1、如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受；接受这一礼物将违反道德守则，应该禁止；由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反道德守则，也不违反组织的行为准则。 4.针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注政策与程序的符合程度。预算程序。组织目标的完成程度。资源与基金运用报告的正确性。5. 下列哪种变动会导致置信区间范围变窄置信水平从95%增至99%置信水平从95%下降至90%误拒风险的可接受水平降低精确度提高 6. 在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？信
2、用可能被给予不适当的客户。信用评估的更新可能不及时。财务报告或管理报告可能不准确可能与未经批准的卖方进行交易。7. 某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？a.对知识库进行检查。b.对开发和生产中的控制进行测试。c.确保信息系统与组织目标的兼容性。d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。8. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。采用批控制总数校
3、验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。9. 从样本中可以得出下列哪个逻辑结论有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；存货有实质性错报；存货有2.5%的可能性会超过$3200000。10. 在PERT中，松弛指与最长时间相关的路径。在不延迟整个项目的情况下，一项活动能够推迟的时间。与时间估计相关的不确定性。最晚开始时间和最早结束时间的差。11. 在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是应急德尔菲
4、技术原材料需求计划编制分支和范围的解决方法 12. 内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目可利用的助理人员很多；与这个项目有关的不利结果最有可能发生；杂项收入受影响；相关的信息是可靠的。13. 以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?限制对程序库的物理和逻辑访问。拒绝来自远程终端的访问。为程序安装一个日志系统。监控对程序库介质的实物接触。14. 某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招
5、聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。只有是对的；只有和是对的；只有和是对的；、和都对。15. 在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现未发现的新员工工资率错误。在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。不正确的工资扣除项目。无法为员工提供参加养老金计划的机会。16. 下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？控制应该尽量简单。控制应该针对所有领域的工作情况。过时的信息是不恰当的。过度的控制既浪费时间又浪费金钱。17. 公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司总裁指示首席审计
6、执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜 18. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。资金运营部门的管理层还没有制订任何
7、风险管理政策。由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350。外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。19. 一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大询问口头证据外部证据观察 20. 以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？通货膨胀出口进口消费支出 21. 如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；折扣率更高的项目；在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；起始投资水平更高的项目。22. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；如果内部审计师开展涉及同一客户的
8、保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。23. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？公司的采购政策尚未得到更新。公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。公司在收到货物之前就对供应商付款。24. 依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力a.熟练运用内部审计准则；b.理解管理原则；c.良好的人际沟通；d.用量化方法承担培训课程能力。25. 在检查工
9、资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现26.内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。仅有I。仅有III。II和III。I，II和III。27.下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？采购申请，会计资料和投标书采购申请，采购订单和投标书验收报告，采购订单和采购条件采购订单，验收报告和投标书 28.验收报告和发票都没有
10、留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。29.重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？明确重新设计是否
11、得到高层管理人员的支持关注被给出建议的事项为新系统制定审计计划指导新系统的实施 30. 管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中一个重要风险是顾客可能感到受到该网络的威胁。网络需要昂贵的非标准化部件。销售人员可能不太愿意使用该系统。对网络的营运成本可能估计不足。31. 在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?定义控制测量改进32. 在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为运货和开票的内部控制薄弱；外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；许多账户余
12、额较大；内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。33. 根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了确立审计目标和工作范围。获取有关被审计活动的背景信息。收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。34. 由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达审计的领域是财务报表；外部审计师采用内部审计师的工作；对某领域开展全面审计；意见会改善与沟通读者的沟通。35. 首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素这两个部门的其中一个部门已发生
13、运营方面的重要变化；内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。36. 已验收货物未被记录在案可能引发的问题是错误的库存缺货报告签收已注销订单签收未订购商品签收重复运单37. 利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果没有进行其他测试。测试数据的结果与预期结果相符合。查询例外情况，确定执行的控制逻辑。给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。38. 为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理
14、当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。每个分部与其他三个分部的利息收益。各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。39. 为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；要求所有捐赠均以支
15、票支付；使用带锁的箱子来接受捐赠款。40. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。41. 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？对雇员或公民提供的线索进行追踪；对高风险领域的分析性复核进行追踪；对现金和其他资产进行定期对帐；以突然袭击方式对程序或
16、部门开展审计或审查。42. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:趋势分析透露:（1）销售额增长50%，（2）销售成本增长25%；比率分析透露销售成本占销售额的一半；同等规模的行业分析显示:（1）公司的销售成本占销售额的40%，（2）行业平均销售成本占销售额的50%（1）公司的销售成本占销售额的50%（2）行业平均销售成本占销售额的40%。43. 旁证是不能作为法庭上陈述的证据口头陈述的或者是不能直接引用的证据不被公众所知晓的但可以接受的证据可以被发现但不可以接受的证据44. 某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新
17、来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。45. 公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？投诉的总数与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量消除所有这些电脑投诉需要的成本46. 标准误差为$100000反映了在样本误差的基础上得出的预计总体误差；样本的平均
18、误差率；样本项目金额数的变化程度；内部审计师可接受的总体误差。47. 某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该:询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。48. 在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于改进产品设计和可信赖性测量流程性能实施统计流程控制改进组织流程49. 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述按季度向审计委员会报告所有的审计结果；向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；每月向管理层提交部门预算变动报告。50. 对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是绩效标准约束条件外生变量决策变量7
