1、财务管理内部审计审计学原理期末复习题 财务管理内部审计审计学原理期末复习题17、按审计的实施时间划分，可分为_、_和_。二、单项选择题1注册会计师审计起源于（）A意大利合伙企业制度B英国股份制企业制度C美国合伙企业制度D日本股份制企业制度2审计活动涉及所有者、管理者和审计者，形成三方关系人，其中起主导作用的是（），起决定作用的是（）A所有者、审计者B审计者、所有者C管理者、审计者D审计者、管理者3、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（）A财政财务审计B经济效益审计C财经法纪审计D经济责任审计4、预计总体误差为零开始，边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为（）A停走抽样B发
2、现抽样C变量抽样D属性抽样5、内部审计必须独立于（）之外。A采购部门B生产部门C财会部门D销售部门6、（）是审计证据的重要组成部分。A审计方法B审计准则C审计通知书D审计报告7、()业务属于不相容职务A、记录日记帐与记录总帐B、经理与董事长C、保管员和车间主任D、采购员和购销科长8、我国最早使用“审计”一词是在（）A、汉朝B、隋朝C、唐朝D、宋朝9、属于内部证据的是（）A、汽车票B、销货发票C、银行付款通知单D、差旅费报销单10、当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、拒绝表示意见11、国家审计报告是审计机关的内部文件，无（）效力。A、评
3、价B、法律C、检查D、报告12、某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，其审计报告日为（）A、2001年12月31日B、2001年4月20日C、2001年4月5日D、2001年4月1日13、下列证据中证明力最强的是（）A、应收帐款函证回函B、银行对帐单C、销货发票D、材料出库单14、管理建议书是提供给被审计单位的（）A、内部控制报告B、会计咨询报告C、审计报告D、财务状况说明书15、审计通知书应由（）下达A、会计师事务所B、国家审计机关C、内部审计机构D、审计小组16、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一
4、步审计提供线索（）A询问法B盘存法C函证法D分析法17、民间审计报告的标题统一规范为（）A、审计意见B、注册会计师意见C、审计报告D、审计工作底稿18、根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（）的事项A、数量大B、数量大性质不严重C、数量零星D、数量小性质严重19、按（）发放内部控制制度调查表A、部门B、单位C、班组D、人20、如果注册会计师在审计过程中，发现被审计单位确实存在导致会计报表严重失实的错误与舞弊，则注册会计师首先应作出的反应是（）A、发表保留意见或无法表示意见的审计报告B、发表保留意见或否定意见的审计报告C、取消审计业务D、提请被审计单位作出适当处理21、我国拟订独
5、立审计准则的机构是（）A、中国注册会计师协会B、财政部C、审计署D、中国审计协会22、在西方，最具导标性的国家审计机关是（）的国家审计机关A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统23、宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（）的专用名词。A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督24、会计报表上“固定资产”为8亿元，而账薄上“固定资产”为8亿元，则账薄是会计报表的（）A、实物证据B、外部证据C、直接证据D、自然证据25、在复审期间，原审计结论和决定应（）A、照常执行B、拒绝执行C、暂缓执行D、禁止执行26、综合类工作底稿包括内容有（）A、审计计
6、划B、经济合同C、协议章程D、实质性测试记录27、中华人民共和国审计法在全国实施的时间是（）A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日28、注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情况是（）。ACPA本人拥有客户的债券BCPA的姐妹拥有客户的债券CCPA的好友拥有客户的债券DCPA的子女拥有客户的债券29、审计失败与审计风险的区别在于注册会计师（）A是否未能查出会计报表中的重大错报或漏报B是否提出了错误的审计意见C是否遵循审计准则要求的同时提出了错误的审计意见D是否明知被审计单位会计报表中包含重大错报漏报而不予指导30、注册会计师采用系统抽
7、样法从8000张凭证中选取200张作样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第4张凭证的编号为（）A、155B、195C、200D、23531、独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（）A独立审计基本准则B独立审计具体准则C执业规范指南D独立审计实务公告32、内部控制的总评主要是指（）A评价企业会计监督系统B依赖程度评价C评价企业内部控制系统D风险程度评价33、文字描述的不足表现在（）A系统性差B难以将所有应调查项目包含在内C易于流于形式D较为抽象、细节难辩34、采用监盘法一般能取得较为可靠的（）A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据35、审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总
8、结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（）A业务类工作底稿B一般工作底稿C综合类工作底稿D专用工作底稿36、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果，具有法定证明效力（）A国家审计报告B民间审计报告C国际审计报告D内部审计报告37、收款员与记帐员不能为同一人属于（）范畴。A现金控制B实物控制C行政控制D业务控制38、审计工作准则亦被称为审计的（）准则A、行为B、运用C、内勤D、外勤39、审计程序的内容有（）A、准备阶段B、检查阶段C、调查阶段D、分析阶段40、不相容业务分工即禁止（）经济业务A、一机构承办B、一组人承办C、一人包办D、包办三、多项选择题1、注册会计师审计与内
9、部审计的主要区别有（）A、审计的独立性上不同B、审计方式不同C、审计内容和目的不同D、审计的职能作用不同2、只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。A、审计人B、被审计人C、审计委托人D、当事人3、专业胜任能力要求主要指（）。A、不能从事不能胜任的业B、对助理人员和其它专业人员的工作C、接受后续教育D、跨地区、跨行业执业4、按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的（）是注册会计师的审计责任。A、真实性B、公允性C、合法性D、完整性5、民间审计人员职业道德具体包括（）A、科学原则B、独立原则C、公正原则D、客观原则6、技术经济标准是指（）来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管
10、理水平和经济效率的指标。A、相对数B、绝对数C、平均数D、有效数7、重要性的判断应从（）方面加以考虑A、数量B、性质C、金额D、专业判断8、具有法律效力的审计报告是（）A、国家审计报告B、财政财务审计报告C、民间审计报告D、经济效益审计报告9、国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（）A、监督检查权B、行政处分权C、行政处罚权D、刑事处分权E、纠正违法规定权10、有关审计证据充分性的说法正确的是（）A.审计证据充分性实质上是对审计证据在质量上的要求B.审计证据充分性实质上是对审计证据在数量上的要求C.审计证据充分性的最低要求是必须足够D.审计证据充分性的最低要求是只要足够11、审计的独立基本
11、特征可以概括为（）A、独立性B、合理性C、权威性D、公正性12、根据中国注册会计师职业道德基本准则的技术规范要求，注册会计师（）。A、应当遵守独立审计准则等职业规范B、应当合理运用会计师准则及国家其它相关技术规范C、不得对未来事项可实现程度作出保证D、不得从事不能胜任的业务13、审计与会计的联系主要表现在（）A、两者起源密切相关B、两者本质完全相同C、两者彼此渗透、融汇D、两者职能基本相同E、两者目的最终一致14、（）情况下，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见。A、无法确定已发现错误或舞弊对报表的影响程度B、审计范围受客观环境限制C、审计范围受到客户限制D、被审计单位经营失败15、（）为
12、内部控制的要素A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息交流E、监督16、管理意见书与审计报告的区别主要在（）A、对象不同B、责任不同C、目的不同D、影响程度不同17、审计人员根据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（），就构成了不同的（）A、抽样风险B、可容忍误差C、抽样单位D、样本18、填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是（）A、要素齐全B、格式规范C、标识一致D、记录清晰19、下列各项中，属于会计报表审计范围的有（）A、被审计单位编制的盈利预测B、被审计单位管理当局制定的企业发展规划C、与被审计单位会计报表有关的凭证、账薄等D、与注册会计师审计意见有关的资料20、注册会计师执业
13、规范指南的制定依据是（）A、企业会计准则B、独立审计基本准则C、独立审计具体准则与实务公告D、中华人民共和国注册会计师法21、我国现阶级会计师事务所的形式有（）A独资B股份有限公司制C普通合伙制D有限责任合伙制22、审计的独立性主要表现在（）A、机构独立B、人员独立C、工作独立D、思想独立E、经济独立23、独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行（）业务。A会计咨询B特殊行业审计C特殊性质审计D特殊目的审计24、审计的基本职能有（）A、经济监督B、经济司法C、经济建设D、经济评价E、经济鉴证25、关于审计风险的下列说法，你认可的是（）。A会计报表实际上存在重大错报漏报，审计人员发表不恰当审计
14、意见B会计报表实际上存在非重大错报漏报，审计人员发表无保留审计意见C注册会计师已发现被审计单位的重大错报，却签发了无法表示意见的审计报告D审计人员确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见26、证实客观事物的方法，主要包括（）A、核对法B、盘存法C、调节法D、观察法E、鉴定法27、审计工作底稿的作用表现在（）A、有利于组织协调审计工作B、有利于形成审计结论和发表审计意见C、有利于审计工作质量控制D、有利于评价审计人员的工作业绩E、有利于未来审计业务的开展三、判断题1、在我国宪法中强调的法院、检察院和审计机关三个国家职能中，基本职能属于经济监督的只有审计机关一个。（）2、盘存法也常用于银行存款
15、余额的审查。（）3、复审期间，原审计结论和决定不应照常执行。（）4、会计事物所对审计工作底稿建立的以项目经理、部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍采用的三级复核制度。（）5、职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。（）6、被审计单位将某客户应收帐款记在另一客户的明细帐中，这不是一项误差。（）7、注册会计师出具拒绝表示意见的审计报告，应视同于拒绝接受委托。（）8、民间审计人员未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据的情况视为重大过失。（）9、外勤工作准则是对实施审计行为提出的要求。（）10、期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。（）11、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济
16、的发展而发展变化的。（）12、审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。（）13、财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。（）14、审计报告使用人是促进建立审计准则的主要因素。（）15、收款员与记帐员不能为同一人属于实物控制范围。（）16、审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。（）17、期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。（）18、变量抽样用于内部控制的符合性测试。（）19、审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。（）20、有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。（）21、审计是一种直接的经济监督活动。（）22、受托经济责任关系是审计产生的客观基础
17、。（）23、报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。（）24、独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性。（）25、审计依据包含审计准则。（）六、简答1、什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？2、简述内部控制及其所包含的要素。3、出具无保留意见的审计报告应满足的条件是什么？4、审计具有哪些基本职能？简要分析其特点。各职能之间存在何种联系？5、什么是管理建议书？它一般包括的基本结构和内容有哪些？6、如何理解审计的基本特征。7、民间审计人员对同行有何责任？8、设计样本时，应考虑哪些基本要素？七、实务题1、资料2002年7月10日审计人员王某、刘某审查企业的材料帐
18、目时，发现该企业的原材料明细账余额之和大出总帐8500元。经查明为企业当月销售圆钢100吨，每吨单价1700元，计170000元，另收5%的管理费，计8500元。材料库按每吨1700元入帐，财务部门所做的账务处理是：借：银行存款170000贷：原材料170000要求：指出该企业的账务处理错误所在，应如何调整？2、资料某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5200公斤，金额为7800元，本月购入甲材料数量7300公斤，金额为14600元。本月基本生产车间耗料5000公斤，结转材料成本10000元。要求说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。3、如果审计人员认
19、为资产负债表的错漏报加总为10万元时重要的，损益表的错漏报加总为20万是重要的，在制定审计计划时，审计人员应将其重要性水平定为多少？为什么？4、审计人员审查某企业“应收账款”帐户，发现其中一笔业务的会计分录为：借：应收账款75000贷：应付工资75000要求：指出上述经济业务存在的问题，如何进一步审查与调整？如该笔业务经查系产品销售业务，该如何调整分录？5、资料某会计师事务所主任会计师王平在复核本事务所徐注册会计师和小王助理（实习生）去某公司审计所收集到的审计证据时，发现审计记录与该公司的资产负债表的数据有出入，即该公司资产负债表的存货记录是234000元，而审计记录中却注明是432000元，
20、王主任就此事向徐注册会计师询问，徐注册会计师阐明此项目的审核与检查是由助理小王负责，与己无关；小王助理也承认该项失误是由于本人马虎所致。要求请指出徐注册会计师的说法是否正确？为什么？6、资料某会计师事务所注册会计师李某、安某于2003年3月5日对大华股份有限公司2002年度会计报表进行审计，于2003年3月23日完成外勤审计工作，并于3月29日报送审计报告。全文如下：注册会计师审计意见书大华股份有限公司：我们接受委托，审计了贵公司2002年度的资产负债表、损益表和现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性、合法性。我们的审计是根据会计法进行的。在审计过程中，我们
21、结合贵公司的实际情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。我们认为，上述会计报表符合独立审计准则和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实的反映了贵公司2002年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况。中国注册会计师李（签名）中国注册会计师安（签名）2003年3月28日要求请逐项指出注册会计师李、安所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。7、大华会计师事务所接受委托大兴华公司2001年度会计报表进行审计。注册会计师经审查后发现下列情况：被审计单位，当年结转主营业务成本为212.5万元，而实际应结转193万元。12月30日，销售商品5万元，成本3.5万，收到一个月的银行承兑汇票一张,发票、提货单已交付购货方。会计部门未予入账，该商品已计入了期末盘点存货内。被审计单位12月10日支付了12万元的下年度广告费，均已计入当年的期间费用。GB2外销商品一批，销售成本15万元，已于12月27日运出，此项商品系C.I.F.付款条件下运输的货物,会计部门对此已贷记主营业务收入20万元。要求：分析上述情况中存在的问题。将给出的简式利润表填制完成。利润表多年企业管理咨询经验，专注为企业和个人提供精品管理方案，企业诊断方案，制度参考模板等欢迎您下载，均可自由编辑感谢阅读
