1、实施内部审计业务练习题11doc实施内部审计业务练习题（11）1、以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据： A、整合测试设施（ITF）； B、输入控制矩阵； C、平行模拟； D、数据输入监控。 2、建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项： A、可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化； B、重视重复出现的问题； C、减少了对计算机控制措施测试的数量； D、工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。 3、下列哪种操作不能由计算机辅助审计技术（CAAT）软件来完成： A、确定丢失的支票号码； B、提取包含只用两位数字表
2、示日期的数据文件，然后将这些日期改为四位数字； C、在不同的文件中匹配那些相同产品的信息； D、对应收账款进行账龄分析。 4、内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试： A、属性抽样 B、发现抽样 C、按概率比例大小（货币单位）抽样 D、单位平均值抽样 5、以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小： 样本量 可容忍误差率 样本误差率 A、 40 5% 2% B、 60 5% 1% C、 80
3、4% 3% D、 100 1% 1% 6、ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量：0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95.均值的方差之和是0.03.假定总体近似于正态分布。样本的标准差是： A、0.0577 B、0.0612 C、0.0316 D、0.00375 7、审计师最不可能使用计算机软件来： A、构建平行模拟； B、进入客户数据文件； C、准备电子表格； D、评估计算机控制风险。 8、平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法： A、测试文件上合法的签名； B
4、、总结应收账款确认的结果； C、计算加速折旧费用的数额； D、扫描总分类账文件，以检查非正常交易。 9、下面的流程图描述了： A、程序编码检查； B、平行模拟； C、整合测试设施； D、控制重复处理。 10、使用通用审计软件（GAS）的一个主要优点是审计师可以： A、通过自我检查数字和推敲总数，保证数据的精确性； B、减少要求测试控制措施的程度到一个相对小的数量； C、不完全理解公司计算机硬件和软件的特征，也可以进入存储在计算机文件中的信息； D、考虑增加对交易数据的支持性测试，而取代分析性过程。 11、以下哪项不是计算机辅助审计技术（CAAT）的特征： A、CAAT允许审计师在系统中内嵌审计
5、模块，来实现对系统的连续性监控； B、CAAT提高了审计师的判断能力； C、CAAT可以用于审计过程的每一个阶段； D、CAAT可以提高审计过程的成本有效性。 12、创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方法是： A、提取； B、合并； C、分类； D、汇总。 13、通用审计软件（GAS）允许审计师： A、监控应用程序的执行； B、对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试； C、从文件中选择抽样数据项和检查计算结果； D、在日常应用程序中插入特定的审计方法。 14、政府审计师越来越被要求对个人进行审计，以确定这些人是否获得了额外的社会福利救济。
6、一种普遍的社会福利欺诈是指一个人获得了超过他应该得到社会福利的行为。这可以通过下面方式实现：以不同的姓名，发出多个社会救济申请，但是所有接收支付的地址都是一样的。以下哪项计算机审计工具或技术最有助于审计师发现这种类型的欺诈： A、标记和追踪； B、通用审计软件； C、整合测试设施； D、电子表格分析软件。 15、一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是： A、使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果； B、对计算机程序变化进行一次完全审计； C、使用审计自动化软件，在多个文件中比较地
7、址，打印出所有重复的地址，进行检查； D、使用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果。 16、以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的： A、计算不正常数据的总数； B、检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值； C、指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准； D、确定计算的总数和进行的分析。 17、审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为： A、组件； B、审计专家程序； C、工具软件； D、用户程序。 18、通用审计软件可以用于： 控制性测试 支持性测试 A、 可以 可以 B、 可以 不可以
8、 C、 不可以 可以 D、 不可以 不可以 19、在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的： A、管理者的计算机程序对交易进行重新处理； B、审计期间的交易可能被重新处理； C、只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理； D、通常这种审计方法成本高昂。 20、下列哪项计算机辅助审计技术中，审计师使用控制程序： A、整合测试设备； B、平行模拟； C、数据测试法； D、程序编码测试。 21、下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确： A、每次只能测试一个控制措施； B、这种方法的优势是它可以直接检查控制措施； C、每种类型要检查几个交易； D、只有那些对
9、审计师重要的控制措施才会被测试。 22、对计算机系统控制措施的测试： A、可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的； B、既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据； C、是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据； D、是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。 23、史密斯公司有很多客户，因此公司创建了一个客户文件。每个客户记录包括姓名、地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的程序是： A、开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况； B、开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打
10、印出那些账户余额超出信用限额的账户； C、要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额； D、要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。 24、审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以地使审计师确信文件中不包含托运的货物： A、选择样本的统计软件； B、从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项； C、除以存货单价，计算每种存货数量； D、在纸上打印文件中所包含的信息。 25、当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的： A、必须测试每种类型
11、的几个交易； B、在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据； C、测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形； D、测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。 26、审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点： A、可以计算财务数据错报的准确数额； B、软件可以根据特定的标准选择抽样样本； C、可以整体测试数据； D、决策风险会增加。 27、以下哪项是在审计过程中，审计师使用计算机辅助审计技术的担心： A、审计师文档； B、系统效率； C、数据真实性； D、拒绝和推迟数据项控制。 28、一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感染、停止病毒
12、复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能： A、不能发现某种类型的病毒； B、使得安装其他软件变得非常复杂； C、与系统操作冲突； D、占据太多的系统资源。 29、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点： A、精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误； B、个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改； C、以不同方式处理类似交易的随机错误更大； D、通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。 30、以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征： A、计算机处理通
13、常可以减少由于手工操作造成的计算错误； B、计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现； C、在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大； D、大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。 根据以下信息回答第3132题。计算机病毒的一个主要类型是指能够将自身依附于其他程序，从而感染其他程序的计算机程序。尽管许多这类病毒是无害的，但有些病毒可以造成很大的损失。 31、下列哪种情况是上述病毒出现的征兆： A、电压猛增，从而损坏计算机设备； B、未知原因的数据丢失和改变； C、不完全的备份、恢复和权变计划； D、大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。
14、 32、下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性： A、对数据文件加密； B、对文件经常备份； C、从互联网上下载软件； D、在硬盘上安装软件的原装拷贝。 33、以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点： A、审计师可以独立于被审计者而工作； B、可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本； C、审计师可以在很远的地方进入交易记录； D、如果需要，审计师可以更改公司数据。 34、现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审
15、计应收账款账户的优点： A、它减少了对支持性凭证的测试数量； B、它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据； C、它增加了每个审计师所必备的技术和技能； D、它允许对客户账户的直接确认。 35、在使用计算机的环境下，审计师要承担更多的角色。这些角色不包括以下哪项： A、在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施； B、使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率； C、以计算机文件的形式向审计客户提供IRS； D、帮助管理层开发计算机控制措施。 36、实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现
16、，首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是： A、向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌； B、审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施； C、财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动； D、管理机构的规定要求这样做。 37、作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA
17、，这种情况下适当的报告要求是： A、将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。 B、忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估。 C、向适当层次的管理层发送中期报告。 D、在你的工作底稿中注明此问题，但不做报告。 38、内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序。在制定这些政策时最重要的考虑是： A、不受律师客户拒绝泄露内情权保护的记录在刑事诉讼中可以被外人获取； B、内部审计师的工作成果受披露权的保护； C、以很机密的方式创建的记录受披露权的保护； D、揭示律师的思想过程的记录应被强制披露。 39、内部审计师最有可能在何时
18、向业务客户出示工作底稿： A、怀疑有舞弊发生时； B、内部审计师已经记录了具体的损坏事项； C、内部审计师认为内容没有争论； D、需要业务客户的意见以评价重要性和准确性。 40、一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是： A、使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果； B、对计算机程序变化进行一次完全审计； C、使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查； D、使用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果。 41、在对人事部门进行审计的过
19、程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效： A、与项目参加者讨论对项目的满意度； B、评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向； C、与人事部门经理讨论对项目的满意度； D、评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。 42、在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为： A、与经营经理讨论； B、检查贸易订单； C、检查机构报送政府机构的函件； D、与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。 43、某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货
20、公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎： A、审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的； B、制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试； C、审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气； D、由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。 44、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则： A、辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容； B、将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议
21、； C、不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准； D、未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。 45、分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计： A、追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序； B、将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较； C、研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的； D、研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。 46、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。
22、以下哪项是分析性信息： A、将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较； B、将进度表上的余额与上一年的余额进行比较； C、将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较； D、检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况。 47、在对财务部的经营性审计中，内部审计师发现该部门经常运用基于合理经济学假设的适当定量技术来评价提出的备选资本投资方案。但管理层并非总是选择具有化估价的投资方案。事实上，有时管理层更倾向于排列在第三或第四位置上的次优方案。首席财务官（CFO）指出管理层最终是主观决策而非根据定量分析来确定投资选择，以下哪个说法最为准确： A、在资本投资经济效果极不准确的情形
23、下，这一决策方式是合理的； B、这一方式是非理性的、直觉型的决策方式； C、这一方式导致组织不能使其利润化； D、这一方式是决策的有限理性模式的一个范例，从中管理者可简化问题。 48、审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息： A、审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定； B、由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%； C、内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价； D、所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。 49、以下哪项审计程序在确定供
24、应商发票在得到及时处理的同时，公司能限度的运用现金方面最为有效： A、确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔； B、与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准； C、将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较； D、将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。 50、以下哪种做法最有可能确定问题： A、查阅以前的审计结果； B、走访生产车间； C、与负责生产A类产品的员工面谈； D、分析财务和经营报告。实施内部审计业务练习题（12）1、有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于： A、外部审计师熟悉组织。它的
25、年度审计报告提供了对组织的深入的了解； B、外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工； C、外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工； D、内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。 2、新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的表述： A、首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触； B、首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员； C、首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员； D、首席审计执行官应该向行政副总裁报告。 3、内部审计师越来越多的开展与组织的环境工作有关的审计。以下哪项
26、没有说明这类环境审计的目标： A、确定环境管理系统是否适当且恰当运行，以管理未来的环境风险； B、确定是否将环境问题作为经济决策的考虑内容； C、确定组织的当前活动是否遵守现有的法律； D、确定组织是否将成果重点放在确保其产品对环境无不利影响方面，确证产品和化学的限制都已达到。 4、公司正在考虑购买一处商业资产，鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近期业绩状况，管理层要求内部审计活动会同法律顾问提供有关这项资产环境责任方面的初步意见。支持管理层要求进行这类调查的最主要原因是： A、未来的潜在责任可能会在价值上超出取得这项资产所取得的优势； B、如果环境污染得到证实，管理层会为这项资产支付更低的价
27、格； C、在资产的销售完结之前，当前的土地所有者根据法律要求要清除所有已确证的污染； D、管制机构要求购买方确认并披露所有实际与潜在的污染情形。 5、内部审计业务随其客观性程度的变化而变化。以下哪项有可能最为客观： A、与组织的加班政策有关的合规性审计； B、与人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计； C、与营销部门有关的绩效审计； D、与薪酬程序有关的财务控制审计。 6、内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是： A、鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动； B、评价组织正式行为规范的有效性； C、对治理过程的有效性承担责任； D、成为首席道德官。 7、内部审计活动应通过确认和评价风
28、险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能： A、认识到组织应该采用相似的技术来管理风险； B、对风险管理流程关键目标的实现满意； C、确定组织可接受的风险水平； D、将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。 8、以下哪项最有可能是有效调整的合规性项目的要素： A、内部审计活动应对监督合规性项目承担总体责任； B、合规性项目以录像方式一次性向员工传达； C、组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为； D、组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息。 9、如果一个内部审计师抽样测试某个
29、公司一项政策是否符合，下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平： A、内部审计师的经验和知识； B、不符合的反向结果； C、对做出不正确的审计结论的可接受风险水平； D、执行样本选择的审计程序需要的成本。 10、以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的描述： A、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标； B、确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正； C、确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经济地实现提供合理的保证； D、确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。 11、内部审计是一个
30、有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了描述： A、内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率； B、内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同； C、内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式； D、内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。 12、为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是： A、依据定期的评估确定 B、由董事会决定 C、根据经济指数例如消费价格指数自动调整 D、等于单个资产的账面价值 13、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理
31、制定决策的方法下列哪项正确？ A、获得委员会无争议批准的地址应该被推测为选择 B、委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对 C、委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点 D、委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用 14、对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出： A、关于现金收入记录的内部控制是充分的 B、关于现金会计核算的内部控制是不充分的 C、关于现金账户调节的内部控制是充分的 D、关于现金实物安全的内部控制是充分的 15、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势
