1、酒店等最全的会计财务账务处理方法酒店等最全的会计财务账务办理方法1、1 酒店会计的特色一、酒店行业的基本特色酒店行业是一个古老的行业， 已有数千年的历史。 现代的酒店行业， 其业务范围已较为宽泛； 既有传统性的住宿和饮食业务； 也有扩展性的商品零售、 交通票务服务；有些较为大型的酒店， 还兼娱乐和旅行等业务。 酒店在其经营业务上与工业、商业及其余行业有所不一样，有其自己的特色，主要表此刻以下几个方面。1、供应多种服务，经营多种项目酒店的基本营业项目是为顾客供应食宿， 这就波及到供应客房的服务， 以及为顾客供应各种饮食的服务，为方便顾客供应小商品的零售服务。比较大型的酒店，还开设有夜总会、歌舞厅
2、等娱乐、美容美发、桑拿健身等服务，有的还兼营旅行业务。可见，现代的酒店业务，经营项目众多，波及社见面宽泛。2、既有商品的销售，也有劳务的服务酒店一方面为花费者供应餐饮性商品、 日用小商品的销售，拥有商业的某些特色；另一方面又为花费者供应劳务服务， 即为花费者供应舒坦的歇息场所、 娱乐、美容美发以及旅行等服务，拥有供应劳务服务的特色。3、以人力操作、服务为主酒店中的住宿业，基本上是人力操作，热忱周祥的行为服务；酒店中的餐饮业，基本以手工操作为主，技术工艺性强；酒店中的商品零售、娱乐几旅行业，也主假如人力的服务。4、经营过程与花费过程相一致酒店业务的经营过程， 就是顾客的花费过程。 没有顾客的花费
3、， 酒店的业务睁开就无从谈起。这一特色，说明酒店业务经营的物质设备、设备条件、饮食产品、工艺流程和质量、服务规范和服务人员的素质极为重要。二、酒店会计的特色酒店会计是指酒店公司的一种经营管理活动。 简单来说，会计是适应社会生产的发展和管理要求而产生的，它是以钱币为主要形式对经济活动进行反应和监察，经过采集、办理、传达和利用会计资料，对经济活动进行控制、调理和决议，在提升经济效益的一种管理活动， 是公司经济管理的重要构成部分。 作为酒店会计，就是负责酒店公司各项业务的平时经营核算记录和监察的活动。 会计的基本只好，就是进行会计核算和会计监察。酒店会计的主要特色有以下几个方面：(1)酒店公司均有系
4、统配套的经营业务睁开的特色，为了弄清各项业务的经营成就就要求分别核算和监察各项营业业务的收入、成本和花费。(2)酒店公司除了以服务为中心外，还有商品的加工和销售。这样，酒店公司就拥有生产、销售和服务三种职能。所以，会计核算时，就需要依据经营业务的特色，采纳不一样的核算方法。如餐饮业务，根据花费者的需要，加工烹制菜肴和食品，这拥有工业企业的性质；而后将菜肴和食品供应给花费者， 这有拥有商品流通公司的性质； 同时，为花费者供应花费设备、场所和服务，这又拥有服务的性质。但这类生产、销售和服务是在很短的时间内达成，而且菜肴和食品的花色品种多、数目零星。所以不行能像工业公司那样区分产品， 分别计算其总成
5、本和单位成本， 而只计算菜肴和食品的总成本。 售货业务则采纳商品流通公司的核算方法； 而纯服务性质的经营业务，如客房、娱乐、美容美发的业务，只发生服务花费，不发生服务成本，所以采纳服务公司的核算方法。(3)有所规模的酒店公司，既经营自制商品，又经营外购商品。为了分别查核自制商品与外购商品的经营成就， 增强对自制商品的管理和核算， 需要对自制商品和外购商品分别进行核算。(4)酒店收入的结算以钱币资本为主要的结算方式。在会计职能上，既有核算上的职能，更要增强钱币资本各样结算方式的管理职能。 现金结算是酒店公司最古老的一种结算方式，跟着现代科技的不停更新与进步，银行卡、信誉卡、餐卡等先进结算方式袍笏
6、登场， 给酒店业会计的现金计算带来了亘古未有的活力和活力。所以，现金结算有多种多样的方式， 有的也有潜伏的风险。 酒店公司的财务会计部门应采纳相应的核算管理方法和制度。(5)跟着我过改革开放政策的实行，有相当多的酒店公司有外汇钱币收入。在企业会计核算时，应依照国家外汇管理条例和外汇兑换的管理方法， 办理外汇存入、转出和结算的业务，核算汇兑损益。餐喝酒店会计业务办理一、 税种申报1、 国税：按月：无按季：公司所得税（ 2002 年此后建立）（查账和审定（ 10%）2、地税：按月 :营业税 个人所得税等公司所得税 (2002 年前建立 )二、收入的确认主要收入：餐费收入、饮料收入、服务收入、其余收
7、入结算方式： 1、先就餐后结算 2、开单收款结算 3、现款销售结算不论采纳何种结算方式， 均应在每天营业结束后， 由收款员编制营业收入日报表，连同现款一并交财务。财务审察无误后，确立收入。借：现金银行存款应收账款（等）贷：主营业务收入三、成本项目的构成1原资料：（粮食、副食品、蔬菜、调味品）2、燃料费：煤气等3、外购的商品：烟、酒、饮料等四、成本的核算1、能够寄存的，有必定保质限期的购进时，依据获得的发票，办理入库后借：原资料贷：现金 / 银行存款领用时，依据出库单，计算领用资料成本借：主营业务成本贷：原资料2、 不可以寄存的购进时，由厨房直接领用，同时办理购进及领用手续借：主营业务成本贷：现
8、金 / 银行存款六、服务人职薪资，记入“营业花费”七、计提营业税 =收入总数 *5%=？ *7%（教育费附带 3%、地方教育附带 1%）八、结算损益为缩短酒店资本流动周期， 增强资本的有效利用率， 减低坏账可能性。 现对酒店来往账款管理作以下规定：1.酒店的应收账款的结算一定严格履行结算原则和结算纪律。2.酒店应收账户的签署一定由销售人员提出申请，经由销售总监同意后报批财务部；由财务部应收观察申请单位 （或个人）的信誉状况无误后方可签署应收合同。3.应收账款的付款周期依照合同的签署条款履行，原则以月为单位，凡有特别状况需要延伸付款周期须上报店总同意后方可履行。4.应收部于次月出据前月的应收账款
9、积压状况， 关于超出付款周期的应收账款由应收出据账款报告说明原由，抄送销售部门总监商讨追账事宜并上报店总。5.为保证酒店应收账目的真切及正确性，凡未签署应收合同而挂账的账目未经店总同意不得挂入应收账款， 此类账款积压超出一个月的状况在应收部的监察下由前台出据欠款说明记入当事人职工欠款，每个月上报店总。6.应收部在前台主管的监察下每个月编制应收账款结算表。 依照顾收账款的结算单位名称、结算客户姓名，列出应收账款的发生额、时间。报表要与应收明细账及应收账余额符合。日审应收领班按期与客户查对账目，按期发送结算单。7.关于的确不可以回收的应收账款由应收部出示原由，上报店总追查责任。8.发生的坏账一定经
10、过严格的审察，报批店总后办理账务办理手续。9.外包单位在酒店进行营业活动前须出示有关营业允许， 缴纳必定金额的保证金，并见告酒店其银行账号。10.酒店外包单位账务原则上与酒店账务分开核算， 酒店能够与外包单位签署合同帮助外包单位代收住客账。 在收取部分佣金的状况下能够帮助外包单位代收信誉卡及支票。（详细金额由合同详细说明。 ）在每个月结算时一并返还。11.酒店收取外包单位的租金，租金能够以代收金额对冲形式付款。12. 酒店为外包单位代收金额原则上须在其缴纳当月租金后方可返还， 若有特别状况须报请店总批改。13.外包单位的保证金在合同到期， 全部交接手续办理完成后由销售部出据退款说明由应收部核实
11、无误后，填写“支出凭据”报请店总同意后方可退还。上述规定履行过程中以国家有关会计法例为基准， 凡因凡因违犯上述规定而影响酒店名誉或使酒店遇到利益损失者，由当事人肩负所有刑事责任并负责酒店的经济损失，上报店级领导办理；酒店保存对当事人采纳法律行动的权益酒店会计财务账务办理一、应竣工作程序1.每天营业收入传票的编制编制收入传票的依照是每天销售总结报告表和试算均衡表。收入凭据的编制方法是：借：应收账款客账应收账款街账明细应收账款团队银行存款贷：主营业务收入对付账款电话费2.街账、客账分派表统计街账、客账包含外单位宴会挂账、 职工个人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、 客账统
12、计表， 进行分派。实时准备将花费记录到每一账户中。作到日清月结，为月底填写街账、客账汇总表做准备。3.客人清理应收款后账务办理客人接到旅馆催款通知后，规定在 30 天以内向旅馆结算应收账款。当客人付款时，旅馆应开正式收条呈交客人， 作为结算凭据。 收入核数员便依据客人付款内容及金额，每天进行账务办理：在编制记账凭据前，第一查明该公司账号、账项参照号码及付款内容，并填写在每天现金收入记录表中。4.超 60 天应收款挂账催款依据月结应收款对账单记录及账项，剖析报告内容。对凡是超 60 天以上应收款挂账客户，进行再次催款， 催款前第一认识还没有付款的账项详细内容， 并将状况向财务经理报告。 由财务经
13、理签发催款信， 连同缴款通知副本寄给客人； 对客人提出的问题要实时赐予回复，磋商解决方法，为赶快清理应收账款清除阻碍。5.负责将编制的记账凭据输入财务电脑系统二、成本及对付款组工作程序成本及对付款组是用好资本、 管好资本的重要机关。 增强资本的管理与监察， 是成本核算员的重要职责之一， 每一名核算员要认识并掌握资本的前因后果， 控制成本花费开销标准，使资本得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：（一）支票领用及结账采买员依据当天所采买的详细内容， 由采买部主管同意后， 将购货发票、 及验货单送往财务部办理结账手续。结账时，成本核算员要检查发票的五大体素： A. 发票签发日期； B.购货物名；
14、C.购货数目及单价； D.大小金额能否一致； E.持票单位公章。检检验货凭据与发票金额能否一致，经办人、验货人、收货人署名是否齐备，并注销采买单。 经审察无误后， 将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每天银行支出统计。（二）每天银行支出数统计支出出纳员要将每天各银行支出金额供应给收入出纳编制银行日报表。在统计前，第一按支票号码次序及转账承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结账程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依照， 另一联作为复核及备查之用。 统计表内各银行支出额，要与每天填写支
15、出登记簿金额一致。（三）支出凭据编制程序支出凭据依照权责发生制的会计核算原则， 及会计科目使用说明， 正确无误地反应在账户中，支出凭据编制程序为：1.填写付款单位名称；2.填写付款日期；3.填写经济业务内容纲要；4.填写会计科目及账号；5.填写经济业务发生额。（1）财产类现金每项现金分人民币和外汇两类。核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。设置“现金日志账” ，依据收付凭据，依照业务发生次序，每日登记。银行存款核算酒店存入银行的各样存款。“依据人民币、外币（主要折为美元）等不一样钱币存入不一样银行，分别设置”银行存款日志账“，依据收、付凭据日逐笔登记，结出余数。采纳人民币为记账单位， 对
16、美元或其余外币存款， 在登记外币金额的同时， 按当天银行汇率折合人民币登记。应收账款核算酒店商业大楼、 公寓住所大楼、 餐馆、商场及其隶属项目的营业收入中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信誉卡、租户、街账等不一样类项，按集体或个人设分账户。建立专人负责催收账款， 对不可以回收的账款一定查明原由追查责任， 并获得有关证明。报财务总监和总经理同意，转为坏账损失。其余应收款核算应收账款不包含的其余应收款， 包含按金，对付保险补偿等。 按不一样钱币和债务人每个月编制明细表进行核算。待摊花费核算已经发生，但应由本期和此后期间分别负担的各项花费，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超出人民币多少（由
17、酒店定）以下的花费，不入本科目。每项待摊花费一般在 12 个月内分摊完成。存货核算餐厅制作食品用的原资料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入库房暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而贮备的各样包装容器。存货按不一样类型库房设专人管理，按品名设明细账登记，按期清点。其余流动财产不属于以上六个科目的流动财产属于本科目核算。依据不一样种类或项目，每个月编制明细表进行核算。固定财产核算所有固定财产的原价。所谓固定财产是指派用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房子、建筑物、机器设备、运输设备和其余设备。第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由
18、酒店定）以下，也属于固定财产。累计折旧核算固定财产的提取固定财产折旧额标准， 按项目提取折旧额， 并设置登记卡登记。依据合作经营合同的精神，每个月提取的折旧额，优先用于送还资本。创办费（指新建酒店）核算为筹办公司而支付的花费。 本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。 每个月分摊所得资本优先用于送还投资者。11.其余递延花费核算一次支付金额较大、 见效时间较长、 不该作本期所有负担的花费， 如设备养护费、广告费、在未还清本息前的固定财产更新等。每项金额往常需要超出人民币 10 万元以上或由酒店定。按项目依据见效时间如期转入花费。（2）欠债类对付账款核算购入的设备、 用品、餐厅用的食品原资料、 饮品
19、及接受劳务供应而拖欠的款项。对来往款项较大及来往次数频密的单位， 按不一样钱币和单位户名分别建立明细账。对付薪资核算本期对付给职工的各样薪资，包含固定薪资、浮动薪资、奖金和补助等。按对付薪资的明细账核算。对付税金核算对付的各样税金，如工商一致税、所得税、牌照税等。按税金种类设明细账登记。其余对付账及税金核算对付账款、对付税金之外的其余各项对付款， 包含对付手续费、对付补偿费、存入保证金、各样暂收预收款等。按不一样类型，不一样钱币和债权人每个月编制明细表进行核算。预提花费核算预提计入成本、 花费而实质还没有支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超出范围须经职权单位或人员同意。按花费性质
20、设明细账。社会劳动保险基金核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。待还投资此科目为贷款科目，为核算今年应送还的投资数，其金额应汇而还没有汇出之数。（3）资本类实收资本核算资本总数。按投资者户名设明细账。送还资本本科目为借方科目， 以每年未分派收益加固定财产折旧及销售创办费之同数目资本，拨作送还资本之用，积累金额即为送还总数。今年收益核算今年内实现的收益（或损失）总数。年度结算时将营业收入、 营业成本、花费、汇兑损益和营业外进出等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出今年实现的收益 （或损失）、最后将余额转入“未分派收益” 。分派收益核算酒店收益的分派和历年收益分派后的结存金（4）
21、损益类营业收入核算酒店经营范围内的各项业务收入。营业收入分为：酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。住所大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其余收入。商业大楼收入：出租写字楼及大楼其余收入。商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其余收入。其余收入：不属于上列收入的划为其余收入。营业税金依据各项营业收入的不一样税率， 核算本期应负担的工商一致税、 土地使用费及其余花费和税金。依据各项营业税分别列账登记。营业部门直接成本。核算营业过程中支付的直接成本支出。营业部门直接花费核算能够区分各部门发生的各项花
22、费。 依据营业收入的各部门区分作为本科目的子目和详目。各部门直接花费中除“薪金及有关花费”子目外，其余子目依据各部门或各项业务的不一样性质及需要分别命名。非营业部门花费薪金及有关花费： 凡所有属于行政及一般部门， 如市场推行（公共关系 “销售”）部，物业操作及养护部的薪金及有关花费划归此项目。其余间接花费：如行政及一般花费、市场推行费、物业操作及养护费、能源供应费。上述四类花费的子目将依据不一样性质及需要分别命名。营业外进出汇兑损益：核算因汇率差别而发生的汇兑损益、 并以实现数为。记账汇率的改动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。保险费、借钱利息：房子和内部保险的各样花费及正常经营所需的利息的支出 （可用银行存款利息收入冲减本科目） 。售卖财产损益： 核算提早报废或销售的单价在人民币多少钱 （由酒店定） 以上固定财产的变价净收入与该项固定财产净值的差额。销售创办费核算筹办开业而发生的创办费按月分摊。 酒店经营活动中提出的摊销创办费资本用于送还投资资本。固定财产折旧核算固定财产按月提取的折旧费。提取的折旧资本往常用于送还投资资本。投资利息依据投资总数如期核算对付利息。提取利息金额用于送还资本的利
