1、财务管理实验第三次试验内容第三次试验：第一部分：复习上次课内容：1.数据如下：班组姓名性别德智体001李明女788283002赵立男807165001周涛男726870002张英女658575001刘林男827556002石岩女857888002吴兴男758081创建员工表现情况表和图第一，创建员工成绩图表，纵轴表示德智体分数，横轴表示姓名；图表标题为“员工表现情况表”。图上要显示数据表。第二，将图粘贴到WORD中，然后在word中对图形进行修改，去掉图上的阴影部分。第三，利用汇总方式比较不同班级学生的成绩。第四，在另一个工作表里计算每个学生的总成绩，并用透析表分析男女生总成绩的差异。2.进行
2、分类汇总对公司各销售人员6月份的销售金额和销售费用进行汇总，然后计算各个销售人员的奖金。日期销售人员销售金额（元）销售费用（元）2006-6-1刘正240004402006-6-2李卫180003202006-6-4马清450003662006-6-5李卫410004392006-6-6章宏280002502006-6-10马清250002802006-6-18章宏720009042006-6-19郑达440004202006-6-22马清290001352006-6-24郑达320003642006-6-26刘正220003602006-6-28章宏430005202006-6-29郑达69
3、0005102006-6-30马清11000125奖励按销售收入计算，奖励比例为：如果当月销售收入在12万元以上、销售费用占销售收入的比率在1%以下的，则奖励销售收入的10%，否则销售收入的5%。第二部分：掌握资金时间价值的计算方法（主要是利用函数进行计算），一定要熟悉： fv、pv、pmt、nper、rate、ipmt、ppmt等函数的含义和具体用法，尤其注意输入与输出资金值的正负问题。请先看一遍下面的解释，然后再看书上的解释并做上面的例题和练习题。1FV函数FV函数的功能是计算终值（基于固定利率、期数，求算年金终值或现值的终值）。公式为：=FV(rate, nper, pmt, pv, t
4、ype)式中 rate利率 nper期数 pmt各期收付款额，即年金A。如果忽略，则必须包含PV参数。 pv现值。如果忽略，则必须包含PMT参数（即计算终值时，或者是已知现值求终值，或者是已知年金求终值，或者既有现值也有年金，求他们的终值之和。现值和年金至少有一个存在）。 type数字0或1，用以指年金为期初年金还是期末年金。0或忽略表示期末，type为1表示期初。注意：这里计算的是与现值或年金等值的反方向的终值（即如果现值或年金输入的是负值，则求出来的结果就是正数），所以，一般在计算时，现值或年金需要输入它的相反数（即前面加上负号）。当然输入正数也可以，只是这样的话其计算出的结果是负的。它可
5、以计算四种情况下的FV，注意不同情况下的输入方式有所区别。第一，由现值求终值。此时输入=fv(利率，期数n,-现值pv)第二，由年初年金求终值AAAA此时输入=fv(利率，期数n,-A,1)第三，由年末年金（普通年金）求终值。此时输入=fv(利率，期数n,-A)第四种情况，既有年金也有现值情况下求终值。如某项目支出情况如下，期初投资100万元，每年又支付操作成本20万元，寿命5年，资金成本8%，问相当于5年末一次性支出多少。此时输入=fv(8%,5,-20,-100)注意：在输入操作成本和投资时，因为这两个现金流的方向是一致的，所以必须同时取正数或者同时取负数。2.PV函数PV函数的功能是基于
6、固定利率、期数，计算终值的现值或年金的现值。公式为：=PV(rate, nper, pmt, fv, type)式中 rate利率 nper期数 pmt各期收付款额，即年金A。如果忽略，则必须包含fV参数。 fv终值。如果忽略，则必须包含PMT参数。（即计算现值时，或者是已知终值求现值，或者是已知年金求现值，或者既有终值也有年金，求他们的现值之和。终值和年金至少有一个存在）。 type0或忽略表示期末年金， 1表示期初年金。注意：这里计算的是与终值或年金等值的反方向的现值（即如果终值或年金输入的是正值，则求出来的结果就是负数），所以，一般在计算时，终值或年金需要输入它的相反数（即前面加上负号）
7、。当然输入正数也可以，只是这样的话其计算出的结果是负的。PV函数可以计算四种情况下的PV，注意不同情况下的输入方式有所区别。第一，由终值求现值。此时输入=Pv(利率，期数n,-终值Fv)第二，由年初年金求现值AAA此时输入=pv(利率，期数n,-A,1)第三，由年末年金（普通年金）求现值。此时输入=Pv(利率，期数n,-A )第四种情况，既有年金也有终值情况下求现值。如某项目支出情况如下，每年支付操作成本20万元，最后支付一年又支付借款100万元，寿命5年，资金成本8%，问相当于现在一次性支出多少。此时输入=pv(8%,5,-20,-100)注意：在输入操作成本和归还借款时，因为这两个现金流的
8、方向是一致的，所以必须同时取正数或者同时取负数。3.RATE函数是求利率或报酬率的函数。如书上例4：【例4】某人向银行贷款10万,在今后5年中,每年年末要向银行还2.34万,问银行贷款的年利率是多少? 提示：注意获取贷款数和归还贷款数的符号应当是相反的，即一个取正值、一个取负值，但谁取正值、谁取负值并不影响计算结果。4.NPER函数计算时期数的函数如书上例5：【例5】某公司拟对原有的一台设备进行更新改造，现在一次投资10万元，可使公司每年节约成本2.5万。若利率为6%，这项设备至少使用多少年才合算。提示：注意投资数和因投资而节约的成本数的符号应当是相反的，即一个取正值、一个取负值，但谁取正值、
9、谁取负值并不影响计算结果。5.PMT函数Pmt函数是由终值或现值求年金的函数。公式为：=Pmt(rate, nper, pv, fv,type)式中 rate利率 nper期数 pv现值。如果忽略，则必须包含fV参数。 fv终值。如果忽略，则必须包含Pv参数。 type0或忽略表示所求年金为期末年金，1则表示期初年金。比如由现值求普通年金。此时输入=Pmt(利率，期数n,-现值pv )若是求期初年金则输入：=pmt(利率，期数n，-现值pv,1)若是由终值求年金则现值处省略，终值处输入数值即可。6.PPMT、IPMT函数在每期等额偿还借款的情况下，每年还款数额相同，但每年偿还的本金和利息是不同
10、的。由于一开始借款本金比较多，所以利息发生很多，所以一开始是还利息多、还本金少。但随着还款的进行，未偿还的本金逐渐减少，利息也就逐期减少。所以在各期等额归还的款项中，归还的利息逐渐减少，而归还的本金逐渐增加。我们可以求出每期偿还的资金里面，本金和利息分别是多少。计算每期还款中的本金是多少时，用PPMT函数；计算每期还款中的利息多少时，用IPMT函数）橙黄色表示每期偿还的本金数，绿色表示每期偿还的利息数。每期归还本金数的计算公式为：=ppmt(rate,per,nper,pv,fv,type)可见，在运用该函数时，除了需要输入利率、期数以外，还需要输入一个参数Per ，即需要计算本金数额的期次（
11、即你要计算哪一期还款额中的本金数），它必须位于1和nper之间。每期归还利息数的计算公式为：=ipmt(rate,per,nper,pv,fv,type)如书上的例7：【例7】某公司向银行贷款6000万元，年利率为10%，期限5年。若等额分期还款，则第一年偿还的本金为多少？当然，也可以计算第二期还的款项里面本金是多少。这时只需要将per中的数值改为2。以此类推。接下来请做书上的例题和课后练习题。做到3.3中的实验二时，可参照下面做法：3.3中的【实验二】（利用FV函数制作年金终值系数表，利率为1%10%，期限为1年30年）可以用数组公式做。制作步骤如下：（1）在单元格区域B2：K2中输入年利率
12、系列，（可采用填充、序列的方法输入），采用同样的方法在A3：A32中输入年限系列。（2）选中单元格区域B3：K32（即要求得结果的区域），输入公式“=FV(B2:K2,A3:A32,-1)”，然后按【Ctrl+Shift+Enter】组合键，即出来结果。请将结果保留4位小数。做到模拟运算表的例题时：【例9】假设贷款额为4万元，若贷款年利率在5.5%10.5%之间变化，每月月末还款多少钱？（1）计算在当前利率下的月还款额（运用PMT函数计算）。注意：模拟运算中要先运用函数计算出某一种情况下的结果（本例是利率为6.5%时的年金，其结果显示在B5中）。在这一计算过程中，一定要引用需要模拟的变量值（即
13、在向函数计算式中输入数值时，不直接输入其具体数值，而是要选中它所在的单元格位置本例是B3）。这样才能对它进行替换，模拟出被模拟变量（本例是利率）为其他值时的函数值。=pmt(B3/12,5*12,-40000)（2）在单元格B8中，输入公式：“=B5”；并在A9:A19中输入5.5%10.5%。（3）选择单元格区域A8：B19（4）选择菜单【数据】【模拟运算表】命令。在弹出的对话框“输入引用列的单元格”内输入“$B$3”或点击“B3”单元格（表示所选区域中，列上的数据用来替换B3中的数值），如图所示。（5）按“确定”按钮完成操作。注意它的位置注：这里面需要注意的是，原来计算出来的结果一定要放到
14、模拟值所在列的上端。第三部分：复习第三章内容，做如下练习：1.某人在十年内，每年年末等额地向银行存入1000元，银行按5%的利率复利计息，那么此人10年后可一次性从银行取出多少钱？若是每年年初存入呢？2.某公司一次投资10万元，可使公司每年节约成本3万。若利率为6%，这项设备至少使用多少年才合算。3刘先生准备为五年后为女儿购买一套价值20万元的住房，为此他现在将5万元存入银行，计划此后的三年中，每月末存入银行2 000元，第四年与第五年每月末存入银行3 000元，假如银行存款月利率0.5%，按月复利计息，那么刘先生届时能否积蓄足够的住房款？4.某公司欲投资一个项目，一次性投入资金30万元，如果
15、要求在10年投资回收期中使资本增值为100万元，则年投资回收率应该不低于多少？如果假定投资回收率为20%，在投资资金不发生变化的条件下，该公司需要在多少年内使资产达到100万？5.某公司准备为其将在10年后退休的一批员工制订养老金计划，计划在10年后退休的每位员工可以每年末从银行领取20 000元，连续领取20年。若银行存款的复利年利率为5%，那么该公司从今年开始应为这批员工的每一位每年末等额存入银行多少钱？6.某公司向银行贷款400万元，年利率为8%，期限4年。若等额分期还款，每年年末应还多少？其中，利息和本金各是多少？7.假设贷款额为4万元，若贷款期限在25年之间变化，贷款年利率为5.7%（按月复利计息），每月月末还款多少钱？（利用单变量模拟表）
