1、第十四章 税收征收管理,第十四章 税收征收管理,第一节 税收征收管理的意义第二节 税收管理的内容第三节 税收征管模式改革第四节 税务代理小结,第一节 税收征收管理的意义,一、征收管理的地位1、地位：【考核形式：识记】征收管理是税务管理的核心2、征收管理的作用：【考核形式：领会】（1）税收政策、税收制度的宣传和贯彻执行；（2）应纳税额由分散变为集中到国库；（3）微观经济调节作用的发挥；（4）宏观经济的监督。,二、征收管理的基本法规,1、征收管理的重要法规：【考核形式：识记】P.417-4182、征收管理法的意义：【考核形式：识记】（1）在税收征管中占有重要地位；（2）在税法体系和税收工作中占有重
2、要地位；（3）在发展社会主义市场经济中占有重要地位。,第二节 税收征收管理的内容,一、税务登记1、税务登记的定义：【考核形式：识记】P.4202、税务登记的种类：【考核形式：识记】（与定义相联系）开业登记 变更登记 注销登记 扣缴税款登记：扣缴义务人应当于法律、行政法规负有代缴税款义务之日起30内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记。（真题）,3、程序和方法：【考核形式：识记】从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。,二、账簿、凭证管理：1、一般性规定：【考核形式：识记】自领取营业执照之日起15日内设置总账、日记账以及与履行纳税义务有关的
3、其他各种账簿，其中总账、日记账必须采取订本式账簿，并应根据合法、有效的凭证记账，进项核算。2、电子计算机记账的管理：【考核形式：领会】使用前备案；若健全，可视同会计账簿，但应打印或书面记录并完整保存,3、发票的管理：【考核形式：领会】（1）划分种类（2）印刷：分两种（3）如实开具（4）管理制度,三、纳税申报：1、定义：P.425【考核形式：识记】2、对象：【考核形式：识记】一般意义上的纳税人 扣缴义务人 自行计算税额、自行填写纳税缴款书、自行向金库缴纳税款的单位3、内容：【考核形式：识记】税种、应税项目、适用税率、计税依据等P.425,四、税款的征收1、税款征收的方式：【考核形式：识记】查账征
4、收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代征、代收、代扣等。2、纳税人交纳税款的方法：【考核形式：识记】按照法律、行政法规或税务机关确定的期限，以人民币为计税单位。3、税收保全措施的定义和具体措施：【考核形式：识记】定义：P.428 措施：冻结存款；扣押、查封货物。,五、税务检查：1、税务检查权：【考核形式：领会】（1）检查账簿、资料；（2）检查货物、经营情况；（3）到别的部门检查询问纳税人资料；（4）查核存款帐户。2、对检查和被查双方的要求：【考核形式：领会】（1）税务机关派出的人员：（2）纳税人、扣缴义务人,六、法律责任：几种主要的【考核形式：识记】,1、违反税务管理的法律责任：（1）纳税人
5、；（2）扣缴义务人2、偷税抗税的法律责任：（1）偷税：定义（2）抗税：定义3、虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的刑事责任：4、单位的法律责任：对单位：对直接负责的主管人员和其他直接责任人员5、擅自减税免税的法律责任6、税务人员违法的法律责任,七、税务行政复议和诉讼：基本规定【考核形式：识记】60日向上一级税务机关复议 复议决定书15日内起诉,第三节 税收征管模式改革,一、征管模式的定义：【考核形式：识记】P.437二、原则：【考核形式：识记】依法治税 规范统一 整体协调 实用易行 监督制约,三、内容：【考核形式：领会】最主要的内容两项：P.428 具体说就是“一个制度、四个体系”：P.438
6、四、正确评价我国的税收征管模式改革：【考核形式：应用】P.442 两个根本性转变：由计划经济条件下的征管模式向适应市场经济要求的征管模式转变；由传统的分散征收、分兵把手的粗放型管理向现代化集中征收、重点稽查的集约型管理转变,第四节 税务代理,一、税务代理的定义：【考核形式：识记】是税务代理人在规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总和。二、税务代理的原则：【考核形式：识记】依法代理 自愿 客观公正 有偿服务 保守秘密,三、税务代理的范围：【考核形式：识记】P.447,小结,了解:税收征管的内容、意义、地位和各项法规掌握：税收征管改革的方向及税务代理制度的相关内容,
