1、将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；什么都不做。调查工作已经完成。6、一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。实现营业利益的机会被忽略了。没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。7、以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。基于预算限制而缩
2、小审计范围。加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。在采购代理合同生效之前审查其草稿。8、分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品存货周转率下降；总收益与销售额的比率降低；存货与应付款的比率下降；存货与应收款的比率下降。9、一个恰当记录的工作底稿应简洁但完整；遵守唯一的格式和安排；含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；不包含业务客户记录的复印件。10、审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。
3、以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？平行模拟；系统控制和审计复核文件。为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；抽点打印法11、关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。只有I正确。只有正确。只有正确。和正确。12、首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂
4、程度；?各部门员工的胜任能力；开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。通过应用主观集体和议来评价
5、员工是否拥有恰当的胜任能力。13、一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是客户可以按较低价格付帐。频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。接线员可能向竞争者透露促销价。接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。P6214、某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用自由联想法；价值分析法；头
6、脑风暴法；属性列表法。15、职业道德守则中的行为准则为内部审计实务提供了基本准则；是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；是在任何情况下均必须遵循的规则；有助于总体上理解内部审计责任。16、现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论现金收人记录正确现金会计记录不恰当现金账户调节恰当现金的实物保全措施恰当 17、当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。此种服务应该与内部
7、审计部门章程中所反映的部门权限相一致。除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。18、某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信息实物证据声明证据文件证据分析性证据 19、如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；折扣率更高的项目；在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；起始投资水平更高的项目。20、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上
8、检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准 1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。 2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。 3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反充分性；可靠性；相关性；没有违反标准。21、面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者没有设计文档。缺乏一个变动追踪系统。具有连续监控的潜能。属性可在层次间继承。22、内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_根据多年工作经验设定的报酬计划。识别员工特殊爱好的方案。对人力资源选聘标准的很好设计。发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案
9、。23、以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。24、某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。中心经理可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括a增加投资基数b增加销售额c减少开支d减少总资产25、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去
10、12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
11、与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点更容易精确测度研究变量；可以在自然背景下观察到与顾客的互动；意料之外或异常的事件更容易被观察到；人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、公司将通过债务而不是权益为来年的资本项目筹资。这些资本项目的成本参照标准是新发行的债务融资的税前成本。新发行的债务融资的税后成本。权益融资的成本。资本加权平均成本。2、许多绩效反馈方法都基于会计信息。例如，一个部门经理可能基于投资回报率而加以考核。设
12、计一个基于会计信息的考核指标的步骤之一就是确定指标的金额基础。因此，如果R0I是选定的指标，投资被定义为总资产，则采用什么标准计算总资产价值时最容易产生可比性问题?历史成本现值现行成本现行处置价格3、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当接受，理由是他们双方的有关条文均允许；拒绝，鉴于双方的利益冲突；只要不占用工作时间就可以接受；询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。4、在IIA道德规范框架下，以下哪一项是被允许的？某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的
13、组织的机密的、与审计有关的信息。某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。5、对于电子商务而言，以下哪一项不是潜在的安全问题？交易团体的正确标识。计算机病毒的扩散。决定谁有权作出交易决策支付数据的确认。6、以下哪类人员的组合最适合参加结束会议（exit conference）在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员；首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员；负责的内部
14、审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表；在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。7、某公司的内部审计师正在审计一家燃气发电厂的发电成本。他们发现，由于计算机错误，该电厂向环境监管机构报告的二氧化碳排放量在准确性上存在严重问题。审计师应该马上将该问题向以下哪个机构报告电厂管理层；监管机构；高层管理人员；风险管理部门。8、当组织转为使用电子数据内部交换（EDI）时，他们大部分使用的是增值网络（VAN）。下列哪一项功能通常不能由VAN完成保存一个公司的电子订单以供另一个公司访问。提供公司间的公用接口，使公司与贸易伙伴间不需设置计算机直接通讯设施。维护公司与其贸易伙伴
15、间所有交易的日志信息。将客户计算机应用协议转换成用于EDI通讯的标准协议。9、当审计结论受到质疑时，审计师最好利用以下哪一项进行反驳？固定格式工作底稿审计方案摘要工作底稿的交叉索引审计方案中的明确而详细的程序 10、内部控制的目的是合理保证雇员在执行其既定责任过程中能够及时制止、发现并更正出现的重大失误或无序活动；不会因员工串谋妨碍管理层规划的实施；内部控制部门针对管理层业绩的指导和控制得到经济有效地实施；管理层的规划、组织和指导程序得到恰当评价。11、根据准则规定，对审计任务的监督包括确定审计工作底稿（working papers）足以支持审计发现。为物定协议分派审计人员。确定审计范围（th
16、e scope of audit）。至少每年一次地对每个审计人员的业绩（performance）进行评价。12、以下哪项技术可以使拥有有限资源的制造商实现利润最大化？德尔菲法指数平滑法回归分析法线性规划 13、下面哪种控制可以预防组织的订货量超过其需要？a在向采购部门提交订货申请之前，由使用部门的一位监督人员审查所有的采购申请。b当系统表明存货水平较低时，由采购部门自动重新订货。c政策要求，在接收新的到货之前审查采购订单。d政策要求，在存储新的到货之前，收货报告和装货记录要保持一致。14、准则要求指定书面政策和程序来指导审计职员的工作。对于这项要求下列陈述错误的是政策和程序的形式和内容应该与组
17、织规模相适应。内部审计部门应该有详细的政策和程序手册。不是所有的内部审计部门都需要正式的管理和技术审计手册。小型内部审计部门可以通过密切监督和书面备忘录来进行正式管理。15、在业绩评价时，剩余收入通常优于投资报酬率（ROI），这是因为剩余收入是长期评价指标，而ROI仅代表单个期间的结果。剩余收入强调收入的绝对金额，而ROI更强调报酬率。用于计算剩余收入的利率比计算ROI的目标折现率更易求得。剩余收入使用平均投资，而ROI使用年末投资。16、以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动审批业务工作方案；确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作；在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计
18、业务报告；支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。17、在对当地公司签定的建筑合同付款的审计中，审计人员发现每月都有$900的租金支出，每笔支出都有同一个项目工程师批准。审计人员还发现在建筑合同中并没有临时性生活费用的支付条款。如果与项目工程师的讨论不能解决次问题，审计人员应该告知内部审计主管与工程师进行私人会谈来面对现实仍按原日程表完成审计工作，并在工作底稿中注明$900重复发生的支出等待工程师找到一些证人之后再调查付款情况 18、要从时间序列中消除季节变化的影响，原始数据应该是随季节指数调增随季节指数调减乘以季节指数除以季节指数 19、公司管理人员在内部控制制度体系中发挥重要
19、作用。实际上，管理人员有时就是有效的控制手段。下列哪项说明了管理人员的控制措施对员工进行监督；执行公司政策手册；保留质量控制部门；内部审计。20、以下哪项关于电子邮件安全性的说法是正确的?自主访问控制策略不需要密码。如果没有事先对安全控制记录解密，那么即使具有访问包含电子邮件信息的文件服务器的管理级权限的人员也不能接触包含电子邮件信息的文件。密码在防止偶然访问其他人的电子邮件时很有效。互联网上的所有信息都被加密，因此能够提供增强的安全性。21、内部审计师利用回归分析，对使用成本和机器小时之间的关系进行评价，下列信息是利用某计算机软件程序得到的结果截距 2050回归系数 0.825相关系数 0.
20、800估计的标准误差 200观察的数量 36如果该公司的10台机器，在下月使用2400小时，预计的使用成本是$4050$4030$3970$3830 22、为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录是借记费用，贷记资产。借记该资产，贷记其它资产。借记收入，贷记资产。借记其它资产，贷记该资产。23、内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，即包含一个异常例子的样本，下列哪项样本计划将被采用？属性发现停-走按概率比例大小 24、某工人收到了一张周薪支票，但其报酬金额是根据83个而不是38个工作小时计算，因为该工人的监督人员将这名工人完成的工作小时信息组数据转置到部门的工作时间输入表。以下哪项控制措施可以防止这种问题出现？输入控制总数对输入区域进行合理性检查在工资处理过程中进行重新计算测试根据主文件信息对输入区域进行数据检查25、下列那项控制措施能够防止对卖方的超额支付？签发支票时对相关证据进行复核（CANCELING）和确认；要求支票签发者将支票直接邮寄给卖方；复核支出的会计记录；在卖方支付要求之前对购买进行授权。
