1、第一章 会计电算化概述,1,会计电算化,会计核算软件,2,会计电算化的实施,2,1.1.1 会计电算化的概念【P1】,（1）会计电算化的目标及内容 会计电算化是一个约定俗成的术语，是电子计算机在会计中应用的一种通俗称呼，其目标就是通过建立电子计算机会计信息系统，实现会计工作的现代化。包括财务会计电算化、管理会计与财务管理电算化。,【练习1 单选题】会计电算化的实质是计算机在会计领域的普及应用，具体包括财务会计、_、财务管理的计算机应用。A、成本会计 B、管理会计 C、预算会计 D、银行会计【答案】B,3,1.1.1 会计电算化的概念【P1】,狭义概念,指以电子计算机为整体的当代电子信息技术在会
2、计工作中的应用。,广义概念,指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化的开发和应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。,（2）会计电算化的目标及内容,4,1.1.2 会计电算化的作用【P2】,（1）提高会计数据处理的时效性和准确性，提高会计核算的水平和质量，减轻会计人员的劳动强度。（2）提高经营管理水平，使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础。（3）推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计工作进一步发展。（4）会计电算化也促进了会计职能的变化。,【练习2 单选题】会计电算化的作用
3、之一是_。A、提高会计数据处理的安全性 B、提高会计数据处理的可行性 C、提高会计数据处理的完整性 D、提高会计数据处理的时效性答案：D,5,1.1.3 会计电算化的管理体制【P3】,（1）我国会计电算化的管理体制 财政部管理全国的会计电算化工作，地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作，各单位在遵循国家统一的会计制度和财政部门会计电算化发展规划的前提下，结合本单位具体情况，具体组织实施本单位的会计电算化工作。,【练习3 单选题】我国会计电算化的管理体制是_管理全国的会计电算化工作，地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作。A、国务院 B、全国会计学会 C、财政部 D、全国软件学会答案：C
4、,6,1.1.3 会计电算化的管理体制【P3】,（2）财政部门管理会计电算化的基本任务 制定会计电算化发展规划并组织实施；制定会计电算化法规制度，对会计核算软件及生成的会计资料符合国家统一的会计制度情况实施监督；促进各单位逐步实现会计电算化，提高会计工作水平；组织开展会计电算化人才培训。,【练习4 单选题】财政部门管理会计电算化的基本任务之一是_。A、评审会计软件B、对单位会计电算化进行验收 C、组织设计会计软件 D、组织开展会计电算化人才培训答案：D,7,1.1.3 会计电算化的管理体制【P3】,（3）相关会计电算化管理文件1994年6月财政部发布的三个有关会计电算化管理的文件，即：会计电算
5、化管理办法、商品化会计核算软件评审规则和会计核算软件基本功能规范；1996年6月针对企业发布的会计电算化工作规范,【练习5 单选题】财政部1996年6月针对企业发布的会计电算化管理文件是_。A、会计电算化工作规范 B、会计信息化工作规范C、会计核算软件基本功能规范D、会计管理软件基本功能规范答案：A,8,1.2.1 会计核算软件的基本概念【P4】,（1）会计核算软件的概念（核心、依据、基础、处理对象、目标）会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件。会计核算软件以会计理论和会计方法为核心，以会计制度为依据，以计算机和通信技术为基础，以会计数据为处理对象，以提供会计信息为目标 凡是具备
6、相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，均可视为会计核算软件。,【练习6 单选题】会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，这种软件以_为核心，以会计制度为依据，以计算机和通信技术为基础，以会计数据为处理对象，以提供会计信息为目标。A、会计账簿与会计报表 B、会计理论和会计方法 C、会计凭证与会计报表 D、会计人员与会计技术答案：B,9,1.2.1 会计核算软件的基本概念【P4】,（2）企业资源计划（简称ERP）软件 ERP是信息技术与先进管理理论相融合的产物，一般包括分销、制造和财务三大部分，显然，财务是ERP的核心功能之一。会计软件系统可以是一个独立的系统，也可以是
7、ERP的一个子系统。,【练习7 单选题】会计软件系统可以是一个独立的系统，也可以是_的一个子系统。A、ERP B、AIS C、Windows D、Excel答案：A,10,1.2.1 会计核算软件的基本概念【P4】,（2）企业资源计划（简称ERP）软件 ERP是信息技术与先进管理理论相融合的产物，一般包括分销、制造和财务三大部分，显然，财务是ERP的核心功能之一。会计软件系统可以是一个独立的系统，也可以是ERP的一个子系统。,【练习8 单选题】ERP是信息技术与先进管理理论相融合的产物，一般包括分销、和财务三大部分。A、供应 B、采购 C、配送 D、制造答案：D,11,1.2.2 会计核算软件
8、的分类【P4-5】,（1）分类标准按适用范围分类分为通用与专用会计软件。按系统软硬件结构可分为单用户和网络会计软件。按ERP的关系可分为独立型和非独立型会计软件。,【练习9 单选题】会计软件按适用范围可以分为_。A、单用户和网络会计软件 B、通用与专用会计软件 C、独立型会计软件和非独立型会计软件 D、核算型和管理型会计软件答案：B,12,1.2.2 会计核算软件的分类【P4-5】,（2）通用会计软件 由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。特点有：通用性强、功能全面、需要初始化处理、软件质量高。如用友系列、金蝶等。,【练习10 单选
9、题】下列有关通用会计核算软件特点说法中错误的是_。A、通用会计软件通用性强 B、通用会计软件需要初始化处理 C、通用会计软件功能全面D、通用会计软件质量不如专用软件答案：D,13,1.2.2 会计核算软件的分类【P4-5】,（3）专用会计软件 由使用单位自行开发或委托其他单位开发或联合开发，供本单位使用。特点有：使用较方便，但功能与性能不及通用会计软件，开发周期长，成本昂贵。,【练习10 单选题】下列方式不属于专用会计软件开发方式的是。A、自行开发 B、委托开发 C、联合开发D、专用软件公司研制开发答案：D,14,1.2.3 会计核算软件的功能模块【P5-7】,（1）会计软件功能模块的概念 指
10、会计核算软件中有相对独立的会计数据输入、处理和输出功能的各个组成部分。,【练习11单选题】会计核算软件一般都包含有多个功能模块，而一个功能模块都具备相对独立的会计数据的_功能。A、输入、存储与查询 B、查询与打印输出 C、输入、审核与记账 D、输入、处理和输出答案：D,15,1.2.3 会计核算软件的功能模块【P5-7】,（2）会计软件的主要功能模块 会计软件一般按职能来划分功能模块，并且要以账务处理为中心来划分结构。现在人们一般将会计核算软件分为账务处理、应收款核算、应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表与汇总、财务分析等功能模块。其中账务处理模块是会计核
11、算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构成完整的会计核算系统。,【练习12 单选题】会计软件系统一般以账务处理为中心并按_来划分子系统。A、部门 B、机构 C、规模 D、职能答案：D,16,1.2.3 会计核算软件的功能模块【P5-7】,17,1.2.3 会计核算软件的功能模块【P5-7】,账务处理系统是会计信息系统的核心，其他职能系统必须直接或间接与它发生联系。账务系统的吉恩任务是记账、算账、对账、转账和结账，并生成和输出日记账、明细账、总账以及部分固定格式的报表。此外，账务系统一般还具有辅助核算与考核功能。,18,1.2.3 会计核算软件的功能模块【P5-
12、7】,应收款管理系统主要提供发票、应收单、收款单的录入、记账、核销与分析功能。具体可能包括客户信用控制、收款处理、现金折扣处理、单据核销处理、坏账处理、客户利息处理等业务功能，提供业务分析、预测以及对应收票据的核算与管理等。,19,1.2.3 会计核算软件的功能模块【P5-7】,应付款管理系统主要提供发票、应付单、收付单的录入、记账、核销与分析功能。具体可能包括付款处理、现金折扣处理、单据核销处理等业务功能，并进一步通过业务分析，资金流出核算，对应收票据的管理，动态反映各流动负债的数额及偿还流动负债所需的资金。,20,1.2.3 会计核算软件的功能模块【P5-7】,工资管理系统主要提供工资核算
13、、工资发放、费用计提、统计分析等功能，并生成和输出相关的工资结算单、工资条或工资单、工资汇总表、费用分配表、票面分解表等。工资系统还必须能自动编制转账凭证、计提个人所得税、银行代发、多次或分次发放等功能。,21,1.2.3 会计核算软件的功能模块【P5-7】,固定资产管理系统主要提供资产管理、折旧计提与分配、统计分析等功能。其中资产管理包括管理资产卡片、处理固定资产的增减变动、并提供资产评估及资产减值准备功能。此外要生成资产增减变动与计提折旧的转账凭证，而且输出的账表也比较多。,22,1.2.3 会计核算软件的功能模块【P5-7】,存货管理系统主要核算企业存货的收发存业务，及时反映存货的入库、
14、耗用和结存情况，准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为成本核算提供基础数据。并动态反映存货资金的增减变动，提供存货资金周转和占用分析，为降低库存、减少资金积压、加速资金周转提供决策依据。,23,1.2.3 会计核算软件的功能模块【P5-7】,销售管理系统是 根据有关销售凭证及销售费用等数据完成产品的销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算，以及合同辅助管理。销售系统的主要输出有产成品收发结存汇总表以及各种销售统计报表，产品销售收入、销售成本等明细账。,24,1.2.3 会计核算软件的功能模块【P5-7】,销售管理系统主要提供成本计划、成本核算、成本预测和成本分析等功能。其中，
15、成本核算的基本任务是归集和分配成本费用，计算产品总成本和单位成本，计算和结转成本差异，并编制转账凭证给账务系统。成本预测指御用移动平均、年度平均增长率，预测部门总成本和任意产量的产品成本。,25,1.2.3 会计核算软件的功能模块【P5-7】,会计报表系统主要是提供一种机制让用户定义和生成各种对外和内部管理所需的会计报表，并在此基础上实现报表的汇总与分析。,26,1.2.3 会计核算软件的功能模块【P5-7】,财务分析功能模块是能够利用会计核算数据进行会计管理和分析的功能模块。,27,1.2.3 会计核算软件的功能模块【P5-7】,【练习13 单选题】下列子系统不属于会计核算软件的是_。A、工
16、资核算系统B、存货核算系统 C、生产计划管理系统 D、成本核算系统 E、应收款核算系统F、固定资产核算系统答案：C,28,1.2.3 会计核算软件的功能模块【P5-7】,（3）各类行业会计软件的基本组成 不同类型的企业在组织、规模、生产特点、会计职能等方面往往不尽相同，所以所需的会计软件的基本组成也不完全一样，必须经过系统分析按实际情况确定。,【练习14 单选题】不同类型的企业在组织、规模、生产特点、会计职能等方面往往不尽相同，所以所需会计软件的基本组成也不完全一样，必须经过_按实际情况确定。A、系统分析 B、协商讨论 C、领导提议 D、软件供应商的推荐答案:A,29,1.2.4 企业资源计划
17、ERP【P7-8】,（1）ERP的经历阶段 ERP是企业管理软件的主要代表，企业管理软件最早起源于制造业管理信息系统的研究与开发，并且经历了物料需求计划MRP，制造资源计划MRP、企业资源计划ERP三大阶段。,【练习15 单选题】企业管理软件最早起源于制造业管理信息系统的研究与开发，并且经历了物料需求计划MRP、制造资源计划MRP和_三个大的发展阶段。A、电子商务系统（EC）B、会计信息系统（AIS）C、企业生产计划（MPS）D、企业资源计划（ERP）答案：D,30,1.2.4 企业资源计划ERP【P7-8】,（2）ERP的概念 ERP是在MRP的基础上吸收JIT（适时生产方式）、TQC（全面
18、质量管理）、DRP（分销资源计划）、MES（制造执行系统）、AMS（敏捷制造系统）等先进管理思想而发展起来的一个管理信息系统。ERP集成了企业物流、资金流、信息流三大资源。,【练习16 单选题】ERP是在MRP的基础上发展起来的一个管理信息系统。ERP集成了企业物流、_、信息流三大资源。A、资金流 B、数据流 C、加工流 D、程序流答案：A,31,1.2.4 企业资源计划ERP【P7-8】,（3）国内外主要ERP系统 德国SAP公司的R/3系统、美国QAD公司的MFG/PRO系统以及美国Oracle公司的Oracle Application系统；国产ERP系统主要有：用友U8ERP和NCERP
19、、金蝶K/3ERP，以及新重大、金算盘等ERP软件。,（4）ERP带来的效益库存下降；延期交货减少；采购提前期缩短停工待料减少；制造成本降低；管理人员减少生产能力提高。,32,1.3.1 企业资源计划ERP【P9】,（1）会计电算化的总目标（2）会计电算化的实施步骤（3）确定机构与人员分工（4）经费预算计划,33,1.3.2 会计软件或ERP的选择【P9-10】,（1）对软件类型与方式的选择开发与购买的选择 国内外软件的选择 会计软件与ERP的选择购买软件与购买服务的选择,（2）会计软件的选择合法性 适应性 正确性 安全性 操作的方便性 售后服务的可靠性和软件公司的实力,34,1.3.2 会计
20、软件或ERP的选择【P9-10】,（3）ERP软件的选择1、符合ERP标准模式 2、系统的集成度高 3、功能满足企业需求 4、产品的国际化 5、系统的开放性 6、用户化的工具7、界面友好、操作简便 8、良好的服务支持 9、版本的不断升级 10、足够多的用户群 11、性能价格比较优 12、发展前景好的软件商,35,1.3.3 人员培训【P11】,（1）培训的形式财政部门组织的普及型社会培训；企业根据自己特殊需要组织的培训普及型培训分初中高三个级别，其中：初级培训操作员：对象是全部适龄的会计人员，要求掌握计算机和会计软件的基本操作技能；中级培训目标：使一部分会计人员能够对会计软件进行一般性维护，为
21、会计软件的开发提供业务支持。,36,1.3.3 人员培训【P11】,（2）培训的目标及内容 企业培训的目标是让会计人员学会所选购的会计软件或ERP，内容主要包括：所用的软件功能 软件的操作方法 相关的计算机知识及机房设备使用方法,【练习17 单选题】财政部组织的培训分初中高三个级别，其中初级培训的目标是_，对象是全部适龄的会计人员，要求他们掌握计算机和会计软件的基本操作技能。A、操作人员 B、维护人员 C、开发人员 D、设计人员答案：A,37,1.3.4 安装系统和测试运行环境【P11】,（1）对软硬件运行环境的要求运行环境的设置（包括硬件环境和软件环境）安装会计软件和测试运行环境,【练习18
22、 单选题】会计软件或ERP用户手册上一般都明确规定对运行环境的要求，包括_。A、工作条件与机房环境 B、硬盘空间与软盘空间 C、硬件环境和软件环境 D、温度与湿度等条件答案：C,38,1.3.5 业务流程重整与规范会计基础工作【P11】,（一）业务流程重整 就是对企业的业务流程进行根本性再思考和彻底性再设计，从而获得在成本、质量、服务和速度等方面的戏剧性改善。（采取改进、优化、再造的策略）,【练习19 单选题】会计软件或ERP体现了先进的业务流程，因此企业实施电算化必须按它的流程行事，这就需要对现行业务流程进行改造，即进行_。A、程序流程重整B、数据流程重整 C、设计流程重整 D、业务流程重整
23、 答案：D,39,（二）规范会计基础工作 业务流程重整的一个主要任务是规范会计基础工作，使会计基础工作与会计电算化相适应（1）会计业务流程的规范（2）会计核算方法的规范（3）会计数据的规范（4）会计账表的规范各种代码体系、各种余额与发生额、手工处理延续数据、其他数据,【练习20 单选题】对会计软件系统的实施来说，业务流程重整的一个主要任务是_，使会计基础工作与会计电算化相适应。A、规范会计基础工作B、规范会计核算制度 C、整理与输入会计凭证 D、设计与输出会计报表答案：A,1.3.5 业务流程重整与规范会计基础工作【P11】,40,（一）试运行阶段的主要工作 会计软件的使用或者说从旧系统切换到
24、新系统一般要通过试运行（或称双轨运行），让新旧系统并行地运行一段较长的时期。主要工作包括1、设置账套 2、系统初始设置 3、日常处理 4、审查与分析运行结果,【练习21 单选题】会计核算软件的使用，首先必须设置账套并对系统进行_。A、排序处理 B、清零处理 C、格式化处理 D、初始化设置答案：D,1.3.6 系统试运行的组织【P12】,41,（一）正式运行必须满足的基本条件（4个要求）P49 系统的正式运行即计算机替代手工记账。会计电算化工作规范对替代手工记账后的工作提出了许多要求，其中尤其对会计数据的输出和会计档案的保管做了明确的规定。如：现金日记账和银行存款日记账要每天打印或按旬打印输出；一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月、按季或按年打印；总分类账可用“总分类账本期发生额及余额对照表”替代,1.3.7 系统的正式运行【P12】,42,第一章完,
