1、北京农业职业学院 李霞林Tel:13381800082Email:,会计电算化,自我介绍,学习经历,自我介绍,从教与实习经历,关于会计电算化这门课程，我已从教近20年，曾先后在北京市华都总公司、清华同方公司、北汽福田有限责任公司等企业进行电算化相关岗位实习实践，还曾担任北京步佳家居装饰有限公司的兼职会计。,如何学好本课程,本课程特色,为什么学习本课程,认识会计电算化,本课程学什么,1.为什么学习会计电算化,为什么开设会计电算化这门课？,1.为什么学习会计电算化,为什么开设会计电算化这门课？,1、会计从业需要,1）会计基础2）财经法规与会计职业道德3）初级会计电算化,1.为什么学习会计电算化,为
2、什么开设会计电算化这门课？,1、会计从业需要,2、职业发展需要,在21世纪的今天，会计电算化软件已经广泛普及到各行业。在我国，目前大中型企业、县级以上国家机关、事业单位已全部实现会计电算化，占全部企业数量的97以上中小企业电算化普通率也超过了70，客观上企业需要大量复合型会计电算化人才的支撑。,课程设置,职业岗位群任职能力要求与专业课程体系关系图,专业核心课程,岗位能力培养实训课程,就业岗位群,财务主管,记账员,出 纳,统计员,办税员,内审员,课程设置,基础会计实训,财务会计实训,会计电算化实训,办税岗位实训,出纳岗位实训,成本核算实训,基础会计,财务会计,会计电算化,税务会计,出纳实务,成本
3、会计,财务管理,综合模拟实训,本课程在课程体系中的安排,会计电算化,计算机应用基础,基础会计,财务会计,财经法规,会计综合实训,顶岗实习,前导课程,后续课程,认识会计电算化,课程目标,1.为什么学习会计电算化,本课程特色,为什么学习本课程,认识会计电算化,本课程学什么,2.会计电算化特色,联系：遵循同样的会计准则,区别（特色）：1）及时性与准确性2）内控规范严格3）集中化与自动化,业务处理案例,要求：进行固定资产报废转入清理业务的处理2012年12月18日，企业原有旧仓库一栋，已年久失修，经决定拆除旧仓库，再新建仓库一栋。该仓库原值800000元，已计提折旧619360元。清理时取得残料收入3
4、0000元，支付清理费用5000元。该项固定资产未计提资产减值准备，企业于月末计提折旧。,业务处理案例,固定资产卡片,业务处理案例,固定资产卡片,会计分录：借：固定资产清理 180640.00 累计折旧 619360.00 贷：固定资产 800000.00,业务处理案例,固定资产卡片,企业会计准则第4号固定资产应用指南第1条：固定资产应当按月计提折旧，当月增加的当月不提，从下月起计提；当月减少的当月照提，从下月起不再计提。,固定资产卡片,会计分录：借：固定资产清理 174320.00 累计折旧 625680.00 贷：固定资产 800000.00,会计分录：借：固定资产清理 180640.00
5、 累计折旧 619360.00 贷：固定资产 800000.00,业务处理案例总结,要求：进行固定资产报废转入清理业务的处理2012年12月18日，企业原有旧仓库一栋，已年久失修，经决定进行报废处理。该仓库原值800000元，已提折旧619360元。取得清理收入30000元，支付清理费用5000元。进行固定资产清理核算（该项固定资产未计提资产减值准备，企业于月末计提折旧）。,2.会计电算化特色,联系：遵循同样的会计准则,区别（特色）：1）及时性与准确性2）内控规范严格3）集中化与自动化,考核方式,本课程特色,为什么学习本课程,认识会计电算化,本课程学什么,课程学习内容,第1章 会计电算化概述第
6、2章 会计软件运行环境第3章 会计软件应用第4章 电子表格软件在会计中的应用,基于工作过程的学习内容设计,工作任务,细分任务,如何学好本课程,本课程特色,为什么学习本课程,认识会计电算化,本课程学什么,达尔文：最有价值的知识是关于方法的知识。,（1）学而时习之,4.怎么学（建议）,（3）好记性不如烂笔头,（5）细节决定成败,（2）功夫在诗外,（4）学而问学而思,本课程特色,为什么学习本课程,认识会计电算化,本课程学什么,如何学好本课程,1、从业需要2、发展需要,1、及时性与准确性2、内控规范严格3、集中化与自动化,1、系统管理 2、基础设置 3、系统初始化 4、日常业务处理 5、期末业务处理
7、6、会计报表编制,1、学而时习之 2、功夫在诗外 3、好记性不如烂笔头 4、学而问学而思5、细节决定成败,1 会计电算化概述,第1章 会计电算化概述,第1节 会计电算化概念与特征第2节 会计软件配备方式及功能模块第3节 企业会计信息化工作规范,第1章 会计电算化概述,1、了解会计电算化和会计信息化基本概念 2、了解ERP、ERP系统和AIS的关系 3、了解XBRL概念及其发展趋势4、了解企业会计信息化工作规范5、了解企业会计软件配备方式6、了解会计软件的功能模块,学习要求,第1节 会计电算化概念及其特征,一、会计电算化相关概念 会计电算化、会计信息化、会计软件、会计信息系统、ERP、XBRL
8、二、会计电算化的特征,本节知识点,重点,（一）会计数据处理发展阶段 主要经历了三个阶段，即手工处理、机械式处理和电算化处理。1、手工处理：纸、笔等简单工具 2、机械式处理：穿孔机、验孔机、卡片机 事实上，我国并未真正进入过会计数据的机械化处理阶段，而是跨越了这一步，直接到会计电算化处理阶段。3、电算化处理：计算机,一、会计电算化相关概念,（一）会计数据处理发展阶段 3、电算化处理：计算机 关注两个标志性事件：（时间、地点、事件）,一、会计电算化相关概念,（1）1946年，世界上第一台数字电子计算机在美国诞生。,（2）1954年10月美国通用电器公司第一次在计算机上计算职工工资，标志会计电算化的
9、产生。,ENIAC（电子数字积分计算机）,（二）会计电算化 标志性事件：（时间、地点、事件）1、1979年，长春第一汽车制造厂开始会计电算化试点工作。2、1981年8月，中国人民大学和第一汽车制造厂联合召开“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”，正式提出“会计电算化”概念。,一、会计电算化相关概念,时间：1981年8月地点：长春一汽会议：财务、会计成本应用电子计算机专题讨论会,重大事件：会计电算化概念的提出,一、会计电算化相关概念,（二）会计电算化 概念划分：狭义与广义 1、狭义：是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。2、广义：是指与实现会计工作电算化有关的所有工作
10、，包括会计电算化软件的开发应用及其软件市场的培养，会计电算化人才的培养，会计电算化的宏观规划，会计电算化的制度建设等。,一、会计电算化相关概念,一、会计电算化相关概念,（三）会计信息化 会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。,会计电算化,会计信息化,质的飞跃,一、会计电算化相关概念,（四）会计软件 1、含义 2、分类 3、功能,操作系统:Windows、Unix、Linux。语言处理程序:C、C#、Java 等。数据库管理系统、服务程序等。,计算机软件是指在计算机硬件上运行的各种程序及相应的各种文档
11、资料。,指用于对计算机资源的管理、监控和维护，以及对各类应用软件进行解释和运行的软件。,指计算机用户为某一特定应用而开发的软件。,办公软件包、会计软件等。,（四）会计软件,一、会计电算化相关概念,（四）会计软件 1、含义 会计软件是指专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块，包括一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序、存储数据以及有关资料。,一、会计电算化相关概念,（四）会计软件 2、分类 会计软件按照提供信息的层次，分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件。,会计核算软件,会计管理软件,会计决策软件,会计核算始终是最基础也最重要的功能。,事件：1996年，中国会
12、计学会召开管理型财务软件研讨会，提出财务软件由核算型向管理型方向发展。,一、会计电算化相关概念,（四）会计软件 3、功能（三大功能）为会计核算、财务管理直接提供数据输入；生成凭证、账簿、报表等会计资料；对会计资料进行转换、输出、分析、利用。,一、会计电算化相关概念,（四）会计软件 1、含义 2、分类 3、功能,一、会计电算化相关概念,（四）会计软件 1、含义 会计软件是指专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块，包括一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序、存储数据以及有关资料。,一、会计电算化相关概念,（四）会计软件 2、分类 会计软件按照提供信息的层次，分为会计核算
13、软件、会计管理软件和会计决策软件。,会计核算软件,会计管理软件,会计决策软件,会计核算始终是最基础也最重要的功能。,事件：1996年，中国会计学会召开管理型财务软件研讨会，提出财务软件由核算型向管理型方向发展。,一、会计电算化相关概念,（四）会计软件 3、功能（三大功能）为会计核算、财务管理直接提供数据输入；生成凭证、账簿、报表等会计资料；对会计资料进行转换、输出、分析、利用。,一、会计电算化相关概念,（五）会计信息系统 1、系统 2、信息系统 3、会计信息系统,一、会计电算化相关概念,（五）会计信息系统（AIS）1、系统（System）是由一系列彼此相关、相互联系的若干部分为实现某种特定的目
14、的而建立起来的一个整体。2、信息系统（Information System）是由一组完成信息采集、处理、储存和传播的相互关联的部件组成，用来在组织中支持事务处理、分析、控制与决策的系统。,一、会计电算化相关概念,（五）会计信息系统（AIS）3、会计信息系统（AIS:Accounting Information System）（1）含义：是指利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统，其实质是将会计数据转化为会计信息的系统，是企业管理信息系统的一个重要子系统。,一、会计电算化相关概念,（五）会计信息系统（AIS）问题：数据与信息的区
15、别,关于蘑菇的数据：颜色、营养成份会计数据：原始凭证（发票、入库单、票据）,人们用符号化的方法对客观事物真实属性的记录，反映客观事物的性质、形态、特征等内容。,是经过加工处理的数据，是逻辑性的数据。,关于蘑菇的信息：颜色鲜艳的蘑菇是有毒的。会计信息：会计账簿、会计报表,一、会计电算化相关概念,（五）会计信息系统（AIS）（2）分类根据信息技术的影响程度可划分为手工会计信息系统、传统自动化会计信息系统和现代会计信息系统。根据其功能和管理层次高低，可以分为会计核算系统、会计管理系统和会计决策支持系统。,一、会计电算化相关概念,（六）ERP与ERP系统 ERP（Enterprise Resource
16、 P1anning企业资源计划），是指利用信息技术，一方面将企业内部所有资源进行整合，对开发设计、采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源、品质管理进行科学规划，另一方面将企业与其外部的供应商、客户等市场要素有机结合，实现对企业物资资源(物流)、人力资源(人流)、财务资源(财流)和信息资源(信息流)等进行一体化管理(即“四流合一”)，其核心思想是供应链管理，强调对整个供应链的有效管理，提高企业配置和使用资源的效率。,在功能层次上，ERP除了最核心的财务、分销和生产管理等管理功能以外，还集成了人力资源、质量管理、决策支持等企业其他管理功能。会计信息系统已经成为ERP系统中反映资金流和信
17、息流的一个重要子系统。,ERP发展过程,MRP物料需求计划（20世纪6070年代）,MRP制造资源计划（20世纪80年代）,ERP企业资源计划（20世纪90年代）,ERP发展过程,MRP物料需求计划（20世纪6070年代）,Material Requirement Planning,物料需求计划即（MRP）是根据市场需求预测和顾客订单制定产品的生产计划，然后基于产品生成进度计划，组成产品的材料结构表和库存状况，通过计算机计算所需物料的需求量和需求时间，从而确定材料的加工进度和订货日程的一种实用技术。,ERP发展过程,MRP制造资源计划（20世纪80年代）,Manufacturing Resou
18、rces Planning,它是对制造业企业的生产资源进行有效计划的一整套生产经营管理计划体系，它是当代国际上一种成功的企业管理理论和方法，从整体最优的角度出发，运用科学的方法，对企业的各种制造资源和企业生产经营各环节实行合理有效地计划、组织、控制和协调，达到既能连续均衡生产，又能最大限度地降低各种物品的库存量，进而提高企业经济效益的。,ERP发展过程,MRP物料需求计划（20世纪6070年代）,MRP制造资源计划（20世纪80年代）,ERP企业资源计划（20世纪90年代）,ERP系统框架图,一、会计电算化相关概念,（六）ERP与ERP系统 ERP系统中的会计信息系统包括财务会计和管理会计两大
19、子系统。,财务会计子系统：处理日常会计业务，提供各种会计报表；管理会计子系统：以企业内部管理为目标，灵活设置核算对象，为管理者提供必要信息。,（七）XBRL：可扩展业务报告语言,（Extensible Business Reporting Language）是由一个国际公共联盟开发的一种开放源代码标准，该联盟由来自27个国家将近500个组织构成，其中包括公司、投资机构、分析师、审计机构、监管机构，从技术角度来讲，XBRL是一种基于XML（可扩展标记语言）的开放性业务报告技术标准，专门应用于财务报告编制、披露和使用的计算机语言。,一、会计电算化相关概念,（七）XBRL：可扩展业务报告语言,1、组
20、成：三个部分 XBRL规范、XBRL分类标准、XBRL实例文档,一、会计电算化相关概念,2、作用 XBRL的主要作用在于将财务和商业数据电子化，促进了财务和商业信息的显示、分析和传递。XBRL通过定义统一的数据格式标准，规定了企业报告信息的表达方法。,（七）XBRL：可扩展业务报告语言,3、优势提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性信息；降低数据采集成本，提高数据流转及交换效率；帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据；使财务数据具有更广泛的可比性；增加资料在未来的可读性与可维护性；适应变化的会计准则制度的要求。,一、会计电算化相关概念,（七）XBRL：可扩展业务报告语言,4、发展历
21、程（1）2003年11月，上海证券交易所首次实施其于XBRL的上市公司信息披露标准。2005年1月，深交所颁布1.0版本的XBRL报送系统，深市全部实现上市公司利用XBRL制作年度报告。（2）2005年4月和2006年3月，上交所和深交所先后加入XBRL国际组织。,一、会计电算化相关概念,（七）XBRL：可扩展业务报告语言,（4）2010年10月19日，第21届国际XBRL大会在中国召开。会上，国家标准化管理委员会发布了可扩展商业报告语言技术规范系列国家标准，财政部同时发布了企业会计准则通用分类标准。,一、会计电算化相关概念,4、发展历程（3）2008年11月12日，中国会计信息化委员会及XB
22、RL中国地区组织正式成立。2009年4月，财政部在关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见中将XBRL纳入会计信息化的标准。,第1节 会计电算化概念及其特征,一、会计电算化相关概念 会计电算化、会计信息化、会计软件、会计信息系统、ERP、XBRL 二、会计电算化的特征,本节考点,二、会计电算化的特征,1、人机结合2、会计核算自动化、集中化3、数据处理及时准确 4、内部控制多样化,1、（单选）“会计电算化”一词始于（）。A.1981年B.1974年C.1989年D.1993年,2、（单选）国家标准化管理委员会和财政部于（）年颁布了可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范系列国家标准和企业会计准则通
23、用分类标准。A、2009年 B、2010年 C、2011年 D、2012年,3、（单选）XBRL是（）的简称。A、业务规范语言 B、可扩展商业报告语言 C、财务报表标记语言 D、可扩展标记语言,A,B,B,学而时习之,4、（判断）会计电算化环境下，内部控制方式由人机共同控制转变为完全自动控制，人工控制已完全没有必要。（）,5、（多选）属于会计电算化特征的是（）。A、人机结合 B、会计核算自动化、集中化 C、数据处理及时、准确 D、内部控制多样化,X,ABCD,6、（判断）会计信息系统是ERP系统中反映企业资金流和物流的重要子系统。（）,X,学而时习之,9、（多选）XBRL的优势体现在（）。A、
24、提供更为精确的财务报告与更具可信度的信息 B、降低数据采集成本，提高数据流转及交换效率 C、使财务数据具有更为广泛的可比性 D、资料的可读性与可维护性得到加强E、要求不同国家使用相同的会计准则,练习,7、（判断）会计数据与会计信息的区别是，会计数据是没有意义的，而会计信息才有意义。（）,X,ABCD,8、（判断）ERP的核心思想是供应链管理。（）,一、名词解释1广义会计电算化 2会计信息化3XBRL 4ERP 5会计信息系统二、简答1、会计电算化的特征？2、XBRL的技术框架由哪几个部分组成？3、企业应用XBRL的优势主要有哪些？,作 业,第2节 会计软件配备方式及功能模块,一、会计软件配备方
25、式购买通用会计软件定制开发购买与开发相结合 二、会计软件功能模块,本节考点,你听说过的会计软件？,2011年中国管理软件市场占有率情况,用友有限公司：成立于1988年，2001年5月，用友公司股票在上海证券交易所挂牌上市。金蝶软件公司：成立于1993年，1996年成功发布中国第一个基于Windows平台的财务软件-金蝶财务软件V2.51 For Windows。2001年，金蝶公司在香港创业板上市。金算盘软件有限公司：金算盘软件有限公司创立于1992年，总部设于重庆。主要致力于通过互联网和移动通信网向用户提供集ERP功能和电子商务功能于一体的全程电子商务服务。新中大软件股份有限公司：成立于19
26、93年，新中大软件股份有限公司是精细化管理倡导者和URP思想的原创者。（Union Resource Planning的简称，中文译为联盟体资源计划）速达软件技术有限公司：速达软件技术（广州）有限公司成立于1999年，是中国中小企业管理软件行业的领导者。,我国知名会计软件公司,一、会计软件配备方式,会计软件配备方式,一、会计软件配备方式,购买通用会计软件,优点：（1）投入少，见效快，实现信息化过程简单；（2）软件性能稳定，质量可靠，运行效率高，能够满足企业大部分需求；（3）软件的维护升级由软件公司负责；（4）软件安全保密性强，用户只能使用软件，不能访问和修改源程序。,缺点：（1）软件的针对性不
27、强，初始化工作量较大；（2）为适用多数用户需求，软件功能设置复杂，大量功能闲置，造成系统资源浪费。,适用于中小企业,一、会计软件配备方式,自行开发会计软件,优点：（1）软件针对性和适用性较强；（2）系统使用和维护方便而高效。,缺点：（1）系统开发成本高、周期长，试运行时间长；（2）对开发人员技术水平要求，一般企业难以承担。,较少企业采用,一、会计软件配备方式,委托外单位开发,优点：（1）软件针对性和适用性好；（2）对企业自身技术力量要求不高。,缺点：（1）委托开发费用较高；（2）开发周期较长；（3）开发系统实用性差；（4）外部单位的服务与维护不容易到位。,很少企业采用,一、会计软件配备方式,企
28、业与外单位联合开发,优点：（1）开发系统质量较高；（2）有利于维护和升级。,缺点：（1）系统开发周期较长；（2）支付的开发费用相对较高。,大型企业采用,二、会计软件功能模块,（一）会计核算软件的概念会计核算软件，是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。它是由一系列指挥计算机执行会计核算工作的程序代码和有关的文档技术资料组成的。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等均可视为会计核算软件。大型企业中使用的企业资源计划ERP中用于处理会计核算数据部分的功能模块也属于会计核算软件范
29、畴。,二、会计核算软件功能模块,（二）会计核算系统中各功能模块的主要作用：1账务处理模块。整个会计核算软件的核心，是以会计凭证为原始数据，通过凭证的输入和处理，完成记账、算账、转账、结账、账簿查询及账务数据管理等功能。2报表处理模块。会计报表生成、汇总与分析模块，生成各种内部报表、外部报表及汇总报表，并根据报表数据生成各种分析图等。3应收应付款核算模块。主要根据应收应付业务的有关凭证，完成应收账款、应付账款等往来业务的登记、核销等工作；动态反映各往来客户的信息；进行账龄分析和坏账估计；自动勾兑往来账款；生成应收应付账款明细表和账龄分析表；自动编制有关凭证并传递到账务处理模块等。4工资核算模块。
30、工资核算功能模块主要用于计算职工应发工资和实发工资，并根据工资用途进行分配。,三、会计核算软件功能模块,5固定资产核算模块。固定资产核算功能模块主要用来反映单位固定资产增减变动及折旧计提情况。6存货核算模块。存货核算功能模块主要是对存货的收、发、存业务进行会计核算。7.销售核算模块。销售核算功能模块是根据有关销售凭证及销售费用等数据，完成产品销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算；合同的辅助管理；生成产成品收发结存汇总表等表格；生成产品销售收入、销售成本明细账；可灵活地查询、统计和打印各种销售报表。8成本核算模块。成本核算模块的基本任务是归集和分配各种成本费用，及时计算产品的总成本和单位
31、成本，计算和结转成本差异，输出成本核算的有关信息，并自动编制机制转账凭证传递给账务处理子系统。,（三）账务处理模块与主要核算模块间的联系 账务处理模块在会计核算软件中处于核心地位，它与其他各个单项核算模块均保持非常紧密的联系。由于账务处理模块以会计凭证为主要数据处理对象，而会计凭证所包含的信息相对比较全面、标准，因此，账务处理模块与其他模块之间的联系主要表现为凭证数据的传递。对于整个单位而言，通过账务处理模块可以获得全面、完整的会计信息；而对每个核算岗位来说，可以从账务处理模块获得主要的核算数据。,二、会计核算软件功能模块,（三）会计软件功能模块间数据传递关系,应付管理,固定资产管 理,存货核
32、算,成本管理,记账凭证,工资管理,账务处理,记账凭证,记账凭证,项目管理,记账凭证,应收管理,记账凭证,人工费,材料费,记账凭证,费用数据,报表管理,财务分析,预算管理,学而时习之,10、（单选）大型企业建立电算化会计信息系统时，一般应采用（）方式。A、选择国内通用会计软件 B、自行开发 C、交开发者设计 D、与开发者合作共同开发11、（单选）固定资产管理模块的主要任务包括计算、汇总和分配固定资产的（）。A、生产成本 B、工作时间 C、原值 D、折旧费用,D,D,学而时习之,12、（单选）会计软件各功能模块是通过（）以记账凭证为接口连接起来的。A、报表生成与汇总模块 B、工资核算模块C、账务处
33、理核算 D、成本核算模块13、（单选）会计软件系统可以是一个独立的系统，也可以是（）的一个子系统。A、ERP B、AIS C、Windows D、Excel,C,A,学而时习之,14、（单选）通用会计软件比自行开发的会计软件（）。A、通用性强，开发水平高 B、维护量小，购置成本高C、成本高，开发水平高 D、通用性差，维护量大15、（单选）选择会计软件可以不考虑的因素是（）。A、软件开发工具与方法 B、软件正确与安全性C、软件操作的方便性D、售后服务的可靠性和软件公司的实力,A,A,学而时习之,16、（多选）一个完整的电算化会计核算系统通常包括（）。A、账务处理模块 B、报表处理模块 C、工资处理模块 D、固定资产处理模块17、（多选）通用会计核算软件特点有（）。A、很少预置固定的会计核算规则B、必须进行初始化C、用户单位的某些特殊核算要求难以得到满足D、程序由软件公司固化，无法进行二次开发
