1、吉林省商业银行开展金融租赁业务的策略研究摘 要 金融租赁是迎合现代经济发展需求的金融业新生力量。近些年来，随着我国经济发展水平的提高，和人们对新兴经济形式的不断探索，金融租赁业在我国获得了较快的发展与极大的进步。我国的金融租赁业发展已有30多年的时间，对21世纪的中国经济发展具有相当重要的意义。在经济繁荣时期，金融租赁能充分发挥金融功能，推动经济蓬勃发展；在经济萧条时期金融租赁既担当起“强心针”角色，又充分发挥其促销功能，推进投资和消费，促进经济的良性循环。金融租赁是刺激投资、克服投资萎缩的有效手段，在一定程度上避开国家货币政策波动的影响，对国家宏观经济稳定增长起到了积极作用。当然，对于吉林省
2、，更加需要金融租赁业务对经济进步的助推作用。就目前来看，虽然中国交通银行吉林省分行在2009年就开展了金融租赁业务，但是由于资产负债率高，至今也没发展起来。本文从界定金融租赁概念、种类及商业银行开展金融租赁业务的意义入手，在分析天津市商业银行发展金融租赁业务的成功案例基础上，探讨了吉林省商业银行开展金融租赁业务的可行性，并提出吉林省商业银行开展金融租赁业务的策略。关键词: 吉林省 商业银行 金融租赁 策略Study on the Strategy of Commercial Bank of Jilin Province to Carry out Financial Leasing Busine
3、ssAbstract:Financial leasing is the financial industry new force to meet the needs of modern economic development.In recent years, with the improvement of economic development level and the new economic forms that people constantly explored,the financial leasing industry has rapid development and gr
4、eat progress in our country.The development of financial leasing industry in China has been for more than 30 years,it has important implications for the economic development of China in 21th Century. In a period of economic prosperity,the financial leasing gave full play to financial functions to pr
5、omoting economic development; in the economic recession the financial leasing industry not only played a role of booster , but also gave full play to its function of promotion, and then promoted investment and consumption, it has promoted the economic benign cycle.Financial leasing is an effective m
6、eans of stimulating investment and overcoming investment atrophy ,avoiding the impact of national monetary policy fluctuation, it has played a positive role of ensuring stable development of national macro economy.Sure，Jilin Province need more to boost financial leasing business for economic progres
7、s.At present, although the Jilin branch of Bank of Communications has launched financial leasing business in 2009, but due to the high rate of assets and liabilities, it has not been developed yet. This paper starts from the definition of the concept、 species of financial leasing and commercial bank
8、s to develop financial lease business sense, on the basis of analyzing the development of the case that is the success stories in financial leasing business of Tianjins commercial banks, and discussed the feasibility of commercial banks in Jilin province to carry out financial leasing business, then
9、 put forward the strategies of commercial banks in Jilin province to carry out financial leasing business.Keywords: Jilin Province；Commercial Bank；Strategy；Financial Leasing目 录一、金融租赁业务概述 1（一）金融租赁的概念 1（二）金融租赁的种类 1（三）金融租赁的运行 2（四）商业银行开展金融租赁活动的意义 3二、天津市银行业金融租赁公司发展状况及对吉林省的启示 4（一）天津市银行业租赁发展现状分析 4（二）天津市金融租
10、赁发展状况对吉林省的启示 6三、吉林省商业银行发展金融租赁业务的可行性分析 7（一）吉林省商业银行发展金融租赁业务的意义 7（二）吉林省商业银行发展金融租赁业务的可行性 8（三）吉林省商业银行发展金融租赁业务存在的问题 8四、吉林省商业银行开展金融租赁业务的策略 9（一）出台扶持政策 9（二）提高市场接纳度 10（三）找准市场定位 10（四）创新租赁产品 10（五）完善内部治理 11（六）加强人才培养 11参考文献 12一、金融租赁业务概述 （一）金融租赁的概念 金融租赁，又称融资租赁、现代租赁、设备租赁或财务租赁，是以融物的形式进行的金融活动，它的产生源于现代化生产方式的需要，是一种与银行信
11、贷、保险并列的金融手段,租赁对象主要是各种生产性设备。国际会计准则委员会在其制定的国际会计准则 IAS17 中是这样定义的：“融资租赁是指出租人在实际上将属于资产所有权上的一切风险和报酬转移给承租人的一种租赁，租赁期结束时所有权的名义可以转移也可以不转移。”其实多数情况下，这种金融工具都称为融资租赁，只是我国为区别银监会所监管的同类公司与我国内资及外资融资租赁公司而重新定义的，其本质上都是相同的。我国企业会计准则租赁中规定：“金融租赁是指实质上转移了资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。资产所有权最终可以转移，也可能不转移。”我国银监会的定义如下：金融租赁，是指出租人根据承租人对租赁物和供货人
12、的选择或认可，将其从供货人处取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。作者认为，依照我国银监会给出的定义，金融租赁可以通俗的理解为金融机构作为出租人，按承租人对设备的各方要求出资购置设备，承租人按合同约定支付租金并取得设备的使用权，租赁期满由承租人按残值购买该设备或无偿取得该设备所有权的金融业务。 （二）金融租赁的种类为了更好的界定金融租赁，这里从业务规范的角度介绍几种主要的分类： 1、简单金融租赁简单金融租赁指的是承租人根据本身意愿或需求向出租人租赁由承租人选择购买的租赁物件，出租人通过对租赁项目风险评估后愿意出资购买并将其作为租赁物件给承租人使用。为取得租赁
13、物件，出租人首先全额金融购买承租人选定的租赁物件，按照双方同意的利率和租期计算租金，承租人按照租约支付每期租金，期满结束后以名义价格将租赁物件所有权卖给承租人。无特别说明，本文所提租赁即为都是简单金融租赁。2、金融转租赁金融转租赁同简单金融租赁无太大区别，表示租赁公司若从其他租赁公司金融租入的租赁物件，再转租给第二承租人，是指以同一物件为标的物的多次金融租赁业务。在转租赁业务中，上一租赁合同的承租人同时又是下一合同中的出租人，称为转租人。转租人从其他出租人处租入租赁物件再转租给第三人，转租人以收取租金差为目的的租赁形式。租赁物品的所有权归第一出租人。作为转租人的租赁公司不是设备的最终用户，因此
14、也不能提取租赁物件的折旧。3、杠杆租赁杠杆租赁是一种金融性节税租赁。在杠杆租赁交易中，出租人一般只需提供全部设备金额的20%40%的投资，就可获得设备的所有权，享受百分之百的设备投资的税收优惠，设备成本中的大部分资金则以出租的设备为抵押，从银行和金融机构贷款取得，贷款人提供贷款时对出租人无追索权，其还款保证在于设备本身和租赁费，同时需要出租人以设备第一抵押权、租赁合同及收取租金的受让权作为该贷款的担保。杠杆租赁主要用于资本密集型设备的长期租赁业务，例如飞机、输油管道、卫星系统等大型成套设备的租赁，是一种当前国际上广为采用的租赁方式。4、返还式租赁返还式租赁是由简单金融租赁派生而来的，又称售后回
15、租，它的特征是承租人与租赁物供货人是同一主体，租赁物不是外购，而是在租赁合同签约前出租人从承租人处购买设备。承租人将设备卖给租赁公司，然后再向租赁公司返租回来，对物件仍有使用权，但没有所有权。返还式租赁强调了租赁的金融功能，设备的买卖只是形式上的交易，类似于“典当”，是一种扩大资金来源的金融活动。5、结构式参与租赁这是结合行业特性新开发的一种以推销为主要目的的金融租赁新方式。主要特点是金融不需要担保，出租人是以供货商为背景组成的，没有固定的租金约定，而是按照承租人的现金流折现计算金融回收，因此并没有固定的租期；出租人除了取得租赁收益外还能取得部分年限参与经营的营业收入。金融租赁自诞生以来，随着
16、参与者的不断探索，早已突破了原有陈旧的交易模式，所以金融租赁的种类也在更加的细分化和复杂化。当前正处于金融租赁进一步创新的高峰期，也恰恰是金融创新为金融租赁的长久发展不断注入新生力量。 （三）金融租赁的运行金融租赁是一种金融和融物为一体的综合交易，通常的做法是出租人向供货人出资购买承租人选定的技术设备或其他物资，作为租赁物出租给承租人，承租人按合同约定取得租赁物的长期使用权，在承租期间，按合同约定的期限支付租金，租赁期满按合同约定的方式处置租赁物，对租赁物的归属没有约定的或者约定不明的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍然不能确定的，租赁物件所有权归出租人所
17、有。由此可见，一次完整的金融租赁交易一般涉及三方当事人，即供货人、出租人、承租人，期间需签订两个或两个以上的经济合同，至少包括出租人和供货人之间的购买合同及出租人和承租人之间的金融租赁合同，特殊情况下，还需签订其他经济合同。合同的成立代表当事人承担着必须履行的责任与义务：首先，承租人对设备的质量、规格、数量及技术上的检定验收等负责，这主要是由于金融租赁的设备和生产商、供货商均由承租方自由选定，出租方只根据承租方的要求出资购买租赁物；其次，承租人要分期支付租金以偿付本息，承租人必须按照合同约定分期支付租金，以保证出租人在租赁期届满，收回购买设备的价款和该项资金租期内应收的利息及一定的利润；第三，
18、在租赁合同期间内，租赁物的所有权属于出租人，承租人在合同期内交付租金只能取得对租赁物的使用权，表示租赁设备的所有权与使用权是分离的；第四，租赁期内设备的保养、维修、保险和过时风险均由承租人负责；第五，金融租赁合同是不可随意撤销的。目前，我国关于金融租赁当事人权利和义务方面的规定主要依据中华人民共和国合同法与金融租赁公司管理办法，由于金融租赁交易是信用交易体系下的租赁关系因此当事人的权利、义务比较复杂。而且，金融租赁业务具有投资大、周期长、资产流动性弱等特点，在实践中也会出现一些法律上的不适应与无所适从。（四）商业银行开展金融租赁活动的意义1、有利于商业银行改变资产结构商业银行开展金融租赁业务可
19、以使得商业银行进行混业经营，从而改善资产结构。由于目前我国的金融体系面临着巨大的信用风险，而导致这一风险的主要原因就是商业银行的资产形式太过单一，基本上就是贷款以及投资等等的这些把货币资金作为主要标的的资产形式，如果商业银行的信贷形成，那么，对资金的用途就会很难进行控制，从而像贷款被挪用的情况层出不穷。现在，如果商业银行采用金融租赁的形式。那么，上述的问题也就能够得到解决，这样，银行资金在运用过程中所出现的风险也就大大降低了，对商业银行的资产状况的改善有着有利作用。2、有利于商业银行业务渠道的拓展金融租赁是银行资本与工商资本有机结合的产物，能够发挥出强大的传承和融合功能，把资金的科技含量加以提
20、升；并通过金融租赁公司，对产业和市场进行综合的分析以及判断，使资金投向能够趋于合理化从而使产业结构的调整更为优化。金融租赁贯穿金融、商业以及生产三大市场，对资本在市场的合理有序流动起指引作用，可以促使金金融本、产业资本以及商业资本三者之间得以在市场上进行相互的渗透，相互的结合，这一巨大的作用是信贷资金没有办法实现的。所以，金融租赁的一个内在优势就是能够给商业银行的业务开拓出更广阔的空间。3、有利于提高商业银行的竞争力众所周知，一直以来，商业银行的收入来源都比较单一，中间业务开拓不够，所以需要大胆探索和创新。虽然近年来随着国家政策的变动，商业银行已经在逐步扩大自己的经营范围，然而各类金融机构也几
21、乎同时得到了经营产品多样化的机会，所以就当前的状况来看商业银行与其他金融机构的获利渠道已相差无几，因此在2007年银监会已经允许商业银行开展金融租赁业务的情况下，商业银行一定可以充分利用这个机会来提升自己金融产品的数量和质量，通过参加租赁业务，商业银行获得了一种新的资本来源方式，通过对各种类型的设备提供资金融通，来取得租金收入、手续费、贷款利息等，创造了新的利润增长点。在内部治理逐步完善的前提下，以金融租赁为基础不断地进行创新升级，扩大客户来源，提升客户质量，提高商业银行在同业内及与其他金融机构的竞争力。二、天津市银行业金融租赁公司发展状况及对吉林省的启示（一）天津市银行业租赁发展现状分析20
22、07年3月1日，银监会颁布的金融租赁公司管理办法开始实施，标志着银行自1997年被强行退出租赁市场后重新获得该牌照。从2007年下半年开始，银行业金融租赁公司的发展重新步入轨道，中国工商银行、中国民生银行、中国兴业银行先后在天津注册了本行旗下的金融租赁公司：工银金融租赁公司（简称“工银租赁”）、民生金融租赁公司（简称“民生租赁”）与兴业金融租赁公司（简称“兴业租赁”），经过几年的发展，三家银行业金融租赁公司都取得了极大的进步与令人称道的成就。1、工银租赁有限公司发展现状分析2007年11月，工商银行租赁有限公司作为工商银行设立的全资子公司正式成立了。经过五年多的发展，工银租赁成为银行业租赁公司
23、的业界龙头，是工行产品和服务体系中一条成熟的产品线，是目前唯一一家市场地位与母行相当的子公司。作为在天津注册的企业，从政策到具体操作细节，工银租赁都得到了天津市委市政府的大力支持，政府在扶植银行业金融租赁公司的发展方面起到了相当重要的作用，天津可谓是工银租赁的“福地”。而且，天津东疆保税港区作为国务院批准的租赁业改革创新先行先试区，开创了飞机保税租赁、单机公司租赁等租赁结构和产品创新的先河，与工银租赁有着密不可分的联系。工银租赁在航空租赁领域首个保税租赁模式、航运租赁领域首个转口租赁模式等工银租赁取得的多项行业创新都是在东疆保税区内完成的。同时，有数据显示，工银租赁与天津的铁厂、轨道交通等领域
24、都有租赁业务合作，总投入已超过100亿，证明了工银租赁反过来也加快了天津市的经济建设步伐。2012年上半年数据显示，工银租赁实现营业收入33.25亿元，实现净利润5.09亿元，公司人均总资产6.1亿元，人均净利润达到320万元。在市场策略上，工银租赁经过对经济形式的摸索研究，把目标转向中小企业，2011年初，工银租赁开始大规模投入中小企业租赁领域，截止到2011年底，工银租赁与浙江、江苏、广东、福建、河北、江西、安徽等21个省市中小企业合作，中小企业客户占据工银租赁客户总数的70%，累计发放租赁款80多亿元。2、民生金融租赁有限公司发展现状分析民生金融租赁有限公司是由中国民生银行股份有限公司和
25、天津保税区投资有限公司共同发起创建的，成立于2008年4月。目前民生租赁公司已成为中国了最大的公务机租赁公司和最大的船舶租赁公司，拥有各类公务机近90架，船舶130多艘，其中干散货船队运力合计近460万载重吨。2008年8月，民生租赁与陕鼓集团签署战略合作协议，启动了供应商租赁业务模式。此后，民生金融租赁不断加大业务创新力度，积极探索包括“供应商租赁”在内的多种业务模式，有效降低风险，提高收益率水平。到2009年，公司该项业务取得了实质性进展，陆续与电力设备、冶金设备、ATM机、盾构机设备等多个领域的重点设备制造厂家建立了长期合作关系。民生租赁在2011年圆满的完成了增资扩股，资本金从32亿元
26、扩充至50.95亿元，此时公司总资产超过600亿元，累计实现业务投放逾800亿元，不良资产为零，盈利能力、资产规模和利润水平在同业中排名均名列前茅。民生租赁本着“调整业务结构，提高收益水平”的工作方针，经过三年的发展，在2011年末中国金融租赁年会上，荣获“2011中国金融租赁年度公司”的称号。2012年11月份，天津滨海新区国家税务局为民生租赁公司金融租赁出口货物办理退税8194万元，这是我国金融租赁出口退税第一单，此举是东疆保税港区向国际自由贸易港区转型迈出重要一步，也意味着民生租赁是政府政策的最终受益者。3、兴业金融租赁有限公司的发展现状分析兴业金融租赁有限责任公司是经中国银监会批准，在
27、2010年8月由兴业银行股份有限公司独资设立的全国性金融租赁公司。截至2012年末，公司资产规模达到403.15亿元，专业经营能力和市场竞争力持续提升，市场知名度不断扩大。兴业金融租赁公司充分利用滨海新区开发开放综合配套改革试验区的政策与地缘优势，遵循兴业银行整体业务和客户发展战略，依托兴业银行“大平台”作业，坚持“差异化竞争、精细化营销、专业化经营、集约化发展”市场策略，按照“专业化、规范化、市场化”的经营原则，致力拓展节能减排、能源电信、工业装备、金融及现代服务业等领域的金融租赁业务。兴业租赁成立以来，公司内部管理机制日臻完善，业务特色逐步显现，实现了规模、效益、质量的协调发展。根据兴业银
28、行2011年中报，2011年上半年，兴业租赁公司业务得到快速发展，资产总额198.38亿元，比2010年年末增加92.55亿元；2011年上半年投放租赁项目本金99.28亿元，共收回租赁10.46亿元，租赁回收率100%，税后净利润1.14亿元。2011年8月，兴业金融租赁公司投放在涉及污水处理、清洁能源、环境治理等各个方面的节能减排项目的资金将近80亿元。到2013年2月，兴业银行已对兴业金融租赁完成15亿元增资，增资后注册资本达到50亿元，使其业务发展登上了新台阶，可见兴业银行正不遗余力的帮扶兴业租赁继续发展壮大。（二）天津市金融租赁发展状况对吉林省的启示1、市场定位的准确是金融租赁发展的
29、先决条件所谓市场定位就是企业通过对顾客利益追求的分析，认清自身条件，对比竞争对手，充分发掘产品中既为消费者看重、又能和竞争对手相区别的独到之处，以此来确立企业及产品的独特形象，并将其推向市场，渗透到消费者的意识之中，成为引领市场需求的基础。从当前市场环境与趋势来看，金融租赁公司要发展就必须进行准确的市场定位。比如工银租赁经过深思熟虑后，将市场的定位于“大业务、大市场、大客户”，如飞机、船舶是当时有国际经验可以借鉴的例子，工银租赁也的确在飞机船舶租赁的租赁业务上做过一些比较成功的案例；后经过市场调研和决策，电力设备、轨道交通等领域成为工银租赁的备选市场方向；而民生租赁是依据自身的供应商业务模式将
30、市场定位于大型工业设备上如冶金、电力设备，并积极与该类公司开展合作；兴业租赁则把市场定位在新能源开发与节能减排上，并且也创造了不错的业绩。2、业务模式的多样化是金融租赁的经营优势商业银行作为大股东出资设立金融租赁公司使公司本身成为一种异于其他外资和内资租赁公司的企业，不同之处之一就是银行业金融租赁公司的可选业务模式比较多，包括以下三种：第一种是“捆绑型”，即租赁公司完全依赖于母行，人、财、物乃至业务都由母行与各分行提供，甚至业务审批也要在母行统一进行；第二种是“脱离型”，指的是租赁公司完全脱离母行寻找客户，甚至与银行的分行存在彼此竞争的关系，第三种就是工银租赁将前两种模式折中的模式两条腿走路，
31、既依靠工商银行的资源，但又不完全依赖工商银行的支持，这种模式是工银租赁在银行业金融租赁公司中的首创。商业银行发起成立金融租赁公司后，可以在原有模式上加以改造，依据自身的各方面条件选择一种适合自己采用的业务模式，这不仅给与金融租赁公司选择的机会，更为公司的模式创新提供了便利条件，是商业银行金融租赁公司特有的优势。3、租赁产品的创新是金融租赁发展的必要基础创新是金融租赁的生命力。金融租赁在资本市场、货币市场、设备市场之间，在投资者、银行、制造商、经销商和消费者之间起着重要的纽带作用，其融资、投资、资产管理等功能在社会经济的生产、流通和消费三大领域中发挥着极大的功效。因此，只有把握创新，才能获得更好
32、的发展。金融租赁公司要在市场上取得竞争优势，获得超额利润，必须具备与众不同的核心竞争力，工银租赁在不断开拓市场、迎合客户需求的基础上，研究和开发了“贷款+租赁”、“租赁+保理”、“租赁理财”、“租赁+基金”等新型服务，这些有利于加强租赁业务和其他传统及新兴业务的创新组合，为工银租赁与工商银行的多元化经营提供了活力。2012年11月12日，“工银租赁专项资产管理计划” 获证监会审批通过，成为国内金融租赁企业首只获批发行的资产证券化产品，是工银租赁积极创新的成果。民生租赁在不断维护、拓展现有融资渠道的同时，面向境内外市场，积极进行负债业务的创新探索，不断取得新的突破，在优化公司资产负债结构，防范潜在流动性风险的同时，有效降低了公司整体的融资成本，保证了公司的可持续健康发展，所以，业务创新是金融租赁公司长足发展的必要基础。4、政策环境的配套是金融租赁成长的助推器显而易见，天津市商业银行金融租赁公司的发展壮大很大程度上是源于政府的政策支持。无论是工银租赁的成长、民生租赁的进步还是兴业银行的发展，都无法脱离天津滨海新区的政策优惠。如，民生租赁的建立是在天津保税区投资有限公司的投资支持下得以成功的，而且租赁业务的持续性更加得益于
