1、1，042，000美元1，100，000美元 6、审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品的净变现价值（NRV）（根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV）并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件（发票和收货传票），计算存货成本。I、II、III、IV。I、IV、II、III。IV、I、III、II。II、III、IV、I。7、在有些国家，政府部门已制定了审
2、计标准。比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；仅受政府审计标准的指导；遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。8、以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来
3、业绩。开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。9、审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程，选出最优的选项？提出关于注意到的重要事项的中期报告。修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。等待管理部门的回应，然后签发审计报告。与外部审计师讨论这种情形。10、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？为风险管理提供咨询。作为产品开发团队的领导。作为道德规范的倡导者。作为外部审计的联系者。
4、11、6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。”是一种合理理由。生活方式征兆。行为征兆。身体征兆。12、价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。13、以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？风险管理归根到底是董事会的职责。风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。风险管理要求内部审
5、计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。14、高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不期望领导人员具有的个人特点是a深刻的理解计算机系统b愿意倾听c不惜一切代价也要达成目标d掌握组织语言 15、电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?选择可靠的翻译、通讯软件供应商。将交易格式、数据标准化。画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。为EDI系统购买新的硬件。16、现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协
6、会的道德标准明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的道德标准中相关内涵开展行动；在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；遵循组织采用的道德标准采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的道德标准。17、根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况共有三个采购代理。代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，所
7、有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。采购代理可能一
8、直向虚构供应商 发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。生产部门可能降低购入商品的价格，从而 增加对外报告的销售毛利。18、制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段计划阶段；在评价风险管理和控制系统之后；在开展业务时；为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。19、假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用等于现金利息支付每期将小于现金利息支付将逐期增加保持不变 20、以下哪项是制造业的一种产品成本?销售工人的车辆折旧。销售经理的薪水。公司总部建筑物的保险费。工厂的
9、财产税。21、以下哪些项目是内部审计师协会职业道德规范所允许的？根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。22、在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制员工挑选阶段；初步调查阶段；编制工作方案阶段；审计结果报告阶段。23、某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆
10、的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长（1）正使用的车辆数；（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；检查截止日期报告（deadline report），确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修
11、部门报告中列为维修的情形；与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？，和；，和；，和；，和。24、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是主管的做法是正确的。主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；主管人员应当直接实施调查；主管人员应当解雇嫌疑人25、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以提高内部控制抽样技术的成效为内部审计师提供独立的、有见识的观点通过提供从针对
12、其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件发票验收部门的政策和验收程序提货单采购订单的复印件 2、如果生产厂家的供应链管理系统通过改善订货分录、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？从关联方采购。为假发票付款。从原材料库存偷
13、盗原材料。回避授权控制。3、某组织的内部审计师正在对一个贷款应用系统实施审计。在贷款应用系统的编辑程序中，下列哪一项是可以使预付款金额、偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？a.格式检查。b.存在性检查c.依赖性检查d.合理性检查 4、决策者在一个所有围绕决策的事实能准确知晓，并且每个备选方案仅与一个可能的结果有联系的环境中工作。这个环境被称为确定性；风险；不确定性；冲突。5、以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？在评估中包括了大量风险因子。为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。审计执行主管无需做出有
14、关判断。6、以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求？在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货。要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策。要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。7、以下哪项组织政策可能会出现不希望的管理行为？鹰石酿酒厂的首席执行官乔写了一个备忘录给他的经理人员，生产计划就像合同一样，必须得到遵守帕特尔化学公司赞助了印度国家队和巴基斯坦队的板球比赛的电视转播。这项对于媒体的赞助没有分配到公司的不同部门。曼德森制造公司的预算过程开始于生产经理为他们的部门制定目标。光明照明设
15、备公司每季度召集部门经理会议，讨论如何针对变化的环境而进行预算目标的调整。8、某零售企业在11座城市设有商店，目前该企业正计划建立一个网络，以便所有商店每日均可根据商品栏目将其销售额数据传输到公司总部，而商店的店员则可以从最近的商店所持有的货物来供应其客户的订单。该企业预测，申请加盟该网络的商店数量会大幅度增加，因此，用不了多久，该网络就会满负荷或接近满负荷运营。与此计划相关的一个重大风险是店员可能不太愿意使用该系统网络需要昂贵的非标准化部件客户可能会觉得网络的使用对其构成威胁网络的运营成本可能没有得到全面预测 9、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算
16、机控制程序最有效？采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。10、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加（cost-pulls）政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计
17、人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。11、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为？一组雇员串通单个雇员一组经理串通单个经理 12、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。高级管理人员主要负责建
18、立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架；复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性；确保外部和内部审计人员恰当监控环境；招待和监控董事会设计的控制制度。13、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。14、在使用计算机的环境下，审计师要承担更多的角色。这些角色不包括以下哪项以计算机文件的形式向审计客户提供IRS；使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率；在审计过程中
19、评估管理层对计算机系统的控制措施；帮助管理层开发计算机控制措施。15、在全面质量管理体系中上级管理人员对产品和服务的质量负主要责任使用大量的供应商，以得到最低的价格进行全程检测，将问题消灭在源头质量控制是由受过严格训练的检查员工在生产过程的最后工序进行 16、在实施内部审计时，以下哪种情况下缺少客观性？（本题正确答案可能不止一个）审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%.某一大型内部审计部门的审计职员被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该内部审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网
20、标准的委员会。一位4个月前由采购部门调到审计部门的审计职员被指派对该采购部门实施审计。17、利用以下信息回答问题.审计人员在对货运部门进行营运审计。他从货运部门的文档中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。在这一测试基础上，审计人员得出结论，货运部门在满足限额方面是有效的。关于审计人员的结论，以下哪一项可能是正确的？这一结论使得不需要进行任何效率测试从这一结论，审计人员可以断定货运部门有效地履行了职责选择用以测试的样本量不足以证实这一结论以上均不正确 18、假设上题中实施的审计测试表明通过电子数据表格能正确地完成运费分配运算，那么从该审计证据中能够合理地得出的
21、结论是I数据处理文件从主机上下载的数据不正确。II尽管能正确地完成运算，但这种运算并不是最高效的。III运费成本逐渐增加可能是由于电子数据表格运算之外的其他原因造成的。只有III。I，II和III。I和II。只有II。19、以下各项对决策制定过程都很重要。I、确定可接受的风险水平。II、确定可选择的行动方案。III、确定正确的信息。IV、在可利用的时间内做出决策。下面那个选项描述了该过程的适当顺序？III、I、II、IV。II、I、III、IV。I、III、II、IV。20、公司雇员可通过在电子数据交换系统中输入其住址，导致供应商将公司采购的办公用品送往其住所，防止这种舞弊发生的效率最高、成效
22、最明显的控制措施是哪一种？将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查。出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单。只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准。指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。21、利用下列资料回答某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个供货商，这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换EDI送达公司。在系统开发和完善检查中，内部审计师评定和测试了EDI系
23、统，结果没有发现任何重大问题，其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责。EDI供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货物采购是否经授权，是否在运输途中有损坏且采用条码技术将收货记入EDI系统。从EDI供货商处购买的原材料送到收货码头后。只在收货报告上做手工记录。这些报告备份文件送存购货部门以及记载应付账款的会计部门。年终前内部审计部门计划完成对购货和应付账款循环的彻底审计。但由于其他一些问题影响审计的及时开展，要完成这一计划具有很大的时间压力。下列控制中哪一项使审计人员确信在线购买请求没有经过适当的授权？终端登陆控制。无含义信息总额；口令要求下；有效性测试。22、以下哪项内
24、容对预测所需存货水平没有用？关于季节性需求变化的信息计量经济模型的建立对商业周期行为的了解将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊23、大型制造商都采取适时存货系统，以便最大限度地减少库存的储存成本。以下哪项是适时存货系统的主要薄弱点？停工材料供应合同计算机资源实施时间 24、管理当局要求内部审计部门对某主要分部的电话营销情况开展经营审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计人员应当不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；、接受该业务，但须向管理当局指出提供控制方面的建议将有损
25、于未来审计领域的审计独立性；接受该业务，因为审计独立性没有被损害。25、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收人情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的？许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。1.在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。产品经理议定采购价格并制定销售价格。根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。每个店铺中不设置验收职能。
