1、本科生毕业论文我国保险企业信用缺失的治理研究河南财经学院本科生毕业论文我国保险企业信用缺失的治理研究姓名 学号 专业会计学指导教师 讲师2009年05月15日摘要近年来我国保险企业发展迅猛，但伴随而来的信用缺失问题也是我们面临的最大难题。作为保险企业发展的基石，诚信日益受大家的重视，诚信体系建设也已初步展开。诚信处于伦理道德与经济利益的冲突与摩擦中，诚信缺失已成为中国保险企业必须面对的严峻挑战。目前中国保险企业诚信缺失体现于保险供给者、中介者及消费者，保险诚信缺失的根源在于制度的缺陷，使保险市场交易中的诚信行为难以有效的保证和扩展。诚信缺失的影响及诚信的意义，说明应该建立、健全诚信制度。为保证
2、保险企业持续、健康地发展，应建立明晰的产权制度和健全的诚信法律制度；培育诚信理念，构建保险企业的诚信文化；健全保险监管机制，推行违信惩罚制度，增大失信的成本；充分发挥行业协会的作用，建立行业自律制度；完善信息披露制度，加快信用评级制度的建设。诚信缺失已成为中国保险企业必须面对的严峻挑战。而信用的缺失及其治理，已经不仅仅是业内人士所关注的了，社会各界人士，人民大众都在关注这个问题。信用的缺失关系到行业的发展， 个人的利益，更关系到社会的稳定。关键词：保险企业；诚信体制；信用缺失；缺失治理AbstractIn recent years the rapid development of Chinas
3、 insurance industry, but the attendant lack of credit is also the biggest challenges we face. Development of the insurance industry as the cornerstone of good faith by increasing our attention to the construction of credit system has been initially launched. In good faith with the economic interests
4、 of ethical conflict and friction, the lack of good faith has become Chinas insurance industry has to face severe challenges. Chinas insurance industry is currently reflected in the lack of good faith insurance providers, intermediaries and consumers, lack of insurance is the source of the integrity
5、 of the defects in the system so that transactions in the insurance market can not effectively act of good faith and expansion of the guarantee. Honesty and integrity of the significance of the impact that should be established, a sound system integrity. The insurance industry in order to ensure sus
6、tained, healthy development, should establish clear property rights system and the integrity of a sound legal system; nurturing the concept of good faith, the insurance industry to build an ethical culture; sound insurance regulatory mechanism to implement a system of penalties against the letter an
7、d increase the cost of dishonesty ; give full play to the role of trade associations to establish industry self-regulation system; improve the information disclosure system to speed up the construction of credit rating system. Honesty has become Chinas insurance industry has to face severe challenge
8、s. The lack of credit and its governance, has not only the concerns of the industry, and all walks of life, the people are concerned about this issue. Lack of credit related to the development of the industry, personal interests, is also related to social stability.Key Words: Insurance Industry，Inst
9、itutional integrity，Lack of Credit，Lack of governance，The principle of utmost good faith目录1 引 言 1.1 研究的背景和意义 改革开放以来，中国保险企业随着国民经济的增长而不断发展，保险机构不断增加，保险收入连续以两位数的速度递增。进入21世纪以后，以人口经济为基础的社会发展环境发生了深刻变化，人们在生存需求得到基本满足以后，安全需求便成了人们的最大目标，这对保险企业的发展起到了一个很大的推动作用，保险企业在蓬勃发展的同时面临着国内外竞争形式的严峻挑战和保险企业信用缺失问题带来的困扰。根据中国消协最近发
10、布的消息，我国10大领域消费环境问题严重，而保险行业则位列其中。由于种种原因，作为讲究最大诚信，且在诚信原则基础上建立起来的保险行业，目前信用失效的现象十分突出，而且呈现日益发展的趋势。参与保险交易各方，包括保险企业、保险中介人和保险消费者都存在着比较严重的信用缺失问题，影响了我国保险企业的健康发展，制约了我国保险企业国际竞争力的提升。保险企业的信用质量直接关系到保险企业的生存与发展，保险企业要想做大、做强，必须要打造自己的信誉和信用品牌。中国保险企业信用整饬是一项复杂的系统工程，需要综合治理，前提是强化保险市场的信用意识，基础是重视建立和健全保险市场主体的信用机制，重点是建立全国统一的信用体
11、系，重要保证是加快建立和完善信用法律体系。面对我国保险企业的信用缺失问题，我们应树立以人为本的保险信用价值观、建立现代保险企业制度、提高保险信用信息透明度、提高保险企业信用风险管理水平和加大对保险失信的惩戒力度等。因此，我以我国保险信用作为研究对象具有较强的理论意义和现实意义。我从保险企业的现状入手，分析保险企业信用缺失的各种原因以及这些现象所带来的影响，以一些真实的案例，正面的和反面的来说明治理信用缺失的重要性，最后做出总结，得出我论文的观点。本论文的大致结构如下：首先提出目前我国保险企业信用缺失问题严重这一论题，然后就这一论题进行多方面的分析，最后提出治理的方案。说明治理信用缺失的重要性，
12、信用缺失的治理是保险企业发展的最大动力。信用缺失得到治理，将会给保险企业的发展带来更大的空间，为保险企业的发展打下坚实的基础。1.2 文献综述 黄小江（2005）在维普咨询发表的保险诚信问题缺失的思考一文中提出诚信的主要含义是无欺、守诺、践约。保险企业是经营风险、经营使用的特殊行业，最大诚信是保险经营的基础，是保护被保险人利益、防范和化解经营风险的前提，决定着保险企业的生存和发展。在市场竞争越来越激烈的今天，我们越来越深地认识到：企业竞争将是诚信的竞争，失去了诚信，企业根本无法在商界立足，目前保险企业存在的信用缺失状况已构成了保险企业生存发展的“瓶颈”。太平人寿保险有限公司董事长宋曙光（200
13、5）在中华工商时报发表的关于完善保险企业治理结构的几点思考一文中提出了2001年11月至2004年11月，中国保险企业经历了加入WTO的过渡期，目前已取消对外资保险企业经营地域和范围的限制，迎来了一个全面开放的新时代。在当前经济全球化和金融一体化的新形势下，企业之间的竞争越来越表现为企业制度上的竞争，而公司治理结构是建立现代企业制度的核心，也是公司制度发挥作用的基础。赵阿兴（2005）在经济问题探索发表了一篇题为中国保险企业信用体系建设初探的文章。文中提到目前保险市场上存在的营销误导和理赔服务不及时等表面现象，严重影响着中国保险企业的信誉和形象。从更深层次的风险角度对中国保险企业偿付能力、资本
14、金水平和投资理财收益水准等技术指标的考量，使得保险监管机构和广大保险客户呼吁中国保险企业要开展信用制度建设，如实披露经营业绩，诚信服务，提高全行业的素质和水平。华南师范大学经济与管理学院陈端计(2004)在网上发表的论中国保险企业信用整饬一文中提到保险企业是经营风险、经营信用的特殊行业，保险企业的信用质量直接关系到保险企业的生存与发展，保险企业要想做大、做强，必须要打造自己的信誉和信用品牌。由于种种原因，作为讲究最大诚信，且在诚信原则基础上建立起来的保险行业，目前信用失效的现象十分突出，而且呈现日益发展的趋势。具体体现在：保险市场主体，即保险双方当事人的信用状况不容乐观；保险市场客体，即保险合
15、同的信息不对称问题比较突出；保险市场载体，即保险市场环境的不规范与不成熟。中国保险企业目前信用整饬是一项复杂的系统工程，需要综合治理，前提是强化保险市场的信用意识，基础是重视建立和健全保险市场主体的信用机制，重点是建立全国统一的信用体系，重要保证是加快建立和完善信用法律体系。1.3 研究的主要内容和方法 对于我国保险企业信用缺失的问题的治理，我采用理论研究与案例分析相结合的方法进行研究。首先找出信用缺失的症结所在，从历史的原因，政治的原因，法律的原因等各个方面来对我国信用缺失进行分析，找出解决问题的办法和治理信用缺失问题的方法，然后通过实际例子进行案例分析，找出一些正面的和反面的案例，进行对比
16、。从正反两个方面进行论证。最后结合相关的文献和资料，得出自己的结论，写出论文。主要内容如下：第一部分（引言）说明选题背景和意义、国内外研究现状及文献综述、研究内容和方法。第二部分（第一章）我国保险企业信用缺失现状，以具体表现和真实案例说明。第三部分（第二章）我国保险企业信用缺失原因的分析，通过分析信用缺失的历史原因，政治原因以及法律原因，找出信用缺失的症结所在。第四部分（第三章）我国保险企业信用缺失的治理的分析，以理论结合实际并以真实案例为基础进行分析，找出治理保险企业信用缺失最好的方法。并提出治理的方案。第五部分（结论）对全文进行总结，并提出不足之处。2 目前我国保险企业信用缺失的现状 2.
17、1 保险企业信用缺失具体表现 保险信用是社会信用体系的重要组成部分，是指在保险经营活动中，以最大诚信原则为基础，在法律的框架和市场经济的原则之下，体现职业道德，保证保险合同得以履行的一种行为规范。保险信用体系是指通过法律调整、制度建设、道德规范和社会监督等手段对保险监管者信用、保险主体信用及业务外信用在保险经营活动中的各个环节进行规范而形成的保险信用的完整体系。保险信用既是我国社会信用体系的重要组成部分，又具有自身的特点。目前，保险企业的社会信誉状况不容乐观，从内部管理上看，数据真实性问题比较突出；从业务开展过程看，保险从业人员误导、欺诈客户的问题时有发生，甚至出现了一些违法犯罪行为，严重侵犯
18、了被保险人的利益，损害了保险企业的社会形象。主要表现在：2.1.1 造假问题屡禁不止 有些保险机构在任务压力和利益驱使下，实行“一明一暗两本账”，账目数据失真，而且给不法分子以可乘之机；向上级公司和监管机关提供假数据、假报表，采取欺上瞒下的手段，套取政绩和经济利益，严重影响了经营核算的准确性和监管的有效性；采取“卖单”、“埋单”、“鸳鸯单”等不法手段，向投保人出具假保单，提供假收据，侵吞保费，从中提取高额手续费，损害了被保险人利益，影响了公司信誉和形象。“制假售假”行为不遏制，不但会损害当前利益，更重要的是造成行业信誉的缺失，为保险的未来发展和参与国际竞争埋下了严重隐患。2.1.2 误导、欺诈
19、客户行为相当严重 随着投连、万能、分红等人身保险和投资保障型财产保险新型产品的上市，个别保险机构和一些保险营销员夸大产品功能，掩盖免责条款内容；回避或者故意隐瞒险种存在的风险；采用“杀熟”的做法诱使亲朋好友投保；售前服务殷勤，售后服务冷淡等等，扰乱了市场秩序，侵害了广大被保险人的权益，使保险企业信誉受到严重损坏。2.1.3 市场混乱，监管自律不到位 当前，我国保险市场十分混乱，代理手续费混乱，回扣，商业贿赂，洗钱等在保险企业内出现多，恶性竞争越来越突出，整个保险市场特别是代理人市场很乱，我国保险监管机构本身没有发挥出重大作用，监管很不到位，一是省级保监局人手少，管不过来，二是市级行业协会自律由
20、于诸多原因落实很难，行业自律要发挥作用有待时日。影响正常的市场秩序，不利于保护消费者的利益，损害了保险企业的社会形象，必须予以彻底规范。2.1.4 信息不对称及合同不履行 保险合同是附和合同，条款由保险企业单方面拟定，保单持有人只能被动地接受或拒绝合同，存在着严重的信息不对称。目前，我国绝大部分保单的条款在表述上专业词汇过多，或晦涩难懂或模糊不清，许多投保人反映看不懂合同条款。保险企业很可能利用其掌握的信息优势和专业知识在合同条款上做文章，损害保单持有人的利益。理赔、给付是保险企业对客户承诺的兑现，是保险产品使用价值的体现，是客户对保险产品预期的实现，也是保险企业取得经营效益的关键，如实告知原
21、则本意是为了维护保险企业的利益，而有些保险企业滥用此项权利，以投保人未真实告知为由拒付保险金。此外，保险企业理赔中暗箱操作屡禁不止。如车险理赔中，保险企业常指定或者“推荐”维修厂，如不去指定地点修理，理赔会非常困难。整个理赔过程中，保户很难了解到较为详细的保险信息，无法维护自身的利益。一些保险企业理赔手续繁琐，服务不到位，个别案件拒赔不合理，客观上表现出惜赔现象，在客户中造成不良影响，在社会中形成“投保易、索赔难”、“收款快、赔款慢”的恶劣印象。2.2 信用缺失的具体案例 在2008年初的冰冻雨雪灾害、四川“5.12”大地震中，保险企业全力投入救灾行动，赢得社会赞誉。2008年，第29届奥运会
22、在北京顺利召开，中国保险企业在奥运保险领域迈出探索之步。作为北京2008奥运会唯一保险合作伙伴，中国人保财险和北京奥组委通力合作，共同开发了一系列具有中国特色、具有完全知识产权的奥运会专用保险产品。保险企业现在已为大家所认可，但是一些不好的案例也能让人们对保险企业的态度大为改观，下面是一些我从网上下载的有关保险信用缺失的一些负面案例。2.2.1 投保容易理赔难 这是网上的一篇报道，主人公四年都没有拿到保费。1997年，周女士在某保险企业务员的“平安重大疾病险对一生的任何疾病都管”的鼓动下，购买了这个险种。后来，周女士患了“乳腺增生”症。当她拿着住院发票等来保险企业要求理赔时，遭到拒赔。原因很简
23、单，因为“平安重大疾病险”只针对7种大病，且有年龄限制。虽然保险企业的理由充足，但周女士难消心头之气，她不时以过来人的身份劝诫别人：“别轻易买保险。投保容易，理赔难呀！”“投保容易理赔难”应该说反映了保险企业的一个带有共性的现象。2.2.2 骗取老太棺材本 这是我从网上搜到得一篇关于骗保的报道。78岁王太婆的“棺材本”被业务员忽悠去买投连险，一年亏损近20。“不退怕血本无归，退又找不到人，急得我高血压都发了。”昨日，记者在王太婆家中看到了她的保单和年度对账单。去年1月，王太婆去中国农业银行某分理处，打算把攒下来的两万元养老钱存一年定期。刚进银行就被一个穿制服戴工作牌的人热情引到一边，向她推荐了
24、一款“比存款收益高，一样安全的产品”。在他的劝说下，王太婆稀里糊涂地把两万块买了该款产品。当时跟她同去的三个老同事也分别买了一万到两万不等。“钱还是交到银行柜台的，我想银行是国家的应该错不了。”她回忆当天拿到的是一个类似存款单的单据，“四天后收到正式的单据，才发现这是保险！”上月王太婆收到保险企业寄来的年度对账单，一看2万只剩下1.6万多，且还有600块钱的初始费用，六年后退保才不收手续费，顿时急得血压升高。“业务员的电话打不通，银行柜面人员一听问保险，说让我找保险企业，跟银行没关系。”她只好打晨报维权热线求助。记者联系上该公司的银保部负责人，考虑到老人腿脚不便，该公司当天下午派了两个专员为她
25、上门服务。据了解，1.6万元是去年底的账户价值，据最近的账户价值显示，现在是1.8万多。“公司的态度蛮诚恳，带了一箱苹果和一箱牛奶来，说今年股票会涨肯定收益也会涨。”王太婆自愿决定不退保，但希望其他老人别再被忽悠，“第一，他没告诉我这是保险；第二，他没提有风险；第三，他也没说要扣除初始费用，还有提前支取也要收费。”“我们都是退休的老教师，不炒股不投资，就想安安稳稳养老。要早知道是这样高风险的保险，怎么可能去买？”王太婆称。2.2.3 800起车祸骗保300万 这是我从网上看到的一篇投保人骗保的骗保的报道，我只把时间地点和数字等记载下来，不过也足够说明目前我国保险企业信用缺失的严重现象。时间：2
26、003年至现在(24小时昼夜行动)地点：五爱市场、南塔、中街等繁华商业区，城乡接合部的公交车中转站数字：制造800起虚假车祸，骗保300万元被骗公司：中保、太平洋、中华联合、中国人寿来源：2009年04月23日 07:46沈阳网-沈阳晚报通过以上的案例，我们不难看出，虽然保险企业在很多地方对我们的贡献很大，在512大地震、冰灾以及奥运会中都为我们做出了巨大的贡献，也得到了很大部分人的认可。但是保险企业的负面案例更能影响人们的心理，正所谓好事不出门外事传千里，我们只要上网收索有关保险行业的东西，收索到得都是负面的消息，而且这些负面消息的影响远远大于正面的影响。让人们对于保险这个行业不信任。因此目
27、前我国保险企业信用缺失的问题极其严重，信用缺失的治理迫在眉睫。3 我国保险企业信用缺失的原因 3.1 客观原因 3.1.1 历史原因 在中华民族五千年的文明史上，传统信用观念深植于华夏文明沃土，但迈向现代化和市场经济之时，传统信用观念无法适应市场经济大潮冲击，信用缺失对社会经济发展造成了严重的负面影响。其主要的原因是二十多年来以市场经济为取向的改革过程 中，与现代市场经济相适应的信用制度建设明显滞后于改革的进程。在设计市场取向的改革和实施这一改革的进程中，改革设计者和实践者在思想观念上混淆了传统信用内涵与市场经济信用内涵的区别，有意或无意地忽视了配套进行市场经济所需要的纯粹经济学意义的商业信用
28、制度建设，至今社会行政管理阶层中仍然存在着以传统、零散、不规范、弹性信用代替现代市场经济严格、规范、广泛、要约化信用的模糊倾向，立足于全局和深层次的整体性制度建设和安排还没有实质性进展，根本不能满足社会各阶层对信用制度和信用资源的有效需求。3.1.2 政治原因 1、代理手续费标准偏高，影响着保险企业利益的增长。国家财政部规定从1999年1月开始将代理手续费标准由5%调高到8%，并按公司业务毛保费来提取，这已成为业内惯例，这上调的3%手续费就意味着保险企业出现亏损局面。2、国有企业和政府机构改革，也在某种程度上影响了保险市场的快速发展。目前，国有企业职工占城镇职工总数的60%，由于国有企业改革使
29、下岗职工人数占其中30%左右，意味着一部分人连最基本的三种社会保险都无钱购买，更谈不上购买其他险种。由于政府机构改革需精简的人数也在30%左右，他们以前由单位购买的保险，大部分人也暂时无法续购，更没有收入购买新险种。这对中国保险企业的发展是极为不利的。3、中央银行多次下调存款利率，已导致保险企业盈利能力减弱。在中央银行连续7次下调利率的情况下，中国保险企业的盈利能力明显减弱，有一些保险企业平均资金收益率不到3%，正面临着陷入利差倒挂的窘境。4、国家规定的保险企业总体税赋水平偏高，也制约着保险企业的发展。例如，中资保险企业比外资保险企业的税赋高，在所得税税率上，中资保险企业为33%，外资保险企业
30、为15%，反映了国家对中资保险企业在信用关系上的不平衡。与国际相比，中国保险企业的税赋也比国外普遍水平高。1997年初，财政部规定将银行、保险等金融企业的营业税税率从5%提高到8%，而英国和西班牙等一些国家对这些行业是免征营业税的。同时，中国对保险企业征税标准的依据也不尽合理。外国征税标准都是按照满期保费的结余即利润额来结算，中国财政部门则对保险企业实行揽底征税，使得大部保费收入上缴财政，既减弱了保险企业的偿付能力，也影响了国家的信用度。3.1.3 制度原因 1、国家信用管理制度体系的不完善，导致诚信的保障机制、惩罚机制和监督机制的缺乏。在一个具有良好信用的社会中，不守信用将付出代价；而在一个
31、不守信用的社会中，守信用者却将付出代价。从诚信的保障机制来看，社会信用管理体系健全的国家，会从制度上保证诚实守信的合法权益，诚信的人会获得更多的交易和赢利机会。在目前中国的保险市场上，由于国家信用管理制度体系的不完善，信用的保证主要是基于人的伦理道德要求，人们在追求自身利益最大化的利益驱动下，出现利己主义动机，产生违反诚信原则的道德风险，这也是保险领域产生诚信缺失的重要根源。在惩罚机制上，信用管理制度严格的国家，对于违背诚信的行为从法律上进行惩罚，并让其承担经济上较为严重的损失，使其在经济利益驱动下的失信行为不仅无利可图，而且会丧失未来的交易机会，这就促使人们尽量维护自身的信誉度。而目前在中国
32、，对违背诚信的行为惩罚机制不健全，法律上的惩罚规定尚不完善，经济上的惩罚力度不大，约束机制软化，主要依靠社会舆论从人格、伦理上进行谴责，这就难以抑制失信行为的出现。在监督机制上，中国保险企业的诚信监督主要体现为道德的自律以及有限的舆论监督，法律的强制约束性监督还不完善，失信行为的屡禁屡犯也就在所难免。2、产权制度的不明晰以及软约束，使保险企业行为的外部性增大。合理的产权制度是正常的信用关系的制度基础。产权过分集中于国家，经济利益不完全与企业经营绩效挂钩，缺乏激励机制，就容易导致短期行为。 保险企业的产权是建立现代企业制度的基础性前提，决定着保险企业的经营目的和与社会经济各方的关系，影响到保险企业的行为方式。我国的保险企业（特别是在保险市场上占有很大市场份额的国有独资保险企业）产权不明晰以及软约束，没有建立起真正意义上的现代企业制度，因而保险企业不考虑长远利益，不考虑信用效应，出现追逐短期利益的短期行为也就不难理解。在保险一方不守信的情况下，一方受损，另一方获得利益最大化，这样就会导致保险信用的缺失以利于诚信缺失的一方获得最大的利益。3、保险供给
