1、企业贷款银行财务报表要求企业贷款银行财务报表要求3.企业财务情况 3.1简要资产负债表编制 行 次 资产期末行次负债期末 1 货币资金39.50 13 银行借款0 2 应收款项20.00 14 私人借款0 3 预付账款0 15 应付款项1282.2 2 4 存货210.00 16 预收账款0 5 其他流动资产0 17 其它应付款0 6 流动资产合计 269.50 18 流动负债合计 1282.2 2 7 长期投资0 19 长期负债合计0 8 固定资产2021.1 3 20 负债合计1282.2 2 9 在建工程0 21 实收资本1000.0 10 固定资产合计2021.1 3 22 其他所有者
2、权益 6.41 11 无形资产及其他资产合计0 23 所有者权益合计1006.4 1 12 资产总计2288.6 3 24 负债及所有者权益总计2288.6 3 编制依据及检验 编制依据1、货币资金 来源1：根据企业提供的2021年1月资产负债表显示，企业1月末货币资金为218.25万元。 来源2：根据企业提供的2021年1月公司账户对账单显示，企业1月末公司账户余额为39.5万元。 小结：根据谨慎性原则，货币资金按来源2计入。 2、应收款项 来源1：根据企业提供的2021年1月资产负债表显示，企业1月末其他应收款为112.86万元。 来源2：根据企业提供的应收账款明细表显示，企业应收账款合计
3、20万元整。，主要构成为企业房租保证金、备用金等，现场查看企业原始凭证，应收账户金额属实。 小结：根据谨慎性原则，应收款项按来源2计入。 3、预付账款 来源1：根据企业提供的2021年1月资产负债表显示，企业1月末预付账款为3.3万元。 小结：由于企业未能提供相关凭证，按照谨慎性原则，预付账款不计入。 4、存货 来源1：根据企业提供的2021年1月资产负债表显示，企业1月末存货价值263.47万元。 来源2：根据企业提供的存货盘存表显示，企业存货价值322万元。 来源3：根据信贷员在*店和*店的现场观察，企业存货主要包括：油、米、日 用百货等，初步估计存货价值在320万元，其中企业自购货物约为
4、210万元。小结：根据谨慎性原则，存货按来源3计入。 其他应收款 5、固定资产 来源1：根据企业提供的2021年1月资产负债表显示，企业1月末固定资产净值1826.04万元。 来源2：根据企业提供的抵押物预评报告显示，企业用于抵押的房产价值2021.13万元，单价8000元/平米。 来源3：根据企业提供的*大厦拍卖合同显示，*大厦负一层拍卖价格为500万元。 小结：根据实事求是原则，固定资产按来源2计入。 固定资产明细： 编 产权证号地址面积 号 1 B市房权证房监字第202104622号市中区*西侧1068.86 2 B市房权证房监字第202104623号市*西侧1455.05 合 2523
5、.91 计 无形资产 6、短期借款 来源1：根据企业提供的2021年1月资产负债表显示，企业1月末短期借款为950万元。 来源2：根据企业征信显示，企业贷款余额为950万元。 来源3：根据信贷员现场调查了解到，企业贷款950万元到期日为2021年3月，截止调查时，企业已提前结清贷款，目前贷款余额为0. 小结：根据实事求是原则，短期借款按来源3计入。 7、应付账款 来源1：根据企业提供的2021年1月资产负债表显示，企业1月末应付账款为 402.48万元，其他应付款为879.74万元。 来源2：根据企业提供的部分供应商应付账款明细显示，企业1月末应付账款总 额为36.08万元。 小结：根据谨慎性
6、原则，应付账款按来源1计入。 8、实收资本 来源1：根据企业提供的2021年1月资产负债表显示，企业1月末实收资本为 1000万元。 来源2：根据企业营业执照和验资报告显示，企业实收资本为1000万元。 小结：根据实收求是原则，实收资本按来源2计入。 3.2简要损益表编制 行次项目平季月旺季月淡季月 1 主营业务收入611.27 2 原材料成本509.56 3 直接人工成本16.93 4 水电费0 5 固定资产折旧28.92 6 主营业务成本555.41 7 包装费0 8 运输费0 9 展览、广告费0 10 租赁费18.33 11 专设的销售机构的费用0 12 维护费0.50 13 其他费用
7、14 营业及管理费用合计 18.83 15 财务费用0 16 营业利润37.03 17 投资收益18.50 18 营业外收支净额0 19 利润总额55.53 20 所得税13.88 21 净利润41.65 编制依据及检验 编制依据1、主营业务收入 来源1：根据企业提供的2021年1-12月公司账户对账单显示，企业2021年现金流入量为7335.21万元，月均实现销售收入611.27万元。 来源2：根据企业2021年12月损益表显示，企业2021年12月实现销售收入894.23万元，2021年累计实现销售收入11051.87万元。 来源3：根据企业所得税缴纳情况显示，企业2021年9-12月实现
8、收入931.97万元，月均实现销售收入310.66万元。 来源4：信贷员现场调查时查看企业签订的商品买卖合同和商品代销协议，根据协议内容显示，每家代销企业均需要在代销合同里面签订当年销售保底任务，根据企业目前已签订的代销协议显示，企业月代销金额在260万元左右，据企业主介绍，代销金额占总销售收入的40%左右，反推得出企业月销售收入为650万元，和企业现金流入量较吻合。 来源5：根据企业提供的2021年3月24、25、26三天的商品销售明细账显示，企业日均销售额为22.37万元，年销售收入约为8165.05万元。 小结：根据实事求是原则，由于企业存在合理避税原因，企业所得税纳税金额不能完全反应企
9、业收入情况，主营业务收入按来源1计入。 2、原材料成本 来源1：根据2021年企业绩效评价标准值显示，零售行业平均毛利率为12.1%。来源2：根据企业提供的采购发票显示金额和商品零售金额对比，企业平均毛利率为14.4%。 产品名称进货价零售价毛利率 红枫宁夏大米 44元/袋51.04元/件16% 金元宝特选东北 52元/袋57.2元/件10% 大米 浓香菜籽油 216.32元/件246.6元/件14% 福临门葵花油 295.36元/件347.34元/件17.6% 平均毛利率14.4% 来源3：根据企业管理人员介绍，企业主要采用自营和代销形式进行经营，其中自营方式占总销售收入的60%，代销形式占
10、总销售收入的40%，代销形式按销售收入收取一定比例的管理费用，平均管理费用约占销售收入的20%。 小结：根据谨慎性原则和实事求是原则，原材料成本 =611.27*0.6*85.6%+611.27*0.4*0.8=313.95+195.61=509.56万元。 3、直接人工成本 来源1：根据企业提供的工资表显示，企业月均工资支出为16.93万元。 小结：根据实事求是原则，直接人工成本按来源1计入。 4、水电费 来源1：根据企业提供的2021年6-12月水电费发票显示，企业月均支出电费18.65万元，水费0.65万元，气费0.1万元。 来源2：根据企业提供的商品买卖合同和代销协议显示，每个厂商均需
11、要向超市缴纳一定金额的电器使用费，每月电费均能分摊到各厂家名下，*超市不需要再额外支出水电气费。 小结：根据实事求是原则，企业水电气费按来源2计入。 5、固定资产折旧 来源1：根据编制的资产负债表显示，企业固定资产价值6940.95万元，按20年折旧计算，月均折旧金额为28.92万元。 小结：根据实事求是原则，固定资产折旧按来源1计入。 6、租赁费 来源1：根据企业提供的租赁协议显示，企业*店的租金为220万元/年，18.33万元/月。 小结：根据实事求是原则，租赁费用按来源1计入。 7、维护费 来源1：根据企业维护人员介绍，企业月维护费用为0.5万元左右，主要支出为货架、电灯电器的维修更换费用。 小结：根据实事求是原则，维护费用按来源1计入。 财务费用 8、投资收益 来源1：根据企业提供的房屋出租协议显示，企业将*大厦负1层、1层房屋出租给重*绣商贸有限公司，2021年租金为157.5万元；*大厦3层出租给*有限公司，年租金为64.49万元。年投资收益合计221.99万元，月均18.5万元。 小结：根据事实求是原则，投资收益按来源1计入。 9、所得税 来源1：根据编制的损益表显示，企业月利润总额为55.53万元，按25%计算，企业所得税为13.88万元。 小结：根据实事求是原则，所得税按来源1计入。
