1、5、某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该:询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以
2、便确定现金是否收到。6、某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。将本季度的维修费用与以前时期的相比较。对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。7、为了对属
3、性抽样的结论进行评价，必须首先明确总体的预计账面金额样本标准差样本的实际规模有限样本修正因子 8、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。9、为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的
4、模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。每个分部与其他三个分部的利息收益。各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。10、一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？决策支持系统管理信息系统高级经理支持系统知识工作系统11、内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成
5、限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的选择用以证实结论合理的样本量不适当；货运部门在完成其职责方面是有效的；这个结论打消了进行任何效率测试的念头；上述答案都不正确。12、内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。对两年期间打印耗材费用实施趋势分析（trend analysis）.从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。13、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视
6、为绩效审计最佳例示的是a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。14、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。只有I只有IIII和III 15、以
7、下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？、今年没有为该部门安排外部审计；、销售额增加了10%；、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关只有是对的；、和都对；只有和是对的；只有是对的。16、以下_项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计预付款资金的合并；采购职能的合并；法律职能的合并；营销职能的合并。17、为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？在完成初步调查后立即。当证实时间存在严重不足时。当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。18、如果内部审计师对内部控制的初步评价发
8、现内部控制可能不充分，下一步应该在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围绘制内部控制制度流程图如果发生损失则在最终审计报告中注明例外实施理想的控制 19、生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的机会成本会计成本显性成本隐形成本 20、当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错
9、误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。21、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是
10、:对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。22、下面哪个例子属于或有负债？租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。公司在中期年报应计应付所得税。公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。23、在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体
11、被称为抽样。利益属性。总体。抽样单元。24、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；以不同方式处理类似交易的随机错误更大；通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。25、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。二、多项选择题（共25题，每题2分
12、，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、在应用电子数据表时使用宏程序的首要目的是使用户能够从根目录删除多余的文件重新安排数据因素减少敲击键盘的次数用两种不同的格式合并文件 2、在年末对存货盘点（physical inventory process）中，审计人员发现有超过￥1.2百万价值的项目放在运输部门并注明“已售出不列入存货”。由于客户正在进行破产清算，其已有三个月未付款。但在存货盘点时销售经理仍要求运输主管将此存货作为已售商品。审计人员注意到销售条款为“FOB仓库”，在证实公司政策没有变动之后，审计人员应当建议
13、寻在运输部门的存货进行清点并将其纳入存货盘点结果中。清点并将结果追查至相关记录确保成本已正确地从存货中转出。继续采取适当程序确保放在运输部门的存货在相关的发票文件中记录。索取签发的提货单副本并放入本次存货盘点的工作底稿。3、某组织正在进行变革，采用一种使其质量控制贯穿于整个过程的质量保证项目，这种质量保证项目不同于以前年度依赖在过程结束时的质量控制。这种变革属于文化变革。产品变革。结构变革。组织变革。4、某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的提供有用的信息?职能性的。一般性的。竞争性的。内部的。5、某企业的内部审计师正在审计该企业一家燃气发电
14、厂的生产成本，审计师确定，由于计算机错误，该发电厂向环境监管局报告的二氧化碳排放量在准确性方面错在严重问题，审计师应该马上将此问题向以下哪个机构报告？环境监管局发电厂管理层发电厂负责健康和安全事务的官员风险管理部门 6、国际标准化组织已经制定了环型网络的标准，这个标准包括故障管理、配置管理、记账管理、安全管理和性能监控。下列哪一项包括在性能监控标准中搜集应用软件使用次数的统计数据向网络用户分摊网络成本报告网络光纤电缆的故障记录未经授权的非法访问 7、当前的内部审计专业实务标准的一个目标是鼓励内部审计的专业化；建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性；鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工
15、作；为考评内部审计工作确立基础（建立依据）。8、对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都由生产工程师进行检查。为达到这一目的，以下哪一项审计程序将提供最佳证据?追踪返工日志样本到采取的补救措施追踪检查日志样本到返工定单追踪返工定单样本到返工日志追踪返工定单样本到检查日志 9、以下哪项内容对事先已编号的文件的顺序进行检查？在装运商品之前批准客户赊账对事先已编号的文件的顺序进行检查将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额 10、永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定的最小库存量的合理
16、性进行审查时，内部审计师最不可能考虑的是缺货成本，包括丧失顾客的成本。预期存货需求的季节性影响通过经济订货量模型计算出的最佳订货量存货的单位成本和报废可能性11、某首席审计执行官（CAE）认为，高层管理人员所接受的剩余风险水平是其所在公司所不能接受的。根据标准，该首席审计执行官应该首先与谁讨论该事项？公司高层管理人员。公司审计委员会。公司的外部审计师。公司董事会。12、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素、部门经理完成利润指标的压力；、经营活动的复杂程度；、部门员工的胜任程度；、部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后
17、津贴等费用账户即受管理当局决策影响。内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。13、某审计发现如下某
18、资金预算中包括用于购置11辆新车的资金。在对使用记录的审查中发现在车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里。车辆已分配给各个小组使用，每个小组的使用率差别很大。没有政策要求在高使用率和低使用率小组之间轮换车辆，而且缺少分配车辆标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可导致购置不需要的车辆。根据这一审计发现，审计人员应向管理当局建议将每季节至少行使2500公里作为车辆分配给各小组的标准。建立定期在用户间轮换车辆的制度。将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利用为止。在内部审计人员对其他计划审查完毕之后再批准资金预算。14、为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅
19、助技术是平行模拟工薪总额的计算；工薪扣减的例外测试；重新计算净工资；标记和跟踪检查工薪标准的变动。15、某公司拥有仓储式连锁商店，这种商店出售大量的食品、办公用品及其他低值商品。商店的营销费用都减至最小，每个商店的装修均很普通。选择适合该公司的组织结构类型模仿机械式简单式有机式 16、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。 公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来（1）实施电子数据交换（EDI）传送和接收针对
20、订货、装货指令、确认和付款的业务数据；（2）在每个包装箱和枕头上贴条形码。公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。 生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间
21、差。因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。 原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最终产品的被盘点时得到补充和供应时由于缺陷而被拿走时因财务报表目的而被调整时 17、首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求经营审计与采购职能有关；财务审计与采购部门有关；合规性审计与采购职能有关；全面审计业务与制造业经营有关。18、在环境中描述一个经济实体的长期位置和的目标的预算是资本预算生产经营预算现金管理预算战略性预算 19、盈利的企业可以怎样提高其投资回报率？投资和经营费用增加相同的金
22、额同比例增加销售收入和经营费用销售收入和经营费用增加相同的金额同比例减少销售收入和经营费用 20、厌恶高风险的决策者通常对有限理性的反应是令人满意的；忽视限制性因素；设法发现最优化的方法；增加了所思考的解决方案的数目。21、以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。22、在比较某公司本年度与上一年度的劳动力成本时，审计师发现，总成本增加了，发生了更多的超时成本，工人的总人数也增加了
23、。审计师还确定本年度净收入总额下降了4%。仅仅根据这一资料，审计师得出的有效结论是工人人均净收入下降工人工资比率上升工人效率下降人工小时数增加23、下列哪项描述了控制弱点？除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。24、某航空公司正在最大程度地减少各航班之间的空闲时间，该公司最有可能实施全面质量管理根据目标开展管理流程重组片面质量管理25、内部审计适当的组织角色应当是协助外部审计人员以降低外部审计费用实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行履行董事会中审计委员会的调查职能履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务
