1、基本建设投资财务管理办法基本建设投资财务管理办法（制度编号：）1 适用范围本办法规定了公司基本建设投资会计核算和财务管理内容及要求。本办法适用于公司、分公司，控股公司、参股公司基本建设投资会计核算和财务管理参照本办法执行。2 规范性引用文件：下列文件中的条款通过本办法的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本文件。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。企业会计准则集团公司资金管理办法集团公司会计手册3 术语和定义本文件采用以下定义：基本建设投资：是指公司用于对基本建设（以下简称基建）项目的投资，基建项目包含工程施工、物
2、资或设备（含非安装设备）采购、勘察设计、技术咨询和服务、收购（含全资收购、股权收购）油库、加油站等。非安装设备：本办法特指信息类非安装设备，包括属于公司管理的信息类非安装设备固定资产，电脑、输入输出设备、网络设备、服务器及其存储设备、会议系统、加油站管理系统相关设备、发卡网点相关设备及自动化集成平台等油库管理系统相关设备、网点视频监控系统设备等。基建投资财务报告:是指各种基建投资报表和必要的文字说明。文件：是指与基建投资项目相关的，以原件、打印件、复印件等纸质版交接传递的材料。文档：是指通过存储器、线上工具或信息管理系统平台传递流转的电子文档、电子表格、扫描件等电子材料。证照手续：是指与基建投
3、资项目相关的证照及资质证书等原件、复印件及扫描件。4 重要风险基建投资资金支付未按审批程序或审批权限进行审批。基建投资资料不合规。5 职责财务处主要职责为：5.1.1 负责基建资金拨付； 5.1.2 负责基建投资财务管理及会计核算；5.1.3 负责监督、考核基建资金的使用情况；5.1.4 负责基建资金支付项目的财务审核，审核内容主要包括：5.1.4.1 发票是否合规；5.1.4.2 付款金额与发票金额是否一致；5.1.4.3 甲供设备、材料等付款与设备、材料交接验收单是否一致；5.1.4.4 工程付款发票金额是否与工程结算定案表中的审定结算值或工程造价咨询核定总表中的审定工程造价金额一致；5.
4、1.4.5 合同付款是否与合同的规定相符；5.1.4.6 银行账户证明和收据是否合规。投资计划处主要职责为：5.1.5 负责管理基建项目及收购项目的立项审批、计划下达、计划调整和规模控制；5.1.6 负责审核基建资金支付材料，审核内容主要包括：5.1.6.1 申请付款项目有无投资计划和资金计划；5.1.6.2 申请付款网络开发项目合同约定的付款条件是否已达到，证照手续是否满足合同需求；5.1.6.3 网络开发项目接收单位验收意见是否符合合同约定；5.1.6.4 网络开发项目申请付款金额、付款比例是否与合同约定一致；5.1.6.5 网络开发项目按照合同约定达到付款条件所需的其他资料是否齐全。工程
5、建设处主要职责为：5.1.7 负责监督设计、监理单位履行合同；5.1.8 负责监督工程进度和工程质量；5.1.9 负责组织竣工验收；5.1.10 负责工程造价管理；5.1.11 负责汇总合同约定付款条件所需资料；5.1.12 负责提供转资材料，配合财务处完成在建工程转资；5.1.13 负责审核基建资金支付材料，审核内容主要包括：5.1.13.1 拨付进度款时现场工程量是否达到合同要求；5.1.13.2 竣工工程是否已竣工验收合格且审计完毕；5.1.13.3 设计、监理合同是否已经履行完毕且验收合格；5.1.13.4 质量保修期到期工程项目是否无质量遗留问题；5.1.13.5 验收清单列示设备或
6、材料名称及型号是否和合同约定一致；5.1.13.6 接收单位验收意见是否符合合同约定，接收单位、供货单位是否签字盖章；委托监理的，接收单位是否在监理单位签字盖章后再签字盖章；5.1.13.7 根据验收单计算出的金额是否与付款审批单的金额一致，付款比例是否与合同约定一致；5.1.13.8 按照合同约定达到付款条件所需的其他资料是否齐全。信息化管理处主要职责为：5.1.14 负责组织非安装设备验收工作；5.1.15 负责汇总非安装设备采购合同约定付款条件所需资料；5.1.16 负责提供转资材料，配合财务处完成非安装设备转资；5.1.17 负责审核非安装设备资金支付材料，审核内容主要包括：5.1.1
7、7.1 设备是否已验收合格，验收单的设备或材料名称及型号是否与合同约定一致；5.1.17.2 接收单位验收意见是否符合合同约定，接收单位、供货单位是否签字盖章；委托监理的，接收单位是否在监理单位签字盖章后再签字盖章；5.1.17.3 付款金额、付款比例是否与合同约定一致；5.1.17.4 质量保修期到期设备是否无质量遗留问题；5.1.17.5 按照合同约定达到付款条件所需的其他资料是否齐全；分公司财务资产部、业务运作部参照公司职责负责项目初审。6 管理内容及要求总则6.1.1 为加强基建投资的财务管理，规范基建投资资金拨付程序，保证基建投资资金安全、规范使用，提升基建投资资金使用效率，制定本办
8、法。基本原则6.1.2 全面预算管理原则。公司对基建项目投资严格执行全面预算管理原则及相关规定，按照审定的资本性支出预算安排资金。6.1.3 资金集中管理原则。公司统一对所有基建投资进行集中管理，按照项目管理和审批投资资金。基建投资资金拨付6.1.4 凡是未按照本办法履行基建投资资金拨付审批程序的一切投资资金支出，财务部门一律不得办理付款手续。6.1.5 申报6.1.5.1 基建投资资金支付实行网上审批。其中，合同款的支付通过合同管理系统审批；除合同款以外的资金支付通过网上报销系统审批。6.1.5.2 通过网上报销系统申报资金的基建投资项目，主要包括工程项目付款、设备（含低值易耗品，下同）购置
9、等事项；通过合同管理系统申报资金的基建投资项目，主要包括支付收购（含全资收购、股权收购）、租赁、委托新建油库或加油站合同款等事项。6.1.5.3 网上报销系统申报6.1.5.3.1 需要通过网上报销系统提交申报资料的，项目单位经办人员在系统内填报申报内容，进行影像扫描后，分公司、公司逐级审批。6.1.5.3.2 申报资料主要包括：基建投资拨款审批表；分配表或明细表；收款单位名称及账号证明；发票和收据；各类验收单据；工程结算审核定案表或工程进度确认单；生效的合同或协议等。6.1.5.4 合同管理系统申报6.1.5.4.1 需通过合同管理系统审批的，项目建设单位经办人员上传资料到合同管理系统，分公
10、司、公司通过合同管理系统逐级进行审批。6.1.5.4.2 经办人员建立三个名为“文本依据”、“证照手续”和“财务单据”的文件夹，分别将文档置于相应的文件夹后上传至合同管理系统。项目网上申报资料的内容视项目性质及阶段有不同要求，主要包括：文本依据：*项目评审表、生效的合同或协议（包括补充合同或协议）、项目验收报告、项目相关的说明、评估报告、评审表、批复等其他文件；证照手续：国有土地使用权证、房屋产权证、工程验收合格的相关证明、安全生产监督管理局备案手续等业务相关行政部门颁发的许可证、合格证、意见书及其他材料；财务单据：发票（包括转让不动产发票、销售动产发票、契税发票等相关税票）、收据；收款单位名
11、称及账号证明；客户信息情况表等其他材料。6.1.5.4.3 电子文档的名称须与相应的文件、证照手续名称一致，不允许用数字、字母或其他符号代替；资料序号、名称、顺序与合同约定的顺序一一对应，一证一夹，同一证件的扫描件存放于同一个文件夹内；如合同内无相应约定，须注明“无”。6.1.5.4.4 经办人员扫描上传证照、手续时，扫描件清晰可识别，涵盖数据或方案信息页、发证机关盖章页、附表附图，并将文档纸张大小设置为A4幅面，纸张方向为纵向。6.1.5.4.5 上传合同管理系统后经办人员不得事后修改或撤换资料，不得上传与合同约定付款条件无关的材料。凡是未按上述要求开展相关业务的，财务处不予受理。6.1.6
12、 审批6.1.6.1 网上报销系统审批6.1.6.1.1 公司按计划支付基建项目工程款项和设备款项。财务处拨付投资资金时严格执行公司年度基建投资计划和投资资金拨付审批程序，严禁无进度、无计划或超计划拨付投资资金。6.1.6.1.2 公司按合同支付基建项目工程款项和设备款项。预付款不得超过30%，公司与乙方签订合同时务必约定，工程竣工决算前累计支付款项不得超过总预算的70%，竣工结算后预留不低于5%的工程质量保证金。6.1.6.1.3 新建、改扩建、技术改造等工程类项目达到付款条件的，项目经办人填写基建投资拨款审批表，并准备相关申报资料，提报公司逐级审查确认，或利用合同信息管理系统采用网上审查审
13、批形成的电子付款审批单逐级审批，财务部门方可办理付款，具体程序按基本建设投资金审批流程执行。6.1.6.1.4 工程竣工后达到结算条件的，财务处拨付资金时遵循“先审计、后付款”的原则，项目决算经审计确认后，财务处投资管理岗依据竣工验收报告、项目审计认定书、项目决算书等资料拨付资金。在工程交付使用一年后，如工程无质量问题，财务处再行支付质量保证金。6.1.6.1.5 勘察、设计、监理、PMC、EPC等服务费达到付款条件的，填写基建投资拨款审批表，并附服务采购合同履行验收单及经双方确认的服务费用确认单。6.1.6.1.6 甲供物资货款达到付款条件的，填写基建投资拨款审批表，并附设备材料交接验收单及
14、合同约定的其他材料。6.1.6.2 合同管理系统审批6.1.6.2.1 严格按照合同约定条件付款。6.1.6.2.2 控股、参股公司投资的项目（含扩建、改造），原则上由控股、参股公司自筹资金解决，若股东各方同意按持股比例增资，财务处须验证股东各方签署的增资扩股协议后方能付款。6.1.6.2.3 投资项目所在单位必须在合同管理系统中提报相关资料并经公司逐级审核后，财务部门方可办理付款。具体程序按基本建设投资资金审批执行。资金到位后，股权管理部门及时在工商登记机关办理股权变更手续。6.1.6.3 非安装设备6.1.6.3.1 非安装设备购置资金拨付纳入网上报销系统审批，审批条件参照6.3.2.4执
15、行。6.1.6.3.2 非安装设备申购单位提报基建投资拨款审批表并经项目经办人、有关部门领导审核后，财务部门办理付款。基建投资财务管理6.1.7 所有投资项目均由公司统一管理、核算。公司设置专职人员负责基建投资核算与管理。6.1.8 公司及分公司不得挪用经营流动资金垫付基建投资资金支出。6.1.9 财务部门按照投资项目分别建立投资资金拨款及使用台帐。每月末投资项目所在单位财务部门核对登记台帐与“在建工程”明细帐，并编制基建投资完成明细表。6.1.10 对于超计划或无计划投资项目，依据投资计划管理办法规定，投资计划处不得将其列入投资完成项目。基建投资会计核算6.1.11 基建投资会计核算基本规定
16、6.1.11.1 财务部门严格按照国家有关财务会计法规、制度以及股份公司的要求，对基建投资项目进行会计核算。6.1.11.2 任何单位、部门或个人不得随意调整投资项目在建工程年初数。若基建投资计划有调减或取消时，财务处及时进行账务调整，年末以当年实际基建支出为依据，如实核算基建投资工作量，并将实际支出或工程（预）决算书金额纳入年度决算。严禁直接使用合同金额、计划投资额或工程概算额替代实际投资完成额。6.1.11.3 财务处严格按照已收到的发票金额入账，将所有资本性支出的会计事项列入“在建工程”科目，并按照企业会计准则，对从项目开始建设使用资金时起，至达到预定使用状态之前的利息支出资本化。6.1
17、.12 新建、改扩建项目6.1.12.1 工程项目已经竣工尚未决算、但符合转资条件的，财务处按暂估价（工程预决算书价）计入固定资产科目核算，待工程决算后再按决算审定额调整暂估入账价值，具体程序按项目转资流程执行。6.1.13 收购项目6.1.13.1 全资收购项目按照规定及时转入固定资产、流动资产（如低值易耗品）等科目。6.1.13.2 对于己交付使用但未完成转资手续的全资收购项目资产，财务处依据发票等相关资料进行预转资处理。6.1.14 检维修项目6.1.14.1 投资计划处按照库站检维修管理办法将检维修项目区分为检修维护项目和维修改造项目。6.1.14.2 财务处根据资本性支出和费用性支出
18、划分原则，将维修改造项目计入相应科目。6.1.14.3 维修改造项目中，财务处将属于费用性支出的资金计入当期损益。6.1.15 土地使用权项目6.1.15.1 财务处按照集团公司会计手册规定将基建投资中土地使用权项目转入无形资产科目。6.1.16 会计凭证6.1.16.1 财务处制作凭证时，将相关合同、协议、工程（预）决算书、项目审计认定书等作为会计凭证附件，并在已单独装订成册存档的会计凭证摘要栏内注明附件编号。基建投资财务报告6.1.16.2 基建投资财务报告包括各种基建投资报表和必要的文字说明，并按照公司规定的种类、格式和时间报送。6.1.16.3 基建投资财务报告及基建投资完成情况明细表
19、必须及时、准确、完整，做到帐实相符、帐帐相符、帐表相符，并如实反映年（季）度投资完成情况。违规责任出现以下情况的，审计监察部门对相关责任部门或个人进行通报批评，造成严重后果的，将根据员工岗位责任追究管理办法追究责任：6.1.17 基建投资资料不真实，虚假申报或不合规的；6.1.18 基建投资资金支付未按审批程序或审批权限审批的。附则6.1.19 分公司无需依据本办法制订实施细则。6.1.20 本办法由财务处解释。6.1.21 本办法自发布之日起实施。6.1.22 本办法自发布之日起，原公司基本建设投资会计核算与财务管理法同时废止。7 相关制度工程建设管理办法库站检维修管理办法投资计划管理办法预
20、算管理办法合同管理办法员工岗位责任追究管理办法8 流程8.1 基本建设投资资金审批8.3 项目转资基本建设投资资金审批8.1.1 流程图8.1.2 关键活动KPI表流程名称：基本建设投资资金审批流程编号：流程节点编号流程节点责任部门/岗位关键活动关键活动KPI时间要求工作质量风险控制信息评价者来源01提报投资资金付款事项分公司 申报基建投资资金相关人员02审核分公司 总会计师1日内完成，否则每延迟1日扣1分分公司经理03审核分公司 经理04审核工程建设处 相关人员05审核工程建设处处长1日内完成，否则每延迟1日扣1分分管领导06审核投资计划处 相关人员1日内完成，否则每延迟1日扣1分投资计划处
21、处长07审核投资计划处 处长1日内完成，否则每延迟1日扣1分分管领导08审核分管领导1日内完成，否则每延迟1日扣1分09审核财务处 投资岗审核审核发票、收据、银行账户证明、验收单、合同等相关资料，据以判断是否符合付款条件。发现一项不合规，扣2分。财务处处长10审核财务处 处长11审核总会计师12编制记账凭证财务处 投资岗13付款财务处 支付发起岗付款付款金额、流向准确，否则每次扣5分。打款凭证财务处 处长；初审岗；复审岗14初审财务处 初审岗收到初审通知当日完成，否则每延迟1日扣1分财务处支付发起岗15复审财务处 复审岗收到复审申请当日完成，否则每延迟1日扣1分账务处支付发起岗项目转资8.1.
22、3 流程图8.1.4 关键活动KPI表 流程名称：项目转资 流程编号：流程节点编号流程节点责任部门/岗位关键活动关键活动KPI时间要求工作质量风险控制信息评价者来源01组织对建设项目进行初步验收分公司相关部门相关岗位按合同约定的质量标准对建设项目进行验收02组织对建设项目进行再次验收公司相关部门相关岗位按合同约定的质量标准对建设项目进行验收0301验收审核公司相关部门相关岗位0302验收审核分公司相关部门相关岗位0401组织竣工决算，出具决算审计报告公司相关部门相关岗位相关部门相关人员参与全部的竣工决算，确保计算依据适当，数据准确0402组织竣工决算，出具决算审计报告分公司相关部门相关岗位相关
23、部门相关人员参与全部的竣工决算，确保计算依据适当，数据准确0501组织办理资产移交公司相关部门相关岗位0502组织办理资产移交分公司 相关部门 相关岗位06出具转资明细表分公司相关部门相关岗位07审核分公司相关部门负责人1日内完成，否则每延迟1日扣1分分管领导08录入中油资产管理信息系统 财务部门资产管理人员09转资并编制记账凭证财务部门资产管理人员根据项目投资档次，于验收合格之日起限期完成转资。10审核财务部门复核人员1日内完成，否则每延迟1日扣1分财务部门负责人1101每月核对中油财务系统和资产管理系统转资数据公司 相关部门 相关岗位财务部门资产管理岗或资产核算岗核对系统与明细表数据并签字；稽核岗核对录入系统的相关信息并签字确认。1102每月核对中油财务系统和资产管理系统转资数据控股公司 相关部门 相关岗位财务部门资产管理岗或资产核算岗核对系统与明细表数据并签字；稽核岗核对录入系统的相关信息并签字确认。附件1: 基建投资拨款审批表基建投资拨款审批表表单编号： 年 月 日项目名称项目性质合同（或审定）金额累计已付金额我方未付金额现付金额（元、大写）现付金额（元、小写）收款单位名称开户银行 帐 号 付款内容说明使用部门：保存期限注：由于基建投资付款全部纳入网上审批，原工程付款审批单与原基建投资拨款审批表合并，统一使用基建投资拨款审批表。
