1、经济法基础练习题2docx2020年经济法基础练习题单选题1、某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元，3月底将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，从4月起每月收取租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()。A4.8万元B24万元C27万元D28.8万元简答题2、甲企业财务人员针对房产税问题到某会计师事务所进行咨询：(1)甲企业在4月自建完工独立于房屋的厂区外围围墙，造价200万元，财务人员不知对这一业务如何进行房产税处理；(2)甲企业将原值500万元的厂房在9月更换了采暖系统，当月更换完工，换掉旧系统原值40万元，换入新系统原
2、值70万元，甲企业只对500万元原值计算了房产税，财务人员想了解此项更换业务如何进行房产税处理；(3)甲企业的一幢原值300万元的车间在7月至9月期间进行大修，甲企业针对这个车间缴纳了9个月的房产税，财务人员想了解此项业务房产税处理是否正确。已知，计算房产余值的扣除比例为30。根据上述资料回答：(1)说明厂区围墙的房产税政策。(2)说明厂房更换采暖系统的房产税政策。(3)说明车间大修的房产税政策。(4)计算甲企业上述业务应补缴的房产税。简答题3、2005年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。已知该公司为取得土地
3、使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1000万元；投入房地产开发成本为2000万元；房地产开发费用中的利息支出为100万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。多选题4、关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有()。A房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致C建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除D房地产开发企业销售已
4、装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本E房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税多选题5、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。甲乙两国均是维也纳外交关系公约和维也纳领事公约的缔约国。依据有关规定，下列表述哪项是错误的()A芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼B络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案C络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证D芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼单选题6、纳税
5、人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有()。A增值税、消费税、营业税、资源税、城建税B增值税、消费税、营业税、印花税、城建税C消费税，营业税、资源税、城建税、土地增值税D消费税、营业税、资源税、城建税、印花税多选题7、某中外合资企业于2005年1月取得一宗经营性用地土地使用权，批准用途为其他商服用地，土地使用年限40年，取得土地当时缴纳土地出让金3600万元，缴纳契税108万元。2007年1月项目开发完成，共投入开发建造成本5800万元，建成价值1.5亿元的高级写字楼并出租，租期3年，年租金收入1000万元。2009年1月，该企业以2亿元的价格整体出售该写字楼物业。请就上述内容，回
6、答下列各题。在核算该企业应纳房地产税额时，下列说法错误的是()。A营业税、契税等相关税费应计入土地增值税扣除项目B房产税由该写字楼的实际使用人即物业承租人依法缴纳C若该企业申报的应纳税额失实，可依法按房地产评估价格计征土地增值税D在租期内，法定纳税人在该写字楼转让前、后应缴纳的房产税金额相同单选题8、下列关于房产税的有关讨论中，正确的是（）。A产权属国家所有的，由国家纳税B产权出典的，由出典人纳税C产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税D独立于房屋之外的建筑物(如水塔、围墙等)属于建设房屋的一部分，一并征收房产税多选题9、企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费”科目核算的有()
7、。A印花税B耕地占用税C房产税D土地增值税单选题10、根据我国房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A房屋产权出典的由出典人缴纳B产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳C产权属于国家所有的不缴纳D产权未确定的不缴纳多选题11、按照房产税的有关规定，下列房产免征房产税的有()。A实行差额预算管理的事业单位自用的房产B实行自收自支的事业单位自用的房产C公园管理单位的办公用房屋D国家机关出租的房产单选题12、某企业有原值为2500万元的房产，2003年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比
8、例为20%，该企业2003年度应纳房产税（）万元。A24B22.8C30D16.8单选题13、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A产权未确定的不缴纳B房屋产权出典的由出典人缴纳C产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D产权属于国家所有的不缴纳简答题14、某企业，2007年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。2007年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1
9、.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，中央空调单项核算。（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例为20%）要求：（1）计算该企业2007年应缴纳的城镇土地使用税；（2）计算该企业2007年应缴纳的房产税。单选题15、某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税为()万元。A24B22.8C30D16.8单选题16、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企
10、业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的税金是()。A土地增值税B增值税C资源税D营业税单选题17、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。A承租人B出租人C产权所有人D由当地税务机关根据实际情况确定多选题18、甲企业从2010年1月起以融资租赁方式出租给乙企业一栋房屋，原值为200万元，租期5年，年租金40万元，税务机关确定纳税人为承租方(该省规定允许按原值减除20%的余值计税)。下列处理正确的有()。A甲企业应纳房产税为0B甲企业应纳房产税为4.8万元C乙企业应纳房产税为0D乙企业应纳房产税为1.92万元简答题19、某市甲企业(非房地产开发企业)，于2009年3月20
11、日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5。要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少单选题20、根据中华人民共和国海关法的规定，中华人民共和国海关是属于
12、()。A司法机关B税收机关C监察机关D监督管理机关单选题21、某企业2009年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2009年企业该项固定资产应缴纳房产税()。A2.1万元B2.31万元C2.8万元D3.08万元多选题22、下列房产中，属于房产税征税范围，需要缴纳房产税的有()。A工矿区内的砖瓦石灰窑B宗教寺庙出租的房产C人民团体自用的房产D企业的生产车间E个人所有的经营性房产多选题23、下列关于房屋租赁市场税收政策，表述正确的是()。A对个人出租住房
13、取得的所得税按5%的税率征收个人所得税B对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税C对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税D对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税E对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税单选题24、下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有()。A赠予社会公益事业的房地产B个人之间互换自有居住用房地产C抵押期满权属转让给债权人的房地产D兼并企业从被兼并企业得到的房地产单选题25、某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。该企业由于业务需要，于2011年1月将房屋做出如下处置(设定该省规定允许按原值一次扣除20%)：(1)将其中较小的一
14、栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。该企业发生第(2)笔业务时需要缴纳的房产税为()元。A57600B576000C72000D720000单选题26、根据我国目前实行的分税制财政管理体制，中央与地方共享收入包括()。A增值税、资源税、消费税B所得税、营业税、消费税C所得税、资源税、关税D增值税、资源税、证券交易(印花)税多选题27、转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。A旧房产的评估价格B支付评估机构的费用C建造旧房产的重置成本D转让环节缴纳的各种税费单选
15、题28、根据我国民事诉讼法的规定，人民法院收到起诉状，经审查认为符合起诉条件的，应当在：()A5日内立案并通知当事人B7日内立案并通知当事人C10日内立案并通知当事人D15日内立案并通知当事人单选题29、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是()。A全额累进税率B定额税率C超额累进税率D超率累进税率多选题30、根据土地增值税法的规定，在计算土地增值额时下列准予纳税人从转让收入额中据实扣除项目有()。A项目可行性研究费用B土地征用及拆迁补偿费C转让房地产时所缴纳的营业税、城市维护建设税D各项利息支出-1-答案：C解析 分别计算从价计征部分与从租计征部分。1年之中3000万元房产中的1000万元只
16、自用了3个月，有9个月出租，所以当年应纳房产税为：2-答案：(1)对于独立于房屋之外的厂区围墙，不符合房产的特征，不缴纳房产税。 (2)对于更换不可随意移动的房屋附属设备，应增加房屋的原值，同时减除拆除的旧设备的价值。 (3)纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，甲企业车间大修仅三个月，大修期间照章缴纳房产税。 (4)甲企业上述业务应补缴的房产税=(7040)(130)12312+300(130)12312=069(万元)。暂无解析3-答案： (1)转让写字楼取得的收入=10000(万元)暂无解析4-答案：A,B,D【解析】税法规定，房地产开发企业的预提费用，除另有
17、规定外，不得扣除;分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致;房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计人房地产开发成本，选项A、B、D符合规定，是正确的;建成后有偿转让的公共设施，计算收入同时允许扣除成本费用，选项c不符合规定，所以不正确;将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，选项E不符合规定，是错误的。5-答案：B,C,D解析 外交人员的特权与豁免6-答案：C解析 印花税是费用税、增值税是价外税。7-答案：A,B暂无解析8-答案：C 解析 本题考核的是关于房产税的内容。关于纳税人：房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有
18、人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类。9-答案：C,D解析 企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。但其中企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。选项A、B均不符合题意。因此，本题的正确答案为C、D。10-答案：B解析 根据我国房产税暂行条例的有关规定：产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；产权属于国家的，
19、其经营管理的单位为纳税人；产权出典的，承典人为纳税人。11-答案：A,C暂无解析12-答案：B 用房产投资联营取得固定收入的，按租金收入计缴房产税，则该企业应纳房产税为拥有的未联营部分(按计税余值计算房产税)与参与对外联营取得固定收入部分(按租金收入计缴房产税)两项之和：未参与联营部分的房产原值2500(1-30%)1750(万元)，则两部分房产税之和1750(1-20%)1.2%+5012%22.8(万元)。13-答案：C解析 (1)产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；(2)产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；(3)产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；(
20、4)产权出典的，承典人为纳税人。14-答案： (1)2007年应缴纳的城镇土地使用税(65000-3000-1200)4243200(元)暂无解析15-答案：B解析 纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。16-答案：B解析 本题考核在计算企业应纳税所得额时税金的扣除。由于增值税属于价外税，并不包含在收人总额之中。因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不得从收入总额中扣除。17-答案：D解析 我国现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况
21、确定。18-答案：A,D解析 承租方为乙企业，融资租赁以房产余值计算房产税，乙企业应纳房产税=200(1-20%)1.2%=1.92(万元)，出租方甲企业不交房产税。19-答案：甲企业应纳的各种税计算如下：解析 在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。20-答案：D解析 中华人民共和国海关法第二条规定：“中华人民共和国海关是国家的进出关境(以下简称进出境)监督管理机关。海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监
22、管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品(以下简称进出境运输工具、货物、物品)，征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务。”所以答案应为D。21-答案：B解析 施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。 应纳房产税=1100(1-30%)1.2%3/12=2.31(万元)。22-答案：B,D,E解析 独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产
23、；人民团体自用的房产，免征房产税。23-答案：B,C,D,E暂无解析24-答案：C解析 ABD均为土地增值税法规定的免税项目。25-答案：A解析 应纳税额=房产税计税余值适用税率=房产原值(1-原值减除率)适用税率=6000000(1-20%)1.2%=57600(元)。故本题答案为A。26-答案：D暂无解析27-答案：A, B, D 重置成本要乘以成新率才是扣除的成本。国家税务总局关于印发土地增值税宣传提纲的通知(国税函发1995110号)规定纳税人交纳的评估费用，允许作为扣除项目金额予以扣除。28-答案：B考点 起诉的受理29-答案：D解析 土地增值税实行四级超率累进税率30-答案：A,B,C暂无解析
