1、企业纳税会计课程标准15页企业纳税会计课程标准一、课程定位企业纳税会计课程是高职会计专业的一门专业核心课。企业纳税会计课程服务于高职高专人才培养目标，培养具有一定的纳税会计知识、岗位能力强的高技能应用性人才。本课程坚持理论与实务结合，以税务计算、核算、纳税申报能力的培养为主线，直接为培养学生从事税务核算与申报工作应具备的基本知识、基本技能和核算操作能力服务。 本课程先修课程有：会计基础、财务会计、税法，后续课程是：管理会计、财务管理、纳税筹划二、课程设计思路 1设计理念本课程从设计思路、能力目标、教学设计等方面都体现了高职教育以能力为本位、以够用为度、以实用为目的的设计理念。我们以工作任务为导
2、向，设计与工作过程相匹配的知识与技能，重构与序化课程教学内容，科学设置课程，使教学内容与职业岗位和工作任务要求相一致。2设计思路（1）强调“项目导向，任务驱动”，提高学生自主学习的能力即改变传统“填鸭式”的教学方法为“启发式”的教学方法，让学生带着任务或问题去思考，激发学生的学习兴趣。（2）突出“理实一体”，提高学生解决实际问题的能力即在学习理论课程的同时，强调实训与实践，做到与实际工作岗位的无缝隙对接。（3）注重素质培养，提高学生的综合素质通过本课程的学习，不仅学会一般的纳税知识和纳税申报，同时要求学生学会如何签订劳动合同和审查经济合同，如何与税务机关和用人单位沟通和协调。三、职业描述面向企
3、业（中小企业）、行政事业单位、会计（税务）师事务所等单位的出纳岗位、会计核算岗位、办税员岗位、审计助理岗位、会计（税务）代理岗位，培养能进行现金收付、会计核算、涉税事务处理、助理审计、会计（税务）代理的高素质技能型专业人才。在基层积累多年工作经验后，通过努力取得中、高级专业职称，可提升至会计、税务主管岗位从事专业管理工作。也可通过努力，取得注册会计（税务）职业资格，在会计（税务）师事务所审计或税务鉴证岗位、会计或税务咨询岗位、会计培训岗位从事注册会计（税务）师审计或税务鉴证、咨询、培训等专业活动。四、能力目标（一）专业能力1.较强的纳税计算能力。2.较强的税务核算能力。3.较强的纳税申报能力。
4、（二）方法能力1.较强的账务处理、编制报表、财务管理及审核单证等能力。2.一定纳税管理、纳税筹划能力。3.较强的计算机应用能力、会计电算化能力。（三）社会能力1.较强的社会公关能力、协调处理各种关系能力。2.灵活运用相关法规处理纠纷。3.较强的语言表达能力、文字表达能力和英语听说读写能力。五、学习目标（一）知识目标让学生理解税务核算与申报基本理论及方法，系统掌握企业各税种的含义、计算方法和会计处理方法以及纳税申报表的填报。（二）能力目标培养学生运用所学的专业知识来解决实际工作所涉及的会计与税务疑难问题；培养学生能独立操作、正确处理在实际工作当中经常涉及到的涉税会计核算业务。（三）考取证书目标助
5、理会计师、助理经济师、纳税筹划师、注册税务师（毕业6年后可报考）。六、教学设计（一）项目内容及学时分配表1 项目任务及学时分配序号项目任务名称学时分配学时小计理论实践1项目一 企业纳税会计基础1任务1.1纳税会计认知2082任务1.2企业纳税工作流程242项目二 增值税的核算1任务2.1增值税认知20202任务2.2增值税一般纳税人的会计核算及纳税申报623任务2.3增值税小规模纳税人的会计核算及纳税申报224增值税核算与申报模拟实训063项目三 消费税的核算1任务3.1消费税认知20122任务3.2消费税的会计核算223任务3.3消费税的纳税申报214消费税核算与申报模拟实训034项目四 营
6、业税的核算1任务4.1营业税认知20102任务4.2营业税的会计核算213任务4.3营业税的纳税申报214营业税核算与申报模拟实训025项目五 关税的核算1任务5.1关税认知2082任务5.2关税的会计核算223关税的核算与申报模拟实训026项目六 行为税及特定目的税的核算1任务6.1城市维护建设税和教育费附加的核算11142任务6.2 印花税的核算113任务6.3 车辆购置税的核算114任务6.4 耕地占用税的核算115任务6.5 土地增值税的核算226行为税及特定目的税核算与申报模拟实训027项目七 财产税的核算1任务7.1 车船税的核算1182任务7.2 房产税的核算113任务7.3 契
7、税的核算114财产税核算与申报模拟实训028项目八 资源税的核算1任务8.1 资源税的核算1162任务8.2 城镇土地使用税的核算113资源税的核算与申报模拟实训029项目九 企业所得税的核算1任务9.1企业所得税认知20162任务9.2企业所得税应纳税额的计算643任务9.3企业所得税的会计核算及纳税申报444企业所得税的核算与申报模拟实训0610项目十 个人所得税的核算1任务10.1个人所得税认知20162任务10.2个人所得税应纳税额的计算623任务10.3个人所得税的会计核算224任务10.4个人所得税的纳税申报02合计6365128（二）课程教学设计表2 课程教学设计项目一： 企业纳
8、税会计基础学时：8课时知识目标能力目标1.了解企业纳税会计的基本理论，认识税务核算与申报的重要性；2.通过企业纳税会计、财务会计的比较，使学生进一步熟悉企业纳税会计的特征，为后续学习奠定基础。1.业务相关部门的协调2.税务登记、变更、注销等各项税务事项表格的填写主要内容教学方法与手段任务1.1纳税会计认知1.1.1纳税会计的特点1.1.2纳税会计与财务会计的区别1.1.3纳税会计的核算基础1.1.4纳税会计的核算原则1.1.5纳税会计的职能1.1.6纳税会计的任务任务1.2企业纳税工作流程1.2.1税务登记 1.2.2账证管理 1.2.3税款征收及纳税申报 教学方法：（1）理论认知、课堂研讨法
9、 （2）知识讲解、案例教学法 （3）巩固练习、技能训练法教学手段：（1）教师通过举例说明企业纳税会计与财务会计的区别与联系（2）教师在讲课前要查阅有关教学资料，及时补充企业纳税会计的相关知识，从而使讲授的知识和现实的工作保持同步（3）教师应在课前准备好所需的各种教学材料、工具、多媒体资源以及教学场地和设备（4）教师对学生操作过程中普遍存在的问题，进一步强调说明 训练方法考核与评价巩固练习（采用巩固练习法）：通过习题巩固理论知识；主要采用实训教材的资料。技能训练（采用技能训练法）：通过理实一体化教室进行手工模拟实训，税务核算与申报实训室软件实训来进行技能训练。见习实习（采用专业见习、顶岗实习法）
10、：到会计代理记账公司，实习税务登记、变更、注销以及其他各项税务事项表格的填写。本任务的考核包括理论知识和实践技能，以课堂提问及课后作业的方式进行考查理论知识，根据专项技能训练考查学生技能掌握情况。项目二：增值税的核算学时：20课时知识目标能力目标1.了解增值税的基本内容；2.熟悉增值税的纳税规定；3.掌握增值税的会计核算基本方法。1.正确核算增值税经济业务；2.准确、完整填写增值税纳税申报表；3.及时申报纳税。主要内容教学方法与手段任务2.1增值税认知2.1.1纳税人的确定2.1.2征税范围的确定2.1.3税率及征收率2.1.4减免优惠2.1.5征收管理任务2.2增值税一般纳税人的会计核算及纳
11、税申报2.2.1账户设置2.2.2会计核算2.2.3按简易计税方法的核算2.2.4检查调账2.2.5纳税申报任务2.3增值税小规模纳税人的会计核算及纳税申报2.3.1账户设置2.3.2会计核算2.3.3.纳税申报教学方法：（1）理论认知、课堂研讨法 （2）知识讲解、案例教学法 （3）巩固练习、技能训练法 （4）专业见习、顶岗实习法教学手段：（1）教师在通过举例讲解增值税计算、核算、申报的基础上，布置典型试题让同学们演练，做完之后同桌相互检查，最后由老师公布正确答案，并对学生的疑问进行解答（2）教师在讲课前要查阅有关教学资料，及时补充增值税的相关知识，从而使讲授的知识和现实的工作保持同步（3）教
12、师应在课前准备好所需的各种教学材料、工具、多媒体资源以及教学场地和设备（4）教师对学生操作过程中普遍存在的问题，进一步强调说明 训练方法考核与评价巩固练习（采用巩固练习法）：通过习题巩固理论知识；主要采用实训教材上的资料。技能训练（采用技能训练法）：通过理实一体化教室进行手工模拟实训，税务核算与申报实训室软件实训来进行技能训练。见习实习（采用专业见习、顶岗实习法）：到会计代理记账公司，对增值税进行纳税申报。本任务的考核包括理论知识和实践技能，以课堂提问及单元测试题的方式进行考查理论知识，根据专项技能训练考查学生技能掌握情况。项目三：消费税的核算学时：12课时知识目标能力目标1.了解消费税的基本
13、内容，；2.熟悉消费税的纳税规定；3.掌握消费税的会计核算基本方法。1.正确核算消费税经济业务；2.准确、完整填写消费税纳税申报表；3.及时申报纳税。主要内容教学方法与手段任务3.1消费税认知3.1.1纳税人和纳税环节的确定3.1.2征税范围的确定3.1.3税率3.1.4征收管理任务3.2消费税的会计核算3.2.1账户设置3.2.2生产环节应纳消费税的核算3.2.3 委托加工环节应纳消费税的核算3.2.4 进口环节应纳消费税的核算3.2.5 批发环节应纳消费税的核算3.2.6 零售环节应纳消费税的核算3.2.7出口应税消费品退免税的核算3.2.8检查调整任务3.3消费税的纳税申报教学方法：（1
14、）理论认知、课堂研讨法 （2）知识讲解、案例教学法 （3）巩固练习、技能训练法 （4）专业见习、顶岗实习法教学手段：（1）教师在通过举例讲解消费税计算、核算、申报的基础上，布置典型试题让同学们演练，做完之后同桌相互检查，最后由老师公布正确答案，并对学生的疑问进行解答（2）教师在讲课前要查阅有关教学资料，及时补充消费税的相关知识，从而使讲授的知识和现实的工作保持同步（3）教师应在课前准备好所需的各种教学材料、工具、多媒体资源以及教学场地和设备（4）教师对学生操作过程中普遍存在的问题，进一步强调说明 训练方法考核与评价巩固练习（采用巩固练习）：通过习题巩固理论知识；主要采用实训教材上的资料。技能训
15、练（采用技能训练）：通过理实一体化教室进行手工模拟实训，税务核算与申报实训室软件实训来进行技能训练。见习实习（采用专业见习、顶岗实习法）：到会计代理记账公司，对消费税进行纳税申报。本任务的考核包括理论知识和实践技能，以课堂提问及单元测试的方式进行考查理论知识，根据专项技能训练考查学生技能掌握情况。项目四：营业税的核算学时：10课时知识目标能力目标1.了解营业税的基本内容；2.熟悉营业税的纳税规定；3.掌握营业税的会计核算的基本方法。1.正确确定营业税的征税人和征税范围；2.准确、完整计算营业税应纳税数额；3.正确进行营业税业务的账务处理；4.及时申报缴纳税额。主要内容教学方法与手段任务4.1营
16、业税认知4.1.1纳税人和扣缴义务人的确定4.1.2 征税范围的确定4.1.3 税率4.1.4 减免优惠4.1.5 征收管理任务4.2营业税的会计核算4.2.1账户设置4.2.2应纳税额的计算4.2.3提供应税劳务的核算4.2.4销售不动产的核算4.2.4销售不动产和转让无形资产的核算4.2.5检查调整任务4.3营业税的纳税申报教学方法：（1）理论认知、课堂研讨法 （2）知识讲解、案例教学法 （3）巩固练习、技能训练法 （4）专业见习、顶岗实习法教学手段：（1）教师在通过举例讲解营业税计算、核算、申报的基础上，布置典型试题让同学们演练，做完之后同桌相互检查，最后由老师公布正确答案，并对学生的疑
17、问进行解答（2）教师在讲课前要查阅有关教学资料，及时补充营业税的相关知识，从而使讲授的知识和现实的工作保持同步（3）教师应在课前准备好所需的各种教学材料、工具、多媒体资源以及教学场地和设备（4）教师对学生操作过程中普遍存在的问题，进一步强调说明 训练方法考核与评价巩固练习（采用巩固练习法）：通过习题巩固理论知识；主要采用教材配套习题集上的资料。技能训练（采用技能训练法）：通过理实一体化教室进行手工模拟实训，税务核算与申报实训室软件实训来进行技能训练。见习实习（采用专业见习、顶岗实习法）：到会计代理记账公司，对营业税进行纳税申报。本任务的考核包括理论知识和实践技能，以课堂提问及单元测试的方式进行
18、考查理论知识，根据专项技能训练考查学生技能掌握情况。项目五：关税的核算学时：8课时知识目标能力目标1.了解关税的基本内容；2.掌握关税的核算基本方法。1.正确核算关税经济业务；2.及时缴纳关税税款。主要内容教学方法与手段任务5.1关税认知5.1.1征税范围的确定5.1.2纳税人的确定5.1.3税率5.1.4进出口税则5.1.5减免优惠5.1.6征收管理任务5.2关税的会计核算5.2.1 账户设置5.2.2进口货物的核算5.2.3出口货物的核算教学方法：（1）理论认知、课堂研讨法 （2）知识讲解、案例教学法 （3）巩固练习、技能训练法 （4）专业见习、顶岗实习法教学手段：（1）教师在通过举例讲解
19、关税的计算、核算、申报的基础上，布置典型试题让同学们演练，做完之后同桌相互检查，最后由老师公布正确答案，并对学生的疑问进行解答（2）教师在讲课前要查阅有关教学资料，及时补充关税的相关知识，从而使讲授的知识和现实的工作保持同步（3）教师应在课前准备好所需的各种教学材料、工具、多媒体资源以及教学场地和设备（4）教师对学生操作过程中普遍存在的问题，进一步强调说明 训练方法考核与评价巩固练习（采用巩固练习法）：通过习题巩固理论知识；主要采用实训教材上的资料。技能训练（采用技能训练法）：通过理实一体化教室进行手工模拟实训，税务核算与申报实训室软件实训来进行技能训练。见习实习（采用专业见习、顶岗实习法）：
20、此任务无见习实习本任务的考核包括理论知识和实践技能，以课堂提问及课后作业的方式进行考查理论知识，根据专项技能训练考查学生技能掌握情况。项目六： 行为税及特定目的税的核算学时：14课时知识目标能力目标1.了解行为税及特定目的税的基本内容；2.熟悉行为税及特定目的税的纳税规定；3.掌握行为税及特定目的税会计核算的基本方法。1.正确确定行为税及特定目的税的征税人和征税范围；2.准确、完整计算行为税及特定目的税应纳税数额；3.正确进行行为税及特定目的税业务的账务处理；4.及时申报缴纳税额。主要内容教学方法与手段任务6.1城市维护建设税和教育费附加的核算6.1.1城市维护建设税和教育费附加认知6.1.2
21、城市维护建设税的会计核算及纳税申报6.1.3教育费附加的会计核算及缴纳任务6.2 印花税的核算6.2.1印花税认知6.2.2印花税的会计核算及纳税申报任务6.3 车辆购置税的核算6.3.1车辆购置税认知6.3.2车辆购置税的会计核算及纳税申报任务6.4 耕地占用税的核算6.4.1耕地占用税认知6.4.2耕地占用税的会计核算及纳税申报任务6.5 土地增值税的核算6.5.1土地增值税认知6.5.2土地增值税的会计核算及纳税申报教学方法：（1）理论认知、课堂研讨法 （2）知识讲解、案例教学法 （3）巩固练习、技能训练法 （4）专业见习、顶岗实习法教学手段：（1）教师在通过举例讲解行为税及特定目的税的
22、计算、核算、申报的基础上，布置典型试题让同学们演练，做完之后同桌相互检查，最后由老师公布正确答案，并对学生的疑问进行解答（2）教师在讲课前要查阅有关教学资料，及时补充行为税及特定目的税的相关知识，从而使讲授的知识和现实的工作保持同步（3）教师应在课前准备好所需的各种教学材料、工具、多媒体资源以及教学场地和设备（4）教师对学生操作过程中普遍存在的问题，进一步强调说明 训练方法考核与评价巩固练习（采用巩固练习法）：通过习题巩固理论知识；主要采用实训教材上的资料。技能训练（采用技能训练法）：通过理实一体化教室进行手工模拟实训，税务核算与申报实训室软件实训来进行技能训练。见习实习（采用专业见习、顶岗实
23、习法）：此任务无见习实习本任务的考核包括理论知识和实践技能，以课堂提问及课后作业的方式进行考查理论知识，根据专项技能训练考查学生技能掌握情况。项目七： 财产税的核算学时：8课时知识目标能力目标1.了解财产税的基本内容；2.熟悉财产税的纳税规定；3.掌握财产税会计核算的基本方法。1.正确核算财产税经济业务；2.准确、完整填写财产税纳税申报表；3.及时申报纳税。主要内容教学方法与手段任务7.1 车船税的核算7.1.1车船税认知7.1.2车船税的会计核算及纳税申报任务7.2 房产税的核算7.2.1房产税认知7.2.2房产税的会计核算及纳税申报任务7.3 契税的核算7.3.1契税认知7.3.2契税的会
24、计核算及纳税申报教学方法：（1）理论认知、课堂研讨法 （2）知识讲解、案例教学法 （3）巩固练习、技能训练法 （4）专业见习、顶岗实习法教学手段：（1）教师在通过举例讲解财产税种的计算、核算、申报的基础上，布置典型试题让同学们演练，做完之后同桌相互检查，最后由老师公布正确答案，并对学生的疑问进行解答（2）教师在讲课前要查阅有关教学资料，及时补充其他税种的相关知识，从而使讲授的知识和现实的工作保持同步（3）教师应在课前准备好所需的各种教学材料、工具、多媒体资源以及教学场地和设备（4）教师对学生操作过程中普遍存在的问题，进一步强调说明 训练方法考核与评价巩固练习（采用巩固练习法）：通过习题巩固理论
25、知识；主要采用实训教材上的资料。技能训练（采用技能训练法）：通过理实一体化教室进行手工模拟实训，税务核算与申报实训室软件实训来进行技能训练。见习实习（采用专业见习、顶岗实习法）：此任务无见习实习本任务的考核包括理论知识和实践技能，以课堂提问及课后作业的方式进行考查理论知识，根据专项技能训练考查学生技能掌握情况。项目八 ：资源税的核算学时：6课时知识目标能力目标1.了解资源税的基本内容；2.熟悉资源税的纳税规定；3.掌握资源税会计核算的基本方法。1.正确核算资源税经济业务；2.准确、完整填写资源税纳税申报表；3.及时申报纳税。主要内容教学方法与手段任务8.1 资源税的核算8.1.1资源税认知8.
26、1.2资源税的会计核算及纳税申报任务8.2 城镇土地使用税的核算8.2.1城镇土地使用税认知8.2.2城镇土地使用税的会计核算及纳税申报教学方法：（1）理论认知、课堂研讨法 （2）知识讲解、案例教学法 （3）巩固练习、技能训练法 （4）专业见习、顶岗实习法教学手段：（1）教师在通过举例讲解资源税种的计算、核算、申报的基础上，布置典型试题让同学们演练，做完之后同桌相互检查，最后由老师公布正确答案，并对学生的疑问进行解答（2）教师在讲课前要查阅有关教学资料，及时补充其他税种的相关知识，从而使讲授的知识和现实的工作保持同步（3）教师应在课前准备好所需的各种教学材料、工具、多媒体资源以及教学场地和设备
27、（4）教师对学生操作过程中普遍存在的问题，进一步强调说明 训练方法考核与评价巩固练习（采用巩固练习法）：通过习题巩固理论知识；主要采用实训教材上的资料。技能训练（采用技能训练法）：通过理实一体化教室进行手工模拟实训，税务核算与申报实训室软件实训来进行技能训练。见习实习（采用专业见习、顶岗实习法）：此任务无见习实习本任务的考核包括理论知识和实践技能，以课堂提问及课后作业的方式进行考查理论知识，根据专项技能训练考查学生技能掌握情况。项目九：企业所得税核算学时：16课时知识目标能力目标1.了解企业所得税会计的基本内容；2.熟悉企业所得税会计的纳税规定；3.掌握企业所得税会计的基本方法。1.正确核算企
28、业所得税经济业务；2.准确、完整填写企业所得税纳税申报表；3.及时申报纳税。主要内容教学方法与手段任务9.1企业所得税认知9.1.1纳税人的确定9.1.2征税对象的确定9.1.3 税率9.1.4减免优惠9.1.5征收管理任务9.2企业所得税应纳税额的计算9.2.1 应纳税所得额的确定9.2.2 应纳税额的计算任务9.3企业所得税的会计核算及纳税申报9.3.1账户设置9.3.2资产负债表债务法的会计核算9.3.3应付税款法的会计核算9.3.4检查调整9.3.5纳税申报教学方法：（1）理论认知、课堂研讨法 （2）知识讲解、案例教学法 （3）巩固练习、技能训练法 （4）专业见习、顶岗实习法教学手段：
29、（1）教师在通过举例讲解企业所得税的计算、核算、申报的基础上，布置典型试题让同学们演练，做完之后同桌相互检查，最后由老师公布正确答案，并对学生的疑问进行解答（2）教师在讲课前要查阅有关教学资料，及时补充企业所得税的相关知识，从而使讲授的知识和现实的工作保持同步（3）教师应在课前准备好所需的各种教学材料、工具、多媒体资源以及教学场地和设备（4）教师对学生操作过程中普遍存在的问题，进一步强调说明 训练方法考核与评价巩固练习（采用巩固练习法）：通过习题巩固理论知识；主要采用实训教材上的资料。技能训练（采用技能训练法）：通过理实一体化教室进行手工模拟实训，税务核算与申报实训室软件实训来进行技能训练。见习实习（采用专业见习、顶岗实习法）：到会计代理记账公司，对企业所得税进行纳税申报，包括企业所得税纳税申报表的填写。本任务的考核包括理论知识和实践技能，以课堂提
