1、电大财经法规与会计职业道德简答题doc财经法规与职业道德简答题及重要句段规定违法行为构成犯罪尚不构成犯罪42条1、不依法设置会计账簿；2、私设会计账簿；3、未按规定填制、取得原始凭证或者填制、取得原始凭证不符合规定；4、以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定；5、随意变更会计变更会计处理方法；6、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致；7、未按规定使用会计记录文字或者记账本位币；8、未按规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失；9、未按规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况；10、任用会计人员不符合
2、本法规定的行为。由当地县级以上人民政府财政部门责令限期改正，对单位处3000元以上50000元以下；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员2000元以上20000元以下。由所在单位或者有关单位对国家工作人员给予行政处分。（警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留用察看和开除等）43条伪造和变造会计凭证、账簿，编制虚假财务会计报告依法追究刑事责任由县级以上人民政府财政部门予以通报,对单位处5000元以上100000元以下；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上50000元以下；由所在单位或者有关单位对国家工作人员给予撤职直至开除的行政处分；由县级以上人民政府财政部门对会计人员吊销
3、会计从业资格证书。44条隐匿或者故意销毁贪污应保存的会计凭证、账簿、财务会计报告45条授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、账簿和财务会计报告。依法追究刑事责任由县级以上人民政府财政部门视情节轻重处5000元以上50000元以下；由所在单位或者有关单位对国家工作人员给予降级、撤职、开除行政处分。46条单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复依法追究刑事责任由所在单位或者有关单位给予行政处分；对于受打击报复的会计人员恢复其名誉和
4、原有职务、级别。47条财政部门及有关行政部门的工作人员在实施监督管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密、商业秘密依法追究刑事责任给予行政处分。48条任何单位和个人对违反会计法和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举。收到检举的部门有权处理的，应当依法按照职责分工及时处理；无权处理的，应当及时移送有权处理的部门处理。收到检举的部门、负责处理的部门应当为检举人保密，不得将检举人的姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人。如果将收到检举的部门、负责处理的部门应当为检举人保密，将检举人的姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人应当由所在单位或者有关单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员视情
5、节轻重给予其相应行政处分（警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留用察看和开除等）。49条违反会计法规定，同时违反其他法律规定的由有关部门在各自职权范围内依法进行处理。附加：税收征收管理办法，纳税人必须在法律、行政法规规定或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报告以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。纳税人未按规定设置、保管账簿或保管记账凭证和有关资料，以及未按规定将财务、会计制度或财务、会计处理方法报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正，处2000元以下；情节严重，处2000元以10000元以下。1、会计法律制
6、度的定义及其层次？答：会计法律制度是指由国家权力机关和行政机关制定的各种会计关系的各项规范性文件的总称，也称会计法规。会计法律：全国人大及其常委会，会计法；会计行政法规：国务院，企业财务报告条例、企业会计准则、总会计师条例； 1国家统一会计制度：国务院财政部，财政部门实施会计监督办法、代理记账管理办法、会计从业资格管理办法、会计基础工作规范、企业会计制度、金融企业会计制度、小企业会计制度、会计档案管理办法、内部会计控制规范、民间非营利组织会计制度；地方性会计法规：各省、自治区、直辖市的人民代表大会及其常委会2、什么是企业会计制度？它的适用范围？ 答：会计制度是指由政府部门，企业单位通过一定程序
7、制定的具有一定强制性的会计行为准则和规范。 适用范围：除不对外筹集资金、经营规模较小的企业和金融保险企业外在中华人民共和国境内设立的所有企业。3、什么是单位负责人？答：单位负责人指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。4、我国会计法律制度对哪些作了统一规定？答：对会计核算的原则、会计资料的基本要求、会计制度、记账本位币、填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报告、财产清查、会计档案管理作了统一规定。5、会计法规定，会计核算的内容有哪些？（会计核算内容的具体规定或者主要内容有哪些？）答：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减
8、；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。6、会计核算的基本要求：各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整；各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告；任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告；公司、企业必须根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度的规定确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本和利润。7、取得会计从业资格的基本条件是：坚持原则，具备良好的职业道德；遵守国家各项财经和会计法律、法规、规章制度；有一
9、定的会计专业知识和技能；身体健康，能够胜任本职工作的需要。8、会计从业资格的使用范围（会计工作岗位）：会计机构负责人（会计主管人员）；出纳；稽核；资本、基金核算；收入、支出、债权债务核算；工资、成本费用、财务成果核算；财产物资的收发、增减核算；总账；财务会计报告编制；会计机构内会计档案管理。9、我国会计法规对会计机构负责人的任职资格的规定有：担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。不得取得或重新取得从业资格证的人员有：提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污
10、、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为，被依法追究刑事责任的人员。10、进行交接手续前的准备工作有：已经受理的经济业务事项尚未赶制会计凭证的，应当填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额加盖经办人员印章；整理应当交接的各项资料，对未了事项写出书面材料；编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等，实行会计电算化管理的单位，会计人员还应当在清册中列明会计软件及密码，会计软件数据磁盘（磁带等）及其有关资料、实物等内容。11、需要办理会计工作交接的情况有（会计人员工作交接的范围和特点）：临时离职
11、或因病不能工作，需要接替或代理的，会计机构负责人(会计主管人员)或单位负责人必须指定专人接替或者代理，并办理会计工作交接手续。临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替或代理人员办理交接手续。移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料的真实性、完整性承担法律责任。12、会计工作交接时，一般负责监交的有：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。13
12、、哪些情况下需要输会计工作交接？（工作交接范围）答：会计人员调动工作、离职或因病暂时不能工作，都应按规定的要求与接管人员办理工作交接，临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。14、进行交接手续前的准备工作有哪些？答：已经受理的经济业务事项尚未赶制会计凭证的，应当填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额加盖经办人员印章；整理应当交接的各项资料，对未了事项写出书面材料；编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等，实行会计电算化管理的单位，会计人员还应当在清册中
13、列明会计软件及密码，会计软件数据磁盘（磁带等）及其有关资料、实物等内容。15、我国会计法规对会计年度和会计期间的规定：会计法规定，我国的会计年度采用公历制，即会计年度自公历1月1日起至12月31日止。企业财务会计报告条例规定，会计期间分为年度、半年度、季度和月度，以满足单位经营管理和投资者对会计资料的需要。16、我国会计法规对会计文字记录的规定：会计法规定，在我国境内所有国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织的会计记录文字都必须使用中文，民族自治地方和在我国境内的外国组织可以同时使用另外一种文字。使用中文是强制性的，使用其他通用文字是备选性的。 217、我国会计法规对记账本位币的规
14、定：会计法规定，会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编制的财务会计报告应当折算为人民币。18、什么是会计工作岗位的内部牵制制度？答：单位内部牵制制度是为了提高会计信息质量，保证资产的安全与完整，确保有关法律、法规、规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列的控制方法、措施和程序。包括职务分离控制、授权批准控制、文件记录控制、财产保全控制、业绩报告控制、人员素质控制和内部审计控制等。16、什么是会计工作岗位内部牵制制度？答：会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管审核、会计档案保管和收入、费用、债权债
15、务账目登记工作，在设置会计工作岗位时必须遵循“不相容职务相分离原则”。17、单位内部会计监督的主要内容有哪些（基本要求）？答：应该明确记账人员与经济业务或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限，并相互分离、相互制约；应当明确重大对外投资、资产处置、资金调度、其他重要经济事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程序；应当明确财产清查的范围、期限和组织程序，以保证账实相符；应当明确并严格执行对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。18、单位负责人、会计机构、会计人员在会计监督中有什么权利和义务？（或者单位内部会计监督职权有哪些？）答：会计机构和会计人员有权拒绝办理或按照职权予以纠正违法
16、违规的会计事项；会计机构和会计人员有权对单位内部的会计资料和财产物资实施监督；任何单位和个人（包括会计机构和会计人员）有权检举违法违规行为。（06下考）19、财政部门对各单位的哪些情况实施监督？（或者财政部门对各单位实施会计监督的范围有哪些？）答：是否依法设置会计账簿；会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定；从事会计工作的人员是否具备从业资格。20、什么是代理记账及其业务范围？代理记账从业人员的义务是什么？答：代理记账是指从事代理记账业务的社会中介机构接受委托人的委托办理会计业务。业务范围：根据委托人提供的原始凭证和其他资料
17、，按规定进行会计核算；对个提供财务会计报告，向税务机关提供税务资料，委托人委托的其他会计业务。义务：应当遵守会计法律、法规和国家统一的会计制度，依法履行职责；对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求，应当拒绝；对委托人提出的有关会计处理原则问题负有解释的责任。21、会计法明确规定哪些行为属于违反会计制度的行为？应承担哪些法律责任？答：根据会计法第42条规定，违反会计制度的行为有：不依法设置会计账簿；私设会计账簿；未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得原始凭证不符合规定；以未经审核的会计凭证为依据登记
18、会计账簿或者登记会计账簿不符合规定；随意变更会计处理方法；向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致；未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币；未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失；未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况；任用会计人员不符合本法规定。应承担的法律责任由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元以上50000元以下罚款；对其直接负责的主管人员和其他责任人员，可以处2000元以上20000元以下罚款；属于国家工作人员的，还应当由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。22、伪造、变造
19、会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行政责任有：按照会计法的规定进行处罚，包括通报、罚款、行政处分、吊销会计从业资格证书。23、县级以上人民政府财政部门可以实施的行政处罚主要有以下四种形式：责令限期改正；通报；罚款；吊销会计从业资格证书。24、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务报告的行为特征有（含义）：伪造会计凭证的行为是指以虚假的经济业务或者资金往来为前提，编造虚假的会计凭证的行为；变造会计凭证的行为是指采取涂改、挖补以及其他方法改变会计凭证真实内容的行为；伪造会计账簿的行为是指违反会计法和国家统一会计制度的规定，根据伪造或者变造的虚假会计凭证填制会计账簿，或者不按要求登记账簿
20、，或者对内对外采用不同的确认标准、计量方法等手段编造虚假的会计账簿的行为；变造会计账簿的行为是指采取涂改、挖补或者其他手段改变会计账簿的真实内容的行为；编制虚假财务会计报告的行为是指违反会计法和国家统一会计制度的规定，根据虚假的会计账簿记录编制财务会计报告，或者凭空捏造虚假的财务会计报告以及对财务会计报告擅自进行没有依据的修改的行为。25、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的含义是：隐匿是指故意转移、隐藏应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为。销毁是指故意将依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告予以毁灭的行为。 26、单位负责人对会计人员实行打击报
21、复应当承担什么法律责任？答：单位负责人对依法履行职责，抵制违反本规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位，解聘或者开除等方式实行打击报复，构成犯罪。27、违反会计制度规定应承担法律责任的行为有哪些？（或应承担哪些法律责任？） 3答：责令限期改正；罚款；给予行政处分；吊销会计从业资格证书；依法追究刑事责任。28、什么是支付结算及其功能，对支付结算的原则有何规定？办理支付结算有哪些基本要求？答：支付结算指单位个人在社会经济活动中使用资金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及资金清算的行为。功能：完成资金多一方当事人向另一方当事人的转移。原则：恪守信用履约付款；谁的钱进谁的账由谁支配；银行不垫款
22、原则。（05下考）基本要求：单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证；单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户；票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实、不得伪造、变造；填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错漏，不潦草，防止涂改。29、银行结算账户的种类及其各自适用范围及用途？管理基本原则有哪些？答：种类：按用途分：基本、一般、专用、临时存款账户；按存款人分：单位、个人银行结算账户。使用适用范围及用途：1、基本存款账户：用于存款人日常经营活动的资金收付和其他存款人的工资奖金和现金
23、的支取；2、一般：用于输存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，存款人可以通过该账户办理现金缴存，但不能办理现金支取；3、专用:用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮棉油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党团工会设在单位的组织机构经费，其他需要专项管理和使用资金。4、临时：用于办理临时机构经营活动发生的资金收付。银行结算帐户的管理基本原则有：一个基本存款账户；自愿选择；存款保密；监督管理原则。30、什么是基本存款账户？基本存款账户与一般存款账户
24、在使用范围上的区别？）答：基本存款账户概念：指存款人输日常转账结算和现金收付的账户，是存款人在银行主要存款账户。基本存款账户与一般存款账户在使用范围上的区别：存款人的工资、资金等现金支取只能通过基本存款账户办理；存款人可以通过一般存款账户办理结算和现金缴存，但不能办理现金支取。31、我国使用的票据种类有哪些？答：银行汇票：是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据；商业汇票：是指出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票：由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票：是指出票
25、人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。32、试述银行结算账户开立的基本程序。答：存款人填制开户申请书，并将开立账户所需要的证明材料和签章卡片一同递交银行；银行对所提供上来的资料进行审查并归档；再由人民银行给予核准意见；开户银行填 发开户登记证。33、简述单位和个人的结算纪律？ 答：1）不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。2）不准签发取得和转让真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。4）存款人开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为：违反规定开立银行结算账户，伪造、变造证明文件欺骗银行
26、开立银行结算账户；违反规定不及时撤销银行结算账户。5）存款人使用银行结算账户，不得有以下行为：违反规定将单位款项转入个人银行账户；违反规定支取现金；利用开立银行结算账户逃废银行债务；出租、出借银行结算账户；从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入或现金存入单位信用卡账户；规定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项应在规定期限内通知银行。 34、简述我国发票种类及适用范围？ 答：1）增值税专用发票：只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。2）普通发票：主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以
27、使用普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成，前者适用于某个行业的经营业务，后者仅适用某一经营项目。3）专业发票：主要是指国有金融保险企业的存贷汇兑转账凭证；国有邮政电信企业的邮票邮单话务电报收据；国有铁路，国有航空企业和交通部门，国有公路水上运输企业的客票货票等。 35、什么是税务登记？包括哪几种？ 作用与用途？答：税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法纳税义务的法定手续，包括开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记和外出经营报验登记。 36、税务登记证的作用与用途是什么?答：税务登记证是纳税人履行纳税义务的书面证明，只限于纳税
28、人自己使用。纳税人凭税务登记证(这里指副本)可办理下列税务事项：申报办理减税、免税、退税；领购发票；申报办理外出经营税收管理证明；申报办理税务机关规定的其他有关事项。另外，从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产、经营活动的，必须持所在地主管税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。 37、什么是增值税专用发票？其开具(填制）要求是什么？ 4答：增值税专用发票是指专门用于工业、商业企业结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。开具要求：使用国家税务总局统一印制的专用发票，不得开具伪造的增值税专用发票；按规定的使用范围、时限填制；字迹清楚、项目填写
29、齐全，内容正确无误；不得涂改。如果填制有误，就另行开具增值税专用发票；一份发票一次填制完毕 ，各联内容、金额完全一致；发票联、低扣联加盖开票单位的财务专用章或发票专用章；不得拆开使用专用发票。38、什么是纳税申报？我国有哪几种纳税申报方式？ 答：纳税申报：指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定手续。申报方式：直接、邮寄和数据电文申报（网上申报）。39、现行税收征收方式有哪几种？ 答：现行税收征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、其他方式（如自计自填自缴、自报核缴方式等）。40、会计档案的
30、借阅原则有哪些规定？ 答：各单位保存的会计档案不得外借；遇有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制；会计档案查阅或者复制方查阅或者复制时，必须输登记手续。 （05上考） 41、纳税人存在哪些情况下，税务机关有权核定其应纳税额？ 答：依照法律行政法规的规定可以不设置账簿的；应当设置账簿但未设置的；擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料，收入凭证，费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的；未按照规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人临时经营的
31、纳税人。（05下考） 42、什么是发票？发票内涵是什么？答：发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的局面证明。内涵是：是明确经济责任的证书；是企业进行会计核算的原始凭证；是一种法律责任证书。（06上考）43、会计人员继续教育中的会计人员职业道德教育的目标：适合市场经济形势的发展变化，在不断更新、补充、拓展会计专业理论、业务能力的同时，使其政治素质、职业道德水平不断提高。内容：会计职业道德信念教育；会计职业义务教育和荣誉教育。（06上考）44、会计职业道德：指在会计职业活动中应遵循的，体现会计职业特征的，调整会计职业关系的职业行为准则和规范。会计职业道德的作用是：调整与单位有关各方面经济利益关系，有效达成财务会计目标和内部会计控制目标的手段，自律是会计从业人员职业道德建设的基石。45、职业道德的主要内容：爱岗敬业；诚实守信；办事公道；服务群众；奉献社会。46、会计职业道德的基本特征是：调整会计职业活动利益关系的手段；具有相对稳定性；具有广泛的社会性。（06下考）47、会计职业道德的内容及要求？（05上考）或规范对会计人员职业道德作出了哪些规定？答：爱岗敬业；诚实守信；廉洁自律；客观公正；坚持准则；提高技能；参
