1、继续教育小金库治理习题集一、判断题：1、在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于审阅相关资料法。 2、小金库的最新定义是：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。3、财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，也要认定为“小金库”。4、会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些小金库的线索。5、突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。6、只有以现金形式存在才属于小金库。7、小金库”始于上
2、世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。8、超范围、超标准发放奖金、津贴即使是在国家规定的账簿内登记、核算，也属于小金库行为。9、在突击盘库时，当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。 10、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。11、有些单位可能通过上下级单位之间相互转移资金来设立“小金库”。12、检查小金库时要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。13、比较分析法可以利用计算机来排查，解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。 14、“小金库“是指违反法律法规及其他有关规定，应列入
3、未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。15、认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。16、税收征管法不属于小金库处理处罚的法律依据。（）17、贯彻落实科学发展观，完善社会主义市场经济体制的必然要求。（）18、项目支出预算应体现预算内外资金、当年财政拨款和以前年度结余资金统筹安排的要求。（）19、项目支出结转资金结转下年可以不再按原用途继续使用。（）20、现金盘点时，出纳一定要在场，相关主管会计人员一定要在场。（）21、“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。（）22
4、、被查出小金库的，除进行相应财务、税务处理外，对单位和责任人依法予以行政处罚，并依法追究责任。（）23、“从检查收入入手”属于检查小金库的切入点中的一个。（）24、支出追查法不属于小金库的检查方法。（）25、账户检查法，即从审计单位的银行存款账户入手，查找账外账。（）26、对被审计单位的往来账、结余资金进行追踪检查是投资追踪法。（）27、账上查不出问题，但外围能查出问题，能提供线索是外围突破法的作用。（）28、审阅相关资料法的审计方法：审阅，即查看、核对、复核、比较。（）29、现场勘察法要调查和核实业务单位，确定被检查单位纪录的真实性、完整性。30、政府收支分类科目：即预算科目，是政府收支分类
5、的具体项目。（）31、小金库治理相关规定一般包括8项文件。（）32、经县级以上监察机关领导人批准，可以查询存款，可申请法院保全。（）33、在治理中，走过场的，要通报批评并整改，对问题严重的要追究当事人的责任。（）。34、被查出小金库的，除进行相应财务、税务处理外，对单位和责任人依法予以行政处罚，并依法追究责任。（）35、政府采购是指各级国家机关、事业单位、团体组织，用财政资金，采购依法制定目录内或超过限额标准以上货物、工程和服务的行为。（）36、政府采购的信息都应当在政府采购监督管理部门指定的媒体上及时向社会公开发布。（）37、政府采购程序主要包括两个步骤：编制和批准政府采购预算；选择采购方式
6、及适用的程序。（）38、公务卡是指财政预算单位的工作人员持有的，用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。（）39、行政单位资产配置方式主要是购置。（）40、小金库使国家、集体大量资产流入个人腰包，严重扰乱了正常的经济秩序。（ ）41、单位“一把手”法纪观念不强 授意或默许搞“小金库” 这是“小金库”发展和屡禁不止的重要原因之一。（）42、“小金库”是在较隐密的情况下设立的，知情面窄，难以察觉，收支情况往往是个别领导和个别人知道，而综合管理监督部门因管理的范围广难以普遍性监督，主管部门则缺少或忽视监督，纪检监察机关只是在有举报时才去监督查处。（ ）43、有价证券形态的“小金库”一般来源于公用闲置
7、资金，是“小金库”资金违法理财或套取（虚列支出）资金形成的产物。（ ）44、资产出租收入包括资产出租收入和资产出借收入。（ ）45、“小金库”的资金来源不包括经营收入。（ ）46、“小金库”的审查是有规可循的，有一定的技巧性。（ ）47、根据“小金库支出的处理处罚相关规定，购买房产、汽车、高档家具、高档办公用品、高档装修办公用房等的，责令相关人员改正以后，可以不追回有关款项。（ ）48、区分从宽或从严的政策，必须坚持以查实的事实为依据，以法律法规及政策为准绳。决不能因人而异、因地而异，也决不能片面强求从宽、从严或从重，既体现政策的严肃性，又体现政策的统一性。（ ）49、财政及有关金融机构在对待
8、各部门、各单位银行账户开设的问题是，发现擅自开设账户的，如果有特殊情况，可以特事特办。（ ）50、行政事业单位凡是使用非财政部门印制收据收费的，一律视同乱收费，付费单位必须拒付。（）51、银行存款形的“小金库”一般挂靠于二级单位或关联单位，有的以个人存款形式存在。（ ）52、小金库”就是“账外账”。（ ）53、小金库为吃喝玩乐、请客送礼大开方便之门，严重腐化了社会风气，毒化了人们的心灵。（ ）54、小金库造成企业经营状况不实或行政事业单位收支不实，导致统计指标失真，但不至于影响国民经济的宏观调控。（ ）55、政府性基金是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、
9、地方性法规等有关规定，依照国务院规定的程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。（ ）56、2008年中纪委出台了设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用若干问题的解释。（）57、如果发现虚假折扣、折让、退货不进仓、不入账等问题，就可能将收入填充了“小金库”或有舞弊贪污问题。（ ）58、在处理“小金库”问题时，私存私放财政资金或其他公款设立“小金库”的，对单位的罚款金额为（3000元以上5万元以下）。59、银行存款形态存放的“小金库”在现实生活中非常普遍，使用时最为方便、快捷。（ ）60、小金库腐化了党的干部队伍，使少数党员干部走向违
10、纪违法甚至犯罪道路，削弱了党和政府在人民群众中的威信，严重损害了党和政府的形象。（ ） 61、检查“小金库”，仅从被查单位账目上难以发现，一定要对有疑点的收支项目分类排队，采用抽样延伸的方法，追查到其下属单位、被管理单位、被收费罚款单位以及发生业务较多的单位。（ ）62、超范围、越标准列支会议费、劳务费、培训费和咨询费，挂账消费或套取资金的，追回有关款项，纳入单位预算，统一核算，统一管理。对单位处2000元以上2万元以下的罚款。对直接负责主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。（ ）63、事业单位出租出借国有资产收入，应列入而未列入符合规定的单位账簿，原则上追回有关款项，纳
11、入单位预算，统一核算，统一管理。（ ）二、单选题：1、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整,属于以下哪种方法（清查票据法）。2、小金库检查时查阅被查单位的会议记录，属于以下哪种方法（审阅相关资料法）。3、某生产企业将生产剩下的边角料出售，出售收入没有入账，而直接用于员工福利发放。这种情况（属于私设“小金库”）。4、全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；
12、审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。这种检查方法是（收入核实法）。5、通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据，属于以下哪种小金库检查方法（调查取证法）。6、对于现金形式存在的“小金库”，实践中比较有效的检查方法是（突击盘库）。7、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。这种检查方法是（清查票据法）。8、检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，要特别注意（重点审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出）。10、改革开放以来，包括本次对小
13、金库的专项治理，我国共开展了（审核票据编号是否连续）次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。11、主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些都可能为被检查单位带来额外收入。以上方法属于（现场勘察法）。12、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。这种检查方法是（账户核对法）。13、对于私设“小金库”的单位，（现金）是用起来最方便，最为便捷的。14、认定是否属于“小金库”的标准是（资金或资产是否列入符合规定的单位账簿）。15、为落实被查单位“疑问”资
14、金的最终去处，审计人员按照审计程序的要求，带着介绍信来到延伸单位的开户行进行审查，经查有部分支出进了某大药房，有部分支出进了某工程有限公司，又有部分支出进了某区综合商店。这属于以下哪种方法（延伸审计法）。16、设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定的实施的时间是（2010年2月15日）17、张家口某学校2011年被是查出购买假发票报销50000元，套取单位资金，以备领导需要，这种行为属于（虚列支出转出资金设立“小金库”）18、下列选项中不属于“小金库”实施手法的是（手段的隐蔽性）19、下列选项中不属于“小金库”特点的是（帐外结算）。20、村支书俞某在良棋村任职期间 自任
15、出纳 私设“小金库”达110多万元 以此大肆向有关单位干部送礼 并大吃大喝以白条冲账。该村的小金库的使用方向为（礼品礼金支出）。21、为解决单位内部非独立法人机构老龄委经费问题 A单位将办公楼部分空余房产的租赁费收入交由老龄委直接收取 形成A单位的“小金库” 该“小金库”的资金来源属于（国有资产出租出借收入）22、在对某单位审计中，从详细审查收费票据存根入手，建立收费数据统计表28张，统计收费业务1300余笔。利用EXCEL自动筛选功能进行筛选抽样，建立抽查表6张，与收费台账核对，查出了“账外”收费的问题。该审计过程中采用的审查“小金库”的方法是（票据抽查法）。23、贪污贿赂犯罪，包括刑法分则
16、第八章规定的贪污贿赂犯罪及其他章中明确规定依照第八章节相关条文定罪处罚的犯罪案件，共有（12）种。24、 “小金库”用于集体公款旅游的，追回有关款项，列入符合规定的。（单位帐簿）25、防治“小金库”时，相关部门应该特别重点宣传是法律法规是（会计法）26、防治“小金库”时，必须给予相关人员一定的行政处罚，情节严重的，移送司法部门追究刑事责任，其中“相关人员”是指（单位领导人和直接责任人）。27、关于深入开展“小金库”治理工作的意见下发后再设立“小金库”的，对其主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序（予以免职）。28、有的生产性企业以少报产量，做假帐目的手法，隐瞒收入，偷漏税收，设
17、立“小金库”。对这类企业检查时，可根据其生产规模、生产能力、开工时间、原材料耗量、电力动力消耗量。管理费用消耗等项指标，比照同类企业和被查企业不同年度的生产情况，综合推算其产量。以上描述的审查“小金库”的方法是（产量推算法）29、从2002年1月至今年5月期间，成都某大学继续教育学院工作人员贾某等8人将购书回扣费、学生报名费等各项费用共120万余元截留，其中贾和薛各分得现金23万余元，其余人员分得12万余元至5万余元不等。该种情况属于（经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”）30、财政部宁夏专员办近日在银行账户年检中发现，民航某省安全监督管理办公室自2004年成立以来，私设“小金库”457.
18、5万元，其中采取虚开、多开发票的方式套取预算资金219.2万元;虚拟公司截留收入53.4万元。该种情况属于（以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”）31、下列选项中不是“小金库”的资金去向的是（单位的正常开支）。32、对被查单位的基本账款账户、专用专款帐户、临时存款账户等，要让其全部提供出来。结合银行存款账、银行对账单，进行查询核对。若发现银行存款账与实际存款数额有差异时，应进一步追查原因。以上描述的审查“小金库”的方法是（银行查询法）33、审计人员对一行政部门审计时，到该部门业务大厅进行暗访，经向办理业务的企业和个人了解，办理其中一项登记业务，须交两种费用，一种用非税收入票据，另一种使用定
19、额发票。回头查看该单位明细帐，没有定额发票收费的记录，经进一步追查，发现该单位以代其他企业收取服务费的名义乱收费，并将收费资金私设“小金库”50多万元。该安例中所使用的审查“小金库”的方法为（外围突破法）。34、2007年4月，A单位授权所属B公司与S企业签订协议，将单位综合技术服务基地评估后转让。2007年5月，B公司收到转让款980万元登记为外账，在其私设会计账簿上支出旧综合技术服务基地工程欠款375万元、新综合技术服务基地基建支出420万元、A单位职工2007年中秋节福利47.8万元、B公司经费支出19.6万元。则A单位转让该基地所形成的“小金库”为（980）万元。35、劳动和社会保障部
20、国际交流服务中心存在挥霍浪费现象 2005年11月至2007年12月 购买“50年窖藏”茅台酒、中华烟、购物卡、手机充值卡等共计78.70万元 招待费95.61万元。该“小金库”的使用方向为（接待宴请、公款旅游）36、“八面局长”12年间受贿1200余万元 其中1000万元为一家公司20%的“干股”其“小金库”的主要存放状态为（股权和债权形态）37、下列选项中不是“小金库”资金的来源的是（单位的正常入账的收入）。38、2006年至2009年11月 某林业局套取国家造林工程款281.96万元。其中14.6万元被该局副局长王某、营林股股长李某、副股长谢某等13位林业局干部瓜分。该林业局“小金库”的
21、使用方向为（私分）39、下列选项中不属于单位账簿的是（C）。A.总账 B.日记账 C.账外账 D.明细账40、下列选项中属于自查自纠注意事项的是（C）。A.自查面不必达到100% B.单位对下属单位或对内部的检查，不属于自查C.自查出的账外资金，列入账簿 D.自查报告上，只需单位负责人签字41、不属于小金库案件移送的法规文件的是（B）。A.财政监督检查案件移送办法（财政部令53号） B.行政处罚法C.审计署、公安部关于建立案件移送制度和加强工作协作配合的通知（审法发2000第42号）D.行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定（国务院令第310号）42、其他收入主要包括（C）。A.政府性基金收入 B
22、.事业支出 C.事业收入 D.财政拨款收入43、属于人员经费的具体定额项目的是（B）。A.会议费 B.基本工资 C.物业管理费 D.办公及印刷费44、下列选项中不属于绩效评价依据的是（B）。A.审计报告 B.财政支出的经济性 C.政策计划 D.法律法规制度45、下列选项中不属于强化小金库源头治理的措施的是（B）。A.深化改革 B.完善协调机制 C.完善制度 D.加强教育 46、下列选项中属于票据抽查法应检查的方面有（C）。A.有哪些投资B.有无合同 C.抽查存根、核实金额是否真实、完整 D.有哪些资产出租、出借47、外围突破法的审计目的是（C）。A.总账 B.明细账 C.确定有疑点的收支项目是
23、否发生 D.有疑点的收支项目的凭证48、下列不属于开展小金库治理工作的基本原则的是（C）。A.依纪依法、宽严相济 B.分级负责、分口把关 C.自查自纠 D.统筹兼顾、整体推进49、下列选项中不属于强化小金库源头治理的措施的是（B）。A.深化改革 B.完善协调机制 C.完善制度 D.加强教育 50、下列选项中不属于专项治理范围的是（D）。A.各级国资委管理的国有及国有控股企业B.各事业单位、社会团体管理的国有及国有控股企业C.各级政府及部门、机构管理的国有及国有控股企业D.应列未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产 51、下列选项中属于小金库治理试点的处理原则的是（A）。
24、A.自查查出的问题，从轻从宽处理 B.自查自纠不力，走过场的C.分支机构、营业网点较多的 D.内部控制、财务内控薄弱的52、支出追查法不应重点关注的方面是（B）。A.白条抵库 C.可到相关单位核实数量、单价、金额等B.所有的支出 D.是否有假账，是否有额外凭证、额外的物资53、下列选项中属于票据抽查法应检查的方面有（C）。A.有哪些投资 B.有无合同C.抽查存根、核实金额是否真实、完整 D.有哪些资产出租、出借54、挂账调查法的审计方法是（A）。A.函证法 B.确定往来款存在C.确定往来款余额相符 D.往来金额较大的单位，有上缴款项的下属单位55、外围突破法的审计目的是（C）。A.总账 B.明
25、细账 C.确定有疑点的收支项目是否发生 D.有疑点的收支项目的凭证56、财务分析不可利用的数据是（C）。A.平均数据 B.历史数据 C.估计数据 D.行业数据57、下列选项中属于财政直接支付程序的是（D）。A.通知支付银行 B.代理银行支付 C.代理银行清算 D.财政部门开支付令58、下列选项中属于非税收入的是（D）。A.调入资金 B.国外债务收入 C.国内债务收入 D.政府性基金收入59、下列选项中属于小金库使用方向的是（C）。A.形成方法隐蔽 B.使用性质违法 C.购建资产 D.资金来源是公用的60、下列选项中属于政府采购内容的是（B）。ACD属于政府采购的对象。A.货物 B.建设公共设施
26、 C.服务 D.工程 61、下列选项中不属于公务卡制度改革的基本原则的是（B）。A.加强财政动态监控B.深化预算制度改革C.方便预算单位用款D.完善财政国库制度62、属于行政单位国有资产的是（C）。ABD属于事业单位国有资产。A.国家调拨给事业单位的资产B.事业单位接受捐赠的的资产C.行政单位用国家财政性资金形成的资产D.事业单位按国家规定运用国有资产组织的收入形成的资产三、多选题：1、改革开放以来，我国在以下哪些年份开展了全国范围的大规模专项治理“小金库”行动（ABD）。A、1989年B、1995年D、2009年2、以下属于可能会产生小金库的行为的是（ABCD）。A、违规收费、罚款及摊派 B
27、、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金C、经营收入未纳入规定账户核算 D、虚列支出转出资金3、下列属于“小金库”资金的使用方向的有（ABCD）。A、弥补经费 B、发放奖金 C、接待宴请 D、私分4、下列属于现场勘察法清查内容的有（AB）。A、观察办公场所有无闲置租赁 B、电梯间有无移动传媒广告5、目前“小金库”的基本特点包括（ABC）。A、资金来源是公用的 B、形成方式是隐蔽的 C、使用性质是违法的6、以下属于利用举报法内容的是（ABCD）。A、公布“小金库”检查线索举报电话B、公布“小金库”检查线索举报通信地址（包括电子邮箱地址C、收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程
28、度进行初步判断D、参考“小金库”举报信息进行实质性测试7、以下属于本次小金库治理的主要指导文件的是（AB）。A、关于深入开展“小金库”治理工作的意见B、关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法8、小金库的可能存在形态包括（ABCD）。A、股权和债权形态B、银行存款形态C、有价证券形态 D、固定资产形态9、目前，处理处罚“小金库”违法行为的法律依据有（ABC）。A、1999年修订后的会计法B、2001年修订后的税收征管法C、2005年2月起实施的财政违法行为处罚处分条例10、下列属于清查票据法清查内容的有（ABC）。A、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整B、审核
29、票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象 C、作废的票据是否加盖“作废”戳记11、下列属于支出追查法清查内容的有（BCD）。B、通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况C、审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位D、盘查实际支出，账面列支数额与实物的单价、数额是否相符12、我国对小金库的认定，2009年的定义与1995年定义的区别是（BCD）。B、不突出设立“小金库”的手段和方法C、不区分单位财务会计部门账内或预算管理，强调符合规定的单位账簿D、不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产13、某机关将一处房产
30、出租给某公司开办酒店，年应收租赁费20余万元，而该单位每年的招待费用也需要几十万元，双方达成协议：收支相抵，年终按收支差额结算。这种情况属于（ABCD）。A、违反财政财务制度 B、私设“小金库”C、违反税法规定D、违反会计法律法规14、以下属于账户核对法内容的是（AB）。A、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对B、核实银行存款与银行对账单是否相符15、利用收入核实法检查小金库时，应重点核查是否入账的收入包括（ABCD）。A、行政事业性收费 B、罚没收入 C、投资分利 D、房屋租赁收入16、按预算的等级划分，预算可分为（AD）。A.地方预算 B.国家预算 C.部门预算 D.中
31、央预算17、绩效评价原则的原则包括（ABCD）。A.相关性原则 B.系统性原则 C.重要性原则 D.经济性原则18、下列属于小金库的危害的有（ABCD）。A.流失国有资产 B.危害党和国家C.造成国家财政收入损失 D.产生腐败、败坏党风政风和社会风气19、属于小金库重点检查的对象的有（ABC）。A.被举报的企业或单位D.未纳入合并报表范围的，表外资产金额较小的企业或单位B.查自纠不力，走过场的企业或单位 C.以前有小金库的企业或单位选项D应该是“未纳入合并报表范围的，表外资产金额较大的企业或单位”20、下列选项中属于银行账户应检查的内容有（AC）。A.核查账户个数 B.核实租赁费 C.核实是否账实相符 D.核实下属单位上缴收入是否汇入大账21、下列选项中属于清查保险柜时应清查的物品有（ABCD）。A.房产证 B.土地证 C.笔记本 D.信封22、审阅相关资料法的审计资料包括（ABD）。A.会计账簿 B.会计凭证 C.确定完整性 D.财
