1、会计专业技术资格考试经济法基础全真模拟题三14页word文档2014年度全国会计专业技术资格统一考试经济法基础全真模拟试题(二)一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一 合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。) 1.下列法律事实中，属于法律事件的是( )。 A.偷盗行为 B.签订合同 C.海啸 D.订立遗嘱 2.根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是( )。A.1年 B.2年 C.10年D.20年 3.下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是( )。 A.不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复
2、议 B.不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议 C.行政复议决定书自作出之日起发生法律效力 D.申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请 4.小王2014年3月1日到某公司应聘，当日通过面试，次日小王开始在该公司工作，但未签订劳动合同，直到3月15日才与公司签订劳动合同。则小王与公司建立劳动关系的日期是( )。 A.3月1日 B.3月2日 C.3月15日 D.3月16日 5.根据劳动合同法的规定，以下不属于劳动合同必备条款的是( )。A.工作地点 B.劳动报酬 C.社会保险D.福利待遇 6.关于劳动合同的履行与变更，下列各项中说法不正确的是( )。 A.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指
3、挥作业的，不视为违反劳动合同 B.用人单位变更投资人不影响劳动合同的履行 C.用人单位发生合并，原劳动合同继续有效 D.用人单位的加班时间及加班费可以随意制定 7.根据社会保险法律制度的规定，一般情况下女工人法定退休年龄为( )周岁。 A.60 B.55 C.50 D.45 8.下列各项中，按照信息载体不同对预付卡进行分类的是( )。A.磁条卡与芯片(IC)卡 B.借记卡与信用卡C.单位卡与个人一卡D.记名预付卡和不记名预付卡 9.根据票据法的规定，关于支票的说法正确的是( )。 A.支票的收款人可由出票人授权补记 B.支票不可以背书转让 C.支票的提示付款期限为出票日起1个月 D.持票人提示
4、付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票10.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是( )。 A.年销售额为80万元的从事货物生产的个体经营者 B.年销售额为l00万元的从事货物批发的其他个人 C.年销售额为55万元的从事货物生产的企业 D.年销售额为90万元的从事货物批发零售的企业11.根据消费税的有关规定，下列行为中不应缴纳消费税的是( )。A.进口游艇 B.生产销售小汽车C.零售化妆品 D.批发卷烟12.下列各项金融保险业务中，应当征收营业税的是( )。A.保险企业取得的追偿款 B.金融机构往来业务C.金融机构的出纳长款收入 D.金融机构的外汇转贷业务 13.某县城一
5、企业2013年5月被查补的营业税为70000元、所得税50000元，被加收滞 纳金l000元，被处罚款6000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加是 ( )元。A.6160 B.5600 C.8000 D.1000014.下列关于企业所得来源的确定说法错误的是( )。 A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B.权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定 C.动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定 D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定15.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。 A.退休人员再任职取得的收入 B.从
6、非任职公司取得的董事费收入 C.从任职公司取得的监事费收入 D.从任职公司关联企业取得的监事费收入16.根据个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。A.所得来源地 B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地 D.纳税人选择固定一地申报纳税17.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。 A.建筑面积 B.使用面积C.居住面积 D.实际占用的土地的面积18.甲公司从乙公司购买中央空调一台，签订购销合同，则印花税纳税义务发生时间为( )。A.发出空调的当天 B.合同订立时C.合同约定的付款日期 D.甲
7、支付价款的当天19.某单位拥有l0辆机动载货汽车用于运输业务，每辆车整备质量10吨，其中5辆带有挂车，挂车的整各质量为5吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为20元。该单位每年应该缴纳的车船税为( )元。A.2600 B.2500 C.2250 D.175020.王某在城东有房产一处，价值68万元。董某在城北有房产一处，价值72万元。两人进行房屋交换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3，王某应缴纳的契税税额为( )万元。A.2.04 B.2.16 C.0.12 D.4.221.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。A.合同的鉴定人 B.合同的双方当事人C
8、.合同的证人 D.合同的担保人22.下列组织和人员中，不用办理税务登记的是( )。A.某股份公司 B.某企业在外地设立的分支机构C.某文化出版社D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。A.机动车辆 B.金银首饰C.古玩字厕 D.维持生活必需的住房24.根据税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应采取的措施是( )。 A.核定其应纳税额 B.采取税收强制执行措施 C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 D.处以2000元以上l万元以下的罚款二、多项选择题(本类题共l5
9、小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意盼正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)1.根据仲裁法的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有( )。 A.仲裁委员会是行政机关 B.仲裁委员会不按行政区划层层设立 C.仲裁委员会的组成人员中，法律、经济贸易专家不得少于23 D.仲裁委员会之间没有隶属关系2.下列劳动合同无效或者部分无效的有( )。 A.甲单位乘人之危，使劳动者周某在违背真实意思的情况下订立的劳动合同 B.乙单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同 C.丙单位与劳动者协商一致订立的以完成一定工作任务为期限的劳动合同 D.某非法传销组织与劳动
10、者订立的劳动合同3.根据劳动合同法的规定，劳动者有下列情形之一的，用人单位可以单方面解除劳动合同的有( )。 A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的 B.劳动者营私舞弊给用人单位造成重大损害的 C.劳动者被依法追究刑事责任的 D.劳动者严重违反用人单位规章制度的4.关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有( )。 A.贴现是一种非票据转让行为 B.贴现申请人与出票人或直接前手之问具有真实的商品交易关系 C.贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织 D.贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款5.持票人行使追索权，可以请求被追索人支付的金额和费用有( )。
11、A.被拒绝付款的票据金额 B.票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息 C.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用 D.因被拒绝付款造成的损失6.下列各项中，属于消费税征收环节的有( )。 A.生产环节 B.零售环节 C.批发环节 D.进口环节7.下列业务中，属于“营改增”征税范围的有( )。 A.公路运输服务 B.铁路运输服务 C.不动产租赁 D.有形动产租赁8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。 A.企业所得税税款 B.企业内部营业机构之间支付的租金 C.税收滞纳金 D.未经核定的准备金支出9.下
12、列收入所得中，按照特许权使用费所得征收个人所得税的有( )。 A.非专有技术转让 B.土地使用权转让 C.特许权的经济赔偿收入 D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费10.根据个人所得税法律制度的规定，可以免征或暂免征收个人所得税的有( )。 A.个人取得由单位和个人共同缴付的失业保险费 B.国家发行的金融债券利息 C.电视台购物有奖竞猜活动所获奖金 D.举报偷税行为所获奖金11.某煤矿2013年2月开采原煤100万吨、煤矿生产的天然气30万立方米，当月销售原煤80万吨，销售额9600万元；销售煤矿生产的天然气25万立方米，销售额30万元。当地资源税单位税额：原煤3元吨；天然气适用6的税率
13、。有关上述情况，下列说法正确的有( )。 A.销售原煤应纳资源税240万元 B.销售原煤应纳资源税300万元 C.销售天然气应纳资源税1.8万元 D.销售天然气应纳资源税为0万元12.下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有( )。 A.以赠与方式无偿转让房地产的行为 B.以继承方式无偿转让房地产的行为 C.房地产开发企业销售房地产 D.企业转让土地使用权13.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有( )。 A.产权属于集体和个人的，以集体单位和个人为纳税人 B.房屋产权出典的，承典人为纳税人 C.产权纠纷未确定的，不用缴纳房产税 D.产权属于国家所有的，不缴纳房产税14.下列关于烟叶税
14、的表述中，正确的有( )。 A.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶 B.烟叶税实行比例税率，税率为20 C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额 D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天15.根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有( )。 A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的三、判断题(本类题共l0小题，每小题l分，共10分。每
15、小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)1.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。 ( ) 2.当事人申请劳动争议调解必须是书面申请。 ( )3.申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。 ( )4.纳税人兼营营业税应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税；未分别核算的，一并征收营业税。 ( )5.非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设有经营机构的，以劳务受让方为营业税
16、的扣缴义务人。 ( )6.非银行企业内营业机构之间支付的利息，在计算应纳税所得额时，可以扣除。 ( ) 7.一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币l00元以下的，可以免征关税。 ( )8.对于个人之间互换白有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以只由取得差价收入的一方缴纳土地增值税。 ( )9.企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。 ( )10.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不用办理纳税申报。 ( ) 四、不定项选择题(本类题共l2小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选
17、得相应分值，多选、错选、不选均不得分。) 【资料一】2013年3月20日，A公司和B公司签订买卖合同，根据合同约定，8公司于3月25日发出100万元的货物，A公司将一张出票日期为4月1日、金额为100万元、见票后3个月付款的银行承兑汇票交给B公司。 4月10日，8公司向承兑人甲银行提示承兑，承兑日期为4月10日。8公司在与C公司的买卖合同中，将该汇票背书转让给C公司。5月25日，C公司将该汇票背书转让给D公司。 7月12日，持票人D公司提示付款时，承兑人甲银行以A公司未能足额交存票款为由，拒绝付款， 并于当日签发拒绝证明。7月20日，D公司向A公司、B公司、C公司发出追索通知。 要求：根据上述
18、资料，分析回答下列小题：1.下列关于B公司向甲银行提示承兑的说法中，正确的是( )。 A.B公司提示承兑的时间符合规定 B.B公司提示承兑的时间不符合规定 C.B公司向承兑人甲银行提示承兑的提示承兑期限是4月1日至4月10日 D.对见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之曰起l个月内向付款人提示承兑2.下列关于D公司提示付款的说法中，不正确的是( )。 A.D公司提示付款的时间符合规定 B.D公司提示付款的时间不符合规定 C.D公司向承兑人甲银行提示付款的提示付款期限为7月10日至7月20日 D.见票后定期付款的汇票，自到期日起30日内提示付款3.下列关于甲银行拒绝付款的说法中正确的是( )。
19、 A.甲银行拒绝付款的理由成立 B.甲银行应该足额支付票款 C.承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款 D.若承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到商业汇票的次日起3日内，作成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人4.下列关于票据背书的说法中不正确的是( )。 A.背书是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为 B.出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让 C.以背书转让的票据，背书应当连续 D.以背书转让或者以背书将一定的票据权利授予他人行使时，被背书人名称是相对 记载事项 【资料二】某县城商业银行2013年第四季度发生以下经济业务： (1)替交通
20、部门代收交通违章罚款200万元，手续费收入20万元； (2)向某商业企业发放周转性贷款利息收入100万元，逾期贷款罚息2万元： (3)购进有价债券的买入价为900万元，卖出价为1200万元；另外支付相关税费24万元； (4)某单位以价值25万元的仓库，抵顶借款利息。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题：5.该银行有价债券买卖业务应缴纳营业税是( )万元。 A.0 B.13.8 C.15 D.16.26.该银行第四季度应缴纳的营业税是( )万元。 A.22.35 B.21.35 C.21.1 D.217该银行第四季度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加是( )元。 A.22350 B.21650
21、 C.21475 D.178808.根据营业税的相关规定，该银行发生上述业务的税务处理，正确的是( )。 A.该银行代收的罚款不用计算缴纳营业税 B.逾期贷款罚息不用计算缴纳营业税 C.金融商品买卖业务中，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 D.银行取得抵顶利息的仓库不用缴纳营业税 【资料三】某运输企业，2012年12月成立，2013年度相关生产经营业务如下： (1)当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46.8元。 (2)全年营业成本为320万元；营业税金及附加23.1万元。 (3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支
22、出。 (4)管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万元。 (5)营业外支出中，通过政府机构向贫困地区进行公益性捐赠30万元；向关联企业支付 管理费用l0万元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题：9.根据上述资料的表述，下列选项中正确的说法是( )。 A.该运输企业可以税前扣除的财务费用是40万元 B.该运输企业准予税前扣除的管理费用是68.5万元 C.该运输企业可以税前扣除的招待费用是l5万元 D.该运输企业向关联企业支付的管理费用l0万元可以税前扣除10.该运输企业可以税前扣除的公益性捐赠是( )万元。A.24.44 B.30 C.28.04 D.30.4411.
23、该运输企业应纳税所得额应是( )万元。A.183 B.180.96 C.183.96 D.180.6912.该运输企业2012年应纳所得税额应是( )万元。A.45.9 B.45 C.45.96 D.45.99 模拟试题(二)参考答案及详细解析一、单项选择题1.C 【解析】本题考核法律事件。法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABD属于法律行为。2.D 【解析】本题考核最长诉讼时效期间。诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起 计算。但是，从权利被侵害之曰起超过20年的，人民法院不予保护。3.C 【解析】本题考核行政复议的基本知识。行政复议决定书自送达之日起发生法律效力，仲裁裁决书自作出之
24、日起发生法律效力。4.B【解析】本题考核劳动关系建立的时间。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。本题中小王3月1日通过面试，次日(3月2日)开始工作，所以小王与公司建立劳动关系的日期是3月2日。5.D 【解析】本题考核劳动合同必备条款。劳动合同应当具备以下条款：(1)用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；(2)劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码：(3)劳动合同期限；(4)工作内容和工作地点；(5)工作时间和休息休假； (6)劳动报酬；(7)社会保险；(8)劳动保护、劳动条件和职业危害防护；(9)法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。 6.D 【解析】本
25、题考核劳动合同的履行。用人单位安排加班的，应当按照国家有关规定向劳动者支付加班费。 7.C 【解析】本题考核退休年龄。目前国家实行的法定的企业职工退休年龄是，男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁；从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的，退休年龄男年满55周岁，女年满45周岁；因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄为男年满50周岁，女年满45周岁。 8.A 【解析】本题考核预付卡的分类。预付卡按照信息载体不同分为磁条卡与芯片(IC)卡。 9.A 【解析】本题考核支票的基本规定。支票可以背书转让，选项B不正确；支票的
26、提示付款期限应该为出票日起10日，选项C不正确；支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，选项D不正确。 10.B 【解析】本题考核增值税一般纳税人的认定。除个体经营者以外的其他个人，不属于增值税一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。 11.C 【解析】本题考核消费税征收范围。化妆品在生产环节征收消费税，零售环节不征收。 12.D 【解析】本题考核营业税征收范围。根据营业税法律制度的规定，保险企业取得的追偿款、金融机构往来业务以及金融机构的出纳长款收入不征收营业税。金融机构从事的外汇转贷业务，按规定征收营业税。 13.B【解析】本题考核城建税和教育费附加的计算。应补缴的城建
27、税=70000X 5= 3500(元)；应补缴的教育费附加=70000X 3：2100(元)；应补缴的城建税和教育费附加= 3500+2100=5600(元)。14.B【解析】本题考核企业所得来源地的确定。选项B，权益性投资资产转让，按照被投资企业所在地确定。15.B 【解析】本题考核劳务报酬所得的范围。根据规定，个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。16.D 【解析】本题考核个人所得税纳税地点。个人所得税法规定，自行
28、申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。 17.D 【解析】本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。18.B 【解析】本题考核印花税的纳税期限。税法规定，印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税。 19.C 【解析】本题考核车船税的计算。挂车按照货车税额的50计算。应纳税额=101020+552050=2250(元)。20.C 【解析】本题考核契税应纳税额的计算。房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。王某应缴纳的契税=(72-68)3=0.12(万元)。21.B 【解析】本题考核印花税的纳税人。
29、印花税的纳税人为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。 22.D 【解析】本题考核税务登记的范围。除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记。23.D 【解析】本题考核税收保全措施。税收保全措施的适用对象有两大类：(1)主体的对象是从事生产经营的纳税人；(2)物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。 24.C 【解析】本题考核纳税人不办理税务登记的法律责任。纳税人不办理税务登记，由税务机关责令其限期改正，逾期仍
30、不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 二、多项选择题1.BCD 【解析】本题考核仲裁委员会的规定。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有 隶属关系。2 ABD 【解析】本题考核无效劳动合同。无效劳动合同，是指劳动合同虽然已经成立，但因违反 了法律、行政法规的强制性规定而被确认为无效的劳动合同。选项D，传销组织属于非法组织，是违反法律、行政法规强制性规定的劳动合同。 3.ABCD 【解析】本题考核劳动合同的解除。 4.BCD 【解析】本题考核票据贴现。贴现导致票据权利转让，选项A不正确。商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：(1)在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；(2)与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；(3)提供与其直接前手之间的 增值税发票和商品发运单据复印件，因此选项BC正确。贴现到期，贴现银行应向付款人 收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户收取票款，选项D正确。 5.ABC 【解析】本题考核票据追索。持票人行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用：(1)被拒绝付款的
