1、财 务 培 训 基础知识,培训对象：永业集团优秀砥柱主讲人：陈晓峰,1,永业集团基础财务知识培训讲义,培训内容,财务部门职能分工会计基础知识财务控制,2,永业集团基础财务知识培训讲义,一、财务部各职能分工,3,永业集团基础财务知识培训讲义,财务部各职能分工,出纳明细帐会计总帐会计预算会计办税员稽核员财务主管,4,永业集团基础财务知识培训讲义,出 纳,顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金（现金、银行存款等）、票据、有价证券进进出出的一项工作。,5,永业集团基础财务知识培训讲义,出纳员主要工作内容,办理现金收付和结算业务 办理银行汇款、转账等业务登记现金、银行存款日记账盘点现金及其
2、他货币资金保管有价证劵、空白支票、空白收据及相关印章等,6,永业集团基础财务知识培训讲义,明细帐会计,负责对明细科目核算、管理的会计，包括：费用会计 往来会计 固定资产会计 收入会计 材料核算会计 等等。,7,永业集团基础财务知识培训讲义,费用会计主要工作内容,费用预算的执行费用记录费用分析并编制费用报告,8,永业集团基础财务知识培训讲义,往来会计主要工作内容,登记应收、应付账款；其他应收、其他应付账款明细账 定期核对往来账，催收应收款项 进行账龄统计和分析，为计提坏账准备提供必要信息 对客户的信用情况进行整理和分析，为企业的赊销政策提供依据,9,永业集团基础财务知识培训讲义,固定资产会计主要
3、工作内容,制定固定资产目录，进行卡片账管理固定资产增加或者清理转让、调拨时，及时登记账簿或备查账会同有关部门定期组织固定资产清查盘点工作，汇总清查盘点结果及时了解固定资产的使用情况,10,永业集团基础财务知识培训讲义,总帐会计,负责所有科目分类汇总核算，并根据总帐生产财务报表。,11,永业集团基础财务知识培训讲义,总帐会计主要工作内容,登记总分类账进行试算平衡编制财务报表与相关明细帐核对，做到帐帐相符,12,永业集团基础财务知识培训讲义,预算会计,根据公司各个职能部门（采购、生产、销售、后勤等等）提供上来的计划数进行整理汇总，并结合公司的历史数据及公司总体的方针进行数据调整与平衡。,13,永业
4、集团基础财务知识培训讲义,预算会计主要工作内容,根据公司目标计划，组织相关部门进行制定财务预算，并编制预算表预算执行中，根据实际情况对预算的调整对预算执行的跟踪与预警编制预算分析表，并上报公司管理层,14,永业集团基础财务知识培训讲义,办税员,负责企业纳税申报及税务关系维护等的专门人员,15,永业集团基础财务知识培训讲义,办税员主要工作内容,税费的核算与申报督促出纳税费的及时解缴维护好与税务机关的关系了解国家优惠政策，进行企业税务简单优化税务登记证的变更与年审等,16,永业集团基础财务知识培训讲义,稽核员,主要负责审核各项财务收支，包括凭证的合法合规性、科目的运用，财务报表的正确性审核等。,1
5、7,永业集团基础财务知识培训讲义,财务主管,负责公司的全面财务会计工作，包括制定和解释财务制度、审核财务人员的工作情况及财务人员工作指导、根据公司方针编制与落实财务计划等等。,18,永业集团基础财务知识培训讲义,说明,根据公司的实际情况（规模、领导人的经营理念、行业等）来增减以上的各个财务职能岗位。例如：1、个体工商户，就不需设立办税员。2、规模很小的私营企业，有时老板娘就是出纳兼财务主管。,19,永业集团基础财务知识培训讲义,二、会计基础知识,20,永业集团基础财务知识培训讲义,会计基础知识,会计六大要素会计恒等式记账基本原则财务报表工作流程货币的时间价值盈亏平衡点,21,永业集团基础财务知
6、识培训讲义,会计六大要素,资产负债所有者权益收入费用利润,22,永业集团基础财务知识培训讲义,资产,企业由过去的经济活动所形成的、目前所拥有或掌握的（所有权归企业的）、能以货币计量，并能在今后为企业带来经济效益的经济资源。资产可分流动资产和长期资产。,23,永业集团基础财务知识培训讲义,负债,企业由过去经济活动所形成的，目前承担的、能以货币计量，并将以资产、劳务或新的负债偿还的经济义务。,24,永业集团基础财务知识培训讲义,所有者权益,企业所有者对企业净资产的所有权，在数量上它等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，即净资产的数额。亦即老板实际有多少钱！,25,永业集团基础财务知识培训讲义,收
7、入,企业通过销售商品或提供劳务而获取的报酬。应按主营业务收入和其他业务收入分项列示。,26,永业集团基础财务知识培训讲义,费用,企业在生产经营过程中所发生的各项耗费。其中营业成本是指已销售商品和已提供劳务的成本，期间费用是指直接计入营业损益的费用包括销售费用、管理费用等。,27,永业集团基础财务知识培训讲义,利润,企业在某个期间内生产经营的财务成果，他包括营业利润、营业外收支和从其他单位分来的利润。,28,永业集团基础财务知识培训讲义,会计恒等式,资产=负债+所有者权益（会计基本等式）收入-费用=利润（反映经营状况等式）资产=负债+所有者权益+（收入-费用）（动态等式）,29,永业集团基础财务
8、知识培训讲义,记账基本原则,借方=贷方 有借必有贷，借贷必相等。,30,永业集团基础财务知识培训讲义,举例,1、洗一辆车子收到10元钱。会计分录：借 现金 10元 贷 主营业务收入 10元2、进货，购买汽车导航仪，花去50元钱。会计分录：借 库存商品 50元 贷 现金 50元,31,永业集团基础财务知识培训讲义,财务报表,财务基本报表纳税申报表企业内部报表,1、资产负债表2、利润表3、现金流量表1、增值税申报表2、企业所得税申报表3、其他税种申报表1、应收款账龄表2、存货明细表3、费用类明细表4、其他报表,32,永业集团基础财务知识培训讲义,资产负债表,33,永业集团基础财务知识培训讲义,利润
9、表,34,永业集团基础财务知识培训讲义,应收账款账龄表,35,永业集团基础财务知识培训讲义,费用类明细表,36,永业集团基础财务知识培训讲义,工作流程,原始凭证-记账凭证-审核登记账簿-制作财务报表,37,永业集团基础财务知识培训讲义,货币的时间价值,货币在保险柜里货币在银行里货币在经营运转中货币在金融投资中,通胀情况下紧缩情况下,38,永业集团基础财务知识培训讲义,盈亏平衡点,亦即保本点销量或销售额公式：1、(单位售价-单位变动成本)销量-固定成本=0 2、变动利润率销售额-固定成本=0,39,永业集团基础财务知识培训讲义,三、财务控制,40,永业集团基础财务知识培训讲义,财务控制,财务控制
10、是指对企业的资金投入及经营过程和结果进行衡量与校正，目的是保证财务计划的有效落实及企业目标的有效达成。,分类：1、事前控制 2、事中控制 3、事后控制,41,永业集团基础财务知识培训讲义,事前控制,在经营问题或财务风险发生前就预先考虑到应对的方式方法包括：1、预算管理 2、审批权限 3、内部会计控制制度,42,永业集团基础财务知识培训讲义,预算管理,费用预算材料采购预算固定资产预算往来预算,43,永业集团基础财务知识培训讲义,审批权限,44,永业集团基础财务知识培训讲义,内控制度,主要包括不相容岗位的安排、运作流程、单证流程等,货币资金采购与付款销售与收款筹资对外投资,45,永业集团基础财务知识培训讲义,事中控制,执行力的问题 1、领导风格 2、员工意识事前控制工作的问题 1、预算脱离实际 2、审批授权不符合实际 3、内控制度不切合实际生产（过繁琐或过于简单化），或者制度本身违背了内控的最基本要求。,46,永业集团基础财务知识培训讲义,事后控制,事情已经发生了再谈控制，有效果吗？1、但是羊还没全部被狼吃光，亡羊补牢还是有一定的效果的。2、能够以此警戒，杀一儆百并总结经验完善以后的工作。内部审计的建立,47,永业集团基础财务知识培训讲义,48,永业集团基础财务知识培训讲义,
