1、第三章税收征收管理法习题及答案税收征收管理法律制度一、单项选择题讲解 （每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。将选定的答案编号，用英文大写字母填入括号内。） 1从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。 A.之日起30日内 B.次日起30日内 C.之日起3个月内 D.次日起3个月内 【答案】A从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（ ）内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。 A.60日 B.30日 C.15日 D.10日 【答案】B2从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地
2、累计超过（ ）天的，应当在营业地办理税务登记手续。 A90 B180 C360 D30 【答案】B3税务机关对纳税人税务登记表审核并发放税务登记证的时限是（ ）。 A.60日内 B.20日内 C.10日内 D.30日内 【答案】D4下列不属于变更税务登记的事项是（ ）。 A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的 B.改变法定代表人 C.增减注册资金 D.改变开户银行账号 【答案】A5税务登记管理办法规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（ ）向税务机关申报办理复业登记。 A.恢复生产经营后30日之内 B.恢复生产经营后15日之内 C.恢复生产经营后10日之内 D.恢复生产经营之前 【
3、答案】D10实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（ ）。 A.二年 B.一年 C.六个月 D.三个月 【答案】B 6纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（ ）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A30 B15 C10 D45 【答案】B7境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（ ）内申报办理注销税务登记。 A.项目完工，离开中国之前15日 B.项目完工，离开中国之后15日 C.项目完工之前15日 D.离开中国之前15日 【答案】A8税务机关按照一地一证的原则，
4、核发外管证，外管证的有效期限一般为（ ）。 A30 日 B90日 C1年 D6个月 【答案】A对临时到外县（市）经营的纳税人，税务机关核发外出经营活动税收管理证明，该证明的有效期一般为30日，最长不得超过（ ）。 A.45日 B.60日 C.90日 D.180日【显示答案】 【答案】D9纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向（ ）税务机关报验登记。 A.所在地 B.主管地 C.营业地 D.注册地【显示答案】 【答案】C10纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 A.10天 B.15天 C.30天 D.60天【显示答案】 【答案】B11税务登记证每（
5、 ）更换一次。 A.3年 B.5年 C.2年 D.1年【显示答案】 【答案】A12.企业银行账户发生改变的应在改变后( )日向主管税务机关书面报告 A.10天 B.15天 C.30天 D.60天【显示答案】 【答案】B13. 纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。逾期不改的处以( )罚款，情节严重的处以（ ）罚款。A.2000元以下 2000元到10000元 B. 2000元以下 2000元到20000元 C.5000元以下 5000元到20000元 D. 3000元以下 3000元到50000元【显示答案】
6、【答案】A14发票的种类、联次、内容及使用范围由（ ）规定。 A财政部 B国家税务总局 C省税务局 D县级以上税务局【显示答案】 【答案】B15以下票据中，不属于发票的是（ ）。 A.火车票 B.订货单 C.电信业务收据 D.电费收据 【答案】B16对在全国范围内统一样式的发票，如增值税专用发票，由（ ）确定。 A.国务院 B.财政部 C.国家税务总局 D.省级税务机关 【答案】C17增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，其中第三联为（ ）。 A存根联 B税款抵扣联 C发票联 D记账联【显示答案】 【答案】D18铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为（ ）。 A.增值税专用发票 B.行业发票
7、 C.专用发票 D.专业发票 【答案】D19增值税专用发票的印刷权属于（ ）。 A.国务院财政部门 B.国务院税务主管部门 C.省级税务机关 D.国务院工商部门【显示答案】 【答案】B20领购发票的单位和个人应当凭（ ）核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。 A税务登记证 B主管税务机关批文 C发票领购簿 D单位介绍信 【答案】C21下列情况中，应开具增值税专用发票的是（ ）。 A.一般纳税人向消费者销售应税项目 B.一般纳税人转让无形资产 C.小规模纳税人销售货物给一般纳税人 D.一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位 【答案】D22将货物交付他人代销，开具增值税专用发票
8、的时间为（ ）。 A.货物移送当天 B.收到受托人送交的代销清单的当天 C.合同约定的收款日期当天 D.收到货款的当天 【答案】B D 【解析】2009最新规定 23增值税专用发票开具时限规定，采用（ ）结算方式的为收到货款的当天。 A.预收货款 B.托收承付 C.委托银行收款 D.直接收款【显示答案】 【答案】D24已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（ ）。 A.3年 B.5年 C.15年 D.永久【显示答案】 【答案】B25发票管理办法规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得（ ）发票。 A转借 B拆本使用 C转让 D代开【显示答案】 【答案】B26下列属于未按规定开具发票的行为是
9、（ ）。 A未按规定建立发票保管制度 B自行填开发票入账 C虚构经营业务活动，虚开发票 D拒绝接受发票换票证 【答案】C27单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（ ）或者发票专用章。 A业务专用章 B财务专用章 C合同专用章 D证明专用章【显示答案】 【答案】B28. 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过( )元的保证金并限期缴销 A.10000元 B.50000元 C.30000元 D.1000元 【答案】A29.使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于（ ）书面报告主
10、管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。 A.丢失当日 B.丢失次日 C.丢失3日内 D.丢失10日内 【答案】A30.下列行为不属于未按规定保管发票行为的是（ ）。 A.未按规定缴销发票 B.损毁发票 C.丢失发票登记簿 D.隐瞒真实情况 【答案】D 【解析】1.丢失发票；2.损(撕)毁发票；3.丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿；4.未按规定缴销发票；5.印制发票的企业和生产发票防伪专用品的企业丢失发票或发票监制章及发票防伪专用品等；6.未按规定建立发票保管制度；7.其他未按规定保管发票的行为。 31.下列不属于纳税申报对象的是（ ）。 A.从事生产经营活动的个人 B.不从
11、事生产活动，但有纳税义务 C.在免税期间的纳税人 D.有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工 【答案】D 【解析】有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工，单位代扣 32根据征管法实施细则，邮寄申报以下列哪个日期为实际申报日期。（ ） A.寄出的邮戳日期 B.到达的邮戳日期 C.税务机关实际收到的日期 D.填制纳税申报表的日期【显示答案】 【答案】A33纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准（ ）。 A.可以不再申报 B.仍应申报 C.可以延期申报 D.可以分期申报【显示答案】 【答案】C34.税收征收管理法规定，
12、纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以（ ）的罚款。 A1000元 B2000元以下 C2000元以上5000元以下 D2000元以上10000元以下【显示答案】 【答案】D35纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A.千分之五 B. 千分之十 C.万分之五 D. 万分之十【显示答案】 【答案】C36根据税收征管法规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（ ）。 A.查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D.定期定额
13、征收【显示答案】 【答案】A37根据税收征管法规定，对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（ ）。 A.查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D.定期定额征收【显示答案】 【答案】B38甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2005年7月至12月又欠缴税款30万元。如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（ ）。A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩
14、余的30万元归还银行贷款。B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。【显示答案】 【答案】C39纳税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50万元，该行为属于（ ）行为。 A.漏税 B.抗税 C.偷税 D.逃税【显示答案】 【答案】C40. 税收征收管理法实施细则规定，不在税收保全措施的范围之内的生活必需用品的单价是（ ）。 A.1万元以下 B.7000元以下 C.5000元以下 D.3000元以下【显示答案】
15、【答案】C二、多项选择题讲解 （每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。将选定答案编号，用英文大写字母填入括号内。） 1下列应当办理税务登记的是（ ）。 A.国家机关 B.个体工商户 C.企业在外地设立的分支机构 D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人【显示答案】 【答案】BCD下列属于不需要办理税务登记的单位或个人是（ ）。 A.国家机关 B.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人 C.个人 D.无固定资产场所的流动性农村小商贩【显示答案】 【答案】ACD2新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括（ ）。 A工商营业执照 B公司章程 C其他需要提
16、供的有关证件、资料 D组织机构统一代码证书【显示答案】 【答案】ABCD3纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括（ ）。 A.单位住所、经营地点 B.注册资本 C.财务负责人 D.核算方式【显示答案】 【答案】ABCD4企业在办理税务登记的开业登记时，企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当登记总机构的相关内容包括（ ）。 A.名称、地址 B.法人代表 C.主要业务范围 D.财务负责人【显示答案】 【答案】ABCD5纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是（ ）。 A.名称的改变 B.增加注册资本 C.经营地点迁出原登记的县（市） D.
17、改变生产经营范围 【答案】ABD6下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的是（）。 A对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000元罚款 B纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照 C对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款 D对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款【显示答案】 【答案】ABCD7根据税收征收管理法实施细则规定，下列有关税务登记证件使用的表述正确的是（ ）。 A.纳税人办理开立银行账户时，必须提供税务登记证件 B.纳税人领购发票时，可以提供税务登记证件 C.税务登记证
18、件不得损毁 D.税务登记证件可以转借给他人【显示答案】 【答案】AC8纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，并结清（ ），缴销发票，税务登记证件等。 A.应纳税款 B.多退（免）税款 C.滞纳金 D.罚款【显示答案】 【答案】ABCD 【解析】纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续 9.增值税一般纳税人被取消资格需要办理变更登记的，应当提交下列证件（ ）。 A.增值税一般纳税人申请认定书原件 B.税务登记证(登记证正、副本)
19、原件； C.纳税人税种登记表； D.其他有关资料。【显示答案】 【答案】ABCD10从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持（ ）。向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。 A税务登记正本 B外出经营活动税收管理证明 C税务登记副本 D营业执照【显示答案】 【答案】BC11除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是（ ）。 A开立银行账户 B领购发票 C法人营业执照年检 D申请免税【显示答案】 【答案】ABD12发票具有以下几个方面的特征( )。 A. 合法性和真实性 B.时效性 C.共享性 D.传递性【显示答案】 【答案】ABCD13
20、下列票据中，属于发票的是（ ）。 A.增值税专用发票 B.商业零售统一发票 C.商业批发统一发票 D.电报收据【显示答案】 【答案】ABCD14下列企业中，属于专业发票使用范围的有（ ）。 A.商品零售企业 B.国有邮政、电信企业 C.国有广告企业 D.国有金融企业【显示答案】 【答案】BD15发票管理办法规定，发票的哪些项目由国家税务总局确定。（ ）。 A内容 B种类 C联次 D使用范围【显示答案】 【答案】ABCD16.关于发票的开具和保管，下列说法正确的是（ ）。 A. 不符合规定的发票，任何单位和个人有权拒收 B. 使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准 C. 发票限于领购单位和
21、个人在本省、自治区、直辖市内开具 D. 已开具的发票存根联和发票登记簿在保存期满后可以自行销毁【显示答案】 【答案】ABC17根据增值税专用发票使用规定，以下说法正确的是（ ）。 A一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票 B专用发票实行最高开票限额管理 C一般纳税人领购专用设备后，凭最高开票限额申请表、发票领购簿到主管税务机关办理初始发行 D一般纳税人凭发票领购簿、IC卡和经办人身份证明领购专用发票【显示答案】 【答案】ABCD18下列情形中，不得开具增值税专用发票的是（ ）。 A.向消费者销售应税项目 B.将货物无偿赠送他人 C.零售企业销售劳保服装用品 D.汽车制造厂销售汽车给使用
22、单位【显示答案】 【答案】ABD19根据发票管理办法规定，开具发票应当按照规定的（ ）如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。 A时限 B顺序 C逐栏 D全部联次一次性【显示答案】 【答案】ABCD20.下列各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是（ ）。 A.经办人身份证明 B.税务登记证件 C.营业执照 D.财务专用章的印模 【答案】ABD21下列属于不得开具增值税专用发票情形的是（ ）。 A林场销售自产的原木 B.将产品出口至国外 C商场销售给个人的电视机 D冰箱厂销售给大型商场的冰箱【显示答案】 【答案】ABC22下列情形中属于未按规定开具发票的是（ ）。 A.未
23、发生经营业务开具发票 B.跳号开具发票 C.外资企业只使用外国文字开具发票 D.未经批准拆本使用发票【显示答案】 【答案】ABCD23下列属于未按规定保管专用发票的情形有（ ）。 A丢失专用发票 B税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册 C损（撕）毁专用发票 D未从销售方取得专用发票【显示答案】 【答案】ABC24发票管理办法规定，单位和个人有未按照规定开具发票的，应给予（）处罚 A责令限期改正 B没收非法所得 C并处2千元以上1万元以下的罚款 D并处1万元以下的罚款【显示答案】 【答案】ABD25纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送（ ）有关证件和资料。 A.财
24、务会计报表及说明情况 B.与纳税有关的合同、协议书及凭证 C.外出经营活动税收管理证明 D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件【显示答案】 【答案】ABCD26纳税申报的方法有（ ）。 A.直接申报 B.邮寄申报 C.电子申报 D.委托申报【显示答案】 【答案】ABC27税收征收管理法实施细则规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当（ ）。 A.使用统一的纳税申报专用信封 B.以邮政部门收据作为申报凭据 C.以寄出的邮戳日期为实际申报日期 D.使用特快专递邮寄【显示答案】 【答案】ABCd28下列属于税款征收应遵守的原则有（ ）。 A.征收唯一主体 B.依法征税 C.按法定权限和程序执法 D
25、.按规定入库【显示答案】 【答案】ABCD29根据税收征收管理法规定，税款优先原则的具体含义是（ ）。 A税收优先于无担保债权 B纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行 C税收优先于罚款、没收非法所得 D税收优先于应付工资【显示答案】 【答案】ABC30.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是（ ）。 A.依法可以不设置会计账簿 B.有偷税、骗税前科的 C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 D.未按规定办理税务登记的【显示答案】 【答案】ACD31根据税收征收管理法实施细则规定，税务机关核定应纳税额的方法有（ ）。 A.参照当地同行业中经营规模和收
26、入水平相近的纳税人的税务水平核定 B.按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定 C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定 D.其他合理方法【显示答案】 【答案】ABCD三、判断题讲解（对打，错打） 1.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度。（ ）【显示答案】 【答案】 2.个人（包括个体户和自然人）只要发生应税行为都应办理税务登记。（ ）【显示答案】 【答案】3.未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的纳税人按规定不需办理税务登记。（ ） 【答案】4.税务机关对尚未办理税务登记的扣缴义务人可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。（ ）【显示答案】 【答案】5.纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，可在复业后办理申报缴纳税款。（ ） 【答案】
