1、公路项目财务管理制度公路项目财务管理制度为规范财务管理，完善财务手续，XX项目以公司总部则务管理制度为准则，结合工程项日自身特点，特拟定以下财务管理办法实施细则：（一）项目部财务管理体制项目财务管理是指从工程项目的承接直整个工程办理完竣工结算的一系列财务管理。XX项目单独设立财务部，主管会计由公司总部委实行垂直管理，对该项目分包工程严格按合同支付结算程序，对直属工区、经济责任承包队伍，一律采取备用金形式实行报账制。（二）项目经济合同的管理整个工程项目的实施必须建立在经济合同的基础上，杜绝无经济合同的经济往来关系，所有与财务结算有关的经济合同原件，必须报财务部存档，财务部根据合同的类别建立经济合
2、同台账，工程分包合同必须注明分包的单位、印章、银行开户行、银行帐号、工程量，结算单价及总金额、税金等有关内容并附有资质等级证书，如因工程量变更或其他因素变化，必须签定补充协议报财务部存档；材料供应合同必须载明项目所需材料的数量、单价、金额、材料供应商的全称、印章、银行开户行、银行帐号，若料供应商是个体，应提供个人身份证；劳务分包及其他租赁等合同，同样应载明完整的内容和结算方式，并附有项目工单及结算单整个工程项目合同的签订，必须由项目经理或其授权的直属工区长签字方可生效，财务部严格按照合同进行审核和结算。（三）固定资产与低值易耗品的管理1、项目部及直属工区固定资产管理：项目部及直属工区需购置固定
3、资产，均按照公司总部固定资产购置的管理办法、报批程序，由公司总部机科安全部统购置或调配，项目部及工区不得擅自购买固定资产，对于100章费用中的临时设施及办公设备购置费，按照公司总部固定资产购置报批程序，其费用列入项目成本，项目部及工区对于购置的固定资产只有使用权和管理权，对公司总部调拨的固定资产应承担租赁及台班费，项目部、直属工区设备出租及其它的收入必须纳入财务核算的范围，杜绝账外账及私设“小金库”。2、项目部及直属工区低值易耗品的管理：项目部及直属工区购置低值易耗品必须采取申请报告的形式，向项目经理或项目经理授权的工区长，先请示批准后购置的原则，杜绝低值易耗晶购置的随意性，对于项目部及直属工
4、区购置的办公设备、彩电、冰箱、空调等价值较大的办公设施，必须由项目部及直属工区材料保管员进行核实，逐笔登记财产明细账并报财务部存档，所有低值易耗晶的购置一次性进入工程成本，项目完工时由公司总部机料安全部负责清点回收，估计残值用红字冲减项目工程成本。（四）项目部及直属工区材料和存货的管理1、材料的采购。项目部及直属工区的材料分为主材和辅材，对于业主直接控制指定厂家的主材部分，项目部材料保管员应及时办理材料的验收及入库，开具材料入库单，按材料的品名、规格、型号、产地、数量、单价、金额、登记材料明细账薄，划拨到各个工区的材料应及时开具出库单，报项目财务核算，自购的辅材材料，项目部及直属工区应组织采购
5、人员进行市场调查，编制材料购置预算，杜绝项目经理或工区长自己安排自己采购，以保证材料采购计划的真实性和严肃性。2、材料采购的报账程序。项目部及直属工区材料采购员购进材料，凭材料保管人员开具的入库单及购货发票（含运费发票）、材料购销合同至财务部报销，委派会计对其单据的数量、金额及票据的内容、报销签字手续、材料购销合同，经审核无误后给予报销，所有材料款的支付用银行转帐的形式，杜绝滥用现金支付材料款。3、周转材料及库存材料的管理。对于工程所需的周转材料，可由总公司调配，也可以根据需要项目部或工区自行购置，直接计入项目当期成本，工程完工后，由项目材料安全部统对自购的周转材料及库存材料进行整理，报项目经
6、理审核批准，对尚可使用的由其自行处理收回残值，用红字冲减项目成本，同时，也可以自行决定向内部或外部租用周转材料，签订租用周转材料的合同，发生的租赁费用全部计入项目工程成本，对于工程材料的领用和购置，应严格按照工程预算,既要确保工程项目材料的正常使用，又要杜绝材料的随意浪费，保证适量的库存材料，财务会计每月应定期与材料保管员进行对帐、实地盘存，做到帐实相符。项目完工后，项目部或工区库存的存货以报告的形式报项目经理批准，由其自行处理收回残值或转入下一项目使用，冲减当期工程成本，无法处理和使用的部分,其价值全部计入当期项目部或工区工程成本之中。4、存货管理的日常工作。项目部及直属工区必须设置存货实物
7、账建立存货数量、验收、入库、出库、盘点、对账制度，账、卡、物必须相符。材料的出库单必须由材料保管员开具，技术负责人签字方可作为财务报帐的依据，对于已领用出库但尚未使用的材料，应及时办理退库手续用红字冲销，一经发现没有任何实物内容的发票从材料出入库，或者是利用材料的帐目冲销有关费用，将追究项目经理或工区长及相关人员的责任，月末委派会计应与仓库保管员进行对账，不仅要审核材料及存货入库单，领料单及材料收支台账等，而且应对库存材料实地盘存，对盘亏的材料应追究材料保管员的责任，按规定处理，做到帐实相符。（五）项目部及直属工区预付款支付程序及责任。根据公司总部财务管理制度规定，项目一般不允许预付资金，对于
8、少数特殊情况确应预付资金的，必须将预付款总额控制在交易额的10%以内。预付款支付程序必须按公司总部规定填写项目工程预付款申请表，预付款申请表必须载明预付款内容、金额、责任人，预付款风险承担的第一责任人为项目经理（或直属工区长）、第二责任人为项目副经理（或直属副工区长）、整个项目预付款的支付按照谁签字谁负责的原则，对于项目的各项劳务及运费的借支应及时凭票入帐，以保证财务报帐的及时性。（六）项目部及直属工区资金管理1、实行项目核算的财务体制，资金筹措以业主工程预付款为主，其他方式为辅，保证工程资金合理调配和利用。2、工程资金筹措与使用的责任及权力在项目部，但对外举债必须上报公司总经理审批。3、所有
9、对外单位经济往来结算必须建立在经济合同的基础上，严禁合同外经济往来。项目部及直属工区所有经济合同的签订必须由项目经理或其授权的工区长签署执行。分包单位、直属工区及经济责任承包商应分别与项目部签订工程分包合同、目标责任合同、经济责任承包合同，对分包队伍严格按合同支付工程款，对直属工区及经济责任承包商采取报账制，项目部财务对其实行备用金的形式进行单独核算，直属工区的备用金额度控制在5万元以内，由报账员借款，仅限工区生活及后勤零星采购开支，其他支付均由项目部财务统办理。4、项目部库存现金控制在5万元以内，特殊情况如需大额现金支出必须报总部审批，严禁白条抵库，每日工作结束后会计必须盘点出纳现金。如出现
10、白条抵库、库存现金不符、印鉴混用等情况，公司总部将视情节轻重与否对财务人员进行经济处罚或待岗处理。5、项目部及直属工区职工借款，控制在2万元以内，分别由项目经理、工区长签字。超过两万元以上的借款，直属工区长必须报项目经理批准方可，项目经理不允许本人签字后在项目财务部借款，确应工作需要借款，需公司总经理签字后再行借支，同样工区长不允许本人签字后直接在工区报账员手上领取借款，确应工作需要，需报项目经理签字后方可借支。（七）项目成本费用管理项目部按照权责发生制原则，制定成本费用计划，明确管理责任，降低成本开支。1、项目经理负责整个工程项目的管理，其项目部的所有费用开支均由项目经理签字，项目经理对直属
11、工区成本费用开支，采取授权方式，直属工区在授权范围内行使其权力和责任。2、项目部及直属工区实行项目经理（工区长）、项目副经理（副工区长）、具体经办人“三支笔”联批制度，联批人员因事暂时离职，归队后应及时补签意见，如财务人员因工作失职，违反联批制度支出，将视为财务人员违规处理。3、项目部所有费用开支必须先打预算报告，综合办公室进行审核、项目经理及工区长签字后方可开支，对预算外开支财务部门有权拒报。职工的借款20000元以下的，由工区长直接签字，2000元以上的由项目经理签字方可。工程预付款在10万元以下，由工区长及副工区长联合均签字支付，10万元以上，由项目经理签字方可。4、严格控制管理费用开支
12、。项目部及直属工区应根据工程量的大小，对管理费用做出预算，严格控制招待费及协调费开支，对于非生产性开支在2000元以下的，由工区长直接签字报销，一次性超过2000元以上的，工区长必须报项目经理批准。5、项目及工区各项费用的开支及个人借款必须在一个星期之内，最迟不出一月，逾期财务将有权拒报。6、项目经理对项目部职工正常的工资、劳保和福利报公司总部人力资源部审核后有自主权，直属工区长对工区职工正常的工资、劳保和福利报项目经理审核后有自主权，但项目部及直属工区无自行发放奖金（含业主支付的工程进度、质量奖）的权力，所有项目奖金的发放必须报公司总经理审批。（八）债权债务的管理1、债权债务的结算登记与清理
13、。项目部及直属工区财务必须建立对项目和工区所有的债权债务进行登记，核对清理制度，对每笔债权、债务的形成、清偿及增减变化情况有如实的了解，每月列出往来科目金额的分户清单，及时核对、清偿。对于风险债权债务，由项目财务负责人及时上报公司财务审计部。2、债权债务的清偿责任。项目完工后，应进行项目完工清算,凡清算工作没有结束，债权债务没有全部清偿的，项目经理或工区长、财务人员负责完成整个工程项目债权债务的清偿工作。（九）项目收入与目标管理1、项目收入管理项目的工程结算收入包括工程项目结算的工程价款收入、奖金收入、各项赔款收入、其他业务收入包括项目部出租设备等取得的额外收入，工程价款收入和其他业务收入构成
14、了项目的总收入，财务人员应根据工程总合同办理好各项收入的入帐工作，防止漏记、多记现象。2、项目目标管理项目部应与总公司签订项目目标管理责任书，项经部应相应地与直属工区签订目标管理责任书，以责任书来明确权力和责任，以责任书为依据来考核项目的各项利润指标和上交公司的管理费，力争项目利润最大化，项目除上交公司各项规费外的净利润在项目完工之后，必须全部上交总公司，不得作其它开支。（十）项目财务报告，竣工决算与审计1、项目财报告项目财务报告的种类、编报时间和要求按公司总部关于财务报表的有关规定执行。2、项目竣工决算项目竣工决算是反映整个工程项目自承接到完工过程施工创造的总值及生产耗费情况的书面报告，它包括竣工项目收支明细表人工、主要施工设备和材料预算数与实际发生数对比表，用来考核竣工项目效益情况，进行项目承包兑现、积累完工项目成本资料的依据，项目竣工决算的办理主要以工程为主，财务提供财务数据密切配合，由项目经理及项目总工督促完成。3、项目竣工审计项目完工以后，总公司应组织专班，对项目进行竣工决算审计。审计范围包括对项目经理的业绩评价、项目的盈利情况及各项成本费用开支的合理性，并出具审计报告书。
