1、采购合同审计报告关于采购合同的内部审计报告 一、引言： 按照公司2011年度内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对2011年1月1 日2011 年8月31日 期间的重大采购合同进行了审计。 二、审计方式说明： 抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。 三、审计发现与建议： 审计发现：2011年1月购入的文件柜等
2、办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为2010年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。 建议：于2011年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。 四、审计总结： 本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。 1、检查所抽取合同内容的合理性： （1）对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖 章，格式合同的版本与公司要求基本相符。 （2）对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。 2、检查合同的实际执行情
3、况： （1）根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。 （2）采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。 3、检查合同存档情况： （1）合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。 综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。 五、后续审计跟踪： 1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共识，将立即进行整改,我们将在2011年11月
4、实施后续跟踪。 2、2011年5月购入的固定资产密闭式混料机，正在验收，设备（固定资产）申购、审批、验收流程单尚未建立，故本次未经审计，计划11月份再对此进行后续审计。篇二：采购审计报告 审 计 报 告 审字2011年第001号 对a公司采购部的审计报告(征求意见稿) 根据审计部工作安排，审计人员于2011年1月3日-1月28日对a采购部进行内部审计，本次审计重点是对采购部门现阶段的采购管理工作进行检查和内部控制情况进行评估，揭示其中存在的控制风险，完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，并提出可行的建议和改善措施。 一、基本情况： （一）、采购部现有员工4名，其中含部门经理一名、采
5、购员两名和采购文员一名。主要负责全公司物料、固定资产等采购及供应商管理工作。采购部提供合格供应商名录31位，其中2010年引进新供货商3家，淘汰2家。采购部提供原采购管理规定文件一份，供应商管理控制程序一份（文件号；glcg-001）,文件未注明制订日期，经对采购流程测试，制度未得到有效执行。 （二）、根据采购部提供的数据分析，2010年采购部共完成采购量8,817,901.89元，其中采购量最大排序依次为柴油类、汽车类、轮胎，汽车配件，这四项合占2010年采购量总额79.57%，具体明细见下表： （三）、2010年a公司主要物资单价均出现大幅度涨价，2010年柴油价格全年涨价幅度为32.8%
6、,双线1100r轮胎价格涨价幅度为26.10%。柴油、轮胎每月平均单价见下表：(如当月有不同单价时,取其平均单价, 单位:人民币元) 二、内部控制制度方面： 1、供应商管理薄弱。 审计情况： 对于供应商管理，采购部除了提供一份电子版供应商名单，未见到任何其它供应商管理资料，如供应商档案、供应商调查表、考核记录等。鉴于以上情况，我们无法对采购部关于供应商管理工作作出评价。 审计建议： 1、 制定供应商准入标准、评选流程，供应商资质确定应经过总办批准方可引入。 2、 制定供应商考核标准，定期对供应商实行考核并实行分类管理，考核部门应由采购部、财 务部、仓库、各物料使用部门等相关部门共同参加。 3、
7、 建立供应商资料信息库，完善供应商档案。 4、 与供应商签订反舞弊协议和提供舞弊举报方式。 2、采购询价与定价缺乏监督，价格合理性缺乏支持。 审计情况： 未保存书面询价记录，也未保留供应商报价单。对此采购人员回复：有做口头报价但未留下书 面记录报价价格。价格合理性缺乏足够支持。 采购定价未经有效审批。采购价格是采购管理的重点，但是在审计过程中我们发现，审计价格 核准未经过管理层批准。对于采购部在采购过程中既未保存询价记录，也未对其实行有效审批，我们认为采购流程存在重大缺陷，也容易产生采购舞弊现象。 与供应商未签订订购单，双方权利义务不明晰。采购过程中采购部既未与供应商签订订购单， 也未签订书面
8、合同，对供应商付款方式、发票约定、品质保证只有口头约定，财务部无法对采购实行有效监督，同时如与供应商发生纠纷也无法保证采购方之利益。 柴油价格涨价与市场反馈信息不一致。 2010年a从中石化分公司购入0#柴油583.18吨，金额合计4,56,232.24元，当年价格浮动共18次，其中上调15次，下调三次。2010年4月价格上涨三次，例：4月1日单价6830/吨，4月8日单价6880/吨，4月16日单价7030/吨，柴油单价波动与国家调控柴油价格相关政策明显不符。另由于未向供应商下订单且未订合同，对于柴油结算单价究竟是以下订单日、送货日、入库日哪日价格为准未有确定，无法约束供应商结算价格，未为公
9、司争取更大效益。 询价与确定供应商属于不相容职务，目前采购部询价与确定供应商全部由一个人完成操作，属 于内部控制缺陷。 审计建议： 1、 采购定价经过恰当的询价程序（一般不低于三家），并有书面的询价记录，采购订价需经过适当 管理层审批。 2、 订购单是采购流程控制的重要单据，定购单上必需注明品牌、规格、付款方式、发票提供方式 等，经过相关领导审批后，一联交财务部留存，财务部凭订单方可与供应商结算货款。 3、 制定物资基准采购价格，对于采购价格超过基准价采购部应进行市场调查证明其合理性并经有 效审批后方可签订订单（合同）。基准采购价格应定期更新。 4、 对于柴油在同月内出现三次涨价事宜,请采购部
10、在收到审计报告后一星期内作出相关调查，并回 复审计部。 5、 建议询价与确定供应商职务相分离。询价与确定供应商不应由同一人担任。 3、物资验收责任不明确，未经有效验收已办理验收入库。 审计情况： 审计部通过对2010年入库单进行检查，发现收料单无验收人签字现象普遍，如购电脑一体机（收料单号00000583#）无it部门验收；资产验收单（无编号）购直流焊机一台单价3500.00元，品质判定栏空白。对采购入库物资无专门人员对此检验，质量难以保证。 审计建议： 1、采购部应针对物资类别确定相关验收部门，验收部门需详细核对订购单、送货单，核对送货单与订购单上品名、规格、数量是否一致，验收无误后仓库方可
11、办理入库手续。 2、仓库有权监督验收人员验收货物，对手续不全者仓库可拒绝办理入库手续。 4、采购合同管理防范风险意识不够。 审计情况： ? 月结供应商均未签订采购合同。 ? 采购合同未附有合同审批记录表。采购部现保管的15份合同中只有一份附有合同审批记录表， 其余均未见到合同审批记录。 审计建议： 1. 对应签订合同的供应商应及时补签合同，采购合同签订必须遵守集团合同管理制度，依据审批 后方可签订合同。 2. 建立合同台账，整理成册，妥善保管。 5、零星采购较为混乱 2010年采购部零星采购948,031,75元，占2010年总采购量11.61% ，零星采购比例过大。部分 零星采购无发票、无收
12、据，大额结算也采用现金支付，违反现金结算管理条例。而且由于零星供应商散乱、差参不齐，对于质量未约定保修期限，一旦出现问题难以追究供应商责任。 审计建议： 1、 财务部在与供应商结算时，应尽量采用支票或汇款等结算方式，减少现金结算比例。 2、 零散采购实行采购信息注册备查制度，有关采购品名、数量、商标、价格、厂家名称、采购地 点、联系电话等信息要详细进行登记。 6、采购请购阶段较为规范。 目前请购流程为：各部门填写物料申请计划单-部门经理审批-仓库核实库存-副总审批-下单采购，这部分执行较好，均经过有效审批。但也有不足现象，如物料申请单有涂改单价、金额现象，另请购单有未计划采购而订购过多现象，如
13、2010年1月14日天津办申购过磅单10000本，金额16500.00元，属于请购过多呈在积压库存现象。另单据管理混乱，未对请购单进行登记管理。 审计建议： 1、 采购部制订请购审批流程、权限做出明确规定，各部门做好预算管理，根据实际做好请购安排。 2、 请采购部在两星期内对所有的单据进行事理、整顿，并进行归档形成档案备存。 对以上发现问题及审计建议的落实情况，请相关部门将整改时间、整改部门、整改责任人、整改措施在2011年2月15日前报审计部备案。附：落实审计建议计划表（模板） 集团审计部 审计报告日：2011年 1月27日 集团总经理批示：篇三：采购合同审计报告和审计方法 关于采购合同的内
14、部审计报告 一、引言： 按照公司2011年度内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对2011年1月1 日2011 年8月31日 期间的重大采购合同进行了审计。 二、审计方式说明： 抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。 三、审计发现与建议： 审计发现：2011年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚
15、华仪表配件厂，所属期为2010年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。 建议：于2011年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。 四、审计总结： 本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。 1、检查所抽取合同内容的合理性： （1）对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖 章，格式合同的版本与公司要求基本相符。 （2）对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。 2、检查合同的实际执行情况： （1）根据公司业务进展情况
16、，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。 （2）采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。 3、检查合同存档情况： （1）合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。 综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。 五、后续审计跟踪： 1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共识，将立即进行整改,我们将在2011年11月实施后续跟踪。 2、2011年5
17、月购入的固定资产密闭式混料机，正在验收，设备（固定资产）申购、审批、验收流程单尚未建立，故本次未经审计，计划11月份再对此进行后续审计。 合同审计的具体方法 (一)合同签订前的审计 合同签订前的审计是指当事人就相关事项协商达成一致，合同条款也已基本确定，但双方尚未签字前所进行的审计。合同签订前的审计是合同审计的重点和关键，因为合同一经双方签字即具有法律效力，合同签订过程中的任何失误，在实质上就已经给企业造成了损失(企业形象、信誉方面的损失，甚至是经济方面的损失)。故对于企业重要的合同，内部审计部门应当在项目立项时就开始介入，既便于了解整个过程的来龙去脉，又为后续审计打下基础。 1、审计目标：
18、确保合同符合企业生产经营活动或者其境外活动的需要； 确保合同的条款完整，意思表达清楚准确； 确保合同合法合规合理，避免经济纠纷，预防经营风险。 2、应索取的资料： 对方的企业法人营业执照和企业法人代码证的复印件； 对方单位相应的资格证书或者等级证书的复印件； 对方单位签约代理人的本人身份证和授权委托证书； 对方当事人开户银行账号、资信和履约能力的证明材料； 选择对方签订合同的理由的书面报告(包括采购类合同的比价采购的书面证明、业务部门到对方实地考察情况等)； 合同拟制稿。 3、审查的主要内容： 合同的必要性。包括：明确合同项目的内容，审查合同是否符合企业经营方针、政策的要求，履行该合同能否给企
19、业带来预期利益；审查企业现有资源是否可以满足其需要；是否已列人企业生产经营计划、投资计划或者其他计划，且符合该计划的要求；是否已安排了相应的财务预算。重大合同应有可行性分析报告并经评审确认； 审查合同内容的合法性、合规性和合理性。包括：审查合同是否符合法律法规的规定，是否有违反国家利益或者公共利益；对方的主体资格是否合法，签订合同的当事人是否有签订该合同的权利；对方是否有履行该合同的能力和诚意；选择对方签订合同的理由是否充分； 审查合同条款和内容是否完整正确，意思和文字表达是否清楚准确。包括：标的名称是否规范；数量和质量表述是否正确；价款和酬金是否明确合理；合同履行的期限、地点和方式是否明确和
20、合理；违反合同的责任是否明确。不同的合同，其条款和内容不完全相同。但根据合同法的规定，合同一般应包括以下条款：当事人的名称或者姓名和住所；标的；数量；质量；价款或报酬；履行的期限、地点和方式；违约责任和解决争议的方法； 4、对于一些重大合同的审计，还应咨询法律顾问和相关方面的专家的意见，以便充分完善合同条款，防止在合同中存在任何法律方面或者技术方面的问题。一般说来，在合同中比较容易忽视的问题有： 与执行该合同相关的营业税、个人所得税等税金的代扣代缴的问题，特别是与个人或者外方签订的合同； 与执行该合同相关的服务及后续服务的要求及相关费用的承担问题； 合同执行过程中可能存在的风险的分担问题等等。
21、 (二)合同执行过程中的审计 1、审计目标： 检查合同执行情况，维护合同的严肃性； 检查合同变更或者解除是否符合条件，手续是否完备。 2、审查的主要内容： 根据合同签订与履行情况表，检查各业务部门在面上反映的合同执行过程中存在的问题； 根据应收账款分析明细表，会同有关部门定期进行对帐清欠工作； 审查合同的变更或者解除是否符合原合同条款或法定条件。首先，应审查合同的变更或者解除是否合法，依据是否充分，相关手续是否完备。其次，应充分评估因合同变更或解除给自己造成的经济损害，要求对方给予足额的补偿； 审查合同违约责任是否按法律规定或者合同约定进行及时、合理、合法的处理； 审查合同纠纷的处理是否及时、
22、合法、合理。 (三)合同终止前的审计 在合同已经履行，即将清算，以解除双方的合同责任之前；或者合同事项已经完成，单就相关票据入帐之前所进行的审计。一些非常重要的合同应篇四：采购部内部审计报告 采购部内部审计报告（建议：重要性排列、条理清晰） 下面为我在我公司历时三月的审计报 告，有什么意见，请指点 指点 加强采购与付款内部会计控制 -关于采购及采购管理审计调查的报告 为了进一步完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根据 2009年第四季度的工作安排，审计部于2009年10月20日-12月3日对采购部 及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。此次审计
23、调查重点内容：是否制定采购及采购管 理的相关流程、制度并有效执行，采购数量、质量、时间、 价格（询价、议价、定价）过程的有效控制，有关效率指标的分析（充分履行岗位职责、自购与年实际采购量的百分比、年采 购金额占年销售额的实际百分比、计划采购完 成率、新供应商开发个数、错误采购次数）等。在审计调查 前，我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、制作并 送发有关问卷和收集相关制度。在审计调查过程中，我们查阅合同及制度规范、抽查会计凭证、对有关部门提供的数据整理，采用了调查表、询问、实地观察、检 查、分析性复核等方法。现将审计调查情况汇报如下。 一、基本情况 采购部 现有员工6名，其中总监、副经理、
24、文员和信息员各一名，采购员 两名。主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及 供应商管理工作。采 购部提供合格供应商名录49位（含项 目10位），按发货频率上进行abcd分类，其中a类17位， b类15位,c类17位。采 购部共制定内部管理文件17项，供应商管理文件6项，制定了采购部询价与定价管理规范、询价小组工作流程。制定了相应的供应商管理程序和采购控制程序。每月填制供应商oec考评表进行考评。根据采购方式和结算方式的不同，把采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程。在采 购时间分配上，制订了供应商供货时间表。根据账务管理部提供的数据，2009年2月至10月份共完成采购量253
25、72159.56元，自购部分757771.56元， 占采购总量的2.99%。 共查阅合同65份，34个供应商，其中14个a类供货商；7个b类供货商；4个c类供货商。为保 证公司发展的需要，2009年引进新的供货商(合作商)14个（工程类6个，广告商3个，原材料3个，其他2个）。 根据2008年、2009年的月定价表物品均价汇总 表，104种物品略有下降，168种物品略有上浮，39种物品保持原价，平均上浮3.23%。2009年新增67个品种，减少86个品种。 在原定价上承担了税金（增加了供货门店）、由原批发 价上7%降到了5%（增加了供货门店）。 在开店投入过程中保证质量，通过货比三家、公开议
26、价，合同签订价比最低报价节约564654元 。 根据合同，物料单价均略有上涨。 根据2008年和2009年7月、8月、9月erp 系统提供的数据，选择了23种自购量较大的物品单价进行同期比较，平均上浮1.02%。其中泰轮王米，2008年7月份为3.1元/kg,2008年8月 份及以后月份为3.24元/kg。大豆油的有关数据还在核对中。 采购部未能提供对询价结果真实性、准确性的抽查报告、质量抽查报告、新供应商资质考评 表、过期或沽清事件的处理报告和定价执行情况抽查表。 二、存在的问题 （一）、不能提供年度采购计 划和部门工作目标。 采购计划是采购管 理中科学采购的前提条件，无采购计划，公司所需各
27、种 物质保质、保量、经济、及时的连续供应得不到有效保障。无工 作目标，部门及各岗位年度绩效考评标准不完整。 （二）、采购流程有待完善。 通过对采购部的采购控 制程序制度的查阅，并制作了相应的流程测试，发现存在以下问题： （1）未制订供应商送货流程管理、自购产品的管理办 法。 制订了供应商送货时间表、供应商管理制度，但未体现 相应的餐厅订购管理制度。使用部门多以电话形式的报单，容易造成物品验收环节出现误解。自购的产品由采购人员定点采购， 但未进行合同管理，也未列明相应名称、地点和产品规格。餐厅物资采购（除 固定资产、新品外）金额不论多寡，不需总经理的批复，不符合采购控 制程序管理的要求。 （2）
28、无采购订单。 未制作采购订单，造成采购部 对未完成的采购订单进行合理分析和监督管理。 （3）申购单不统一 餐厅报料单不统一，如中餐报单使用统一报料单、水果 类及西餐类使用白纸报料，不利于单据的收齐、整理、统计和管理。 （4）采购控制程序制度的执行无相关责任人检视、监督。 （三）、采购数量、质量 、时间、价格过程的有效控制 （1）采购时间不到位 我们抽查了相关凭证，申购时间和送货时间与制订的规 定有所差异。如： 8月93#申购合页3月1日，供应商送货单3月25日，入库单5月9日； 8月60#申购挂锁7月2日，供应商送货单7月25日，入库单7月31日。 （2）采购的质量、数量 验收由仓库管理人员完
29、成，使用部门监督，无采购部抽查记录，采 购部未能对产品质量进行有效控制。原材料的验收对应图示，采 购部对其他物资未详细说明。如候家塘调料品鲜花椒，物品包装袋标明规格500g,而实际净含量400g。物资的验收，未 对应相应申购单明细。申购单所列品名与采购部制定的品 名、规格型号、数量不一致。申购与到货可能不是同一品种，且采购部 之前无此类物品的定价，导致付款审核依据不足。如： 8月28#申购单：红外线消毒柜，规格 1800*1500*500；送货单：康庭638b消毒柜；入库单：康庭638b消毒柜（康庭638b消毒柜规 格：1130*510*1625）。8月125#申购凭证封面300套、凭证包角1
30、50张，实际送货凭证封面320个，凭证包角18个。库存数量，是财务 部每月监盘的数据。采购部对库存、使用数量不能做到有效 统计，对物资的采购计划、审批和供应商的选择不能做到有 效管理。 （3）采购的价格 采购的价格有询价、定价、比价。 1、询价 询价小组的不完全执行，和工作单上无相关预算 日常原材料由询价小组完成。在抽查的6、7、8月、 周原材料询价单，有账务管理部、采购部、财务管理部、使 用部门和供应商的签名，但新品的询价仅财务管理部、采购部 相关人员的签名，新品价格存在由一个供应商提供的情况。工作单未提供预算金额，使用部门对采 购的物资未能做到合理监督。 在查阅的2009年1-10月月定价
31、表中，我们发 现： 、2月基本上建议定价=上期价，本期无询价； 、7月、8月基本上建议定价=询价、报价、上期 价； 、9月基本上建议定价高于本期询价、低于或等于上 期价及报价（本期共计200个品种，其中询价低于报价及上期价的有152个品种。 （2）、定价 价格执行不到位、入账价格不一致，无基准价格 定价由采购委员会完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定价单，仅财务管理部、采购部负责人签名。根据周、月定价表，核对入库单入账价格。在8月份的凭证抽查 中：seven店鸡汁脆笋定价单为11.5元/斤，入库单17.2元/斤；火培鱼分为大、小火培鱼，大剧院统一入库名称为火培鱼，入库价格21元/斤，而采购部大火培鱼为21元/斤，小火培鱼为16.5元/斤。入库单与定
