1、与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 5. 内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。6. 以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；确保内部
2、控制系统的薄弱环节得到纠正；为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。7. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。8. 根据萨班斯-奥克斯利法案第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。完整的控制。分立的
3、控制。软性控制。硬性控制。9. 公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜 10. 与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否
4、所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？应收账会计事项；事先编号的客户发票；客户采购订单；事先编号的装运单据。11. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率40 5% 2%60 5% 1%80 4% 3%100 1% 1% 12. 用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着持续监视的潜力在层次中属性的继承缺乏传统的设计文档缺少对变化的跟踪系统 13. 以下哪项是用于传输网页的因特网协议？超文本传输协议（HTTP）简单邮件传输协议（SMTP）文件传输协议（FTP）网络电传（Telnet）协议 14. CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机
5、来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码.程序文档.信息需求的确定.程序员逻辑设计a.只有I、II和IIIb.I、III和IV全有c.只有I、和d.只有I和 15. 沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:在选择调查范围时运用风险评估；在初步调查之后做出业务评价；为具体的业务设定的目标；做出的建议与特定的业务客户有关。16. 以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股
6、东观点；审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。17. 在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过业务工作方案中的小结；形式上的工作底稿；工作底稿之间的相互印证；业务工作方案中的明确程序。18. 公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致
7、的订购单，并追终装运单；指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；19. 以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。降低了数据收集过程中的一致性。不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。20. 在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内
8、部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是采购申请采购订单供应商发票供应商对账单 21. 在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。应用生物统计法访问系统。为访问操作系统设计授权表格。包括不间断电源系统和电涌保护。22. 下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年 第二年 第三年 应收账款净额占总资产的比例 23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释，除了低计了坏账准备。赊销和收款程序无效。可能记录了虚假销售
9、。高估了赊销的销售退回。23. 内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1也许不是问题2有可能是问题3很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子趋势分析。比率分析。不引人注目的评定或观察。评级尺度。24. 工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；推迟编制商业部分的工作底 25. 沟通技能对内部审计师十分重要。26.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代
10、码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?a.杂数代码。b.访问代码。c.目标代码。d.源代码。27.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。28.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50，股东按出资比例行使表决权。在这种情况下甲公司采用权益法核算该长期股
11、权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资 29.虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。降型化的目的是提高可靠性降低成本降低复杂性提高安全性 30. 在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是流程图法（flowcharting approach）调查问卷法（questiomaire approach）矩阵法（matrix a
12、pproach）详细描述法（detailed narrative approach）。31. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；仅受政府审计标准的指导；遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。32. 一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。立即将此事报告给适
13、当级别的管理局。立即与怀疑发生了贪污行为（defalcation）的职员讨论此事来证实审计发现。33. 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?a.不确定的需求和用户高度理解的任务。b.确定的需求和用户较少理解的任务。，c.不确定的需求和非结构化的任务。d.确定的需求和非结构化的任务。34. 当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；什么都不做。调查工作已经完成。35. 如果出纳
14、合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。客户向客户服务部查询。定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。对所有的收和返回文件进行批处理（batching），并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。36. 以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。基于预算限制而缩小审计范围。加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。在采购代理合同生效之前审查其草稿。37. 审计师通过测试性数据，
15、检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当未实施其他测试测试数据结果与预期结论相符通过例外证明控制系统有效执行测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生38. 甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。金额时间因素任务描述资源要求39. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；小型内部审计活动可以通过密切监督和
16、书面备忘录来进行非正式管理。40. 某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加
17、，则说明需要进一步开展调查41. 假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是计划在原材料耗尽时的实际存货。雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。42. 在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑组织的目标学习内容预算约束学员的学习愿望43. 某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以
18、下那种方法最适合应用自由联想法；爱迪生法；毁坏,然后精炼；作业研究法。44. 生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。在此情况下4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；内部审计师应将草稿放在工作底稿内；内部审计师未
19、考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。45. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350。46. 审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了10年却从未被评估。提供项目数据的组织生成数据不全。这是，审计师应当继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性不再进行分析推迟分析过程，直到取得全面的数据47. 某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？生成不同的解决方案。选择解决方案。确认
20、理想的情形。考虑高层管理人员的反应。48. 以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？实施更加开放的信贷政策；提高为提前付款提供的折扣；增加现金销售；按周而不是按月提供发票。49. 以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。50. 应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证所有程序的效率得到优化；数据一致性规则得到连贯应用；文件中不会出现过期的数据区域；用户坚定地使用新系统。7
