1、精编范文资产评估报告范文模板范文模板 27页本文部分内容来自网络整理所得，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即予以删除！= 本文为word格式，下载后可方便编辑修改文字！ = 资产评估报告范文模板 审计报告 模板【1】 根据中华人民共和国审计法和XX年年度计划及XX通知精神，XX审计局于XX年X月X日-XX年X月X日派出审计组，对XXXX进行送达审计。XX单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责，并且作出了书面承诺。在审计过程中，得到被审计单位的支持和配合，使审计工作得以正常开展。审计局按照中华人民共和国审计法和其他法律法规进行审计，出具审计报告。一、基本
2、情况(一)项目基本情况(按立项批复内容)计划总投资XX万元，其中：中央XX万元，省XX万元，州XX万元，县配套XX万元，自筹XX万元。实施地点：实施内容：实施时间：(二)项目前置情况(工程建设程序)前置审计情况：送审投资XX万元，审定投资XX万元，审计核减XX万元，建议拦标价XX万元。招标投标情况：(招标代理机构名称、投标单位公司名称及投标价，中标单位公司名称及中标价)合同签订情况：(合同签订时间，项目实施区间、合同价)二、资金到位及拨付情况(一)资金到位情况：(二)资金拨付情况：截止XX年X月X日，总计支付项目资金XX万元，其中：1、建筑安装支出XX万元;2、勘探费支出XX万元;3、设计费支
3、出XX万元;4、监理费支出XX万元;5、管理费支出XX万元;三、投资完成情况送审投资XX万元，审定投资XX万元，核减投资XX万元。投资完成情况如下(审定投资)：(一)建筑安装工程投资完成XX万元;(二)待摊投资完成XX万元，其中：1、管理费XX万元;2、勘察设计费XX万元;3、监理费XX万元四、审计评价(围绕被审计单位或项目的财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性三个方面进行评价。具体是：第一、根据审计结果及其得出的结论写作，切忌大包大揽，偏离审计结论主题;第二、审计结论应包括肯定成绩和概括问题两方面，都需要有证据支撑;第三、审计发现和处理问题的合理延伸和浓缩。 )五、审计发现的主要问题和
4、处理意见(一)基本程序方面发现的问题1、招标投标方面2、前置审计方面3、合同签订方面(二)工程建设及竣工结算方面发现的问题1、多计工程款2、多计待摊费用3、超概或结余六、审计建议(指审计机关根据审计情况，按照国家有关财经法律法规，为加强财政财务管理，提高资金使用效益，对具有普遍性的问题有针对性地提出改进工作的措施及办法。)XXXX年X月X日审计报告模板【2】内部审计报告目录一、审计导言 第x页二、审计结果汇总表 第x页三、审计结果详细说明 第x页四、组织结构图 第x页五、流程图图例 第x页六、流程图 第x页审计结果汇总表一、在对销售与收款环节的检查中我们发现存在如下问题:(一)销售与收款内部控
5、制 制度 符合性方面 序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 赊销业务 不明确 随意性、混乱 建立具体程序和标准2 销售文件分别归档 10日前归入财务 执行 繁琐、客户不满 建立客户代表制度3 价格员的设制 三名价格员 执行 成本大 取消4 销售佣金 销售金额1%提取 执行 虚假销售 确定暂扣比例(二)现行内部控制制度遵循方面存在的问题序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 客户往来对账 季度终了10天内对账 流于形式 发生不该发生的坏账 安排人员查清原因2 销货退回及折让 申请-审核-批准-货物入库-索取折让通知单 没有严格执行 货物丢失、多交税金检查、督促，建立
6、建全手续3 款项送存银行 当日及时送存银行 没有严格执行 挪用资金、丢失 不定期限抽查4 坏账处理 每年10月编制账龄分析表，提出坏账处理意见 流于形式 坏账得到处理、挽回，报表不实对近三年的坏账清理(三)相关部门反馈意见序号 相关事项 涉及相关部门 反馈意见 原因 相关部门建议采取的措施1 客户往来对账 财务部 不认可 人员少，无力完成 增加人员2 销货退回及折让 财务部 建议向董事会提出 取得严格执行的制度 建立建全制度3 款项送存银行 财务部 同意 立刻整改4 坏账处理 总经理办公室 不认可 已经尽力了二、在对购货与付款环节的检查中我们发现存在如下问题:(一)采购与付款内部控制制度符合性
7、方面序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 采购订单的发出 仓储部申请-主管副总经理批准-发出采购订单 执行 一旦仓储部失误，物资积压、资金占用不合理 建立财务部审核控制程序2 付款 无/财务部审核并根据流动资金的周围情况付款 随意性强/以职权谋私利 制定付款政策3 供应商的变动 采购部申请-主管采购的副总经理审批 执行 随意性强/以职权谋私利 制定相关方案4 已报销入账的文件 无 重复入账 在报销后加盖标记或打孔(二)现行内部控制制度遵循方面存在的问题序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 采购业务招标比价 一次采购超过5万元向已选定的供应商招标 没有严格执行 随
8、意性强/以职权谋私利严格执行制度/财务监督2 物资入库 清点、验收 流于形式 出现短缺无法确定由谁承担，最终公司损失 严格执行制度，发现问题及时沟通3 已验收库资暂估入库手续 文件单据全，办理暂估入库 没有严格执行 库存物资信息失真，物资失控严格文件不完整的物资采购暂估入库制度4 库存物资盘点 定期盘点财务抽查 没有切实执行 账实不符，物资丢失 提高认识，保证盘点制度真实执行(三)相关部门反馈意见序号 相关事项 涉及相关部门 反馈意见 原因 相关部门建议采取的措施1 采购订单的发出 采购部 同意2 供应商的选择 采购部 同意3 大宗采购项目招标 采购部 同意4 已报销入账的文件 财务部 同意5
9、 库存物资盘点 仓储部 同意/执行困难 定员过少三、在对生产与成本循环的检查中我们发现存在如下问题:(一)生产与成本内部控制制度符合性方面序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 价值较低的材料生产领用手续繁索 所有材料填写领料单 执行 工作量加大、成本浪费 采用预算管理2 生产成本计算 品种法 执行 过细、成本过高 采用同行业计算方法3 废品及边角余料 无 谋取非法个人利益 建立废品回收制度(二)现行内部控制制度遵循方面存在的问题序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 员工招聘录用 部门申请-审批 不理想 增加人工成本 人事部切实承担招聘职责2 领用材料计价 计价保
10、持一致性 各期不一致 成本不准确 严格执行制度3 对生产工艺文件的遵守 有规定 部分人员不遵守 降低产品质量和生产效率 培训、提高意识(三)相关部门反馈意见序号 相关事项 涉及相关部门 反馈意见 原因 相关部门建议采取的措施1 价值较低的材料生产领用手续繁索 仓储部 同意 正在解决2 生产成本计算 财务部 同意但无法执行 以前未重视 建议改正3 废品及边角余料 生产车间 不同意 惯例4 员工招聘录用 人事部 同意，但无力执行 技术问题 设立专业招聘小组审计结果详细说明一、 销售和收款循环贵公司在销售与收款方面的内部控制流程见图一(销售与收款循环内部控制制度流程图)从图一我们可以看出，贵公司在销
11、售与收款方面内部控制制度的设计充分体现了机械制造企业的特点，着力强调为客户服务意识和销售风险防范体系，在检查中我们发现，这些控制措施在实际工作中也基本上得到了执行。 在这方面存在的问题主要表现在:(一) 销售与收款内部控制制度符合性方面1、 赊销业务的批准程序和批准标准不明确。贵公司的控制流程中规定，赊销业务由营销部审核，报经主管销售的副总经理批准。但是在制度中没有营销部有关赊销业务需审核的文件、审核的具体执行人、审核并上报副总经理的要求、审核的时限等具体可操作的流程规定。主管销售的副总经理对赊销业务是否批准的要求也没有具体的规定。产生这个问题的原因是总经理认为，市场情况经常变动，以一套固定的
12、模式来决定赊销业务可能会影响销售业绩，而且主管销售的副总经理习惯于按经验办事。但是，没有标准势必会导致赊销业务的随意性，同一种业务，由不同的人执行，就会产生不同的审批结果。虽然经检查没有发现因此而产生的混乱现象，但长此以往，后患无穷。为解决上述问题，我们建议，由营销部提出审批的具体程序和标准，报董事会批准后实施。2、 销售订单、产品出库单、销售发票、发运单分别归集，不便于稽核。制度规定，财务部应在每月10日前将从各部门分别取得的销售订单、产品出库单、销售发票、发运单核对相符，以防止与销售相关的各部门发生工作失误。但是，由于前述单据分别来自不同的部门，财务部无力对每一笔销售业务都分别核对，只能核
13、对这些单据的总额是否相等。如果不相等，查找起来非常麻烦，尤其是，如果发生错误发货或错误开单，必然会导致客户不满，严重影响公司的销售业务。况且，既使核对相等，也并不意味着每一笔业务都正确。为解决这个问题，我们建议，在营销部设立客户代表制度，营销部每接到一票订单，就由营销部经理指定一名员工为客户代表，由其代表客户到各部门办理相关业务，货物发运后，由其将相关单据核对相等后交财务部审核。 这样做既可以解决上述问题，又可以减少客户的麻烦，而且并不需要增加成本开支。3、 价格员的设置没有意义。贵公司在营销部设有三名价格员，负责核对销售发票中的价格是否正确。据我们调查，贵公司所销售的产品只有五个品种，二十一
14、个规格，营销部一个合格的员工，在一个月内就可以记住所有的价格，而且可以打印价格表发给与销售价格使用和审核有关的员工，完全没有必要设置价格员来进行审核。 按贵公司目前的劳资标准，每名员工的平均费用为22，500元，三名员工的费用就是67，500元，这笔开支根本没有必要。我们建议，取消价格员，这样可以每年为贵公司节省开支67，500元。4、 销售佣金制度设计有缺陷。贵公司对营销部员工按销售订货金额和销售回款金额的1%计算提取销售佣金，这本是促进营销工作的一项激励措施，是合理的，但是，这项制度在设计时，没有考虑销货退回及折让因素，一旦发生，就会导致销售佣金隐性提高。 长此以往，还可能出现虚假销售问题
15、，给贵公司造成更大的损失。我们建议，由财务部根据贵公司近几年销货退回及折让金额占全部销售额的百分比，再考虑各种调整因素后，确定一个销售佣金暂扣比例，报董事会批准后，实施佣金暂扣制度，待销货退回及折让期过后，如没有发生销货退回及折让事项，再将暂扣款发给营销员。 (二) 现行内部控制制度遵循方面存在的问题1、 客户往来对账流于形式。制度规定，财务部会计员应于每季度终了后10天内向往来客户寄发并核对往来账目对账单，如发现不符应在三天内查出原因予以解决。但据我们检查发现，201X年第一季度和第三季度没有发出往来账目调节表，第四季度的往来账目调节表不相符但没有原因说明和处理意见。到201X年12月31日
16、止，客户往来账目金额与客户认可往来金额相差2，150，336元(客户认可金额高于贵公司账簿金额的项目为379，624元，客户认可金额少于贵公司往来账面金额的项目为2，529，960元)。 产生这个问题的原因是财务部人员不足，规定的对账调节期又与会计工作高峰期相冲突，财务部有关人员认为此项工作不应是自已的工作范围，有关部门的督促监督不力等。基于这个问题的严重性和重大的风险性，我们建议，应立即安排得力人员，尽快查清往来账不符的原因，迅速解决问题，努力防止产生不应有的坏账损失。同时应调查财务部没有执行此项制度的真正原因，采取措施，使这些制度真正落到实处。2、 销货退回及折让手续制度执行不力。制度规定
17、，客户提出销货退回及折让申请的，经营销部审核、主管销售的副总经理批准后，可以办理销货退回及折让事项，但必须将退回货物经验收后填写入库单，并取得客户提供的“销货退回及索取折让通知单”、收款收据后才可以办理退款。 但据我们审查发现，此项制度的执行很不理想。201X年共发生销货退回及折让事项35项，有2项没有入库验收单，金额合计164，515元，有8项没有取得“销货退回及索取折让通知单”，金额合计1，755，396元，因此多交增值税298，417元。产生这个问题的原因是各部门之间相互沟通不力，财务部碍于贵公司有关人员情面，不严格执行制度，过后又不积极督促补充，听而任之。基于这个问题的严重性，我们建议
18、，立即组织人员检查督促有关手续，补回损失，同时应处罚有关责任人。3、 未按规定及时将所收款项送存银行。制度规定，财务部收到款项，应在当日送存银行，以防止盗抢及挪用损失。我们抽查了三个月的收款业务发现，贵公司银行日记账每天记录的收款金额与银行提供的对账单金额不符，有时多有时少，这说明有时没有将所收款项于当天送存银行，经复核，全年的余额虽然相等(说明没有损失)，但潜在的风险是存在的。 产生这个问题的原因是财务部出纳员嫌每天存款过于麻烦，对不执行该项制度可能产生的风险认识不足，财务部负责人督促不力。我们建议，应向财务部有关人员强调及时存款的意义，安排人员不定期抽查及时存款情况，发现问题，立即处理。4
19、、 坏账处理不符合规定。制度规定，财务部应于每年10月份，编制账龄分析表，对可能的坏账提出意见，交总经理办公室审批处理。但据我们检查发现，财务部编制的账龄分析表虽然按期提交给总经理办公室，但只是例行地批准记入坏账，并没有对产生坏账的原因进行分析，也没有对相关责任人进行处理，更没有采取应急措施挽回损失。产生这个问题的原因是有关人员嫌麻烦，不愿意去做挽回损失的努力。在内部又推托责任，没有人负责。主管领导好好思想严重，不愿得罪人。我们建议，组织有关人员对近三年已产生的坏账进行清理，查清责任，及时处理。采取积极措施，努力挽回损失。(三) 相关部门反馈意见我们按照内部审计实务标准的要求，在本报告正式送交
20、贵公司董事会前已将草稿送到相关部门，并要求他们提出反馈意见，在本报告正式编制前我们已经收到所有的反馈意见，现将这些意见整理归纳如下: 1、 对于我们提出的与内部控制制度设置有关的问题，相关部门都表示赞成，并同意我们提出的修改建议。2、 财务部对于我们提出的收款不及时送存银行问题和销货退回及折让手续不健全问题表示同意，对前一个问题他们已经进行了整改，对后一个问题他们建议我们向董事会提出，以取得严格执行制度的要求。 3、 财务部对于客户往来对账问题归责于他们表示不认可，认为如不能增加人员编制，他们无力完成此项工作。4、 总经理办公室参与人员不认可，对于他们关于坏账损失原因的责难，认为他们对此已经尽
21、力了，产生坏账的原因是多方面的，除非进行讼诉别无它法，但他们又对讼诉的难度心存恐惧，对胜诉后的具体执行不抱希望。 二、 采购和付款循环贵公司在采购和付款循环的内部控制流程见图二(采购和付款内部控制流程图)从上图可以看出，贵公司在采购和付款方面的内部控制设置紧密结合机械制造企业生产经营特点，着重强调防范采购风险，降低采购成本，提高采购效率和控制采购费用，在检查中我们发现，贵公司在实际工作中基本上执行了这些制度。 在这方面存在问题主要表现在:(一) 采购和付款内部控制制度符合性方面1、 采购订单发出前未经财务审核。贵公司的采购流程规定，仓储部应根据生产计划的要求和实际库存情况，提出采购申请，经主管
22、副总经理批准后向供应商发出采购订单。这项控制制度在仓储部库存管理比较准确的前提下是合理的。但是，一旦仓储部的库存管理工作出现失误，就会出现继续采购已积压物资的错误，导致资金占用不合理增加等经营风险。在管理控制比较好的企业经营流程中，为解决这个问题，一般都在采购控制流程中，存在一个财务部审核控制程序，专门审核各种物资的生产需要量和现有库存量是否正确，以检查和防范仓储部的管理失误。 产生这个问题的原因是，贵公司与采购相关的部门和主管领导对这个问题的重要性和风险性认识不够，只是认为增加一项审核控制会降低采购效率、提高控制成本而且根本没有必要存在这项控制。 基于这个问题的重要性和贵公司相关部门和管理层
23、的认识和要求，我们建议:增加此项控制，但是，考虑提高采购效率和降低控制费用的要求，可以要求财务部只审核采购订单申请表中的现有库存量一项指标。 2、 付款无程序，无标准。贵公司的采购流程规定，由财务部审核供应商的付款要求和采购的有关单据文件，根据贵公司流动资金的周转情况决定是否付款、付款比例和付款时间。在贵公司流动资金充足和付款政策一致性的前提下，这项控制流程规定是合理的。但是，贵公司由于生产经营高速增长，流动资金比较紧张，无法保证所有的外欠款项都及时支付，而且由于供应商情况的复杂性，财务部也无法保证付款政策的一致性。在此条件下，财务部付款政策的执行就存在较大的随意性，长此以往，会导致因财务部付
24、款过程没有监督而产生财务部有关人员以职权谋取私利情况的产生。出现这个问题的原因是贵公司有关管理人员认为，各个不同的供应商情况复杂，在目前条件下，很难用一套具体的标准来决定付款政策，只能由财务部根据实际情况决定付款业务的实际运行。 我们建议，由贵公司主管副总经理协调采购部和财务部，制定出一套切实可行的采购欠款付款政策，报总经理批准后执行。一般情况下，应力求保证付款政策的一致性，出现特殊情况需要优先保证某供应商付款时，应由采购部提出申请，经财务部审核后报主管副总经理批准后执行。3、 供应商变动无审核标准。贵公司的采购流程规定，由采购部根据生产经营的实际情况选择所需物资的供应商，报主管采购的副总经理
25、批准后确定供应商。在此项制度中，没有规定采购部根据什么标准选择供应商、副总经理根据什么条件批准供应商、在什么情况下应变更供应商。由于没有标准，贵公司在供应商的选择和变更方面存在很大的随意性，也没有必要的监督，采购部经常受到用权谋私的指责，虽然这些指责大多没有确切的证据，但贵公司各方面(包括采购部)对供应商选择的随意性的不满是很明显的。 产生这个问题的原因是，供应商提供的条件是在不断变化之中的，采购部受信息不对称因素的影响，不能绝对保证所选择的供应商总是最优的。从贵公司自身的情况来看，不同时期对供应商的要求也不同，很难确定一套稳定的、具体的供应商选择标准来进行供应商管理。我们建议，由采购部根据贵
26、公司生产经营的实际情况，拟定一套供应商选择和变更的标准及所需要提供的资料，经主管副总经理审核后报总经理批准后执行。如果出现需要变更标准的情形，应由采购部提出申请，经主管副总经理审核报总经理后才能进行。4、 已报销入账的单据文件没有核销处理制度。贵公司的采购与付款循环流程中规定，物资采购业务结束后，财务部应依据有关单据的文件记录应付账款明细账。但是，没有规定已报销入账的单据文件必须进行核销。这样，就存在已报销入账的单据文件重复入账、欠款重复支付的风险。产生这个问题的原因，财务部对此问题的重视程度不足，认为只要认真检查，是不会出现问题的，他们也是从没有在这方面发生过错误。我们建议，贵公司在采购与付
27、款业务执行完毕，进行账务处理时，应将已报销入账的单据凭证和相关文件上加盖“已入账”标记，或在其上用打孔机打孔。财务部在进行付款和账务处理时，只要发现所处理的单据或文件上有“已入账”或已打孔，就应拒绝接受并报财务部主管处理。(二) 现行内部控制制度遵循方面存在的问题1、 部分采购业务没有采购招标比价文件。制度规定，贵公司一次超过50，000元的物资采购都必须向已选定的供应商招标，由这些供应商提供投标文件，贵公司采购部编制采购招标分析表并确定最终供应商。贵公司201X年一次金额超过50，000元的采购业务305笔，我们采取统计抽样的方法，共抽取了其中的85笔进行检查(可靠程度95%，总金额15，0
28、45，140元)，发现有5笔没有已选定供应商提供的投标书，其采购金额合计1，385，476元;有8笔没有物资采购招标分析表，其采购金额合计2，556，771元。 不符合规定的采购业务占全部采购业务的15%，这说明贵公司在这方面的工作存在的问题较大，虽然并没有造成重大损失，但如此严重地破坏控制制度，长此以往不经处理，必将给贵公司造成重大损失。 产生这个问题的原因是，采购部有关人员认为，其实他们已经执行了公司制度规定的程序，只不过是因为工作太忙，没有及时补充所需的文件，而且他们认为，只要是执行了规定的程序，文件资料只是个形式，有没有都没关系。 我们建议，必须严格执行采购招标文件资料制度，应该要求财
29、务部，凡是招标文件资料不完整的采购业务一律不得入账和付款。2、 物资入库时清点验收工作流于形式。制度规定，采购的物资在入库时，应由仓储部有关人员进行清点和验收，确认实际入库物资的品种、规格、等级、数量等项目，以保证入库物资的准确性。我们在检查中，观察了三次实际的入库清点验证过程，发现仓储有些人员只对入库物资的品种进行检查确认，对于其他项目没有按规定清点验证，而是按照采购订单副联和供应商提供的货运单直接填写入库单。 这样，一旦供应商的货运单发生错误，贵公司的入库记录就将随之发生错误，库存账簿的记录也将出现错误，库存物资管理就会出现混乱。一旦发现某种库存物资短缺，根本无法确认是库存保管问题，还是入
30、库验收问题，更无法确认是哪个供应商存在问题，所造成的损失，就只能由贵公司自己承担。产生这个问题的原因是，仓储部有关工作人员认为，供应商是采购部通过规定程序确定的，都是管理方面很规范的公司，不可能发生实际入库物资与货运单不符的情况，他们的工作只不过是例行公事而已。 我们建议，必须执行严格入库物资清点验收制度，对于在清点验收过程中发现的实际清点与货运单不符的情况，应立即通知采购部与该供应商沟通，以保证与采购订单相符。同时，该通知单还可作为采购部考核和更换供应商时的重要参考。3、 已验收入库物资暂估入库制度执行不力。制度规定，对于已验收入库但由于单据文件不完整的业务，不得按正常的方式报销入账，必须按估定的价格做暂估入库处理。但在我们的检查中发现，201X年贵公
