1、浅谈怎样在基层税收管理中搞好纳税服务工作浅谈如何在基层税收管理中搞好纳税效劳工作纳税效劳与税收征管是税务部门的核心业务，这是总局对纳税效劳工作的新定位，它符合国际税收管理的开展趋势，纳税效劳和税收征管共同构成了税收工作的两个方面，共同构成税收工作的核心业务。两者是矛盾的统一体，具有相互依存、相互作用、相互促进的性质，共存于税务行政行为之中。省局、市局也明确税收征管和纳税效劳体系是税收工作六个体系建设的核心体系。近年来各级国税机关遵循“尊重、标准、效率、简便、沟通、开展六个方面开展纳税效劳工作。市局在2021年开展了全市区县局办税效劳厅标准建设验收，在2021年开展了基层纳税效劳工作验收会议，对
2、基层分局办税效劳厅建设形成了统一的标准，对办税流程行成了统一的标准，对绩效考核形成了统一的标准。基层办税效劳厅建设从设备的配备到功能的完善都有了较大的改观，“一窗通办、“同城通办等业务的实现有效地满足纳税人的需求，纳税效劳工作较以前实现了跨越式的前进。但是在基层分局将税收管理中搞好纳税效劳表达的还不够明确，如何在基层分局将纳税效劳融入到税收管理的每一个环节，将纳税效劳与税收管理有效结合还有待于进一步探讨。一、基层税收管理与纳税效劳结合的现状一为纳税人效劳的意识明显增强 随着总局、省局、市局各级税务机关对纳税效劳的重视程度增强，各级专题纳税效劳会议的召开，特别省局、市局在2021年将纳税效劳列为
3、四项重点工作之一，市局在全市列出东港的两诚分局、五莲的街头分局、莒县的长岭分局为基层纳税效劳试点分局，先试点后全面推开开展了基层纳税效劳工作。2021年“十二五的开局之年，省局又将纳税效劳列位“十二五期间的六项重点工作之一，且明确为重点工作中的核心工作。纳税效劳工作在税务系统内部及社会各界均有不同程度的认识提高，特别是税务系统工作人员纳税效劳的意识明显提高。 二有了明确的法律依据和明确的效劳标准。 1、在法律方面，?中华人民共和国税收征收管理法?第七条：税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普级纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询效劳。第九条第二款：税务机关、税务人员必须秉公执法、忠于职守、
4、清正廉洁、礼貌待人、文明效劳，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。?中华人民共和国税收征收管理法实施细那么?第六条第一款：国家税务总局应当制定税务人员行为准那么和效劳标准。 2、2021年市局在依据法律、法规及总局、省局的规定制定了?日照市基层纳税效劳工作标准?、?日照市基层纳税效劳税收业务工作流程?、?日照市基层纳税效劳绩效考核方法?。各区县、基层分局又根据市局的标准、方法结合自己的实际制定了各自的考核方法。为纳税效劳工作开展提供了有力的保障。 三开展了形式多样，卓有成效的为纳税人效劳活动。 围绕为纳税人效劳这一主题，各级税务机关开展了形式多样，卓有成效的效劳工作。诸如每年都开
5、展的“全国税法宣传月活动、争创“纳税效劳标兵、 “文明单位、“共产党员示范岗、“优秀税务工作者等活动；诸如推行“首问责任制、“纳税效劳承诺制度、“一站式、一窗式效劳、“效劳监督卡制度等等；诸如开展各种形式的“税收法律法规公告、 “纳税辅导、设立“咨询效劳窗口、“咨询效劳热线等等；诸如实行“公开办税制度、开发电子触摸系统等等，都是在着力围绕着如何保障纳税人权利，标准和优化税务部门为纳税人的效劳工作，而且都不同程度地取得了明显的效果，多数效劳形式和内容都为纳税人所欢送。二、基层税收管理与纳税效劳有效结合存在的问题一、纳税效劳理念没有真正落实到位导致效劳质量不高。局部税收管理员对于总局提出的“以纳税
6、人需求为导向的纳税效劳理念理解不到位，征纳双方法律地位平等理念还没有完全树立起来，片面的强调执法的重要性，不能够将税收执法与纳税效劳有机结合起来，没有将纳税效劳的理念贯穿于税收工作的全部过程，全员效劳意识薄弱，导致纳税效劳连续、持久效应的缺失。二、税收管理员的纳税效劳意识有待进一步提高。有的单位对纳税效劳工作的认识还不到位，重管理轻效劳、重形式轻实质的现象还普遍存在；还有的税收管理员对纳税效劳的认识不到位，不能从深层次上认识到纳税效劳的内涵，不能从纳税人合理的需求出发，更有甚者，认为纳税效劳阻碍了正确的执法和严格的管理。主动效劳、全员效劳、全程效劳意识不够，对纳税效劳工作往往是说起来重要，干起
7、来次要，特别是缺乏统一部署、统筹安排、协调互动，致使纳税效劳工作看起来轰轰烈烈，而实际效果却难以如愿。三、税收管理员的业务素质不能有效的满足纳税效劳的需求。局部税收管理员的业务技能单一、知识结构陈旧，业务能力不适应工作开展的要求，业务素质与纳税人的效劳需求存在一定差距，学习积极性不高，业务技能不熟练，业务素质偏低、创新能力缺乏，不适应纳税人多元化、深层次的效劳需求；受传统思维定式的影响，不少税务干部还没有从法律的高度认识为纳税人效劳是税务机关应尽的义务和职责，执法不严、随意使用自由裁量权的情况还存在。对待纳税人提出的问题不能一次性正确的告知。还有的税收管理员工作作风飘浮，纪律观念淡化，工作标准
8、低，责任心不强，致使有些工作落实不力，工作执行力较差，不能有效得到满足纳税效劳的需求。四、企业财务人员的业务素质较低对税务机关要求的工作事项不能及时落实，阻碍了税收管理。随着经济的开展，纳税人的增加，特别是增值税一般纳税人的增加，对企业会计的需求量加大。基层分局在企业成立时只是对办税人员的会计证进行审核，无视了办税人员对税收政策的理解，加之税收管理员不能及时有效地开展税收宣传和纳税辅导工作导致局部办税人员对税收政策不能了解，甚至不懂税收政策，还有的企业办税人员身兼数职，一人兼职数家企业的会计，对企业的财务运转不能全过程的核算和监督，通常是企业负责人给多少原始凭证记多少帐簿，导致企业对税务机关要
9、求的事项不同程度的存在不能及时办理的现象。五、基层分局缺乏对纳税人的合理需求的落实回访工作。目前基层分局均不同程度的按照市局纳税效劳标准的要求对纳税人的合理需求进行采集，且分类进行汇总和分析，建立快速响应机制及时落实，对一时落实不好的做出规划并做好解释工作，对基层分局解决不了的及时上报区县局。但在需求提供后缺少进行满意度回访调查，未能及时检验效劳效果，为下一步更好的提供效劳征集意见和建议。六、局部纳税效劳工程与内部考核指标相冲突。如税务内部考核的税收预测率，局部基层分局、税收管理员为了到达月初的税收预测准确，对月底代开发票等业户已各种借口拒绝开具，推至县局办税效劳厅或其他分局办税效劳厅，影响纳
10、税效劳的效果。还有的基层税务部门压低增值税发票冲红率影响了局部企业的正常经营。基层税务部门普遍的征管理念是考虑绩效考核等自身利益，缺乏换位思考和纳税效劳意识。(七、基层税收管理员纳税效劳缺乏信息技术的支撑。省局胡立升副局长提出税收管理员工作日志电子化，如果只是用WORD、EXCEL简单的划个表格太过于简单，应该由信息技术部门开发一个应用软件，能够与CTAIS 2.0、数据分析综合平台等征管软件相挂接，实现数据信息共享，形成一个模式统一、操作简单的效劳平台。另外，税务部门开发的“网上报税、“网上认证等客户端系统，税收管理员能够熟练操作的少之又少，当纳税人咨询时，一句“我不会或者“问谁谁去就搪塞过
11、去，形成了效劳死角，在一定程度上影响日常工作效率。 八、基层税务分局未能及时有效地开展各种活动，调动税收管理员的纳税效劳积极性。基层税务分局人员较少，平时除了日常征管，还要应付上级局和地方党委政府的各项工作，致使一些“评选纳税效劳标兵、“评选最正确效劳岗位等活动不能及时开展，降低了税收管理员的纳税效劳积极性，制约了纳税效劳水平的进一步提高。九、基层分局纳税效劳考核工作不能有效地调开工作积极性。市局2021年制定了?基层纳税效劳绩效考核方法?，各基层分局也结合分局的实际制定了各自的考核方法，从办税环境、办税设施到管理效劳等各个方面进行考核，但考核效果不明显，难以调动纳税效劳的工作积极性。 三、优
12、化基层纳税效劳与税收管理的措施一、强化纳税效劳工作始终贯彻于税收管理工作始终的意识。加强对税收管理员的纳税效劳意识的“洗脑工作，改变过去纳税效劳仅限于办税效劳厅和纳税效劳表现于形式上的理念，向“以纳税人需求为导向的更深层次的理念转变。一是注重由面上的效劳向个性化效劳转变，如针对生产企业免抵退税的政策辅导，农民合作社税收优惠政策的宣传等等，充分遵循纳税人情况不尽相同这一客观实际，在公平执法的前提下，做到区别对待，使效劳“大锅饭变成效劳“小灶，增强个性化效劳的针对性和有效性。二是由形象效劳向满足纳税人合理需求转变，与微笑效劳、文明效劳相比，将纳税效劳推向更高的层次，强调纳税效劳工作要以效率为目标，
13、努力向满足纳税人合理需求转变，切实为纳税人节约办税时间，减少纳税本钱。三是由程式化管理向人性化管理效劳转变。例如预警信息发布后，税收管理员不再简单地以预警指标向纳税人施加压力，而是深入企业进行调查核实，全面掌握纳税人生产经营情况，并和纳税人共同分析原因，属于纳税人存在问题的，严格按照有关税收法律法规处理，对不属纳税人存在税收问题导致预警指标异常的，坚决杜绝无依据补税等简单粗暴现象，注重从提高数据质量、标准企业账务处理、提高企业管理水平、增强企业盈利能力等方面防止无效预警，不仅提高了两个系统应用水平，而且增强了预警指标的针对性。 二、强化对税收管理员专业知识和创新能力的培养，全力打造高素质干部队
14、伍。打铁还要自身硬，只有提高了自身业务水平，才能更好地为纳税人效劳。基层分局应当坚持学习税收的相关法律法规、办税流程，财务知识及上级局指定的各类规章、制度、方法。加强纳税效劳和税收管理的创新意识，创新纳税效劳与税收管理的有机结合让纳税人充分享受到文明语言和娴熟业务技能带来的温馨、和谐、周到的效劳，做到缴“明白税，办“放心税。 同时加大对信息技术的学习，积极参与区县局各种软件的开发，加大数据采集工作，强化信息管税理念，依托信息技术更好的开展税收管理中的纳税效劳工作。站在纳税人的利益方面正确对待内部的征管指标考核，对考核中遇到的问题及时归集上报上级机关处理。三、强化纳税效劳与税收管理一体化。税收管
15、理员日常的管理活动，同时也是效劳的表达，税收管理员在日常税务管理中同时开展纳税效劳工作，进行政策宣讲、纳税辅导、纳税提醒等，将每次的纳税管理情况和纳税辅导、咨询情况，逐项记录在税收管理员工作日志中，实现在管理中效劳，在效劳中管理，管理与效劳相容相促的税收管理员一体化工作模式。加大提醒告知，利用短信平台，以 短信的形式对未申报、申报未入库以及发票认证到期、发票结存到期等涉税事项及时向纳税人提醒。同时针对税收管理人员年龄老化，专业知识掌握不够全面的现实，及时制作?基层税收管理员纳税辅导集?，排查每一项税收管理工作中的纳税效劳知识点，将其绘制成书，人均一册便于税收管理员对纳税人在税收管理中进行纳税辅
16、导。四开发电子版税收管理员工作日志，将税收管理员日常工作记录，分局、县局工作安排工作流形式的工作发起，将税收管理员的税收管理工作及纳税效劳工作详细的记录，且将工作情况纳入考核。同时借鉴银行业务短信提醒功能，将纳税人关心的涉税业务设置自动或手动提醒、回复。可借鉴银行ATM的模式，推行“办税超市效劳，使得纳税人根据自身需要随时方便的办税，真正做到“以纳税人为本。五、强化活动建设提高税收管理员的纳税效劳积极性。组织分局工作人员进行剖析自查。开展“角色体验活动，让其充当纳税人的“跟班，如实记录纳税人办税事项的全过程，让分局干部职工亲身感受纳税人办税之“复杂；同时开展纳税效劳换位思考大讨论，让所有干部职
17、工站在纳税人的角度考虑问题。开展“评选纳税效劳标兵、“评选最正确效劳岗位等活动。积极参加市局在全市范围内组织开展的“最正确办税效劳厅、“基层分局纳税效劳工作示范单位和“十佳纳税效劳标兵评选活动，通过开展以上活动，所有干部职工对自己的工作有了新的认识，看到了工作过程中存在的问题和缺乏，引导增强效劳意识，提高效劳能力和水平。(六)、强化对纳税需求征集落实的回访工作。建立健全密切联系群众的效劳机制，为加强国税机关与广阔纳税人之间的沟通联系，基层分局人员应坚持定期深入到纳税群众之中，大力开展调查研究、监督检查、纳税辅导等效劳工作，真正做到帮助纳税人发现问题、理清思路、解决问题，进一步筑牢了税企之间的沟
18、通桥梁，为不断提高日常纳税效劳工作奠定坚实根底。针对地理位置分布不理想和交通不便的存在问题，利用巡查时机向广阔纳税人发放、收集?纳税效劳需求征集卡?、?纳税效劳调查问卷?，并开设预约及咨询效劳 、纳税人办税监督投诉 等，同时定期开展纳税巡查效劳工作，致力为广阔纳税人提供最大的便利。六、强化对企业办税人员资格的认定和税收知识的培训力度。税法宣传教育是增强纳税人依法诚信纳税意识的主要途径，是增强执法与效劳透明度以及打造阳光税务的重要载体，能够培养纳税遵从，打好管理根底，更是我们税务部门自觉接受广阔纳税人监督的一个方式。定期举办税收知识培训班，针对纳税人肯能遇到的一系列问题，从实际出发拟定涵盖全面、
19、简明易懂培训课程，内容包括有纳税人的权利义务、税务登记、帐簿凭证管理、申报征收、一般纳税人认定、出口退免税认定、税收检查、法律责任以及税收优惠等。针对每次培训的人员层次不同，带有侧重性地讲课，并进行税企互动，现场解答纳税人的税收业务问题，同时听取纳税人的意见和建议，务求使纳税户学有所得、学有所用。同时通过企信通、 短信、电子邮件等形式，将一些新的税收政策及时发送给纳税人，充分表达效劳的时效性。七、强化分局内部考评和社会监督工作，实现以考核为抓手，促进纳税效劳与税收管理的有机结合。围绕优化效劳制定科学可行的考核指标和方法，量化对效劳的管理考评和鼓励，充分发挥和调动税务人员的主观能动性和创造性。进一步畅通沟通渠道，建立公开的、由社会各界共同参与的监督评估机制，对纳税效劳进行科学的监督评估，催促基层一线正确认识自身的效劳现状，及时改良效劳措施。建立内部评价机制，分局每月将所属人员纳税效劳考评情况上报区县局，区县局不定期进行明察暗访，并将察访情况进行通报、纳入考核。完善监督机制，通过问卷调查、座谈会、走访纳税人、接受投诉和评议等形式，征询纳税人和社会各界对税务机关纳税效劳的意见和建议，并对纳税效劳质量进行评价。对税务人员在纳税效劳工作出现的问题和失职行为，实行严格的责任追究制度，最大限度地约束职员个人的行为，提高其效劳的参与度和责任感。
