1、建筑施工企业财务治理制度943237856中南集团南通建筑工程总公司财务治理制度第一节 财务工作准则 一、总则 第一条 为了规范公司内部财务行为，增强财务治理和经济核算，依照中华人民共和国会计法及国家其它相关法律、法规，制订本制度。 第二条 本制度适用于集团公司及所属各子、分公司的财务治理。 第三条 本治理制度是财务治理、会计记帐、本钱核算、材料核算、工时统计的准则。 二、会计人员的行政隶属关系 第四条 子、分公司财务人员均直属集团公司财务部治理，向集团公司负责；财务人员的人事关系、工资、福利待遇等均直属集团公司。子、分公司或独立项目部对财务人员进行利用治理。 三、大体工作要求 第五条 本公司
2、会计年度土建自3月1日起至次年2月28日止(北京分公司会计年度自1月1日起至12月31日止)；其它子公司会计年度自1月1日起至12月31日止。每三个月为一个会计季度，从会计年度起始日期确信，如土建的会计年度第一季度为每一年的3月1日至5月31日，依此类推。 第六条 财务人员在工作中应当遵守职业道德，树立严谨的工作作风，严守工作纪律，尽力提高工作效率和工作质量。 第七条 财务人员应当依照国家统一的会计法规和制度，结合公司实际情形开展工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 第八条 会计报表由各级财务部门每季度编制并上报一次，财务治理部负责治理并编制集团归并会计报表，会计报表必需由
3、主办会计、财务主管、行政主管签名。会计报表应别离送财务总监、总领导和董事长各一份。 第九条 财务工作人员对本公司实行会计监督，财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。第十条 财务人员职位调动或离职，必需将本人所负责的工作全数移交给代替人员，移交必需在财务总监或分管总领导的监督下进行，没有办好交接手续的不得擅自离动工作职位，不然扣发昔时工资。第二节 资金治理制度 一、总则 第一条 为增强集团公司的资金治理，提高资金利用效率，降低资金利用本钱，解放沉淀资金，设立集团公司资金治理中心。 第二条 集团公司资金治理中心是集团公司资金筹集、资金
4、治理、资金调度、资金决算的职能部门，同时负责税务、银行等业务关系的处置，直接由集团公司财务总监领导。 第三条 集团公司资金治理中心设主任一人、出纳一人。 二、资金筹集 第四条 集团公司对外筹集资金，包括向金融机构贷款等全数由集团公司资金治理中心办理，除土建与房地产子公司外，其他子、分公司与集团公司其它治理部门均无权办理上述业务。 第五条 土建公司和房地产公司如需向金融机构贷款应向集团公司资金治理中心写出书面报告，经集团公司资金治理中心授权后方可办理，其它子公司均无权办理。 第六条 集团公司资金治理中心对外筹集资金应依照集团公司董事会的决议进行，所筹资金的用途应符合董事会决议的要求，必需专款专用
5、，不得挪作他用。 第七条 融资审批权限：500万元以下的融资由资金治理中心决定，500至1500万元由集团公司董事长审批，1500万元以上集团公司董事会讨论决定。 三、资金治理 第八条 集团公司资金治理中心的资金治理权限包括资金筹集、帐户治理、资金调度、资金决算等各方面。 第九条 各子公司和土建、房地产分公司可依照需要开设一个大体帐户和若干个一样帐户，各子、分公司开设帐户必需由集团公司资金治理中心统一办理，子、分公司均不得白行设立帐户。 第十条 为减少沉淀资金，各分公司每半年应付现有银行帐户进行一次清理，对再也不发生资金进出的银行帐户要进行销户处置，在销户前应向集团公司资金治理中心写出书面报告
6、，经集团公司资金治理中心同意后办理。销户的银行帐户资金全数汇入分公司大体帐户。 第十一条 各子、分公司、项目收取的所有款项必需存入资金治理中心帐户，利用的资金由资金治理中心按打算挑唆；如收取的款项为承兑汇票或现金，应向集团公司资金治理中心报告，按集团公司资金治理中心的意见办理。 第十二条 各子、分公司应于每一个月25日前将下月所需资金书面报告报集团公司资金治理中心审批后报董事长批准。资金打算应按工程项目(单位)、费用类别别离填写；集团公司资金治理中心审批后，料具租金、应上交的人均利润、40的陈欠款和其余资金全数调入决算中心账户，不得留存，其中料具租金、应上交的人均利润、40的陈欠款必需无条件确
7、保。 第十三条 各子、分公司应严格依照审批后的资金打算利用资金，不得挪作他用；如发觉有挪用资金的，将对分公司领导和财务负责人每次别离罚款500元。 第十四条 各子、分公司审批后的资金打算中的支出项目因各类缘故未能付出的，应向集团公司资金治理中心报告，集团公司资金治理中心在下月打算中调整；各分公司可在需要付出时列入资金利用打算。 第十五条 各子、分公司应于每一个月5日前将上月资金利用情形和本月资金收款打算同时报集团公司资金治理中心，资金利用情形表应按工程项目(单位)、费用类别别离填列，对资金打算与实际支出的不同做出说明。 四、土建工程要款 第十六条 要款责任人 项目领导为项目部要款的第一责任人，
8、分公司领导为分公司要款的第一责任人。项目预算员编制决算书及进度报表并办理甲方、监理签字手续，同时协助项目领导参与要款工作，并办理项目付款手续；分公司领导和经营科长、副科长对项目要款工作提供必要支持并疏通上层关系；财务人员负责要款手续办理工作，并负责款项回收。 第十七条 要款程序 一、进度款要款程序 (1)每一个月项目预算员编制进度报表，提请监理和业主代表审批，依照合同和已回下班程款情形提出要款打算数额，必要时项目预算员可请分公司经营科协助，经营科必需给予支持。 (2)项目领导或预算员与业主(总包)方主管人员沟通和协商，获取付款许诺并向分公司领导汇报； (3)分公司领导获知付款信息后，应迅速做出
9、同意或要求增加数额的指示，必要时亲自或指派经营科长、副科长协助办理； (4)分公司财务科长依照项目领导提供的付款信息，自行或委派财务科其他人员到业主(总包)办理要款手续，回收资金。 二、年关耍款规定 (1)年关依照土建子公司下达的要款指标，分公司领导应在每一年 lO月中旬召集生产(副)领导、经营科长、副科长、项目领导、财务科长专门研究，拟定年关要款打算，明确责任人； (2)相关责任人依照分工踊跃投入要款工作，必需确保工程款回收； (3)分公司领导每周主持召开要款工作碰头会，将业主许诺、资金动向及要款进展情形彼此通气，并针对要款进程中显现的问题研究具体计谋，部署下时期要款方案； (4)年关要款的
10、操作程序参照进度款要款程序。 3、完工决算要款规定 (1)项目预算员依照工程审计部审计后的决算书与业主(总包)办理完决算手续，需要社会审计的工程完成社会审计后，方为预算员在本项目的工作完成，在此之前调到新的项目后仍须承担原项目的决算办理工作，分公司经营科承担领导、协助和和谐的责任； (2)项目领导如未调离本分公司，仍为工程决算要款的第一责任人，负责工程尾款和保修金的回下班作； (3)分公司领导和经营科长、副科长为要款直接责任人，要给项目领导提供必要的支持，在项目领导调离本分公司情形下直接负责要款工作。 4、二年以上陈欠款 (1)二年以上陈欠款由分公司领导制定要款打算，并亲自组织要款工作，分公司
11、经营科长、副科长配合或依照领导要求办理本项事务0 (2)陈欠款的要款必需制按时刻表，每一年要回的资金不得少于40，对正常程序无法回收款项的，必要时分公司领导要会同法律服务部通过诉讼途径解决。 第十八条 要款工作必需知足本分公司资金周转要求，同时知足公司上交款规定数额，上交款中下列款项必需无条件确保： 一、项目利用的机械、料具，依照公司内部标准计算的租金； 二、依照分公司人数确信的上缴资金； 3、应上交的利润； 4、应上交的陈欠款； 五、公司垫资的打算回收款。 第十九条 要款奖罚 l、对上述要款工作未能及时、准确、有效完成者，视情节轻重每次给予2001000元罚款，集团财务总监、资金治理中心主任
12、、土建公司财务部领导均有权进行惩罚； 二、要款指标奖罚列入分公司考核指标，有关规定见公司检查监督制度。 第二十条 安装公司、装璜公司参照上述规定执行。 五、资金调度 第二十一条 集团公司资金调度权归集团公司资金治理中心，各子、分公司不得拒绝执行集团公司资金治理中心下达的资金调度指令，必需将指定的款项汇入指定单位的开户银行。 第二十二条 各子、分公司因体会不足或打算不周，发觉所报资金利用打算有漏项或少报的，可及时向集团公司资金治理中心办理补报手续；经集团公司资金治理中心审核，报集团公司财务总监批准后办埋。 六、资金结算 第二十三条 各子、分公司划入集团公司资金治理中心的资金在扣除各子、分公司应上
13、交集团公司的资金后，原则上归各子、分公司利用，不收取利息；各子、分公司寄存在集团公司资金治理中心，当资金不足利历时，各子、分公司可向集团公司资金治理中心办理借款手续，集团公司资金治理中心将依照人民银行同期贷款利率计息，该利息支出列入该分公司经济指标考核。 第二十四条 各分公司向集团申请借款的条件：工程收款达到合同应收款的70并依照公司规定收回陈欠款无法知足垫资工程资金。 第二十五条 各分公司向集团公司资金治理中心办理借款，应制定相应的还款计划，超期不能还款的，集团公司资金治理中心将加收罚息；该罚息将直接从该分公司领导和财务负责人的经济指标考核奖励中扣除。 七、资金利用 第二十六条 资金利用审批
14、规定 一、土建和房地产分公司依照月打算利用的资金，由分公司领导及付款程序办理，50万元之内的支付由分公司领导签字，50100万元支付由分公司正副领导签字，100万元以上由分公司正副领导、经营科长、财务科长联合签字。现金会计必需严格把关，若是现金会计不能把关，发觉一次罚款500元，第二次1500元，第三次罚款3000元，情节严峻的开除，超出打算利用的资金必需报集团公司资金治理中批准。 二、其它子公司依照月打算利用50万元之内的支付由子公司总领导(执行领导)签字，50万元以上由集团公司总领导签字。 3、关于工程款、分包工程款、材料款的支付，应由财务人员审核，尤其是尾款的支付必需由财务科长签字确认。
15、在支付款项时情感用事、不把关，显现超付的对责任人罚款3000元以上，严峻的降职或开除，必要时追究法律责任。 第二十七条 支票与财务印章治理 支票与现金必需分人保管，企业财务专用章和私章由子公司(分公司)财务科长保管，支票与现金由现金会计保管，不得签发空头支票，不得签发与预留银行印鉴不符的支票及延期支票。不然发觉一次由审计部和财务治理部罚现金会计200500兀。 第二十八条 对外付款规定 l、分包工程进度款的支付程序如下： 分包单位向项目技术负责人申报当月工程进度报表，项目技术负责人对工程质量、进度进行确认后报项目预算员，由项目预算员进行审核，审核无误后报项目领导依照分包合同审批签署付款意见后报
16、分公司经营科，由分公司经营科审核合同履行情形后转分公司财务科审核已经付款的情形，签署意见后交分公司领导确信工程进度款支付。 二、分包工程决算支付程序如下： 分包单位工程完毕后编制分包工程决算书，报项目技术负责人对工程质量进行验收，同时应保证甲方、监理已经签署验收合格意见，转交项目预算员对决算书进行审核后报项目领导审批，项目领导签署意见后报食堂会计、材料会计对发生的伙食费、材料费进行决算，在上述程序履行完毕后报分公司经营科审核合同执行情形并申请工程审计部进行分包审计，单据审计部依照审计资料审批有关单据后由分公司财务科依照合同扣除保修金并填写付款凭证后报分公司领导审批，分公司领导依照付款审批权限的
17、规定决定或报总领导批准签署付款意见，分公司财务科依照本意见支付相应款项。 3、材料款支付程序 材料款的支付依照材料采购合同规定由材料采购员提出付款申请，由材料科长签字认可；如为材料预付款报分公司领导审批后支付；材料进场后的付款由材料采购员交利用单位的仓库和收料员签字确认并由项目领导对材料付款签署意见后报分公司领导批准后支付。 4、关于不依照上述支付程序办理的，轻者对责任人罚款500元，重则罚款1000元；收取对方礼物的，1000元之内罚款lO倍，1000元以上开除。 五、关于向我方人员行贿的，一经查实扣罚总价的10。六、本条由监事会、单据审计部和分公司领导行使惩罚权。第三节 固定资产治理制度
18、第一条 目的 为增强固定资产的保管及利用治理，制定本制度。 第二条 范围 本制度所称固定资产，是指企业利用期限超过一年的衡宇建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的要紧设备，但单价在2000元以上，且利用年限超过2年的也作为固定资产。 第三条 治理部门 固定资产按下列类别别离进行治理，其治理及保养由治理部门和利用部门负责： 一、土地、衡宇、通信设备、办公设备、非运输车辆由利用部门办公室负责治理； 二、运算机、网络设备由网络中心负责治理； 3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具治理务中心治理； 4、生产工具由利用单位仓库负责治理； 五、其它资产由资产治理
19、科治理。 第四条 编号 固定资产取得后，由财务部门依据其类别别离编号并挂牌，同时移交治理部门治理。 第五条 增减报告 资产治理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产情形编制报表，交治理单位查对后由治理单位、财务部门、利用部门分掣孽存，本项采纳运算机处置报表。资产利用治理部门应在每一个月末将增减、调动情形报资产治理科。 第五条 清点 公司财务治理部、资产治理科组织资产治理部门每一年10月份组织一次清点。清点后应编制固定资产清点报告，注明盈亏缘故，由总领导审核并签署意见，依照公司的治理权限，经股东大会或董事会批准后，在期末结帐前处置完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过
20、失人和保险公司等赔款和残值以后，计入当期营业外支出。若清点延误或不执行，罚财务负责人2000元以上。 第六条 固定资产的增置、营造 一、企业固定资产在取得时，应依照取得时的本钱入帐，取得时的本钱包括买价，运输和保险等相关费用，和为固定资产达到可利用状态前所必要的支出； 。 二、同意债务人以抵偿债务方式取得的固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值； 3、同意捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。 第七条 固定资产折旧固定资产按平均年限法计提折旧。第四节 现金治理制度 第一条 公司在下列范围内能够利用现金： 一、职工工资、津贴、奖金； 二、个人劳务报
21、酬； 3、出差人员必需携带的差旅费、备用金； 4、1000元以下零星支出； 五、子公司(分公司)领导审批的其它开支； 六、各类业务招待费； 7、购买农副产品。 第二条 公司办理劳保福利，购买固定资产、办公用品及其它工作用品必需采取转帐决算方式，不得利用现金。 第三条 分公司库存现金依照国家会计制度执行，不得超过开户银行核定的现金限额，超出部份应存入银行。 第四条 财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支出或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，特殊情形确需坐支的必需事前报总领导和开户银行批准。 第五条 公司员工因工作需要借用现金的，必需填写备用金领用单或借款单，集团公司人员由集团总领导
22、或办公室主任批准，土建子公司人员由总领导或办公室主任批准，其他子公司人员由子公司总领导批准，分公司人员由分公司领导批准，所有审批人员必需成立台帐，财务审计部应常常对其进行审计。 第六条 符合本制度第一条规定的，凭发票、工资单、差旅费单据及公司认可的有效报销凭证，经手人和主管领导签字，并经董事长或董事长委托人签字后由现金会计支付现金。 第七条 工资由财务人员依照各部门提供的核发工资资料编制工资表，交主管副总领导和财务总监审核后填制凭证，交总领导签字，由现金会计发放现金，并由财务部门办理会计核算手续。 第八条 现金会计应当做立健全现金帐目，逐笔记载现金收入与支付，帐目应当日清月结，每日决算，帐款相
23、符。 第九条 财务审计部按期或不按期对各单位的银行资金、现金进行检查，发觉帐实不符的不论何种情形均视为贪污挪用，差额在2万元以下的对责任人罚差额的两倍，差额在2万元以上的开除，同时罚没该年度和上年度工资。第五节 单据审批治理制度 一、大体原则 第一条 对公司经济往来的单据分两种方法进行审批，即原则上采纳董事长一支笔审批，或在董事长批准的部份子、分公司采纳打算审批法。 第二条 审批要求：一、审批人员必需实事求是地依照公司各类治理制度进行审批；二、必需依照两边合同的约定办事；三、必需依照有关财务规定进行审批；四、必需查清预算价和实际发生量方可审批；五、遇特殊情形或各类干扰时，应及时向董事长或总领导
24、汇报，以便采取方法及时解决；六、对分包工程款必需在工程审计完毕后方可审批；七、对低值易耗品必需依照指导价审批；八、其它材料必需附有符合规定的招投标手续和合同方可审批。 上述第六、七、八款手续必需符合公司资金治理制度的程序，不然对责任人依照资金治理制度第二十一一二十三条规定惩罚。 第三条 在审批发票时，必需做到持续编号，发票上写明所附单据张数，凡发觉不在报支范围内的发票，当场撕毁。 第四条 凡是单独发生的发票，包括汽油发票，必需张张审批，坚决不许诺粘贴在封面上审批。现金会计、本钱核算记录员要严格把关，配合好审计部做好前期预备工作。 第五条 在逐张发票审批的同时，把单据的金额、编号及发票本身号码同
25、时输入运算机。 第六条 不管任何人报销发票，发票上都必需具有对方开好的日期，如发觉没有日期或自己填制日期的，作无效处置。发票审批时，所有手续必需完备，如发觉弄形式主义补办手续的，不予报销并进行惩罚，情节较轻的罚款500元次，严峻的罚款1000元次并在中南之窗曝光，屡教不改的开除。 第七条 差旅费、过路费、定额发票等除在封面上签字审批外。对里面的小单据必需张张签字或盖章，以防再次重复报销。定额发票必需连号且盖有对方的财务专用章，差旅费也必需与实际相符(如海门到青岛只能用一种车票)。如发觉无正式车票的或缺车票的不予报销，当场撕毁。 第八条 原则上各类发票都由直接主管人签字、监督，不属直接主管的不得
26、无原则的签字与表态，发觉后发票作无效处置，并当场撕毁，同时追究签字人的责任，严峻的在中南之窗上曝光。 第九条 各部门主管必然要认真负责，实事求是，把好签字关，通过审批发觉误差的，一切损失由签字人全额承担，并加倍罚款。 第十条 凡是各类费用指标包干，均须凭实际单据报批，节余部份归个人所有，超支不予报销。 二、打算审批试行方法 第十一条 本试行方法的单据审批权归试点单位领导(总领导)，在报批进程中超出打算部份由审批人负责。 第十二条 大额费用每一个月编制打算，打算误差操纵在2000元之内，传真报总领导审批后由现金会计按打算发放。 第十三条 平常治理费开支(如差旅费、业务招待费等)每半月申报打算，打
27、算误差操纵在1000元之内，传真报总领导审批后一份报单据审计部，由现金会计按打算发放，个人备用金依照制度规定，在打算内领用。 第十四条 公司对该财务和单据每两月进行一次审计，如发觉弄虚作假或不依照公司制度审批，不论金额大小，第一次罚审批人2000元，第二次罚5000元，第三次取消审批权，情节严峻的开除或追究法律责任。 三、差旅费报销规定 第十五条 市内差旅费实行包干制，由审计部制定标准，报董事会批准后实施。 第十六条 市外出差人员在出差之前须征得部门主管同意并事前向办公室通报，不通报的做旷工处置。 第十七条 治理人员出差，乘坐轮船、火车及远程汽车须凭相应的票根报销。报销标准：项目领导、科长报销
28、火车硬座，轮船三等舱以下；一样治理人员报销火车硬座，轮船四等舱以下。如因特殊缘故第二天上午必需投入工作，能够夜间乘火车，报销硬卧。 第十八条 路费单程报销标准： 海门一青岛、海门一潍坊140元；海门一济南140元；海门一北京200元；海门一大连260元；济南一大连180；北京一大连140兀；青岛一大连130元；南京一大连230元；青岛一济南60元；青岛一北京120元；青岛一上海150元；济南一上海150元；北京一上海160元(上海原则上以火车为主)；济南一北京70元；北京一南京150元；济南一南京130元；青岛一南京130元；海门一南京60元；海门一临沂100元；青岛一烟台30元；济南一临沂5
29、0元；北京一烟台160兀。 工地与工地之间调遣以公共车为主。 第十九条 紧急公事必需搭乘飞机、专车时，应事前以书面说明缘故报集团公司总领导批准，事后凭发票和经批准的书面申请报销。 第二十条 搭乘公司交通工具者，不予报销交通费，如发觉按单据额的两倍罚款。 第二十一条 出差伙食补助不论职务高低，来回途中统一天天补助20元，而且地域之间来往路程时刻要超过8小时才能补助，如济南至青岛、济南至北京、海门至上海、海门至南京等，不予补助；在没有公司分支机构的地址出差，出差期间天天补助20元。 第二十二条 子、分公司之间出差一概住公司招待所，不报支住宿费，特殊情形须分公司办公室出具证明。需要在外住宿的住宿费报
30、销标准：北京、上海一样治理人员在天天70元之内，项目领导、科室负责人在120元之内；大连、青岛、深圳、南京一样治理人员在天天60元之内，项目领导、科室负责人在110元之内；其它地域一样治理人员在天天50元之内，项目领导、科室负责人在100元之内；一个人出差的在上述住宿费标准上增加30。 第二十三条 子、分公司间出差一概在公司食堂用餐，计人个人一辈子活费。 第二十四条 出差终止后，必需及时到考勤处办理注销手续。 第二十五条 婚假、产假、大中专毕业生每一年一次探亲假、丧假报销来回路费。其余一概不报，报销时婚假必需附成婚证书，丧假必需附死亡证书。 四、招待费和业务费审批规定 第二十六条 500元以上
31、的餐费报销必需附上菜单明细，对白纸抄写的部份菜单，必需盖好与饭馆相符合的公章不然不予报销，当场撕毁。 第二十七条 为保证对集团公司、子、分公司、项目部费用考核的正确性，招待费报销时必需另附说明，要写明费用事由和列支部门，并注明所有陪同人员。 第二十八条 本钱核算记录员必需把发生费用的部门和人员记录清楚，不得串户，不得徇私舞弊记在领导的帐上，领导也要以身作则，不得将下属的餐费拿来报支，坚决杜绝利用公司名义招待自己的亲戚老友或公司内部人员，一经查实，发票当场撕毁，同时给予双倍惩罚。 第二十九条 项目招待费在十七项指标中考核，在指标70内项目领导自行支配，其中大约30用于项目技术负责人和预算员对外交往，超出70后每次利用必需报分公司领导批准。 第三十条 治理人员招待费不得超过公司规定的年度和每次利用的限额，特殊情形须请示分公司经理同意。 分公司领导招待甲方要紧人员尽可能让分公司生产(副)领导、经营科长、项目领导一路参加，幸免发生没必要要的重复支出。 第三十一条 不许诺将逾额发票分开报销，一经发觉，当场撕毁，并予以双倍惩罚。 第三十二条 逢年过节造访的合作单位及上一级部门，额度都得事前请示总领导，并列出明细，报销时须通过总领导或董事长批复，不然费用不予报销。 第三十三条 在公司内部食堂招待客人和有关领导，可按150元一桌的菜和30元一瓶酒
