1、管理会计模拟实验报告全面预算学 生 实 践 报 告（文科类）课程名称： 管理会计模拟实验 专业班级：国会（2）班学生学号： 1122104056学生姓名：陈思洁所属院部：国际教育学院指导教师：熊莉20 13 20 14 学年金陵科技学院教务处制第 1 学期实践报告书写要求实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。若因课程特点需 打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。纸张一律采用 A4 的纸张。实践报告书写说明实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实践 环境与条件；实践内容；实践报告。各院部可根据学科特点和实践具体 要求增加项目。填写注意事项（1）细致观察，及时、准确、如
2、实记录。（2）准确说明，层次清晰。（3）尽量采用专用术语来说明事物。（4）外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。 （5）应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现，以零分论处。实践报告批改说明实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。实践报 告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。 实践报告装订要求实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实 践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一份该 门课程的实践大纲。实践项目名称： 全面预算编制实践学时： 0.6 周同组学生姓名：王诤 82 王晨晨 92 章群舒 68 实践地点：
3、7105实践日期： 2013.12.23-26 批改教师：指导教师评阅：实践成绩：批改时间：一、实践目的和要求对企业销售、生产等项目预测，掌握全面预算编制的方法。根据事先设计 好的资料，运用 EXCEL 的工具建立企业全面预算模型，规划企业资金的使用。 与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件机房、EXCEL 软件三、实践内容（1）各种计算公式的使用方法（2）全面预算模型的建立1建立决策模型2输入问题数据进行求解1根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）实践项目名称： 经营决策分析 实践学时： 0.2 周同组学生姓名：王诤 82 王晨晨 92 章群舒 68 实践地点： 7105实
4、践日期： 2013.12.26 批改教师：指导教师评阅：实践成绩：批改时间：一、实践目的和要求对产品品种最佳组合进行决策分析，掌握经营决策的分析方法。根据事先 设计好的资料，运用 EXCEL 的工具对产品品种组合进行分析，得出最佳的方案。 与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件机房、EXCEL 软件三、实践内容（1）了解 EXCEL 规划求解工具的使用（2）产品品种最合决策分析1建立决策模型2输入问题数据进行求解3根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）实践项目名称： 投资决策分析 实践学时： 0.2 周同组学生姓名：王诤 82 王晨晨 92 章群舒 68 实践地点： 7305
5、实践日期： 2013.12.27 批改教师：指导教师评阅：实践成绩：批改时间：一、实践目的和要求对现金流量等项目进行分析，掌握投资决策分析的方法。根据事先设计好 的资料，运用 EXCEL 的工具对固定资产投资进行分析并决策。与手工方法下计 算的结果进行比对。二、实践环境与条件机房、EXCEL 软件三、实践内容（1）折旧、净现值等函数的使用方法（2）固定资产投资的分析1建立决策模型2输入问题数据进行求解3根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）附件一： （一）实验步骤 1、建立新工作簿2、将给定的表 1-表 6 建立相应的工作表并命名表 1销售及应收款表 2 生产及库存表 3材料消耗及采购表
6、 4工时及工资率表 5制造费用表 6销售及管理费用3、编制全年分季度的预算表 （1）销售预算（2）生产预算（3）直接材料预算（4）直接人工预算（5）制造费用预算（6）产成品成本预算（7）销售及管理费用预算(8)现金预算表（9）预计利润表(10)预计资产负债表(二)实验结果 （1）销售预算计算公式及过程:一季度预计销售收入=甲产品预计销量*甲产品预计单价+乙产品预计销量*乙产品预计单价=800*65+500*80=92000同理：2季度预计销售收入=1000*65+800*80=1290003季度预计销售收入=1200*65+1000*80=1580004季度预计销售收入=1000*70+120
7、0*75=160000合计预计销售收入=四季度预计销售收入之和 =92000+129000+158000+160000=539000一季度年初应收账款=甲产品年初应收账款+乙产品年初应收账款 =19000+12000=310001季度现金收入=年初应收账款+一季度预计销售收入 *60%=31000+92000*60%=862002季度现金收入=一季度预计销售收入*40%+二季度预计销售收入 *60%=92000*40%+129000*60%=1142003季度现金收入=二季度预计销售收入*40%+三季度预计销售收入*60%=129000*40%+158000*60%=146400四季度现金收入
8、=三季度预计销售收入*40%+四季度预计销售收入 *60%=158000*40%+160000*60%=159200现金收入合计=四季度现金收入之和=86200+114200+146400+159200=5060001季度期末应收账款余额=一季度预计销售收入-一季度销售收入=92000- 55200=368002季度期末应收账款余额=129000-77400=516003季度期末应收账款余额=158000-94800=632004季度期末应收账款余额=160000-96000=64000全年期末应收账款余额=四季度期末应收账款余额=64000（2）生产预算计算公式及过程:(2)生产预算甲产品预
9、计产量：（1）预计销售量第一季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=800第二季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=1000第三季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=1200第四季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=1000全年预计销售量=四个季度预计销量之和=800+1000+1200+1000=4000（2）预计期末存货量第一季度预计期末存货量=第二季度预计销售量*甲产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1000*10%=100第二季度预计期末存货量=第三季度预计销售量*甲产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1200*10%=120第三季度预计期末存货量=第四季度预
10、计销售量*甲产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1000*10%=100第四季度预计期末存货量=年末产成品存货量=120全年预计期末存货量=第四个季度的预计期末存货量=120（3）预计期初存货量第一季度预计期初存货量=甲产品年初产成品存货量=80第二季度预计期初存货量=第一季度预计期末存货量=100第三季度预计期初存货量=第二季度预计期末存货量=120第四季度预计期初存货量=第三季度预计期末存货量=100全年预计期初存货量=第一季度的预计期初存货量=80（4）预计产量第一季度预计产量=第一季度预计销售量+第一季度预计期末存货量-第一季度预 计期初存货量=800+100-80=820同理：第二
11、季度预计产量=1000+120-100=1020第三季度预计产量=1200+100-120=1180第四季度预计产量=4000+120-80=4040全年预计产量=第一季度预计产量+第二季度预计产量+第三季度预计产量+第四 季度预计产量=820+1020+1180+1020=4040乙产品预计产量：（1）预计销售量第一季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=500第二季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=800第三季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=1000第四季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=1200全年预计销售量=四个季度预计销量之和=500+800+1000+
12、1200=3580（2）预计期末存货量第一季度预计期末存货量=第二季度预计销售量*乙产品预计期末产成品占下期销量的百分比=800*10%=80第二季度预计期末存货量=第三季度预计销售量*乙产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1000*10%=100第三季度预计期末存货量=第四季度预计销售量*乙产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1200*10%=120第四季度预计期末存货量=年末产成品存货量=130全年预计期末存货量=第四个季度的预计期末存货量=130（3）预计期初存货量第一季度预计期初存货量=乙产品年初产成品存货量=50第二季度预计期初存货量=第一季度预计期末存货量=80第三季度预计期初
13、存货量=第二季度预计期末存货量=100第四季度预计期初存货量=第三季度预计期末存货量=120全年预计期初存货量=第一季度的预计期初存货量=50（4）预计产量第一季度预计产量=第一季度预计销售量+第一季度预计期末存货量-第一季度预 计期初存货量=500+80-50=530同理：第二季度预计产量=800+100-80=820第三季度预计产量=1000+120-100=1020第四季度预计产量=1200+130-120=1210全年预计产量=第一季度预计产量+第二季度预计产量+第三季度预计产量+第四 季度预计产量=530+820+1020+1210=3580（3）直接材料预算一季度甲产品预计生产需用
14、 A 材料=材料单耗*预计生产量=3*820=2460 二季度甲产品预计生产需用 A 材料=3*1020=30603季度甲产品预计生产需用 A 材料=3*1180=35404季度甲产品预计生产需用 A 材料=3*1020=3060甲产品全年预计生产需用 A 材料=四季度总和=12120一季度甲产品预计生产需用 B 材料=材料单耗*预计生产量=2*820=1640 二季度甲产品预计生产需用 B 材料=2*1020=20403季度甲产品预计生产需用 B 材料=2*1180=23604季度甲产品预计生产需用 B 材料=2*1020=2040甲产品全年预计生产需用 B 材料=四季度总和=8080一季度
15、乙产品预计生产需用 A 材料=材料单耗*预计生产量=5*530=2650 二季度乙产品预计生产需用 A 材料=5*820=41003季度乙产品预计生产需用 A 材料=5*1020=51004季度乙产品预计生产需用 A 材料=5*1210=6050乙产品全年预计生产需用 A 材料=四季度总和=17900一季度乙产品预计生产需用 B 材料=材料单耗*预计生产量=2*530=1060 二季度乙产品预计生产需用 B 材料=2*820=16403季度乙产品预计生产需用 B 材料=2*1020=20404季度乙产品预计生产需用 B 材料=2*1210=2420乙产品全年预计生产需用 B 材料=四季度总和=
16、71601季度 A 材料本期采购量=第一季度材料采购需用量+（二季度材料总需用量* 预计期末存货量占下期需用量的百分比）-A 材料年末存货量=5110+7160*30%- 1500=57582季度 A 材料本期采购量=第二季度材料采购需用量+（三季度材料总需用量* 预计期末存货量占下期需用量的百分比）-一季度期末 A 材料存量 =7160+8640*30%-2148=76043季度 A 材料本期采购量=第三季度材料总需用量+（四季度材料总需用量*预 计期末存货量占下期需用量的百分比）-二季度期末 A 材料存量 =8640+9100*30%-2592=87814季度 A 材料本期采购量=第四季度
17、材料总需用量+A 材料年末存货量-三季度 期末 A 材料存量=9110+1800-2733=8177全年 A 材料采购量=四季度采购量之和=5758+7604+8781+8177=30320一季度 A 材料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=4*5758=23032 二季度 A 材料材料采购成本=4*7604=304163季度 A 材料材料采购成本=4*8781=351244季度 A 材料材料采购成本=4*8177=32708全年 A 材料材料采购成本=四季度材料采购成本之和 =23032+30416+35124+32708=1212801季度 B 材料本期采购量=一季度 B 材料总需用量
18、+（二季度材料总需用量*预 计期末存货量占下期需用量的百分比）-B 材料期初存量=1640+2040*30%- 480=17722季度 B 材料本期采购量=二季度 B 材料总需用量+（三季度材料总需用量*预 计期末存货量占下期需用量的百分比）-一季度 B 材料期末存量=2040+2360*30%-612=21363季度 B 材料本期采购量=三季度 B 材料总需用量+（四季度材料总需用量*预 计期末存货量占下期需用量的百分比）-二季度 B 材料期末存量 =2360+2040*30%-708=22644季度 B 材料本期采购量=四季度 B 材料总需用量+B 材料年末存量-三季度 B 材料期末存量=
19、2040+720-612=2148全年 B 材料采购量=四季度 B 材料采购量之和=1772+2136+2264+2148=83201季度 B 材料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=5*1772=88602季度 B 材料材料采购成本=5*2036=106803季度 B 材料材料采购成本=5*2264=113204季度 B 材料材料采购成本=5*2148=10740全年 B 材料材料采购成本=四季度 B 材料材料采购成本之和 =8860+10680+11320+10740=416001季度 C 材料本期采购量=一季度 C 材料材料总需用量+（二季度材料总需用量 *预计期末存货量占下期需用量
20、的百分比）-C 材料年初存货量=1060+1640*30%- 300=12522季度 C 材料本期采购量=二季度 C 材料材料总需用量+（三季度材料总需用量 *预计期末存货量占下期需用量的百分比）-一季度 C 材料期末材料存量 =1040+2040*30%-492=17603季度 C 材料本期采购量=三季度 C 材料材料总需用量+（四季度材料总需用量 *预计期末存货量占下期需用量的百分比）-二季度 C 材料期末材料存量 =2040+2420*30%-612=21544季度 C 材料本期采购量=四季度 C 材料材料总需用量+C 材料年末存货量-三 季度 C 材料期末材料存量=2420+500-7
21、20=2194全年 C 材料采购量=四季度 C 材料采购量之和=1252+1760+2154+2194=7360一季度 C 材料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=6*1252=75122季度 C 材料材料采购成本=6*1760=105603季度 C 材料材料采购成本=6*2154=129244季度 C 材料材料采购成本=6*2194=13164全年 C 材料材料采购成本=四季度 C 材料材料采购成本之和 =7512+10560+12924+13164=44160四季度 D 材料本期采购量=D 材料年末存量=500全年 D 材料采购量=500四季度 D 材料材料采购成本=材料采购单价*本期
22、采购量=10*500=5000全年 D 材料材料采购成本=50001季度预计材料采购成本合计=一季度 A 材料材料采购成本+一季度 B 材料材料 采购成本+一季度 C 材料材料采购成本+一季度 D 季度材料采购成本 =23032+8860+7512+0=394042季度预计材料采购成本合计=30416+10680+10506+0=516563季度预计材料采购成本合计=25124+11320+12924+0=593684季度预计材料采购成本合计=32708+10740+13164+5000=61612全年预计材料采购成本合计=四季度预计材料采购成本之和 =39404+51656+59368+61
23、612=2120401季度现金支出合计=一季度年初应付账款+一季度预计材料采购成本合计*首 期付现率=14400+39404*60%=38042.42季度现金支出合计=一季度预计材料采购成本合计*二期付现率+二季度预计 材料采购成本合计*首期付现率=39404*40%+51656*60%=46755.23季度现金支出合计=二季度预计材料采购成本合计*二期付现率+三季度预计 材料采购成本合计*首期付现率=51656*40%+59368*60%=56283.24季度现金支出合计=三季度预计材料采购成本合计*二期付现率+四季度预计 材料采购成本合计*首期付现率=59368*40%+61612*60%
24、=60714.4全年现金支出合计=四季度现金支出合计之和=38042.4+46755.2+56283.2+60714.4=201795.2四季度应付货款余额=四季度预计材料采购成本合计*二期付现率 =61612*40%=24644.8全年应付货款余额=24644.8（4）直接人工预算甲产品：第一季度直接人工工时耗用数=第一季度预计生产量*第一季度单位产品直接人 工工时=820*3=2460同理：第二季度直接人工工时耗用数=1020*3=3060第三季度直接人工工时耗用数=1180*3=3540第四季度直接人工工时耗用数=1020*3=3060全年直接人工工时耗用数=4040*3=12120第一
25、季度预计直接人工成本=第一季度预计甲生产量*第一季度单位产品直接人 工工时*第一季度单位工时工资率=820*3*4=9840同理：第二季度预计直接人工成本=1020*3*4=12240第三季度预计直接人工成本=1180*3*4=14160第四季度预计直接人工成本=1020*3*4=12240乙产品乙第一季度直接人工工时耗用数=第一季度预计生产量*第一季度单位产品直接 人工工时=530*5=2650同理：乙第二季度直接人工工时耗用数=820*5=4100乙第三季度直接人工工时耗用数=1020*5=5100乙第四季度直接人工工时耗用数=1210*5=6050乙全年直接人工工时耗用数=3580*5=
26、17900乙第一季度预计直接人工成本=第一季预计度乙生产量*第一季度单位产品直接 人工工时*第一季度单位工时工资率=530*5*4=10600同理：乙第二季度预计直接人工成本=820*5*4=16400乙第三季度预计直接人工成本=1020*5*4=20400乙第四季度预计直接人工成本=1210*5*4=24200乙全年预计直接人工成本=3580*5*4=71600第一季度直接人工工时耗用总数=甲直接人工工时耗用数+乙直接人工工时耗用 数=2460+2650=5110同理：第二季度直接人工工时耗用总数=3060+4100=7160第三季度直接人工工时耗用总数=3540+5100=8640第四季度
27、直接人工工时耗用总数=3060+6050=9110全年直接人工工时耗用总数=12120+17900=30020第一季度预计直接人工总成本=甲预计直接人工成本+乙预计直接人工成本 =9840+10600=20440同理：第二季度预计直接人工总成本=12240+16400=28640第三季度预计直接人工总成本 14160+20400=34560第四季度预计直接人工总成本=12240+24200=36440全年预计直接人工总成本=48480+71600=120080 （5）制造费用预算变动制造费用分摊率=变动制造费用/直接人工总工时=33022/30020=1.1 一季度变动制造费用预算=一季度预计
28、总工时*分配率=5110*1.1=5621 同理：2季度变动制造费用预算=7160*1.1=78763季度变动制造费用预算=8640*1.1=95044季度变动制造费用预算=9110*1.1=10021全年变动制造费用预算=四季度变动制造费用预算之和=5621+7876+9504+10021=33022各季度固定制造费用=固定制造费用合计/4=9536.75一季度现金支出预算=一季度变动制造费用+一季度固定制造费用-折旧费/4 =5621+9536.75-3785.25=11372.5同理：2季度现金支出预算=7876+9536.75-3785.25=13627.53季度现金支出预算=9504
29、+9536.75-3785.25=15255.54季度现金支出预算=10021+9536.8-3785.3=15773全年现金支出合计=四季度现金支出之和=11372.5+13627.5+15255.5+15773=56028（6）产成品成本预算甲产品：直接材料 A 的生产成本=（直接材料 A 的价格标准*直接材料 A 的用料标准）* 甲产品的预计产量=4*3*4040=48480直接材料 B 的生产成本=（直接材料 B 的价格标准*直接材料 B 的用料标准）* 甲产品的预计产量=5*2*4040=40400直接人工的生产成本=（直接人工的价格标准*直接人工的用料标准）*甲产品 的预计产量=4
30、*3*4040=48480变动制造费用的生产成本=（变动制造费用的价格标准*变动制造费用的用料标 准）*甲产品的预计产量=1.1*3*4040=13332生产成本合计=直接材料 A 的生产成本+直接材料 B 的生产成本+直接人工的生 产成本+变动制造费用的生产成本=48480+40400+48480+13332=150692期初存货=甲产品年初产成品存货量*甲产品年初产成品单位成本=80*40=3200 加权平均单位成本=（甲产品的生产成本合计+甲产品期初存货）/（甲产品的 年初产成品存货量+甲产品的预计产量）=（150692+3200）/（80+4040）=37.35 甲产品的销售成本=甲产品的预计销售量*加权平均单位成本 =4000*37.35=149409.71甲产品期末存货=甲产品的期初存货+甲产品的生产成本合计-甲产品的期末存货=150692+3200-149409.71=4482.29乙产品：直接材料 A 的生产成本=（直接材料 A 的价格标准*直接材料 A 的用料标准）* 乙产品的预计产量=4*5*3580=71600直接材料 B 的生产成本=（直接材料 B 的价格标准*直接材料 B 的用料标准）* 乙产品的预计产量=6*2*3580=
