1、基础会计一到四章的答案习题二1、收到投入的货币资金和商标权借：银行存款5000000 无形资产-商标权1500000 贷：实收资本-千家惠公司5850000 资本公积-资本溢价6500002、收到投入的材料借：原材料-A材料683760.68 原材料-B材料846153.85 应交税费-应交增值税-进项税额260085.47 贷：实收资本-民惠公司1611000 资本公积-资本溢价1790003、收到投入的厂房等借：固定资产9650000 贷：实收资本-泽惠公司8685000 资本公积-资本溢价9650004、取得短期借款借：银行存款500000 贷：短期借款5000005、取得长期借款借：银
2、行存款2000000 贷：长期借款20000006、购进生产设备借：在建工程4837000 应交税金-应交增值税-进项税额816000 贷：其他应付款5616000 银行存款37000借：固定资产4837000 贷：在建工程48370007、试算平衡资产总额=银行存款+原材料+固定资产+无形资产=7463000+1529914.53+14487000+1500000=24979914.53负债总额=短期借款+应交税费+其他应付款+长期借款=500000+（-1076085.47）+5616000+2000000=7039914.53所有者权益总额=实收资本+资本公积=16146000+1794
3、000=17940000资产总额=负债总额+所有者权益总额24979914.53=7039914.53+17940000习题三（1）借：材料采购-甲材料 672000 -乙材料 712000 -丙材料 387000 应缴税费-应交增值税（进项） 301070 贷：银行存款 2072070（2）借：材料采购-甲材料 18223 -乙材料 26033 -丙材料 14644 贷：银行存款 58900（3）借：材料采购丁材料 25711 -戊材料 28389 应缴税费-应交增值税（进项） 8585 贷：应付账款-安华公司 62685（4）借：预付账款-安大公司 100000 贷：银行存款 100000
4、（5）借：材料采购丁材料 182700 应缴税费-应交增值税（进项） 30804 贷：应付票据-安永公司 212004 银行存款 1500（6）借：材料采购-戊材料 13350 应缴税费-应交增值税（进项） 2269.5贷：银行存款-安利公司 15619.5(7) 借：材料采购-庚材料 204900 应缴税费-应交增值税（进项） 34340 贷：银行存款-安大公司 239240(8)借：材料采购 3180 贷：其他应收款-采购员-王五 3000 库存现金 180（9）借：材料采购 2000 贷：其他应收款-采购员-李四 2000（10）借：原材料-甲材料 690223 -乙材料 738033
5、-丙材料 401644 -丁材料 208411 -戊材料 28389 -庚材料 204900 贷：材料采购 2271600习题四目的练习产品生产业务的核算和产品生产成本的计算。 资料光华公司205年6月生产加工甲、乙两种产品，有关产品生产业务的资料如下：(1)本月各部门领用材料汇总表，如表48所示。表4-8领用材料汇总表 单位：元项 目 子材料 丑材料 寅材料 合计其中：甲产品 238 000 乙产品 252 000车间一般耗用 28 000管理部门耗用 4 000销售部门耗用 11 000 合 计 135 000 201 000 197 000 533 000借 生产成本-甲 238000
6、-乙 252000 制造费用 28000 管理费用 4000 销售费用 11000 贷 原材料-子 135000 -丑 201000 -寅 197000(2)以现金支票由银行提取现金185 000元，备发工资。 借 库存现金 185000 贷 银行存款 185000(3)以现金发放职工工资185 000元。 借 应付职工薪酬 185000 贷 现金 185000(4)以银行存款购入车间劳保用品和办公用品3 000元，当即发放使用。 借 制造费用 3000 贷银行存款 3000(5)以银行存款支付公司行政管理部门办公费用1 200元。 借 管理费用 1200 贷 银行存款 1200(6)本月的报
7、刊杂志等资料费1 200元，其中生产车间300元，公司行政管理部门600元，产品销售部门300元。 借 制造费用 300 管理费用 600 销售费用 300 贷 库存现金 1200 (7)以银行存款支付本月水电费16 000元，其中生产车间13 000元，公司管理部门2 000元，销售部门1 000元。 借 制造费用 13000 管理费用 2000 销售费用 1000 贷 银行存款 16000 (8)本月负担的设备租金2 500元。 借 制造费用 2500 贷 银行存款 2500(9)按月本月负担的机器设备大修理费2 500元。 借 制造费用 2500 贷 银行存款 2500 (10)月末，计
8、算本月应付职工工资208 000元，具体分配如下：(养老保险 20%) 产品生产工人工资 150 000元(甲 75000 乙 75000) 车间管理人员工资 120 00元 公司管理人员工资 18 000元 产品销售人员工资 25 000元 医务福利人员工资 3 000元 合 计 208 000元 产品生产工人工资按两种产品的生产工时比例予以分配(甲产品生产工时500小时，乙产品生产工时500小时)。 借 生产成本-甲 75000+75000*20%=90000 -乙 75000+75000*20%=90000 制造费用 12000+12000*20%=14400 管理费用 （18000+3
9、000）+（18000+3000）*20%=25200 销售费用 25000+25000*20%=30000 贷 应付职工薪酬 90000+90000+14400+25200+30000=(12)租入厂房一间，预付三个月的租金 6 000元,银行存款支付。 借 预付账款 6000 贷银行存款 6000(13)按规定折旧率计提本月固定资产折旧费10 800元，其中生产车间折旧费5 800元，公司管理部门折旧费2 400元，产品销售部门折旧费2 600元。 借 制造费用 5800 管理费用 2400 销售费用 2600 贷 累计折旧 10800 (14)将本月归集的制造费用按甲、乙两种产品的生产工
10、时予以分配(甲产品生产工时500小时，乙产品生产工时500小时)。 制造费用合计=28000+3000+300+13000+2500+2500+14400+5800=69500 借 生产成本-甲 500/(500+500)*69500=34750 -乙 500/(500+500)*69500=34750 贷制造费用 69500 (15)月末，根据上述资料编制本月甲、乙两种产品的成本计算单。甲产品本月投产800件，全部完工。 ；乙产品本月投产600件，全部未完工。 甲的总生产成本=238000+90000+34750=362750 乙的 未完工不用计算 借 库存商品-甲 362750 贷生产成本
11、-甲 362750 甲的单位成本价=362750/800件=453.4375习题五 (1)销售振华公司子产品200件，销售单价810元；丑产品300件，销售单价1 050元；签发银行转账支票代垫运杂费6 000元。以上款项均未收到。 借：应收账款 200*810+300*1050+6000 贷 主营业务收入 -子 200*810 -丑 300*1050 银行存款 6000 (2)按合同预收乐华公司货款150 000元，款项收妥存入银行。借 银行存款 150000 贷预收账款 150000 (3)按合同收到新华公司上月购货欠款200 000元，款项已存入银行。借 银行存款 200000 贷 应收
12、账款 200000 (4)按合同收到强华公司开出并承兑的银行承兑汇票一张，面额100 000元，抵付上月的购货欠款。 借 应收票据 100000 贷应收账款 100000 (5)以银行存款支付商品广告费50 000元。 借 销售费用 50000 贷 银行存款 50000 (6)销售建华公司寅产品800件，销售单价1 650元，代垫运杂费6 030元以银行存款支付。以上款项尚未收到。 借 应收账款 800*1650+6030 贷主营业务收入 800*1650 银行存款 6030 (7)按合同销售卯产品1 000件给乐华公司，销售单价1 980元，另以银行存款垫付运杂费20 000元。 借 预收账
13、款 1000*1980+20000 贷主营业务收入 1000*1980 银行存款 20000 (10)接银行收款通知，收到乐华公司汇来本月购入卯产品1 000件的差额款。 借 银行存款 贷 预收账款 (11)月末，计算结转本月已销子、丑、寅、卯四种产品的实际生产成本。其中：子产品单位成本715元，丑产品单位成本870元，寅产品单位成本1 370元，卯产品单位成本1 603元。 子成本=200*715 丑 =300*870 寅 =800*1370 卯 =1000*1603 习题六某企业2011年12月开办,当月业务如下: (1)产品生产领用材料186 000元，车间一般耗费领用28 000元，公
14、司管理部门领用材料9 600元，产品销售部门领用材料16 000元。 借 生产成本 186000 制造费用 28000 管理费用 9600 销售费用 16000 贷 原材料 239600 (2)以银行存款支付产品销售广告费20 000元，支付产品销售的运杂费28 000元。 借 销售费用 48000 贷 银行存款 48000 (3)以银行存款支付车间水电费18 900元，行政管理部门水电费1 100元，产品销售部门水电费 3 200元。 借 制造费用 18900 管理费用 1100 销售费用 3200 贷 银行存款 23200 (4)由外地采购材料一批，价款120 000元；增值税进项税额20
15、 400元。以上款项均通过银行转账付讫。 借 原材料 120000 应交税费-应交增值税（进项税额） 20400 贷 银行存款 140400 (5)签发转账支票1 600元支付上项材料采购的运杂费。 借 原材料 1600 贷银行存款 1600 (6)按合同销售产品一批，销售价款350 000元，增值税销项税额59 500元。以上款项均已收到存入银行。 借 银行存款 409500 贷主营业务收入 350000 应交税费-应交增值税（销项税额） 59500 (7)签合同取得长期借款210 000元，存入银行。 借 银行存款 210000 贷 长期借款 210000 (8)以银行存款支付车间电话通讯
16、费350元，行政管理部门电话通讯费510元，产品销售部门电话通讯费1 200元。 借 制造费用 350 管理费用 510 销售费用1200 贷银行存款 2060 (9)由银行提取现金258 000元，备发工资。 借 库存现金 258000 贷银行存款 258000 (10)以现金发放职工工资258 000元。 借应付职工薪酬 258000 贷库存现金 258000 (11)销售产品一批，销售价款280 000元，增值税销项税额47 600元。通过银行转账收到货币资金250 000元，余款尚未收到。 借 银行存款 250000 应收账款 77600 贷 主营业务收入 280000 应交税费-应交
17、增值税（销项税额） 47600 (12)出售材料一批，价款63 000元，增值税销项税额10 700元。以上款项收妥存入银行。 借 银行存款 73700 贷其他业务收入 63000 应交税费-应交增值税（销项税额） 10700 (13)向社会扶贫基金捐款5 000元，以银行转账支票付讫。 借 营业外支出 5000 贷 银行存款 5000 (14)收到长河公司违反合同的罚金3 000元，款项已存入银行。 借 银行存款 3000 贷 营业外收入 3000*以上为月中日常发生(12)计算分配本月应付职工工资271 000元。其中：产品生产工人工资142 000元，车间管理人员工资31 000元，行政
18、管理人员工资36 000元，产品销售人员工资58 000元，医务福利人员工资4 000元。 借 生产成本 142000 制造费用 31000 管理费用 40000 销售费用 58000 贷 应付职工薪酬-工资 271000 (13)月末，根据规定按本月职工工资总额的10计提养老保险。 借 生产成本 14200 制造费用 3100 管理费用 4000 销售费用 5800 贷 应付职工薪酬-养老保险 27100 (14)月末，根据规定分别按本月职工工资总额的2和1.5计提医疗保险和失业保险。 借 生产成本 2840+2130=4970 制造费用 620+465=1085 管理费用 800+600=
19、1400 销售费用 1160+870=2030 贷 应付职工薪酬-医疗保险 5420 应付职工薪酬-失业保险 4065 (15)月末，按规定计提生产车间固定资产折旧20 800元，行政管理部门固定资产折旧费6000元，产品销售部门固定资产折旧费9 000元。 借 制造费用 20800 管理费用 6000 销售费用 9000 贷 累计折旧 35800 (16)摊销本月应负担的设备租金5 100元。 借 制造费用 5100 贷预付账款 5100 (17)摊销本月应负担的行政管理大楼修理费用3 000元。 借 管理费用 3000 贷预付账款 3000 (21)将本月归集的制造费用转入产品生产成本。
20、月汇总制造费用=61435元 借 生产成本 61435 贷制造费用 61435 (22)本月投产的产品全部完工入库，计算结转完工产品成本。 月汇总生产成本= 408605 借 库存商品 408605 贷 生产成本 408605 (23)月末，计算结转本月出售材料的实际成本58 000元， 借 其他业务成本 58000 贷 原材料 58000 (25)月末，计算结转本月已销产品的生产成本383 000元。 借主营业务成本 383000 贷库存商品 383000 (24)月末，按规定计算本月产品销售业务应交的城建税(郊区)，教育费附加、 房产税租金30000元/年,占地面积为120平,10级土地(
21、6元/平/年)。 1、增值税=销项税-进项税=97400 2、营业税0 3、消费税 0 4、城建税=97400*1%=974 5、教育费附加=97400*3%=2922 6、资源税0 7、印花税 借款210000*万分之0.5=10.5 购销合同409500*万分之3=122.55 8、房产税 30000*12%/12月=300 9、土地使用税 120*6/12月=60 10 车船税 0 借 营业税金及附加 3896 贷 应交税费-城建税 974 -教育费附加 2922 借 管理费用 133.05+360=493.05 贷 应交税费-印花税 133.05 -房产税 300 - 土地使用税 60
22、 (26)将以上应计入本月损益的收支账户的本月发生额结转计入“本年利润”账户，计算确定本月实现的利润总额。 1 主营业务收入 =630000 2 其他业务收入 63000 投资收益0 营业外收入 3000 借 主营业务收入 630000 其他业务收入 63000 营业外收入 3000 贷 本年利润 696000 1 主营业务成本 383000 2其他业务成本 58000 3营业税金及附加 3896 4销售费用 143230 5管理费用 66103.05 6 财务费用0 7 营业外支出 5000 借 本年利润 659229.05 贷 主营业务成本 383000 其他业务成本 58000 营业税金
23、及附加 3896 销售费用 143230 管理费用 66103.05 营业外支出 5000 (27)根据本月实现的利润总额，按25的适用税率计算本月应交的所得税额。 本年利润=696000-659229.05=36770.950 企业所得税=36770.95*25%=9192.74 借 所得税费用 9192.74 贷 应交税费-应交所得税 9192.74 借本年利润 9192.74 贷 所得税费用 9192.74 * 以上为月末会计业务处理 12月31日 提示将本年利润转至利润分配 净利润= 36770.95-9192.74= 27578.21 借 本年利润 27578.21 贷利润分配-未分
24、配利润 27578.21 (28)年终，按净利润的10计提法定盈余公积，按净利润的5计提法定公益金；按净利润的60计算应付现金股利。 借 利润分配-计提法定盈余公积 2757.82 -计提法定公益金 1378.91 -应付现金股利 16546.93 贷盈余公积-法定盈余公积 2757.82 -计提法定公益金 1378.91 应付股利 16546.93 (29)年终，计算结转本年的实现利润和分配利润，并计算确定年末积存的未分配利润。 借 利润分配-未分配利润 20692.66 贷 利润分配-计提法定盈余公积 2757.82 -计提法定公益金 1378.91 -应付现金股利 16546.93 【提示】(未分配利润= 27578.21-20692.66)*以上为年末会计业务处理要求根据上述经济业务，编制会计分录。
