1、新疆建工清产核资专项审计报告doc新疆建工清产核资专项审计报告 清产核资专项审计报告 新疆维吾尔自治区国有资产监督管理委员会 我们接受新疆维吾尔自治区国有资产监督管理委员会委托，对新疆建工（集团）有限责任公司第四建筑分公司（以下简称四建分公司）申报的截止2005年12月31日的清产核资报表和报表所列报的损失及挂账情况进行了专项审计。 这些报表和报表所列报的损失及挂账证据的真实性和合规性由该公司负责，我们的责任是对这些报表和报表所列报损失及挂账证据在实施审计工作的基础上发表专项审计意见。 我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则及国务院国有资产监督管理委员会颁布的国有企业清产核资办法及相关规则
2、、规程和规定的要求进行的。 在清产核资过程中，我们结合公司的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘、检查支持各项列报资产损失金额和披露的证据，评价各项列报资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。 我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。 一、清产核资工作范围 （一） 企业简况 新疆建工（集团）有限责任公司第四建筑分公司前身为新疆维吾尔自治区第四建筑工程公司，系1979年4月经自治区建委批准成立，隶属新疆维吾尔自治区建筑安装总公司；2000年8月改制为新疆建工集团第四建筑工程有限责任公司，隶属新疆建工（集团）有限责任公司；2002年8月新疆建工（集团）有限责任公司吸收为核心层
3、，原新疆建工集团第四建筑工程有限责任公司所属分公司均隶属于新疆建工（集团）有限责任公司；2005年度经批准公司类型由有限责任公司变更为新疆建工（集团）有限责任公司所属非法人分支机构，并经新疆维吾尔自治区工商行政管理局核准登记，取得【注册号6500001903571】营业执照。 营业地址新疆乌鲁木齐市河北路12号。 负责人李文逸。 企业类型分支机构。 经营范围建筑工程施工，建筑材料、钢材、化工产品，日用百货、家用电器、服装鞋帽的销售，建筑设备的制造、租赁，幕墙制造安装，建筑材料及商品砼、电器箱柜的制造销售，房屋租赁。 新疆建工（集团）有限责任公司第四建筑分公司（以下简称四建）下设30个独立核算分
4、公司第四建筑分公司、东风建筑分公司、胜利建筑分公司、黄河建筑分公司、大华建筑分公司、中亚建筑分公司、四海建筑分公司、五洲建筑分公司、四通建筑分公司、永进建筑分公司、四方建筑分公司、力源分公司、物资供销分公司、工业设备安装分公司、曙光安装分公司、前进机械运输分公司、金驼设备租赁分公司、四达装修装潢分公司、星河构件厂、北京分公司、直属项目部、广场项目部、体育场项目部、国外项目部、四建煤矿、混凝土分公司、永发建筑分公司、四联建筑分公司、四平建筑分公司、智源建筑分公司；和2个控股子公司新疆天发房地产开发有限公司、新疆天鑫物业和服务有限责任公司。 二清产核资范围 1、清产核资范围公司本部及纳入汇总报表范
5、围的所属分公司和纳入合并报表范围的子公司截止2005年12月31日的资产、负债及所有者权益。 2、列入清产核资工作范围的子公司、分公司名称 （1）分公司 分 公 司 名 称 上级拔入资金（元） 持股比例 备 注 新疆建工集团有限责任公司第四建筑分公司 44,000,000.00 55 国家资本金 新疆建工集团有限责任公司东风建筑分公司 27,085,064.87 100 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司胜利建筑分公司 68,030,174.51 100 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司黄河建筑分公司 30,944,914.31 100 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司大
6、华建筑分公司 55,336,091.45 100 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司中亚建筑分公司 46,353,263.67 100 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司四海建筑分公司 92,503,989.52 100 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司五洲建筑分公司 48,511,045.05 100 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司四通建筑分公司 4,039,645.71 100 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司永进建筑分公司 39,774,969.76 100 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司四方建筑分公司 3,606,138.97 100 分
7、公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司力源分公司 33,979,123.57 100 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司物资供销分公司 24,274,635.82 100 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司工业设备安装分公司 13,342,077.06 100 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司曙光安装分公司 11,080,762.07 100 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司前进机械运输分公司 33,978,222.10 100 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司金驼设备租赁分公司 2,562,825.43 100 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司四达
8、装修装潢分公司 52,401,750.52 100 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司星河构件厂 2,901,476.40 100 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司北京分公司 0.00 0 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司（原四建）直属项目部 1,517,191.80 100 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司广场项目部 16,663,249.55 100 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司体育场项目部 9,470,112.36 100 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司国外项目部 3,608,177.42 100 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公
9、司煤矿 648,978.37 100 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司混凝土分公司 133,449.60 100 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司永发建筑分公司 0.00 0 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司四联建筑分公司 0.00 0 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司四平建筑分公司 0.00 0 分公司汇总纳入 新疆建工集团有限责任公司智源建筑分公司 0.00 0 分公司汇总纳入 2公司控股子公司 子 公 司 名 称 注册资本（万元） 投资额（万元） 持股比例 备 注 新疆天发房地产开发有限公司 1,000 450 45 控股子公司、合并纳入 新疆天鑫物业和服
10、务有限责任公司 200 101 50.5 控股子公司、合并纳入 二、 清产核资的依据 一 法规依据 1、国有企业清产核资办法（2003国资委令第1号）； 2、国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知（国资评价【2003】72号）； 3、国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知（国资评价【2003】73号）； 4、国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规则的通知（国资评价【2003】78号）； 5、国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资资金核实工作规定的通知（国资评价【2003】74号）； 6、国务院
11、国有资产监督管理委员会关于清产核资工作的其他相关规则、规程和规定。 二 行为依据 1、新疆维吾尔自治区国有资产监督管理委员会关于印发2006年自治区国资直接监管企业清产核资工作方案的通知（新国资评价【2006】145号）； 2、新疆建工（集团）有限责任公司清产核资申报立项报告（新建集团字200654号）； 3、新疆建工（集团）有限责任公司关于印发2006年集团公司清产核资工作实施方案的通知（新建集团行字200631号）； 4、新疆建工（集团）有限责任公司第四建筑分公司二00六年公司清产核资工作实施方案及关于印发二00六年公司清产核资工作实施方案的通知（新建集团行字200629号）； 5、新疆建
12、工（集团）有限责任公司第四建筑分公司关于成立公司清产核资损失鉴定小组的通知（新建集团行字200630号）； 6、业务约定书。 三、清产核资过程及实施情况 一 工作基准日 本次清产核资工作基准日为2005年12月31日。 二 工作起止日期 本次清产核资工作自2006年6月1日开始至2006年8月31日结束。 三 具体实施情况 1、清产核资的组织工作 （1）根据新疆维吾尔自治区国有资产监督管理委员会关于印发2006年自治区国资直接监管企业清产核资工作方案的通知新国资评价【2006】145号,公司成立了以四建分公司董事长李文逸为组长的清产核资领导小组以及清产核资财产损失认定小组，并设立了清产核资办公
13、室和相应的办事机构。 （2）为确保清产核资工作顺利实施，按时完成清查任务，公司制定了二00六年公司清产核资工作实施方案，确立了分工协作安排和清查工作日程，各级清产核资单位由财务部门牵头，专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作，并与其他部门协调一致。 （3）清产核资领导小组，随时就清产核资过程中发现的问题，及时讨论解决，并适时召开职能部门全员会议统一思想和方法，使清产核资工作能够顺利进行。 2清产核资工作程序 （1）前期准备阶段 公司在该阶段的主要工作是确定清产核资总体方案、拟订清产核资工作实施方案和操作规程，明确重大事项的清查方法、界定的原则；确定各项清产核资和预计损失的原则和证据要求；召
14、开清产核资工作布置会，培训清产核资工作人员。 （2）清产核资单位自查填表、会计师事务所复核审计阶段 公司在该阶段的主要工作是公司及所属子公司根据清产核资工作安排和操作方案，对清产核资范围内的全部资产、负债和所有者权益进行账务清理与资产清查，按照清产核资规程要求填制清产核资明细表。 在此期间，会计师事务所对公司及所属子公司进行业务沟通和指导。 同时，事务所派出人员对企业各项内控制度进行了调查测试，协助企业的清产核资工作，并对清产核资的结果进行核实。 （3）清产核资总结汇总阶段 公司在该阶段的主要工作是汇总合并公司及所属子公司的清产核资报表，核实汇总合并报表结果，检查工作中是否存在重大遗漏，并根据
15、汇总情况，对清产核资结果进行统一调整、修改和完善。 事务所在实施了必要的审计程序和收集了充分、适当的审计证据后，编制公司及所属子公司清产核资审计报告。 四、清产核资工作责任 （一）、企业的会计责任 公司应严格按照国家清产核资工作的有关规定进行账务清理、资产清查，对申报的清产核资工作结果真实性、完整性承担责任。 （二）、中介机构的审计责任 中介机构根据中国注册会计师独立审计准则和国家有关清产核资工作的有关规定对出具的清产核资审计报告的准确性、可靠性承担责任。 五、 清产核资专项审计情况 （一）清产核资基准数与账面数差异原因 依据国资评价【2003】73号文的要求，截止2005年12月31日由于公
16、司会计技术性差错等原因，我们对其作了更正，调整了资产类相关的会计科目，其中在建工程调入应收账款90,586,897.15元、调入固定资产3,499,684.60元，其他应收款调入存货36,477.72元，待查银行存款360.80元转入其他应收款。 二、企业申报处理的资产损失 在本次清产核资过程中,公司及所属子公司申报的按原制度清查出的资产净损失共71 笔，金额42,377,540.61元。 其中流动资产损失42,109,185.52 元，固定资产损失546,412.74元，流动负债潜盈金额278,057.65元。 （三）、本所审核证据充分按原制度清查出的资产损失 经我所审计识别认证，公司及所属
17、子公司符合清产核资申报条件按原会计制度清查出的资产净损失共43笔，金额共计34,477,847.00元。 其中 证据充分本次列作损失的金额为33,458,766.67 元；其中流动负债潜盈金额为278,057.65元。 在一年期内需由被清查单位补充证据,本次列作“清产核资待处理”项目的金额为1,019,080.33元。 具体情况如下 1、经我所审计识别认证，公司及所属子公司符合清产核资申报条件，取得外部充分证据的，按原会计制度清查出的资产净损失共36 笔，金额33,458,766.67 元。 其中，流动资产损失33,190,411.58 元,原固定资产损失546,412.74元。 流动负债潜盈
18、金额278,057.65元。 2、经我所审计识别认证，公司及所属子公司符合清产核资申报条件，在一年期内需由被清查单位补充证据,本次列作“清产核资待处理”项目的，按原会计制度清查出的资产损失共7笔，金额1,019,080.33元。 其中，流动资产损失 1,019,080.33元。 （四）经本所审核认证证据不足,列作待查的企业申报清查出的资产损失 经我所审计认别认证，公司及所属子公司不完全符合清产核资申报条件按原会计制度清查出的资产损失金额共28 笔，金额7,899,693.61元。 具体情况如下 1、经我所审计，四建所属分公司申报乌鲁木齐市纺织品公司天山商场及新疆21世纪商品交易中心拖欠款，因四
19、建已提起诉讼，新疆维吾尔自治区高级人民法院已受理并判决胜诉，该案正在拟申报执行过程，本次申报数已含在诉讼标的中，故不完全符合清产核资申报条件。 本次未予确认的按原会计制度清查出的资产损失共3笔，金额5,426,008.21元。 其中流动资产损失5,426,008.21元。 2、经我所审计，四建所属分公司申报的资产损失因债务企业经营状况尚可，或会计技术性差错等原因，尚不完全符合清产核资申报条件，本次未予确认的按原会计制度清查出的资产损失共25笔，金额2,473,685.40 元。 其中流动资产损失2,473,685.40 元。 五经本所审核按企业会计制度预计的资产损失 1、四建根据2006年8月
20、9日董事会纪要【2006】2号文按企业会计制度制定的资产减值准备计提方法预计资产损失的计提范围、方法、比例及依据，经我所审计，按企业会计制度清查出的母公司预计资产损失11,020,573.60元。 该损失为预计应收款项坏帐准备11,020,573.60 元。 上述事项调整冲减未分配利润11,020,573.60元。 2、四建及所属子公司依企业会计制度预计资产损失的计提范围、方法、比例及依据,经我所审计，按企业会计制度清查出的公司合并会计报表预计资产损失10,938,984.79 元。 该损失为预计应收款项坏帐准备10,938,984.79 元。 上述事项调减未分配利润10,911,403.06
21、元，调减少数股东权益27,581.73元。 六、 清产核资处理意见 （一）申报按原制度清查待核销净损失的处理预案 经我所审核的按原制度清查出合并会计报表的资产损失金额为 34,477,847.00。 其中 证据充分本次列作损失的金额为33,458,766.67 元；其中流动负债潜盈金额为278,057.65元。 在一年期内需由被清查单位补充证据,本次列作”清产核资待处理”项目的金额为1,019,080.33元。 考虑建筑行业相关资质对实收资本的要求，经自治区国资委同意，本次对直接认定损失按以下顺序核减所有者权益。 申报拟核减所有者权益33,458,766.67元。 拟核减所有者权益的具体处理方
22、法为 1、拟核减未分配利润2,829,148.05元； 2、拟核减盈余公积 30,629,618.62元； 3、拟核减资本公积 0.00 元； 4、拟核减实收资本 0.00 元。 （二） 申报按原制度清查处理资产损失原因分析 1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析 损 失 项 目 金 额 （元） 一、资产损失净额 34,477,847.00 （一）流动资产损失 34,209,491.91 1、坏账损失 34,053,835.22 其中（1）债务人破产、倒闭、死亡 122,832.05 （2）债务人被吊销、注销 5,056,725.67 （3）贪污、盗窃、诈骗损失 200,489.08
23、（4）司法败诉强制执行损失 0.00 （5）司法胜诉终结执行损失 26,982,191.81 6 债务人已无偿债能力，名存实亡 136,242.00 7 协议豁免 639,429.11 8 内部往来对帐差额 0.00 9 债务人逃逸，下落不明 895,537.25 （10）火灾损失 20,388.25 2、存货 155,656.69 其中（1）长期积压报废 27,665.00 （2）生产不合格报废 127,991.69 （3）技术淘汰报废 0.00 （二）长期股权投资 0.00 其中1、账外长期投资入账 0.00 2、被投资单位破产、倒闭 0.00 3、被投资单位长期亏损或已资不抵债 0.00
24、 4、被撤销、吊销、注销 0.00 5、其他原因 0.00 （三）长期债权投资 0.00 其中1、账外长期投资入账 0.00 2、被投资单位破产、倒闭 0.00 3、被投资单位长期亏损或已资不抵债 0.00 4、被撤销、吊销、注销 0.00 5、协议豁免 0.00 6、停建、停产、项目下马 0.00 7、财政批复分五年摊销余额 0.00 8、其他原因 0.00 （四）固定资产 546,412.74 其中1、盘盈 0.00 2、盘亏 0.00 3、毁损 0.00 4、质量报损 213,562.50 5、技术淘汰报损 332,850.24 6、其他 0.00 （五）流动负债潜盈金额 278,057
25、.65 其中1、无法支付的应付帐款 0.00 2、无法支付的其他应付款 278,057.65 （3）、免缴的基金 0.00 六 其他项目 0.00 1、其他 0.00 合 计 34,477,847.00 2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析 四建流动负债潜盈金额278,057.65元,主要系本次清产核资将无法支付款项申报核销形成。 ; 3、四建根据2006年8月9日董事会纪要【2006】2号文按企业会计制度制定的资产减值准备计提方法预计的资产损失计提范围、方法、比例及依据 （1）短期投资跌价准备原则期末对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备。 （2） 坏账损
26、失的核算方法 A、坏账的确认标准因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回的应收款项，或者因债务人逾期未履行其偿债义务且有明显特征表明无法收回的应收款项。 B、计提坏帐准备的范围公司的应收款项（包括应收账款和其他应收款）。 C、坏账损失的核算方法为备抵法。 D、坏账准备的计提方法和计提比例采用帐龄分析法计提坏帐准备。 根据债务单位的财务状况、偿还能力、现金流量等情况，按资产负债日应收款项（包括应收账款和其他应收款）的余额，按规定的比例计提坏帐准备，并计入当期损益。 坏账准备计提比例为1年以内计提0.5；1-2年的计提0.5；2-3年的计提1；3-4年的计提1.5；4-5年的计提
27、2；5年以上的计提2.5。 如果某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别，导致该应收款项如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏账准备，将无法真实地反映其可收回金额的，对该项应收款项采用个别认定法计提坏账准备。 3 存货跌价准备原则由于存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，期末采用成本与可变现净值孰低计价原则，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备。 可变现净值是根据本公司在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计费用后的价值。 4 长期投资减值准备原则公司期末对被投资单位由于市价持续下跌或经营状
28、况恶化等原因导致其可收回金额低于长期投资账面价值,并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复时, 按可收回金额低于长期投资账面价值的差额计提长期投资减值准备。 5 固定资产减值准备公司的固定资产由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。 固定资产减值准备按单项资产计提 6 在建工程减值准备原则期末对有证据表明在建工程已经发生的减值,如长期停建并且预计在三年内不会重新开工的在建工程,按照可收回金额低于帐面价值的差额计提。 7 无形资产减值准备原则期末对无形资产按照帐面价值与可收回金额孰低计量，对可收
29、回金额低于帐面价值的差额计提减值准备。 三 按企业会计制度预计的资产损失的处理意见 经我所审核的按企业会计制度预计的合并会计报表资产损失的金额为10,938,984.79元，拟建议转入企业2005年度未分配利润,并作为各项资产减值准备的期初数,其中 1、应收款项预计损失10,938,984.79元; 2、短期投资预计损失 0.00元; 3、存货预计损失 0.00元; 4、长期股权投资预计损失 0.00元; 5、长期债权投资预计损失 0.00元; 6、固定资产预计损失 0.00元; （四）处理损失挂帐，对企业的经营和财务状况将产生的影响 1、按原制度处理损失挂账，对企业的经营和财务状况将产生的影
30、响 1 上述申报原制度资产损失如得到批复后，公司母公司的资产总额为 1,483,588,630.59元，负债总额为1,228,687,298.38元，所有者权益为 254,901,332.21元。 详细情况如下 单位人民币元 项 目 核减前金额 原制度损失核减金额 核减后金额 资产总额 1,517,325,454.91 33,736,824.32 1,483,588,630.59 负债总额 1,228,965,356.03 278，057.65 1,228,687,298.38 所有者权益 288,360,098.88 33,458,766.67 254,901,332.21 其中实收资本 8
31、0,000,000.00 0.00 80,000,000.00 资本公积 143,461,998.17 0.00 143,461,998.17 盈余公积 52,275,169.61 30,629,618.62 21,645,550.99 未分配利润 12,622,931.10 2,829,148.05 9,793,783.05 2 上述申报原制度资产损失如得到批复后，公司及所属子公司合并会计报表的资产总额为1,558,113,866.08元，负债总额为1,298,893,855.59元，少数股东权益为4,318,678.28元，所有者权益为254,901,332.21元。 详细情况如下 单位人
32、民币元 项 目 核减前金额 原制度损失核减金额 核减后金额 资产总额 1,591,850,690.40 33,736,824.32 1,558,113,866.08 负债总额 1,299,171,913.24 278，057.65 1,298,893,855.59 少数股东权益 4,318,678.28 0.00 4,318,678.28 所有者权益 288,360,098.88 33,458,766.67 254,901,332.21 其中实收资本 80,000,000.00 0.00 80,000,000.00 资本公积 143,461,998.17 0.00 143,461,998.17 盈余公积 52,422,603.12 30,629,618.62 21,792,984.50 未分配利润 12,475,497.59 2,829,148.05 9,646,349.54 未确认的投资损失 0.00 0.00 0.00 2、按企业会计制度处理损失挂帐，对企业经营和财务状况将产生的影响 1 上述按企业会计制度资产损失如得到批复后，公司母公司的资产总额为1,
