1、税法期末复习题与答案doc1 单项选择题（增值税）1、 受托加工应税消费品的单位和个人是增值税的（）。A、纳税人 B、扣缴义务人 C、代征人 D、担保人2、 下列项目应确认收入实现计算销项税的是（）。A、 将购买的货物用于集体福利B、 将购买的货物用于非应税项目C、 将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用D、 将购买的货物作为投资给其他单位3、 纳税人发生混合销售行为，视为销售货物，一并征收增值税的适用范围是（）。A、一切企业、单位及个人 B、国有企业C、 非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D、 从事货物的牛产、批发或零售的企业、单位及个人4、 一般纳税人因销货退回或折让
2、而退还给购买方的增值税额，应作以下处理（）。A、 从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减B、 不予扣减，直接作为期间费用计入当期损益C、 从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减D、 从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减5、 下列行为中应抵扣进项税额的是（）。A、将外购的货物无偿赠送他人 B、将外购货物用于福利部门C、开具涂改的专用发票 D、在产品被盗6、 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。A、销售自产小轿车支付的运输费用 B、外购气体支付的运输费用C、外购职工福利用品的运输费用 D、向小规模纳税人购进农业产品的运输费用7、 下列（）属于视同销售行为，应计算增值税销项税额。A
3、、某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B、某厂家委托商店代销家具C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D、某歌厅购进一批饮料用于销售8、 以下业务中，应交增值税的是（）。A、融资租赁业务 B、邮政部门以外的单位和个人发行报刊C、供应未经加工的天然水 D、邮政部门发行报刊9、 属于缴纳增值税范围的行为是（）。A、财务咨询公司提供咨询服务 B、电视台播放广告C、歌厅销售饮料、糖果 D、典当行销售死当物品10、 下列行为中，不计征销项税的行为是（）。A、委托加工的货物用于非应税项目 B、委托加工的货物用于投资C、购买的货物用于非应税项目 D、购买的货物用于投资11、 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税
4、额的是（）。A、销售牛产设备支付的运输费用 B、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用C、 外购的管理部门使用的小轿车的运输费用 D、外购电力支付的运输费用12、 下列关于增值税的表述不正确的是（）。A、增值税是价外税 B、增值税属于间接税 C、增值税的作用是调节收入差距D、 我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法就计算税额13、 依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。A、供电局销售电力产品 B、房地产开发公司销售房屋C、饭丿占提供餐饮服务D、房屋中介公司提供中介服务14、 按税法规定，应征收增值税的是（）。A、邮政部门的报刊发行费 B、银行经营融资租赁业务
5、收取的租赁费C、生产企业销售货物时收取的优质服务费 D、招待所预定火车票收取的手续费15、 按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）。A、电梯安装公司为客户安装电梯 B、服装企业受托为某单位加工服装C、修理公路桥梁 D、修配厂工人为本厂修理汽车16、 按照现行税法规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A、 年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业B、 年不含税销售额在100万兀以上的从事货物批发的个休工商户C、 年不含税销售额在80万元以下，会计核算不健全的从事货物零售的超市D、 年不含税销售额在50万元以下，会计核算健全的从事
6、货物生产的空调制造厂17、 一般纳稅人销售下列货物中，不适用13%税率征收增值税的是（）。A、商场超市销售的各种蔬菜水果 B、自来水公司销售的自来水C、油田销售的天然气 D、报刊图书电子出版物18、 某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，不可以作为进项税额抵扣的是（）。A、外购生产设备 B、外购生产设备修理用备件C、外购自用小轿车 D、外购生产用电力19、 按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。A、 外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税B、 外购小规模纳税人销售的货物，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的增值税C、 外购
7、用于扩建厂房的建筑材料，增值税专用发票注明的增值税D、 外购用于用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税20、 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A、 建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、 汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、 塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机21、 允许从销项税额中抵扣进项税额的是（）。A、进口材料B、购进农产品C、被洪水冲掉的货物 D、用于运输业务购进的汽油柴油一、多项选择题1、 将购买的货物用于下列项目时，准予抵扣进项税的又（）。A、维
8、修职工宿舍 B、无偿赠送他人 C、作为福利发给职工 D、分配给投资者2、 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A、将外购的货物用于基建工程 B、将外购的货物发给职工作福利C、 将外购的货物无偿赠送给外单位 D、将外购的货物作为实物投资3、 下列属于增值税征税范围的有（）。A、销售电力 B、进口天然气 C、家电修理部进行洗衣机修理D、 咨询公司提供咨询服务4、 依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（）。A、家具厂生产板式家具并负责安装 B、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C、电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D、批发企业销售货物并实行送货上门5、 按
9、照增值税暂行条例的规定，销售（）应当征收增值税。A、人型机器设备 B、电力 C、热力 D、房屋6、 混合销售行为的基本特征为（）。A、既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B、发生在同一项销售行为屮C、从一个购买方取得货款 D、从不同购买方收取货款7、 下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）。A、用于牛产免税产品B、用于装修办公楼的会议室C、转售给其他企业 D、用于对外投资8、 根据增值税暂行条例的规定，下列各项中应缴纳增值税的有（）。A、将购买的货物用于个人消费B、将自产的货物分配给股东C、将自产的货物用于集休福利D、将自建的厂房对外转让9、 根据增值税法的规定，下列各项中
10、属于增值税混合销售行为的有（）。A、建材商店销售建材还从事装修业务B、商业企业销售空调并负责安装C、建筑公司包工包料从事建筑业务 D、家具企业销售家具并负责运输10、 下列支付的运费中，允许计算扣除进项税额的有（）。A、销售货物支付的运输费用 B、外购牛产设备支付的运输费用C、 外购免税农产品支付的运输费用D、 购货时卖方转来的代垫运费（运输发票开给购货方）11、 企业外购的经营性货物中，用于（）可抵扣进项税额。A、牛产不合格产品 B、对外投资C、牛产免税项目 D、建造房屋12、 根据增值税法律制度规定，下列业务中属于增值税征税范围的有（）。A、银行销售金银业务 B、邮政部门发行报刊C、商店销
11、售集邮商品D、纳税人销售林木并提供林木管护劳务13、 单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有（）。A、商场将购买的商品发给职工 B、饭店将购进啤酒用于餐饮服务C、个体商店代销鲜奶 D、食品厂将购买食品原料赠送他人14、 下列各项目中，应当或可以被认定为增值税一般纳稅人的有（）。A、 年应税销售额在50万元，会计核算健全的工业企业B、 全部生产免税货物的企业C、 年应税销售额在100万元以上的船舶修理厂D、 年应税销售额在100万元的个体工商户15、 某生产企业发生的下列项目中，属于不得抵扣进项税额需要做出进项税额转出的有（）。A、 将自产的货物用于非应税项目B、 将购买的货物用于
12、服务业项目C、 将购买的货物无偿赠送他人D、 将购买的货物用于非货币职工薪酬16、 增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，使用17%税率征收增值税的有（）。A、销售矿产品 B、旧机动车经营单位销售旧机动车C、销售音像制品 D、修理汽车17、 增值税纳税人，取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售 额的有（）。A、混合销售涉及的非应税劳务收入 B、商业企业零售收入C、逾期包装物押金收入 D、向购买方收取的各项价外收入18、 下列各项屮，属于增值税兼营行为的有（）。A、运输企业销售货物并运输所售货物B、 建材商店销售建材的同时，也对外提供装饰装修服务C、 塑钢门窗商店销售产品，
13、并为客户加工与安装D、 商场销售商品，并为客户提供餐饮娱乐服务19、 下列增值税一般纳税人业务中，准允计算抵扣进项税额的有（）。A、 从农业生产者手中购进的农产品B、 销售货物支付的运输费用（有运输发票）C、 外购货物支付的运输费用（有运输发票）D、 销售货物收取的运输费用（有普通发票）20、 根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有0。A、 因自然灾害毁损的库存外购商品B、 因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料C、 在建工程所耗用的外购原材料D、 生产免税产品所接受的劳务21、 单位和个人提供的下列劳务，应征收增值税的有（）。A、汽车的修配 B、房屋的修理 C
14、、受托加工的棉布 D、房屋的装潢答案：一、单选题1、A2、D3、D4、C 5、A 6、C 7、B8 B 9、D10、C11、C12、C13、A 14、C 15、B 16、C17、B 18、C19、B20、C21、A二、多选题1、BD2、.AB3、ABC 4、AD 5、ABC 6、ABC 7、AB8、BC 9、BD10、ABCD11、AB12、ACD 13、CD 14、ACD 15、BD16、AD 17、ABCD18、BD19、ABC 20、BCD 21、ACA、B、C三个企业均为增值税一般纳税人，B为生产企业，A、C为商业企业。所售货 物均适用17%的税率。2009年7月份发生以下业务：（1）
15、 B企业售给A商场一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并已办妥托收手 续，开具的专用发票上注明的销售额300万元，税金51万元。（2） B当月购进一批生产用原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票上注明的 销售额100万元，税金17万元。（3） B厂购进一批纪念品取得专用发票上注明的销售额5000元，税金850元。其中一部分 在节日时发给本厂女职工，价值4000元，另一部分赠送给客户，价值1000元。（4） 因质量问题A商场退回上月从B厂购进的货物200件，每件不含税价400元。退货手 续符合规定。（5） A批发给C 一批货物，不含税价80万元。按合同规定，提货后20天内付清货款
16、。如 果提前10天付款给予10%的折扣，晚付款1天则加收全部货款的15%。C商店于提货后8 天内就全部付清，享受了 10%的价格折扣。（6） C商场本月零售商品取得销售收入351万元（含税价） 根据以上资料计算A.B.C纳税人应缴纳的增值税。解：A销项税额=80 X 17%=13. 6 （万元）进项税额=51 （0. 04X200X17%） =49.64 （万元）应纳税额=销项税额一进项税额=13. 649. 64=36. 04 （万兀）B 销项税额=51 （0.04X200X 17%） + 0. 1X17%=49. 657 （万元）进项税额=17+0. 0850.4X17%= 17. 017
17、 （万元）应纳税额=销项稅额一进项税额=49. 65717. 017=32. 64 （万元）C 销项税额=3514- （1+17%） X17%=51 （万元）进项税额=80X17%=13. 6 （万元）应纳税额=销项税额一进项税额=5113. 6=37. 4 （万元）某轧钢厂（增值税一般纳税人）2008年3月份发生下列经济业务：（1） 销售自制钢材1000吨，专用发票上注明的价款1220000元；（2） 将自制钢材100吨用于本企业基本建设工程，成本价为80000兀；（3） 销售废钢材给一小规模纳税人，取得收入11700元；（4） 当月购入钢坯800000元，购入废钢铁50000元，购入工具等
18、低值易耗品30000元，均 取得增值税专用发票；（5） 当月购入煤炭300吨，每吨买价70兀，取得的专用发票上注明的价款21000兀，税款 为2730元，并支付运费1500元，其屮装卸费为500元，运输途屮煤炭合理损耗10吨；（6） 当月购入电力，取得的专用发票上注明的价款15000元，税款为2550元，其屮3000 元的电力用于幼儿园、职工医院。试计算该厂应交增值税。解：销项税额=122+12. 2+1. 174- （1+17%） X17%=22.984 （万元）进项税额=（80+5+3） X17%+0. 273+ （0. 150.05） X7%+ （1.50.3） X17%=15. 507
19、 （万元） 应纳税额=销项税额一进项税额=22. 98415. 507=7. 477 （万元）某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月份有关经济业务如下：（1） 5 H向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款为400万元，并向烟叶生产 者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用8万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶 当期验收入库。（2） 7日领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱。（3） 16日销售A牌卷烟400标准箱，每箱不含税销售价1.4万元，款项收讫；将10标准 箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工。（4） 25 H销售进口 B牌卷烟350标准箱，取得不含税销售收入740
20、万兀。（5） 27日购进税控收款机一批，取得专用发票注明税款10万兀；外购防伪税控通用设备， 取得专用发票注明税款1万元。（6） 30日盘点，发现由于管理不善，库存的外购已税烟丝20万元（其中运输费用0.95万 元）霉烂变质。（7） 相关票据已通过主管税务机关认证。要求：请根据上述资料计算外购烟叶可以抵扣的进项税额、增值税销项税额、购进稅控 收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额、应转出的进项税额、企业当月国内销售应缴 纳的增值税。解:（1） 外购烟叶可以抵扣的进项税额=400X （1+10%） X （1+20%） X13%+8X17%=70 （万元）（2） 增值税销项税额=【1.4X （4
21、00+10） +740 X17%=223. 38 （万元）（3） 购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额=10X 17%+1 X 17%=1. 87 （万元）（4） 应转出的进项税额=（200. 95） X17%+0. 954- （17%） X7%=3. 31 （万元）（5） 企业当月国内销售应缴纳的增值税=223. 38 （701.873.31） =15& 56 （万元）2单项选择题（营业税）1、 纳稅人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的适用范围是（）。A、一切企业、单位及个人 B、国有企业C、 非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D、 从事货物的生产、
22、批发或零售的企业、单位及个人2、 以下说法正确的是（）。A、运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税 B、搬家业务按照服务业征税C、打捞不属于运输业不征税 D、装卸搬运属于交通运输业3、 根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中可免纳营业税的是（）。A、房地产开发公司预收购房定金B、生产企业销售货物并负责运输所售货物C、 企业将闲置的设备岀租给其他企业使用 D、人民银行委托金融机构向企业贷款4、 根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（）。A、境内企业转让境外的房产B、组织游客跨省旅游C、在境内组织游客出境旅游D、 境外企业将无形资产转讣给境內个人使用5、 下
23、列经营者中属于营业稅纳稅人的是（）。A、卖冰棍的个人B、将不动产无偿赠送给他人的行政单位C、生产集邮商品的企业D、发牛货物销售并负责运输所售货物的牛产单位6、 下列经营者屮，属于营业纳税人的是（）。A、从事修配业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的生产企业C、从事缝纫业务的个休户 D、从事货物保管业务的单位7、 下列劳务中属于营业税非应税劳务的是0。A、安装 B、修缮 C、修理 D、仓储8、 下列项目中，属于营业税计税依据的是（）。A、保险业的利息收入 B、歌舞厅收取的各项收入C、联运业务总收入 D、金融机构出售有价证券的全部收入9、 按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于兼
24、营应税劳务与货物或非应 税劳务的是（）。A、 运输企业销售货物并负责运输所售货物B、 饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C、 商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务D、 建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务10、 下列属于营业税混合销售行为的是（）。A、某商场销售货物还提供快餐服务 B、银行销售支票业务C、商场销售货物并对所售货物提供运输服务 D、典当业死当销售业务11、 下列业务中，应按规定征收营业税的是（）。A、服装加工业务 B、车船修理业务 C、房屋、建筑物的修缮业务D、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务12、经营游览场所属于营业税暂行条
25、例中规定的（）的征征税范围。A、娱乐业 B、“服务业”税目中的旅游业 C、“服务业”税目中的其他服务业D、“文化体育业”税目屮的文化业二、多项选择题1、 下列经营行为中应征营业税的有（）。A、 某木材厂包工包料为一单位装修展厅B、 某装修公司包工包料为一单位装修展厅C、 某厂自建一建筑物销售 D、某房地产公司自建一建筑物销售2、 以下属于营业税征税范围的是（）。A、服装加工B、钟表修理C、房屋装修D、搬家业务3、 下列属于营业税混合销售行为的有（）。A、工厂销售货物同时负责送货上门B、商场卖货并负责安装调试收入C、火车上销售食品饮料D、卡拉0K歌厅供应点心等小吃4、 下列项目中应缴纳营业税的有
26、（）。A、企业将资金贷给其他企业使用的B、单位将不动产无偿赠与他人的C、 单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的D、 非金融机构买卖有价证券的5、 下列经营活动中应征收营业税的有（）。A、 电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入B、 邮电局出售的邮寄物品包装木盒等 C、保龄球馆出租鞋的收入D、建材商丿占销售建筑材料并同时负责安装和装饰业务取得的安装费6、 依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业租赁业”计征营业税的有（）。A、湿租业务 B、融资租赁业务 C、期租业务 D、光租业务7、 依据营业税法律制度的规定，下列各项涉及不动产的业务中，应当缴纳营业税的有（）。A、销
27、售房产 B、转让土地使用权 C、以房产投资入股 D、以土地使用权入股8、 下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（）。A、 境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险B、 境外某保险结构为某公司境内货物提供的保险C、 境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险D、 境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险9、 下列行为中，纳税人只需交纳营业税的有（）。A、与著作权和所有权一起转让的计算机软件 B、电信局为客户安装电话并销售电话机C、建材商店销售建材并从事装修、装饰业务 D、空调专卖店销售空调并负责安装10、 某饭店服务设施齐全，经营范围包括住宿，餐饮，健身，歌舞厅，代办机票火车票、电 子商
28、务、电话电信服务等，其应纳营业税涉及的税目有（）。A、邮电通讯业 B、服务业 C、文化休育业 D、娱乐业答案：一、单选题1、C 2、D 3、B 4、A 5、B 6、D 7、C 8、B 9、B 10、B11、 C 12、 D二、多选题1、BCD 2、CD 3、CD 4、AB 5、ABC 6、ABC 7、AB 8、AB 9、AB 10、BD3单项选择题（消费税）1、 委托加工的应税消费品在以下哪个环节征收消费税（）。A、加工环节 B、销售环节 C、交付原材料时 D、完工提货时2、 下列价格中，计征消费税的价格是（）。A、成本+利润 B、成本+利润+增值税 C、成本+利润+增值税+消费税D、成本+利
29、润+消费税3、 金银首饰与小工艺品组成成套消费品销售的，应按（）征收消费税。A、小工艺品销售额 B、销售额全额C、组成计税价格计算 D、金银首饰销售额4、 以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（）。A、粮食白酒 B、酒精 C、黄酒 D、啤酒5、 下列应视同销售缴纳消费税的情况有（）。A、 将外购已税消费品继续加工成应税消费品B、 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C、 自制应税消费品继续加工成应税消费品D、 自制应税消费品用于向外单位投资6、 下列应征收消费税的轮胎有（）。A、拖拉机专用轮胎B、拖拉机和汽车通用轮胎C、子午线轮胎D、翻新轮胎7、 依据消费税的有关规定，下列行为中应
30、缴纳消费税的是（）。A、进口卷烟B、进口服装 C、零售化妆品D、零售白酒8、 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B、汽车厂用于管理部门的自产汽车C、日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝9、 某企业用本厂生产的酒精连续生产白酒，则其消费税的缴纳情况应为（）。A、酒精不纳税，白酒纳税 B、酒精和白酒都纳税C、酒精纳税，白酒不纳税 D、酒精和白酒都不纳税10、 下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（）。A、货物的批发环节 B、不动产的转让环节C、产品的连续生产环节D、商品的零售环节11、 下列项目中，应当征收消费税的是（）。A、进口金银首饰B、商店销售高档手表C、委托加工烟丝D、加油站销售汽油12、 下列应税消费品在计算缴纳消费税时，采用复合计税方法的是（）。A、生产销售红酒B、进口成品油C、进口卷烟D、批发卷烟13、 委托加工收回的应税消费品，下列处理方式不正确的是（）。A、 直接销售，不交消费税B、 连续牛产应税消费品并销售，销售环节不交消费税C、 连续牛产非应税消费品并销售，销售环节不交消费税D、受托方未代收代缴消费税，委托方应补交消费税三、多项选择题1、 下列应税消费品应纳消费税的
