1、客户信用等级信用额度及信用期限管理实用制度客户信用等级、信用额度和信用限时管理制度客户信用限时、信用等级和信用额度管理制度一、 目的为规范来往客户的信用评级授信及今后续管理工作，有效地控制商品销售过程中的信用风险，减少应收账款的呆坏帐，加快资本周转，结合本企业本质拟订本制度。本制度的详尽目标包括以下内容：（1）对客户进行信用剖析、信用等级评定，确定客户的信用额度；（2）迅速从客户群中鉴别出存在信用风险、可能无力送还货款的客户；（3）财务部和营销部亲密合作，供应建讲和建议，尽可能在扩大销售额的同时防备信用风险；二、 适用范围本制度适用于本企业的来往客户的信用评级授信业务及今后续管理工作，是该项业
2、务操作的基本依照。三、职责分工营销部负责客户评级授信的操作及今后续管理工作，财务部负责对该项业务的初审和督查，总经办对该项业务进行终审。四、内容4.1 、信用限时信用限时是企业同意客户从购货到付款之间的时间客户信用等级、信用额度和信用限时管理制度依照行业特点，信用限时为 30-90 天不等。对于利润高的产品，能恩赐较长的信用限时；对于利润率低的产品，恩赐的信用限时较短甚至采用现款现货；4.2 、新客户的评级与授信包括首次交易的客户授信，不适用临时额度申请的客户。营销业务主管对于客户进行首次来往交易时，必定进行资信检查，填写新客户信用等级、信用额度、信用限时申请表（见附表 1）4.3 、老客户的
3、评级与授信包括（ i ）有历史交易但还没有授信过的客户授信； （ii ）已授信过客户的重新授信；不适用临时额度申请的客户。营销业务主管需填写老客户信用等级、信用额度、信用限时申请表（见附表 2）。4.4 、临时额度申请包括各种特别情况下的额度临时额度调整如超额度发货特批等，营销业务主管需填写临时额度申请表样表（详见附表 3）4.5 、信用等级共设定 AAA、AA、A、B、C五个等级，等级标准以下：AAA级：超优级客户，得分 90 分以上，且对本企业到期货款送还情况、在本企业的采买情况二项指标得分分别在 35 分及 27 分以上，有一项不达标的信用等级下调一个等级；AA级：优异客户，得分 808
4、9 分，且对本企业到期货款送还情况、在本企业的采购情况二项指标得分分别在 30 分和 24 分以上，有一项不达标的信用等级下调一个等级；A 级：基础客户，得分 7079 分，且对本企业到期货款送还情况、在本企业的采买情况二项指标得分分别在 25 分和 21 分以上，有一项不达标的信用等级下调一个等级；客户信用等级、信用额度和信用限时管理制度B 级：一般客户，得分 6069 分，且对本企业到期货款送还情况、在本企业的采买额情况二项指标得分分别在 20 分和 18 分以上，有一项不达标的信用等级下调一个等级；C级：存在风险客户，合作价值小，得分 59 分以下；（1）出现以下任何情况的客户，应评为信
5、用 C 级：a过往 2 年内与我方合作曾发生过不良欠款、欠货或其他严重违约行为；（对于本条需进行详尽剖析，客户不依照合同规定的限时进行付款的原因是本企业出现了某些不切合合同的事项：比方产质量量客诉、交货不及时，引起客户不满，此种情况除掉在外）b经常不兑现承诺；c出现不良债务瓜葛，或严重的转移财富行为；d资本实力不足，偿债能力较差；e生产、经营情况不良，严重损失，或营业额连续多月下滑；f近来对方产品生产、销售出现连续严重下滑现象，或有不公正行为（比方以质量客诉为由，拖欠正常无客诉货款）；g开具一纸空文给本司；h出现国家机关责令休业、整改情况；i客户已被其他供应商就货款问题提起诉讼；j 对于出口业
6、务，为保证货款的安全性，对客户的信用额度定为 C级，即平常采用款到付款的形式；客户信用等级、信用额度和信用限时管理制度(2)原则上新开发客户或要点资料不全的客户不应列入信用 AA级( 含) 以上。除了少许行业内声誉较高的客户首次交易可列入信用 AA级（含）以上，需要经过特批。4.6 、授信原则。（1）、新客户授信额度 =客户预计月平均销售额 * 信用限时 * 风险修正系数老客户授信额度 =客户历史月平均销售额（依照本质有发货月份的销售额） * 信用限时 * 风险修正系数AAA级客户：信用情况相当优异，极具合作远景，信用额度需要考虑战略合作协议等因素；AA级客户：形象优异，信用度高；A级客户：偿
7、债能力和信用情况一般；B级客户：存在风险，授信额度从严控制；C级客户：风险很大，不能够恩赐授信，业务来往采用预付订金或款到发货方式进行；风险修正系数的规定：风险级别 修正系数AAA 150%-300%AA 100%客户信用等级、信用额度和信用限时管理制度A 80%B 60%C 0（2）、原则上信用等级越高，给定的授信额度越大，详尽按客户的本质情况确定。（3）、对于首次交易的客户，平常不进行授信（除了行业内实力较强的新客户能够恩赐授信）；对零散客户和交易量少的客户平常不进行授信，交易采用现款现货等方式进行。（4）、对于新客户的信用额度渐渐放大，采用如客户准时付款则渐渐增加信用额度。对于新客户恩赐
8、 3 个月的察看期，随着与客户来往的增加，客户能够证明他们能够支付更大的金额，则能够提高其信用额度。（5）、如客户支付能力不足，财务部将保持现有额度以限制客户的购买，甚至降低额度。（5）、授信时 , 应推行以下控制措施：A、企业对推行授信总数控制，原则上授信总数不能够高出近来一个月月尾合并财务报表流动财富总数的 40%B、企业应依照客户的信用等级推行差异授信，确定不同样样的信用额度。C、对信用额度在 100 万元以上或信用限时在 1 个月以上的客户，营销主管每季度应很多于走访一次；信用额度在 200 万以上，信用限时在 1 个月以上的，除营销业务主管每季度应很多于走访一次外，营销经理（在有可能
9、的情况下副总经理或总经理）每年必定走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用限时、信用等级和信用额度的合理性并结合客户的经营情况、交易情况及时调整信用等级。客户信用等级、信用额度和信用限时管理制度4.7 、评级与授信后的业务运作信用等级、信用额度及信用限时的复测原则上每季度全面更新一次；期间若是需要对个别客户进行紧急调整，应及时对相关资料进行补充更正。4.8 、责任的划分（1）、信用等级、信用额度及信用限时的管理部门为企业的营销部和财务部，财务部负责数据传达和信息反响，营销部负责客户的联系、资信检查和款项催收，财务部和销售部共同负责客户信用等级、信用额度及信用限时的确定。（2）、营销业务主
10、管负责进行客户资信先期检查，保证所收集客户资信资料的真实性，认真填写客户信用等级、信用额度、信用限时申请表，经营销业务主管复核后，由营销部文员输入 ERP系统，经营销部经理在 ERP系统中审察，财务总监审批，副总经理进行最后审批。填表人对付客户信用等级、信用额度、信用限时申请表内容的真实性负全部责任。信用额度申请审批流程图以下：营销业务主管填写信用额度申请表 销售文员输入 ERP 营销部经理审批财务总监审批 副总经理终审超信用额度申请审批流程图以下：营销业务主管填写临时额度申请表 销售文员输入 ERP 营销部经理审批财务总监审批 副总经理终审（3）、营销部经理和财务总监详尽肩负对营销部授信执行
11、情况的平常督查职责。4.9 、注意事项客户信用等级、信用额度和信用限时管理制度（1）信用额度审批的起点，是在接受销售订单从前，进行信用额度的审批；如客户信用额度超额，业务员将无法下订单；（2）单个客户的信用额度不得高出 500 万元；（3）高出信用额度的客户订单需要审批 ，见附表 3，临时额度申请表；（4）全部货物的发出需经过财务部审批；如客户应收账款余额高出信用额度，客户仍未回款，财务部有权停止发货；（5）对于高出信用额度的发货，财务部审批人员必定在填写并完成临时额度申请表的审批程序或是获取上级相关部门的正式同意文书后，方可放行发货。如发生超越授权和重要风险情况，应及时上报；（6）对于款到发
12、货销售的发货指令由财务部发出，财务部确认收到款项，营销部才能发出货物；（7）收到客户远期支票，将不会恢复客户的信用额度，只有当远期支票到期后，才能恢复信用额度；5.0 、资料存档客户的客户信用等级、信用额度、信用限时申请表信息资料为企业的重要档案，全部经管人员须妥慎保留，保证不得抛弃，如因企业部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，责任自负。在完成客户的信用等级、信用额度、信用限时审批后，信用等级、信用额度、信用限时申请表由销售部和财务部各备存一份。5.0 、相关表单 新客户的评级与授信表客户信用等级、信用额度和信用限时管理制度 老客户的评级与授信表 临
13、时额度申请表样表 本制度的讲解权和更正权在财务部，财务部有权依照本质情况如期更正本制度。附表 1客户信用等级、信用额度和信用限时管理制度客户名称：序号1234质量特性讨论5客户信用等级、信用额度、信用限时申请表（新客户）时间：评定内容A.企业为 LED国内外上市企业，在业界享有很高声誉B.成立3年以上，企业规模较大，员工素质较高，同业中形象优异整体印象 C成立 1年以上，企业规模较中等，员工素质较一般，同业中形象优异D成立未满 1年，企业规模较小，员工素质较低，同业中形象较差A在当地销售规模处于前三名B在当地销售规模处于前十位行业地位 C在当地有必定销售规模，但排名在前十名今后D在当地处于起步
14、阶段负责人品 A主要负责人道德及企业管理素质好德及企业 B主要负责人道德及企业管理素质一般管理素质 C主要负责人道德及企业管理素质差A计划以本企业为主供货商业务关系 B计划以本企业为次供货商强度 C可是计划有时在本企业提货A业务发展方向和本企业高度一致，产品线与本企业主推产品一致，能圆满配合本企业业务发展规划；发展潜力 B业务发展的某个方向与本企业一致，有部分产品是本企业非主推产品，基本能配合本企业业务发展规划C业务发展方向与本企业不一致，产品其实不是本企业无法配合本企业业务发展规划年 月 日评定结果A B C D10 9 710 8 5 010 6 010 6 010 5 0A人员牢固，从业
15、人数 100人以上6员工人数 B从业人数 30-100 人C从业人数少于 30人或人员流动性大A无诉讼记录7诉讼记录B有诉讼记录但已全部胜诉C有未决诉讼，或已胜诉但不能够执行D有诉讼记录，败诉A100万以上8未来月度平均采买B50-100万额预计C20-50万D. 0-20 万A现金 / 银行存款9资本结算方式B承兑汇票 / 即期支票C远期支票得分合计信用等级申请信用额度申请信用限时申请申请人营销经理建议财务总监建议总经办建议10 7 010 8 3 020 16 10 510 7 6 0注：1、信用等级划分：得分 90-100为AAA级、得分 80-89为AA级、得分 70-79为A级、得分
16、 60-69为B级、59分以下为 C级；2、信用限时 30天、45天、60天和90天及其他 * 天；3、信用额度每 10万元一个品位，单个客户信用额度不得高出 500万。附表 2客户信用等级、信用额度和信用限时管理制度客户信用等级、信用额度、信用限时申请表（老客户）客户名称：时间：年月日序号评定内容得分(1)到期货款未清还数占该客户月均销售额的10%以下；40(2)到期货款未清还数占该客户月均销售额的10%-20%；35(3)到期货款未清还数占该客户月均销售额的20%-30%；30到期货款送还状(4)到期货款未清还数占该客户月均销售额的30%-40%；251(5)到期货款未清还数占该客户月均销
17、售额的40%-50%；20况(6)到期货款未清还数占该客户月均销售额的50%-60%；15(7)到期货款未清还数占该客户月均销售额的60%-80%；10(8)到期货款未清还数占该客户月均销售额的80%-100%；5(9)到期货款未清还数占该客户月均销售额的100%以上0(1)在本企业的年采买额 200万元以上且逐年增加；30(2)在本企业的年采买额 200万元以上并保持原状，或150万元以上 200万元以下且逐年增加；27(3)在本企业的年采买额 200万元以上但逐年下降，或150万元以上 200万元以下并保持原状；24在本企业的采买(4)在本企业的年采买额 150万元以上 200万元以下但逐
18、年下降，或100万元以上 150万元以下且逐年增加；212(5)在本企业的年采买额 100万元以上 150万元以下并保持原状，或80万元以上 100万元以下且逐年增加；18情况(6)在本企业的年采买额 80万元以上 100万元以下但逐年下降，或50万元以上 80万元以下并保持原状；15(7)在本企业的年采买额 50万元以上 80万元以下但逐年下降，或40万元以上 50万元以下且逐年增加；12(8)在本企业的年采买额 40万元以上 50万元以下并保持原状；6(9)在本企业的年采买额 40万元以上 50万元以下但逐年下降，或40万元以下。0A. 企业为 LED国内外上市企业，在业界享有很高声誉53
19、B. 成立3年以上，企业规模较大，员工素质较高，同业中形象优异3整体印象 C成立 1年以上，企业规模较中等，员工素质较一般，同业中形象优异2D成立未满 1年，企业规模较小，员工素质较低，同业中形象较差0A在当地销售规模处于前三名54B在当地销售规模处于前十位3行业地位 C在当地有必定销售规模，但排名在前十名今后1D在当地处于起步阶段0负责人品 A主要负责人道德及企业管理素质好55质量特 德及企业 B主要负责人道德及企业管理素质一般3性讨论 管理素质 C主要负责人道德及企业管理素质差0A与本企业的业务关系连续 1- 2年56业务关系 B与本企业的业务关系连续 2- 12个月3连续期C与本企业的业
20、务关系期少于 2个月1A以本企业为主供货商57业务关系 B以本企业为次供货商3强度C有时在本企业提货0A业务发展方向和本企业高度一致，产品线与本企业主推产品一致，能圆满配合本企业业务发展规划；58发展潜力 B业务发展的某个方向与本企业一致，有部分产品是本企业非主推产品，基本能配合本企业业务发展规划3C业务发展方向与本企业不一致，产品其实不是本企业无法配合本企业业务发展规划0得分合计信用等级申请信用额度申请信用限时申请申请人营销经理建议财务总监建议总经办建议注：1、客户信用等级划分：得分 90-100为AAA级、得分 80-89 为AA级、得分 70-79 为A级、得分 60-69 为B级、59分以下为 C级；2、信用限时 30天、45天、60天和90天及其他天数；3、信用额度每 10万元一个品位，单个客户信用额度不得高出 500万。客户信用等级、信用额度和信用限时管理制度附表 3临时额度申请表时间:年 月 日客户名称客户编码已定信用等级已定信用额度临时额度申请有限时间申请原因申请人 : 年 月 日营销经理建议财务总监总经办建议备注
