1、第二章 企业财产保险第二章 企业财产保险第一节 企业财产保险的承保对象第一节 企业财产保险的承保对象一、企业财产保险的概念、范围及其特征一、企业财产保险的概念、范围及其特征二、企业财产保险的保险标的二、企业财产保险的保险标的 （一）企业财产保险的概念（一）企业财产保险的概念n企业财产保险是中国财产保险的主要险种，它以企业的固定资产和流动资产为保险标的，以企业存放在固定地点的财产为对象的保险业务，即保险财产的存放地点相对固定且处于相对静止的状态。（二）企业财产保险的范围（二）企业财产保险的范围n企业财产保险是我国财产保险业务中的主要险种之一，其适用范围很广，一切工商、建筑、交通、服务企业、国家机
2、关、社会团体等均可投保企业财产保险，即对一切独立核算的法人单位均适用。n1、领有工商营业执照，有健全会计帐册，财务独立，以全民所有制或集体所有制为主体的各类企业。n2、国家机关、事业单位、人民团体等。n3、以人民币投保，愿意接受财产保险基本险条款的三资企业。n4、有健全会计帐册的私营企业。（三）企业财产保险的特征（三）企业财产保险的特征n1.保险标的是陆地上处于相对静止状态的财产；n2.承保财产地址不得随意变动；n3.该险种强调的是法人资格。案例案例 1：保险标的变更引发的纠纷：保险标的变更引发的纠纷n 某制革厂于 2002 年 11 月 11 日与某保险公司签订了企财险合同，将自有的固定资产
3、和流动资产全部投保，保险金额为 420万元，保险费 1.5 万元，保险期限 1 年。在投保单和保险单所附的财产明细表中，均写明了投保的流动资产包括原材料和产品，存放在本厂仓库内，并在保单所附的制革厂简图中标明了仓库、车间的位置。2003 年 2 月 1 日，制革厂与上海某公司签订了由某公司为制革厂代销合成内底革合同。n制革厂于 2003 年 3 月份两次发货给某公司内底革 1900 件，合计 28 万元。上海公司把货物存放在其所在地的一所仓库中。2003年 7 月 14 日，由于某公司所在地连续高温，引起该批产品自燃，烧毁 40 吨。经公安部门消防科学研究所对火灾进行鉴定，结论为：合成内底革为
4、骤然自燃所致。火灾发生后，制革厂向保险公司索赔，保险公司以制革厂投保标的物被销售转移，保险项目变更，不属赔偿范围为由，拒绝赔偿，制革厂于是诉讼至某市中级人民法院。请分析本案。二、企业财产保险的保险标的二、企业财产保险的保险标的（一）可保财产：（1）属于被保险人所有或与他人共有而由被保险人 负责的财产；（2）由被保险人经营管理或替他人保管的财产；（3）其他具有法律上承认的与被保险人有经济利害 关系的财产。用会计科目反映：如固定资产、流动财产、帐外资产等 用企业财产项目类别反映：如房屋、建筑物、机器设备、材料、商品物资等 （二）特约可保财产：1.原因：实际价值难以确定、符合财产保险 的一般要求，按
5、定值保险承保。2.条款与费率：条款不变/增加保险费两种情况 条款改变/增加保险费一是无须加贴保险特约条款或增加保险费的情况下予以特约承保的财产：金银、珠宝、钻石、玉器首饰、古币、古玩、故书、古画、邮票、艺术品、稀有金属和其他珍贵财物；二是必须用特约条款并增收保险费方可承保的财产：堤堰、水闸、铁路、道路、涵洞、桥梁、码头；矿井、矿坑内的设备和物资。（三）不保财产：（1）土地、矿藏、矿井、矿坑、森林、水产资源以及未经 收割或收割后尚未入库的农作物；（2）货币、票证、有价证券、文件、帐册、图表、技术资 料、电脑资料、强制弹药以及无法鉴定价值的财产；（3）违章建筑、危险建筑、非法占有的财产；（4）在运
6、输过程中的物资；（5）领取执照并正常运行的机动车；（6）牲畜、禽类和其他饲养动物。不保的原因：（1）这些财产不属于一般性的生产资料或商品；（2）这些财产缺乏价值依据或很难鉴定其价值；（3）承保这些财产会与政府的有关法律法规相抵 触；（4）必然会发生危险的财产；（5）应该投保其他险种的财产。第二节 企业财产保险的险种第二节 企业财产保险的险种目前我国的企业财产保险分为国内业务和涉外业务。财产保险基本险国内业务 财产保险综合险 （普通）财产保险涉外业务 财产一切险一、基本险的保险责任与除外责任：（一）基本险保险责任：*1.火灾2.雷击3.爆炸4.飞行物体及其他空中运行物体坠落。5.被保险人拥有财产
7、所有权的自用的供电、供 水、供气设备因保险事故遭受损坏，引起停 电、停水、停气以致造成保险标的的直接损失；6.在发生保险事故时，为抢救保险标的或防止灾 害蔓延，采取合理的必要的措施而造成保险标 的的损失。7.保险事故发生后，被保险人为防止或者减少保险 标的的损失所支付的必要的合理的费用，由保险 人承担。（二）基本险除外责任：由于下列原因造成保险标的的损失，保险人不负责赔偿：（1）战争、敌对行为、军事行动、武装冲突、罢 工、暴动；（2）被保险人及其代表的故意行为或纵容所致；（3）核反应、核子幅射和放射性污染；（4）地震、暴雨、洪水、台风、暴风、龙卷风、雪 灾、雹灾、冰凌、泥石流、崖崩、滑坡、水暖
8、 管爆裂、抢劫、盗窃。（5）保险标的遭受保险事故引起的各种间接 损失；（6）保险标的本身缺陷、保管不善导致的损 毁，保险标的的变质、霉烂、受潮、虫 咬、自然磨损、自然损耗、自燃、烘焙 所造成的损失；（7）由于行政行为或执法行为所致的损失。（8）其他不属于保险责任范围内的损失和费 用。二、综合险的保险责任与除外责任：二、综合险的保险责任与除外责任：（一）综合险保险责任：*不但承担基本险七个方面的责任，还扩展到以下 12 项自然灾害造成保险标的的损失：暴雨、洪水、台风、暴风、龙卷风、雪灾、雹灾、冰凌、泥石流、崖崩、突发性滑坡、地面突然塌陷。案例案例 2：综合险的案例：综合险的案例n 某砖瓦厂投保了
9、企财险，保险合同某砖瓦厂投保了企财险，保险合同的基本责任条款为：“保险人对于下列自的基本责任条款为：“保险人对于下列自然灾害和意外事故造成的保险财产的损然灾害和意外事故造成的保险财产的损失，承担保险责任火灾、爆炸失，承担保险责任火灾、爆炸.暴暴雨、洪水雨、洪水.”，在保险期间，当地下了一场，在保险期间，当地下了一场大雨，将一批砖坯泡损，被保险人提出索大雨，将一批砖坯泡损，被保险人提出索赔，被保险人提出两点理由：第一，大雨赔，被保险人提出两点理由：第一，大雨是自然灾害的一种；第二，大雨亦是暴雨是自然灾害的一种；第二，大雨亦是暴雨.认为损失为保险责任。请问砖瓦厂的说法认为损失为保险责任。请问砖瓦厂
10、的说法是否合理？本案可否用有利于被保险人解是否合理？本案可否用有利于被保险人解释？释？（二）综合险除外责任：由于下列原因造成保险标的的损失，保险人不负责赔偿：（1）战争、敌对行为、军事行动、武装冲 突、罢工、暴动；（2）被保险人及其代表的故意行为或纵容所 致；（3）核反应、核子幅射和放射性污染。（4）保险标的遭受保险事故引起的各种间接损失；（5）地震所造成的一切损失；（6）保险标的本身缺陷、保管不善导致的损毁，保 险标的的变质、霉烂、受潮、虫咬、自然磨 损、自然损耗、自燃、烘焙所造成的损失；（7）堆放在露天或罩棚下的保险标的以及罩棚，由 于暴风、暴雨造成的损失；（8）由于行政行为或执法行为所致
11、的损失。（9）其他不属于保险责任范围内的损失和费用。三.附加险1.盗窃2.露堆财产保险/矿下财产保险3.锅炉压力容器损失4.管道破裂损失5.橱窗玻璃破碎险6.营业中断保险（利润损失保险）第三节 企业财产保险的保险金额第三节 企业财产保险的保险金额一、固定资产的保险价值与保险金额：保险价值：按出险时的重置价值确定。保险金额（1）按帐面原值确定 （2）按帐面原值加成数确定 （3）按重置价值确定 （4）按其他方式确定二、流动资产的保险价值与保险金额：保险价值：按出险时帐面余额确定保险金额：由被保险人按最近 12 个月任意月份的帐 面余额确定，或由被保险人自行确定。三、帐外财产和代保管财产的保险价值与
12、保险金额保险价值：按出险时的重置价值或帐面余额确定保险金额：按重置价值或由被保险人自行估价第四节 企业财产保险的保险费率第四节 企业财产保险的保险费率一、费率的分类：企业财产保险的保险费率分为工 业类、仓储类和普通类。二、费率的计算：财产保险的费率计算单位规定为按每千元保额计算，费率表达形式为:xx.保险费的高低取决于三个因素：保险金额、保险费率和保险期限三、影响企业财产保险费率的主要因素有：*1.投保险种：基本险、综合险（财产险或财产一切险）、附加险及免赔额的高低；2.房屋的建筑结构：钢骨结构、砖石结构、木结构等；3.占用性质；4.地理位置；5.周围环境；6.投保人的安全管理水平；7.历史损
13、失记录；8.市场竞争因素。第五节 企业财产保险的赔偿第五节 企业财产保险的赔偿一、赔偿方式1.保险人向被保险人支付赔偿款；2.保险人承担修理受损保险财产的费用；3.保险人承担恢复或置换受损保险财产的费用。财产基本险与综合险：强调按比例承担赔偿责任，未规定赔偿方式。（涉外）财产险与一切险：（1）如果发生本保险责任范围内的损失，本公司选择下列 方式赔偿：1.按受损财产的价值赔偿；2.赔付受损财产基本恢复原状的修理、修复费用；3.修理、恢复受损财产，使之达到与同类财产基本一 致的状况。（2）受损财产的赔偿按损失当时的市价计算。市价低于保 险金额时，赔偿按市价计算；市价高于保险金额时，赔偿按保险金额与
14、市价的比例计算。二、赔款计算1.固定资产的赔偿计算（1）全部损失保险金额 出险时重置价值 不超过出险时重置价值保险金额 出险时重置价值保险金额 出险时重置价值 不超过保险金额备注：1.最高赔偿金额不能超过保险金额或出险时重置价值 2.固定资产发生全损赔付原值后，不再支付其修复、安装费用。（2）部分损失保险金额 出险时重置价值 赔款 实际损失或修复费用应扣残值保险金额 出险时重置价值 保险金额 赔款 实际损失 X 应扣残值 出险时重置价值（3）其他赔偿规定对于下列固定资产的损失（全部或部分损失），如果保单未予注明特别的承诺，保险人不予赔偿：a.条款规定的特约财产与不保财产；b.以经营方式或租赁方
15、式租入的财产；c.代保管的财产；d.替外单位修理的机器设备；e.报废的财产等2.流动资产、存货的赔偿计算（1）全部损失保险金额 出险时帐面余额赔偿金额 不超过 出险时帐面余额保险金额 出险时帐面余额赔偿金额 不超过 保险金额（2）部分损失保险金额 出险时帐面余额 赔款 实际损失或修复费用应扣残值保险金额 出险时帐面余额 按比例计算 保险金额赔款 X 实际损失或修复费用 应扣残值 出险时帐面余额3.帐外财产和代保管保险财产全部损失和部分损失的计算同上例题：例题：*n某企业投保企财险综合险，保额 200 万元，保险有效期从2003 年 1 月 1 日至 2003 年 12 月 31 日。n（1）该
16、企业于 2003 年 3 月 14 日发生火灾，损失金额 60万元，保险事故发生时的实际价值为 200 万元，则保险公司应赔偿多少？为什么？n（2）2003 年 6 月 19 日因发生地震而造成财产损失 20 万元，保险事故发生时的实际价值为 240 万元，则保险公司应赔偿多少？为什么？n（3）2003 年 11 月 23 日因下暴雨，仓库进水而造成存货损失 120 万元，保险事故发生时的企财险实际价值为 150万元，则保险公司应赔偿多少？为什么？第六节 利润损失保险一、利润损失保险的含义利润损失保险（Loss of Profit）也称营业中断险（Business Interruption）保
17、险责任造成的直接物质损失财产保险 因物质损毁而引起的间接损失 如停产、减产、营业中断而产 生的间接经济损失前提条件：被保险人只有在投保了财产保险的条件下才能投保利润损失险，只有在被保险财产遭受保险事故造成损失并获得保险人赔偿含义：*利润损失保险承保由于火灾和自然灾害或意外事故造成被保险人保险财产损失，在保险财产从受损到恢复至营业前状况这一段时期内，因停产、停业或营业受到影响，被保险人遭受的利润损失和受灾后营业中断期间所需开支的必要费用等间接经济损失。二、利润损失保险的特征1.财产保险所承保的是保险标的的直接损失，而利润损失保险承保的是财产保险不予承保的间接损失。二者相辅相成，互为补充。2.被保
18、险人必须足额投保财产保险。3.利润损失保险赔偿的只是投保企业合法、合理的经济损失。利润损失保险不予承保的利润损失：（1）由于被保险人计划不周、经营不善或违 反政府法令造成的利润减少；（2）由于合同责任、市价下跌、产品质量低 劣、产品积压等原因造成的损失。三、利润损失保险的保障项目*毛利润损失、营业费用增加所致的毛利润损失和工资及审计师费用。（一）毛利润损失1.净利润、毛利润和毛利润率（1）净利润：营业额扣减生产成本和费用，正值为 盈利，负值则为亏损。营业额 100 万 （生产成本 70 万 费用 10 万）20万（2）毛利润：营业额扣减生产成本，未扣减费用和 支出。毛利润的计算方法：“加法”即
19、企业净利润加上各种可保险的维持费用的数额。净利润 20 万 可保险的维持费用 10 万 30 万“减法”即按下列公式计算：营业额 年终库存 在制品（半成品）减去上年库存 在制品（半成品）特定营业费用（100 万 20 万 0）（20 万 0 70 万）30 万特定营业费用：原材料采购费、包装费、运输费、取暖费、生产工人工资等，营业中断后无需支出，故无保险利益。维持费用即固定费用：高层管理人员工资、水电费、广告费、租金、利息、保险费等，营业中断后仍需支出，具保险利益。（3）毛利润率：指发生在损失之日前的会计年度内毛利润 占营业额的比率。公式：毛利润率 毛利润/营业额 X 100 2.营业额与标准
20、营业额营业额是指企业在营业处所经营业务过程中的营业收入，即出售产品、提供服务的收入。公式：营业额 生产费用 维持费用 净利润 100 万 70 万 10 万 20 万标准营业额是指企业在发生损失之前 12 个月中与赔偿期相对应的营业额。赔偿参照上一年同期的营业额或灾前几个月的营业额。3.营业额减少：指正常的标准营业额减去赔偿期内非正常营业额的差额。4.营业额减少所致的毛利润损失：赔偿期间标准营业额和不正常营业额的差额乘以毛利润率。公式：营业额减少所致的毛利润损失 （标准营业额赔偿期营业额）X 毛利润率案例：某企业于 2001 年 1 月 1 日投保企业财产保险和利润损失保险，2000 年该企业
21、的毛利润率为30。该企业于 2001 年 7 月 1 日发生火灾，需 6 个月才能恢复，赔偿期为 7 月 1 日至 12 月 31 日，标准营业额按上年同期（即 2000 年 7 月 1 日至 12 月31 日）的营业额 50000 元，赔偿期营业额为 30000元，则营业额减少所致的毛利润损失为：实际操作中必须考虑到营业额增长和通货膨胀的因素。公式：毛利润损失=（实际标准营业额-赔偿期营业额）X 毛利润率实际标准营业额 标准营业额 X（1 营业额增长率 通货膨胀率）例如，约定一年后营业增长率为 10，通货膨胀率为 8，毛利润损失为：（二）营业费用增加所致的毛利润损失：指企业在遭受保险事故所造
22、成的财产损失后，为避免或减少营业中断的损失而额外支出的费用。保险人承保上述费用的条件：1.这些费用的支出在主观上是为了避免或减少营业损失，缩短营业中断时间；2.增加的费用不能超过一定的“经济限度”。即增加的费用小于赔偿期内挽回的营业额所形成的利润。公式：经济限度 赔偿期营业额 X 毛利润率（三）工资（四）审计师费用四、利润损失险的赔偿期*一般企业受灾后，要立即进行修建或重建重置，使之能在短期内恢复到受灾前的水平，并能进行正常营业，这一段恢复时期称为赔偿期。赔偿期可为 3 个月至 12 个月或更长时间。赔偿期与保险期图示赔偿期保险期受灾日期恢复日期2001.1.12001.6.302001.12
23、.312002.6.30五.、利润损失保险的保险金额和保险费率（一）保险金额：按企业上年度的销售或营业总额 加上本年度业务发展趋势和通货膨胀因素为 基础，确定的本年度毛利润额。赔偿期与保险金额赔偿期 12 个月 本年度的毛利润额赔偿期 12 个月 按比例增加如 18 个月，保险金额则为年毛利润的 150。（二）保险费率利润损失保险的费率一般按以下原则和步骤确定：1.以承保的财产保险的费率为基础费率；2.根据不同行业、不同工作的标准费率进行增减；3.加上各种附加险及扩展责任的费率；4.根据其他影响损失的因素加费或减费；5.根据赔偿期的长短进行调整 赔偿期与保险费率关系表赔偿期限（月数）费率（）1
24、50260370480590610081201014012150六、利润损失保险的赔偿处理（一）确定赔偿责任1.利润损失保险必须发生在被保险人所占有或指定的场所；2.营业中断必须是必要的；3.损失必须是保险责任范围内的损失原因引起的；4.物质损失必须发生在保险期内，如营业中断延续到保险期满后，对于超过保险期限的利润损失也给予赔偿。（二）确定实际赔偿期实际赔偿期是从损失发生之日起到生产或营业完全恢复到原有水平为止。（三）其他事项1.对不足额保险；2.实际维持费用的减少；3.为缩短实际赔偿期所支付的额外费用。不足额保险的赔偿计算：毛利润损失 X 保险金额/全年毛利润额毛利润损失 营业额减少所致毛利
25、润损失 营业费用增加所造成利润损失 压缩固定费用的节余部分。案例：某企业投保财产综合险附加利润损失险，保险金额240,000 元，约定赔偿期为 6 个月。在保险期内发生火灾，营业额下降到 300,000 元，标准营业额为 500,000 元，上年毛利润率为 20，在赔偿期内挽回的营业额为 100,000 元，因租房增加租金 40,000 元，固定费用节余 3,000 元，全年毛利润为300,000 元。保险赔款的计算：*营业额减少所致的毛利润损失营业费用增加所致的毛利润损失固定费用的节余：毛利润损失 不足额投保：n上例中,假设该企业在投保利润损失保险时,还根据本年度的生产趋势和通货膨胀率对营业
26、额和毛利润指标作出适当调整,估计该年的营业额比上年增长 10%,通货膨胀率为 8%,则保险人应赔偿多少?n在上一个假设的前提下,假设该企业在投保利润损失保险时,在保单中约定免赔天数为20 天,则保险人应赔多少?七、利润损失保险的其他问题（一）免赔额：按货币量或按时间计算。实际操作一般都按时间计算，用绝对免赔额，如 7 天、15 天或一个月等。（二）附加条款1.通道堵塞条款2.谋杀条款3.遗失债权证明文件条款4.公共事业扩展条款5.恢复保险金额条款6.调整保险费条款 企业财产保险三停损失的处理企业财产保险三停损失的处理n 某市佳美食品冷冻加工厂与华丽织布印染厂合资购买装置、共同使用的供电变压器，
27、在一个雷雨交加的夜晚，由于雷击感应损坏，造成两厂突然停电事故，致使食品冷冻加工厂正在负荷运转的投料自动设备受到损坏，同时由于停电时间较长，冷库内温度升高；部分冷冻食品出遭受损失。织布印染厂印染车间正运转的高热烘筒因突然停电被迫停转，烘筒上的布匹被烘焦。该两厂全部财产都投保了企业财产保险，在保险财产发生事故 的次晨，立即通知保险公司，并根据企业财产保险条款关于“被保险人自有的供电、供水、供气设备因第四条所列灾害或事故遭受损失，引起停电、停水、停气以致直接造成保险财产的损失，也负责赔偿”的规定，提出了赔偿的要求。n保险公司在接到报案通知，立即进行现场查勘，认为这次事故完全符合以上必须同时具备的三个条件“被毁供电变压器是两厂合资购置，应属供有性质，享有平等所有权；这次事故是雷击感应引起的，属保险责任范围；受损的是保险财产机器设备、在产品和冷藏食品。因此，在审定责任，核 实损失后，及时给予赔偿。
