1、江苏省注册会计师考试审计网络与网络事务所试题江苏省注册会计师考试审计:网络与网络事务所试题 一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计,某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是A:和盘托出,因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事,与该机构无关。B:将这一要求交由审计委员会或董事会处理。 C:提供有关资料但不标明出处,使文章不能明确指出信息的来源。 D:以调查不全面而推托。 2、某制造公司的总经
2、理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会,目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确? A:获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择 B:委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对 C:委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点 D:委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用 3、内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过,在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目 A:可利用的助理人员很多; B:与这个项目有关的不利结果最有可能发生; C:杂项收入受影响; D:相关的信息是可靠的。 4、为提高内
3、部审计师的效率,内部审计师可以依赖外部审计师的工作,如果A:外部审计工作是在内部审计工作之后开展的; B:外部审计工作主要关注经营目标和活动; C:外部审计工作与内部审计工作协调; D:外部审计工作的开展遵守了道德规范。 5、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能? A:员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致 B:管理者的责任对象和授权范围 C:当旧的业绩评价标准不合适或无效率时,是否建立和推行新的业绩评价标准D:是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法 6、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计
4、部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示,因为涉及高风险,希望在近期尽快)1展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了标准? A:与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 B:为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。 C:因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。 D:与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。 7、根据准则的规定,审计计划应被文件化,而且计划步骤应包括下列各项,除了 A:确立审计目标和工作范围。 B:获取有关被审计活动的背景信息。 C:收集与审计目标相关的所有事件的审计证
5、据。 D:确定如何、何时,以及对谁传达审计结果。 8、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系,将受益非浅,因为外部审计师可以 A:提高内部控制抽样技术的成效 B:为内部审计师提供独立的、有见识的观点 C:通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息,为内部审计师提供协助。 D:赞同内部审计师的报告,从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 9、在项目管理中,以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。 A:确定性模型 B:随机模型 C:概率模型 D:稳定状态模 10、某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场
6、主管在这方面通常没有发生问题,因而不支持这一做法。这种状况意味着 A:只有一个控制强点 B:只有一个控制弱点 C:有一个控制强点和一个控制弱点 D:既没有控制强点也没有控制弱点 11、如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施,并且这个问题依然有效,内部审计师应该 A:再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现; B:确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险; C:寻求董事会的批准,开始采取纠正措施; D:对所涉及的区域安排进一步审计。 12、某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项
7、有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数;(2)车辆运行里程数;(3)设备使用年数;(4)环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整,但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释;编制正开展的维修项目清单,并与制造业维修指南进行比较;对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题;检查截止日期报告(deadline report),确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中;检查派遣时间安排,确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形; 与安全部门协
8、商。上述有关行动中你认为哪些较佳? A:,和; B:,和; C:,和; D:,和。 13、与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容?、公司的内部隐私政策;、财务会计准则;、有关隐私的法律和法规;、标准。 A:只有和是对的。 B:只有和是对的。 C:只有、和是对的。 D:、和都对。 14、在审计的哪个阶段,内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制 A:员工挑选阶段; B:初步调查阶段; C:编制工作方案阶段; D:审计结果报告阶段。 15、如果与传统的信息系统开发相比较,那么,以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC)应用程序方面的普遍风险? A:管
9、理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。 B:管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。 C:由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢,管理层的决策可能会受到损害。 D:由于应用程序开发时间增加,管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。 16、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50,该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额 A:$7985 $31374 B:$4108 $35482 C:$12305 $47787 D
10、:$456 $48243 17、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中,审计人员遇到了一个方案,该方案好像在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为,管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后,法律顾问表示这种做法有问题,但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见,审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论,但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗? A:没有违反。如果怀疑有舞弊行为,应该追查至行为发生的分部内部。 B:
11、没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。 C:违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。 D:违反。内部法律顾问的意见并不充分,审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。 18、下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释,除了 A:低计了坏账准备。 B:赊销和收款程序无效。 C:可能记录了虚假销售。 D:高估了赊销的销售退回。 19、据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开
12、发和使用他们自己的程序,来解决复杂的问题,例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项? A:a.增大了对中央管理信息系统部门的需求,来设计最终用户的应用程序。B:b.减少了违法和舞弊的风险。 C:c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。 D:d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 20、在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面,以下哪种程序效果最差? A:审查适用的赠款协议 B:与审计委员会讨论该事项,并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标 C:询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员 D:审查过去年份的工作底稿,并就变化情况询问有关官员 21、某公司
13、将举报舞弊的电话热线外包,这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容? A:失去对热线的直接控制; B:增加热线运行费用; C:增加培训要求; D:削弱雇员对投诉的匿名感觉; 22、某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备;该设备记录所有的食品订单及服务员名单,并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金,并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属
14、于这一监控措施的最佳范例? A:餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对 B:所有的食品订单必须输入计算机,服务员与厨师有明确分工 C:管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查D:现金按日送达公司总部 23、在COSO内部控制框架中,内部控制的目标可分为 A:运营、财务报告及合规 B:运营、信息及合规 C:信息、财务报告及监控 D:运营、信息及监控 24、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件,相对于手工准备的数据文件的缺点 A:精力主要放在编程过程的准确性,而不是每个交易的错误; B:个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改;
15、 C:以不同方式处理类似交易的随机错误更大; D:通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。 25、首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告,这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查,以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此,首席审计执行官应该 A:按要求将工作报告提供给高层管理人员,并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论 B:向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息;已完成的审计业务;已公布的最终审计报告所反映的审计发现 C:不向高层管理人员提供工作报告,因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围 D:仅向董事会披露
16、工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5 分) 1、假定组织安排你来组建内部审计部门。你最有可能聘用以下哪类人员 A:每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师; B:没有经验的人员,并按组织希望的方式培训他们; C:拥有会计学学位的人员,由于多数内部审计工作与会计学有关; D:从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师。 2、可靠的信息是指 A:能够支持业务目标,并与业务目标保持一致; B:有助于组织实现其预定的目标
17、; C:忠于事实、适当、具有说服力,任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论; D:胜任的,且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取 3、以下哪项是开展客户满意度调查的首要目的? A:满足标准关于内部审计部门的工作必须接受同行检查的要求; B:为被审计单位提供又一次机会,就审计发现进行辩论; C:向内部审计部门提供关于审计过程是否有价值的反馈意见; D:确定客户可能希望包括在最终审计报告中的其他审计发现。 4、对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都由生产工程师进行检查。为达到这一目的,以下哪一项审计程序将提供最佳证据? A:追踪返工日志样本到采取的补救措施 B:追踪检查
18、日志样本到返工定单 C:追踪返工定单样本到返工日志 D:追踪返工定单样本到检查日志 5、下列那项控制措施能够防止对卖方的超额支付? A:签发支票时对相关证据进行复核(CANCELING)和确认; B:要求支票签发者将支票直接邮寄给卖方; C:复核支出的会计记录; D:在卖方支付要求之前对购买进行授权。 6、作为制造公司环境,健康和安全(EHS)自我检查项目的一部分,对某指定工作区域或建筑的检查工作由一部分EHS职员和运营经理来进行。如果缺陷不能得到立即纠正,EHS职员将它录入到踪数据库中,所有部门都可以通过局域网访问该数据库。EHS经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度活动报告。在
19、检查这个自我检查项目期间,审计师注意到经营经理录入终结信息,确认已经采取了纠正措施。控制系统发生的哪些变化可以弥补和解决这种潜在的利益冲突? A:不需要额外的控制,因为高级管理层检查季度报告,为这种情况提供了适当的监督。 B:不需要额外的控制,因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完成所做出的最好评价。 C:EHS部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统。D:在终结信息被录入系统后,要求由原来的检查小组中的EHS成员对此信息进行检查,以验证终结信息。 7、在提高效率、促进遵守信息保护政策的控制措施属于 A:组织控制 B:经营控制 C:变化控制 D:处理控制 8、某首席
20、审计执行官(CAE)认为,高层管理人员所接受的剩余风险水平是其所在公司所不能接受的。根据标准,该首席审计执行官应该首先与谁讨论该事项? A:公司高层管理人员。 B:公司审计委员会。 C:公司的外部审计师。 D:公司董事会。 9、以下_对于内部审计章程的陈述不正确? A:他确定了内部审计部门的责任和权限 B:列明内部审计部门所需要的最低限度的资源 C:为评估内部审计部门提供依据 D:应得到高级管理层和董事会批准 10、审计人员正在审查的一些资料显示,最近一个客户给地区服务中心退回三件贵重商品要求保换(warranty replacement)。保换办事员拒绝了该要求并将它交给客户本地销售商解决,
21、原因是列示在保换申请上的系列号码有在计算机的销售文档中找到。后来,销售商提供了三个不同的系列号,都被计算机系统确认为有效,并且办事员办理了该项保换申请,在本案例中审计人员最恰当的做法是 A:确定由客户提供的最初系列号是否能够追溯到其它记录,比如生产和存货记录。 B:告知组织中适当的权威机构有充分的迹象表明发生了舞弊行为。 C:向适当的主管证实该保换办事员在处理本申请时遵循了相关的程序。 D:总结本项目和其它在审计人员质量担保业务测试中的合法业务。 11、一家在X国经营的中型国有公司规范不断扩大,董事们认为应该设立内部审计部门,董事们决定内部审计主管必须是注册内部审计师(CIA),而且要向新成立
22、的董事会审计委员会直接报告工作。上面的陈述中最能保证新任审计主管的独立性的是 A:通过公司章程规定设立内部审计部门。 B:X国对内部审计的法定要求。 C:审计主管要向董事会的审计委员会报告工作。 D:审计主管必须是注册内部审计师(CIA)。 12、公司工资部门某文秘已获得访问公司局域网(LAN)的授权,在该授权下,该文秘可在应用程序之外直接更新人事文档。防止该文秘如此行为的最佳控制手段是什么? A:通过一系列手段(如再事先规定的键盘不活动阶段结束后采取自动锁住措施),限制对局域网(LAN)的访问 B:限制对具有强大更新能力的软件产品或工具进行访问,并对这些产品或工具的安装进行检测 C:在用户企
23、图登录局域网(LAN)时,应用密码安全措施,来验证用户身份 D:为工资部门制定禁止直接更新数据文档的安全政策 13、诸如精算师和会计师等公司信息工作人员所发生的劳动生产率变化不容易得到计量,其中的原因是很难确认以下哪项内容 A:合适的输出单位数量 B:工作人员的具体职责 C:行业标准 D:合适的投入单位数量 14、以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差? A:比率估计 B:发现抽样 C:回归 D:试验样本 15、公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当审计部门对系统开发情况进行检查时,内部审计部门应该选取哪种控制措施? A:政策与程序 B:前馈控制 C:反馈控制 D:战略计划 1
24、6、以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的? A:管理层负责制定标准。 B:内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。 C:公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。 D:适当的会计或审计标准,包括国际标准,将被作为标准。 17、在一个系统或商业领域中,显示数据的流动和转换的图形标志称为 A:活动图 B:程序结构图 C:数据流程图 D:概念上的数据模型 18、审计人员对某银行现有的贷款组合进行了属性抽样。在60项样本中,审计人员发现1)四项没有提供抵押2)五项不符合银行政策(除了没有抵押的贷款之外)。 3)四项是关联集团成员的贷款,并
25、且他们都被视为独立的贷款实体。在60个样本中,有10个样本有上述错误,其中有几个样本同时有多种错误。根据以上审查结果,审计人员可得出如下哪些结论?.有足够的证据表明有一个或多个贷款官员有舞弊行为。.由于存在这些舞弊行为,财务报表将被歪曲。.存在重大的违规活动这一审计发现应被报告。 A:和 B:和 C:和 D:只有 19、某大城市的首席审计执行官(CAE)正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金,有些资金的使用要经政府授权的限制,有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形,使项目参与者必须满足合格条件才能使用资
26、金。CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序,以确保能够遵照预算执行项目,并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中,不应开展以下哪项程序 A:确定预算已经审核,且由城市内的监督部门批准; B:确定预算已经审核,且由授权机构的监督部门批准; C:抽取费用支出样本,确定费用支出(1)是否恰当归类;(2)是否适合于该项目; (3)设计是否满足项目的目标; D:比较实际结果与预算结果,确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。 20、假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确
27、认许多产品线的周转率小于3.5。以下哪项结论可由上述审计结果所证实.确认的产品线包括过时的存货。.存货是按超过净变现值的价值计价的。.鉴于公司持有的过时存货,使存货成本太高。 A:仅有; B:仅有和; C:、和都是; D:以上都不是。 21、审计主管刚刚接到了有关下一个审计任务和已指定的审计小组的通知,那么确定审计时间预算的适当阶段是 A:在长期计划的形成期。 B:初步调查之后。 C:最初计划会议期间。 D:所有现场工作结束以后。 22、预算通常被分为计划文件和控制工具。所需的预算计划信息与预算控制信息之间的一个重要区别是计划信息必须 A:可能运用外部数据来产生。 B:详细的。 C:可以量度。
28、 D:可能更准确。 23、在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编制时,审计师应该确定 A:系统测试在单元测试前进行 B:测试情况的结果由独立控制小组审批 C:单元测试包括对所有月末账目更新情况和相关明细账进行运行 D:终端用户开发了包括例外情形在内的测试案例情况 24、能够仔细的区分范围限制(scopelimitation)和审计中的其他限制对审计人员来说很重要。根据准则的规定,下列不属于范围限制的是 A:审计对象的分部管理者表示该部分正在对一个主要的计算机系统进行转换,而且计算机实施审计的那部分E”D P不得不推迟到下一年。 B:审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了董事会认为很有必要实施的审计项目。 C:审计对象表示某些客户不能联系,因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判,他们不希望客户受到干扰。 D:以上三项都不是。 25、内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时,应检查下列哪个文件 A:发票 B:验收部门的政策和验收程序 C:提货单 D:采购订单的复印件
