1、内部质量管理体系审核检查表M04 不良质量成本控制内部质量管理体系审核检查表(M04 不良质量成本控制)不良质量成本操纵过程类不M04审核员审核日期200X年XX月XX日六个过程个性： 具有执行者 差不多定义 差不多被文件化 差不多建立了联接 被监控 保持了记录四个支持过程咨询题(关于风险)： 使用什么方式？(材料/设备) 由谁进行？(技能/技巧/培训) 通过什么关键准则？(测量/评估) 如何进行？(方法/程序/技术)过程简要描述：通过对质量成本的数据收集，统计，分析，使质量成本纳入操纵的范畴，为质量改进打算及质量策略规划提供参考，做到以预防为主，处理为次，以便降低成本，提高资金效率。过程责任
2、部门及责任描述：财务；负责收集，汇总，核算质量成本数据；监督考核质量成本打算的落实；报告成本综合分析结果。支持的过程或子过程：记录操纵，治理评审，制造，交付，服务，检验和试验，不合格品操纵，数据分析，纠正预防等适用的质量治理体系文件：质量成本操纵程序评判分类 确定过程的输入(I) 明确过程的输出(O)NR需进一步调查OFI改进的机会NC不合格检查项目检查内容与方法(输入，输出，资源，人员，方法/程序，关键目标)组织场所适用条款现场调查文件查阅对审核观看到的证据，潜在或实际的发觉的描述(未要求：NR 未发生：NO)1.质量成本推测质量成本推测是制定质量成本打算的要紧依据，是否通过分析各种质量要素
3、与质量成本的依存关系，对一定时期的质量成本目标，作出长期，中期，短期推测质量成本推测的要紧依据是否包括：(1)组织的历史资料；(2)组织的方正目标；(3)国内外同行业的质量成本资料；(4)产品生产的技术条件及产品质量要求；(5)顾客的专门要求等。2.质量成本科目设置2.1科目设置原则质量成本科目设置的原则是否符合：(1)符合国家现行成本核算制度；(2)能够具体反映质量治理和经济核算的要求；(3)便于统计，核算，比较，分析，有利于质量改进；(4)依据质量费用的用途和发生范畴2.2质量成本二级科目所确定的本组织的质量成本的一级科目为质量成本，二级科目是否包括预防成本，鉴定成本，内部缺失成本，外部缺
4、失成本，如有专门要求时可增设外部质量保证成本2.3质量成本三级科目的开支范畴是否汇总各三级科目的费用开支范畴，成本产生及归口统计报告的部门，并编制“质量成本费用范畴归集明细表”各项质量成本的内容及开支范畴是否由各部门负责建立，经财务部审查批准后，由各部门负责实施和执行2.3.1预防成本预防成本为用于预防不合格品与故障等所支付的费用，其三级科目是否包括：(1)质量培训费；(2)质量治理活动费；(3)质量改进措施费；(4)质量评审费；(5)工资及福利基金。2.3.1.1归集内容和费用开支范畴质量培训费为达到质量要求或改进产品质量的目的，提高职员的质量意识和质量治理业务水平进行培训所支付的费用；包括
5、：(1)授课费(外请师资授课)；(2)书籍费，文具费，资料费；(3)外培费(含委外培训费，补助费，交通费等)。质量治理活动费为开展质量治理所发生的费用；包括：(1)质量治理部门的办公费用；(2)质量治理咨询诊断费；(3)质量体系认证费(外部质量保证成本)；(4)外部质量审核费；(5)质量奖励费；(6)多方论证小组活动费；(7)文件，资料印刷费；(8)旅差费等。质量改进措施费为保证或改进产品质量所支付的费用；包括：(1)有关的工艺，技术改进的资源投入费用，如：改进生产装备，检测器具添置所发生的费用；(2)产品创优，质量整顿措施费等。质量评审费对企业内部进行质量体系审核，过程审核，产品审核，APQ
6、P时期性工艺评审，生产件批准所发生的费用(含试制和试生产样品评审成本)；包括：(1)资料费；(2)会议费；(3)办公费；(4)新产品检定，产品试制和评审费等其他有关的费用。工资及福利基金专职质量治理人员的工资总额及提取的职工福利基金；包括：(1)技术部，质检部治理人员的工资；(2)技术部，质检部治理人员提取的职工福利基金。2.3.2鉴定成本预防成本为评定产品是否满足规定的质量要求所支付的费用，其三级科目是否包括：(1)检验，试验，鉴定费；(2)质量检验部门办公费；(3)工资及福利基金；(4)检测/试验设备修理，折旧费。2.3.2.1归集内容和费用开支范畴检验，试验，鉴定费对外购外协件和产品实施
7、的进货，过程，最终检验，试验及对量测设备仪器实施周期性检定所发生的费用；包括：(1)委外检定，试验费(为用户提供产品质量受控依据进行质量证实试验所支付的费用：外部质量保证成本)；(2)送检人员差旅费；(3)内部检验，试验的材料费；(4)破坏性试验，检验材料(产品)成本费；(5)其它有关费用。质量检验部门办公费质量检验部门为开展日常检验工作所支付的办公费；如测量工具试验设备日常爱护费用工资及福利基金从事质量检验/试验工作人员的工资总额和提取的福利基金；包括(1)检验员，试验员，计量员的工资；(2)上述人员提取的福利基金。检测/试验设备修理，折旧费检测试验设备的爱护，校正修理费和折旧费；包括：(1
8、)大修折旧费；(2)中，小修理费；(3)爱护校准费等。2.3.3内部缺失成本内部缺失成本为产品交货前因不满足规定的质量要求所缺失的费用，其三级科目是否包括：(1)报废缺失费；(2)返工，返修费；(3)降级缺失费；(4)停工缺失费；(5)产品质量事故处理费。2.3.3.1归集内容和费用开支范畴报废缺失费外购外协件，产品(含半成品)的废品缺失；包括：(1)材料费；(2)人工费(含工费和治理费)；(3)设备损耗(折旧费)；(4)能源损耗费等。返工，返修费实施返工，返修所发生的费用；包括：(1)人工费；(2)材料费；(3)委外加工费；(4)能源损耗费；(5)设备折旧费等。注：3-5条指因产品返工/返修
9、导致相关的热处理，表面处置返工发生的费用项目。降级缺失费因产品产量达不到要求，降级处理所缺失的费用；如合格品价格与降级品价格之间的差额缺失费停工缺失费因质量咨询题造成停工所缺失的费用；如停工期间缺失的净产值产品质量事故处理费因处理内部产品质量事故所支付的费用；包括：(1)重复检验/试验费；(2)选择费(含工费，设备，能源损耗费等)。2.3.4外部缺失成本外部缺失成本为产品交货后因不满足规定的质量要求，导致索赔，修理，更换或信誉受损等所缺失的费用，其三级科目是否包括：(1)索赔费；(2)退货缺失费；(3)让步接收(或折价)缺失费；(4)事故处理费。办公室5.6.1.12.3.4.1归集内容和费用
10、开支范畴索赔费因交付产品质量未达到顾客要求，对顾客进行理赔所支付的费用；包括：(1)支付的赔偿金(含罚金)；(2)索赔处理费(含额外的包装，运输，治理费等)；(3)差旅费等。退货缺失费因产品质量达不到顾客要求导致顾客退货，换货所支付的费用；包括：(1)包装缺失费；(2)运输费；(3)退回产品的净缺失(返工/返修，报废缺失费用)等。让步接收(或折价)缺失费因产品未全部满足顾客要求，顾客按让步接收处置所缺失的费用；为产品销售价格与让步接收后的售价的差价缺失 事故处理费因产品未达到顾客要求而派人去顾客处实施返工/返修所缺失的费用；包括：(1)差旅费；(2)人工费(工费和治理费)；(3)更换零部件成本
11、；(4)检验/试验费；(5)运输费等。3.质量成本打算制定的质量成本打确实是否与企业综合经营打算，质量打算和产品成本打算相和谐；是否依据质量成本推测结果制定质量成本打算适当时，质量成本打确实是否包括：(1)单位产品质量成本打算；(2)总质量成本打算；(3)质量成本构成比例打算；(4)质量改进措施和费用打算。质量打算成本是否规定了以下内容：(1)达到的质量目标成本；(2)为完成质量成本打算所采取的措施；(3)检查与考核质量成本指标。4.确定质量成本评定准则质量成本评定准则是否由财务部制定，由财务部门和各相关部门实施和执行一样正常的质量成本最佳状况如下：(预防成本+鉴定成本)/ (内部缺失成本+外
12、部缺失成本) 15.确定质量成本核算时机是否在下列情形下进行质量成本分析：(1)提供给汽车顾客的新产品和常规产品；(2)其他顾客要求的新产品或常规产品；(3)组织要求的新产品或常规产品。6.质量成本相关资料的收集各相关部门是否于每月终止后5个工作日内，针对需作质量成本核算的产品进行数据和资料收集，统计，并将收集到的数据和资料记录于与质量成本有关的表格中，经部门主管确认后转交财务部门6.1质量费用原始凭证与归集是否确定显见和隐含质量费用原始凭证的归集方式：显见原始凭证(会计原始批准)按会计科目归集，隐含原始凭证(统计原始凭证)按统计项目归集7.质量成本核算，分析财务部在接收到相关部门收集到的质量
13、成本之相关数据和资料后，是否按与质量成本有关的金额和费用对其进行质量成本核算，分析和汇总，并将其记录于与质量成本有关的表单中7.1质量成本综合分析内容财务部门是否依照上月实际发生费用于下月月初前将其统计汇整，并就以下内容进行综合分析：(1)质量成本构成及趋势；(2)报告期质量成本打算指标执行情形以及与基期和前期对比分析，将分析结果填入“质量成本综合报表”中；(3)典型事件分析。7.2质量成本综合分析结果质量成本综合分析的结果是否包括：(1)指出报告期内阻碍质量成本的关键区域和要紧因素，明确主攻方向；(2)对质量治理体系的有效性作出定性或定量的评判；(3)指出下期质量成本工作重点和目标。8.编制
14、质量成本报告财务部门在进行各项质量成本核算，汇总后，是否按规定对其进行分析和评判，并将分析和评判的结果记录于“质量成本报告”中(包括年度报告，季度报告，月度报告)， 经授权人批准后，由财务部门对其进行存档质量成本报告是否能与其他经济指标，如总产值，销售额，利润等联系起来考虑，以便：(1)评判质量治理的适用性和有效性；(2)发觉需要注意的其他方面；(3)确定质量和质量成本的目标。8.1质量成本报告内容质量成本报告的内容是否包括：(1)依据质量成本统计，核算结果，运算适当的分析比例，进行质量成本水平分析和质量成本对比分析，并提出相应的分析结果；(2)分析并提出阻碍质量成本的关键因素，确定改进措施；
15、(3)提出对典型事件的具体分析结果。8.2质量成本报告的形式是否采纳适当的质量成本报告形式，如图表式，表格式，叙述式和综合式等；报告的提出单位是否依据实际情形和报送部门的级不，确定质量成本报告的格式和频次以及报告的内容9.质量成本操纵与考核9.1质量成本操纵是否依据质量成本打算制定操纵目标和打算是否依据质量成本操纵目标和打算制订并实施具体的操纵措施是否按质量成本的发生区域，按“质量成本费用范畴归集明细表”上的要求，将质量成本操纵目标层层分解，实行归口分级操纵，落实操纵打算，结合具体情形，制订措施，实施操纵9.2质量成本考核是否依据质量成本打算，和质量改进打算，对各部门完成情形进行考核，并记录在
16、“质量成本统计表“中10.连续改进如质量成本的分析和评判结果不符合打算和目标的要求或数据收集未及时进行，是否由办公室按“纠正和预防措施操纵程序”的规定填写“纠正和预防措施单”，然后将其通知责任部门，并要求责任部门针对其进行缘故分析和提出纠正和预防措施，办公室依照责任部门提出的纠正和预防措施对其进行成效确认，直到此咨询题得到解决和处理如质量成本的分析和评判结果符合打算和目标的要求，是否由相关部门按“连续改进操纵程序”对其进行连续改进11.资料归档与质量成本相关的资料，包括质量费用原始凭证是否由财务部和相关部门共同归档12.关键目标的实现情形内部缺失成本率；有无达到目标要求，未达到目标要求时，如何改进外部缺失成本率；有无达到目标要求，未达到目标要求时，如何改进不良质量成本比例；有无达到目标要求，未达到目标要求时，如何改进
