1、坏账注销金额很高。供应商数量很大。员工的流动率很高。员工对预算制定过程的参与程度很高。5、假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货，但是没有归还。这一重大欺骗在财务报表上有什么影响？直接影响留存收益，因为它不带来收益。归入损失，在损益表上作为一个项目披露。归入产品成本。因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注。原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销。 6、与内部财务报告相关的内部审计的职能是保证报告程序的遵循性；审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；确定是否有雇员未经授权而进行开支；确认会增大未授权费用支出发生
2、可能性的不充分的控制。7、测试内部控制的审计工作方案应该针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。8、5、“他开始做假帐”是一种身体征兆。分析性征兆。生活方式征兆。文件征兆。9、内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
3、可以在自然背景下观察到与顾客的互动；更容易精确测度研究变量；意料之外或异常的事件更容易被观察到；人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。10、首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；?各部门员工的胜任能力；开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下
4、哪种说法是正确的？这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。11、下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？a.ROMb.CD-ROMc.WORMd.RAM 12、以下哪项要素包含在控制环境中组织构架、管理理念和规划；诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；风险评估、职责安排以及人力资源实务。13、首席执行官（CEO）
5、认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为德尔菲技术；最小二乘法技术；最大可能性技术；预期报酬最优化。14、有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的
6、业务要求。15、在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是:由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。16、当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、
7、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。17、A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行
8、为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？ I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。 II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。 III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。只有只有只有和只有和 18、某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性应用通用审计软件
9、选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查 19、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？审计职员的晋升和加薪。内部审计报告中的审计观察结果和建议。审计工作日程安排。首席审计执行官的任命。20、一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜）的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输成本。该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体？一次写多次读介质（WORM）数字声音磁带（DAT）紧
10、凑式只读存储器（CD-ROM）计算机输出的缩微印刷品（COM） 21、为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额（FLOAT），公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于消除无息帐款；银行转移存款；提高签单频率；现金坐支。22、必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号
11、核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。23、某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？采购部门；质量控制部门；应付账款部门；产业工程部门。24、某内部审计师正根据专业实务框架，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的确定并接受机构所面临的风险程序在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。25、根据专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定
12、；内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；内部控制系统是否能降低内在风险；内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某公司正在实施一项经营性审计项目，其目的是评价比较电话销售代表相对于去年的业绩。该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价格相差20%。在2年的审计期间销售价格没有变动，并且两种产品的毛利率相同。销售代表的报酬包括底薪加上佣金。下列哪项是说明
13、该公司的销售代表今年业绩比去年好的最佳证据今年每位销售代表的收入比去年高；年销售额比去年多；今年的单位销售额增长率比去年高；今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高。2、4、“他为公司的成功所付出的远远大于公司所回报他的。”是一种合理理由。行为征兆。事态压力。3、以下哪项内容对预测所需存货水平没有用？关于季节性需求变化的信息计量经济模型的建立对商业周期行为的了解将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊 4、公司工资部门某文秘已获得访问公司局域网（LAN）的授权，在该授权下，该文秘可在应用程序之外直接更新人事文档。防止该文秘如此行为的最佳控制手段是什么？通过一系列手段（如再事先规定的键盘不活动阶
14、段结束后采取自动锁住措施），限制对局域网（LAN）的访问限制对具有强大更新能力的软件产品或工具进行访问，并对这些产品或工具的安装进行检测在用户企图登录局域网（LAN）时，应用密码安全措施，来验证用户身份为工资部门制定禁止直接更新数据文档的安全政策5、在数据库系统中，数据锁定功能使得交易对其完成所需的全部数据拥有控制权，从而保证了数据的完整性。但是，数据锁定程序也可能导致交易无法恢复死锁数据处理不一致回滚失败 6、内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员
15、会管理的；内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额；该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的；以上三项都对。7、某审计人员怀疑支付款方面存在舞弊，即某未知的雇员正提交和和核批发票以便支付。在与管理当局讨论潜在舞弊行为之前，审计人员决定进一步收集证据。下列程序中哪一项最有助于提供更多证据使用审计软件获得附有邮局信箱号码及其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等；对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续；对被调查期间有代表性的验收报告进行抽样，并追踪审查经批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项；对上月接到的发票进行抽样检查，
16、以确定是否具有适当的付款授权；并追踪审查验收报告等支持文件。8、对于电子商务而言，以下哪一项不是潜在的安全问题？交易团体的正确标识。计算机病毒的扩散。决定谁有权作出交易决策支付数据的确认。9、为什么公司需要有补偿型现金余额？为未预期的现金流波动提供准备。利用可能的廉价购买机会。为了维持日常现金收支。支付银行的服务费。10、考虑到成本节约审计已被接受以及内部审计资源的稀缺，审计主管决定不必进行后续审计（follow-up），他的理由是成本节约足以促使审计对象实施审计人员的建议。因此，后续审计没有作为审计计划的常规部分列入日程表。审计主管的这个决定违反准则的规定吗？不违反。准则没有特别指出是否有必
17、要实施后续审计。违反。准则要求审计人员确定是否被审者恰当地实施了审计人员提出的所有建议。资源稀缺并非省略后续审计的充分理由。如果能证实被审者有充分的动机，就没有必要实施后续审计。11、下面有关制止舞弊行为的陈述中，正确的是I制止舞弊的基本措施是高层管理人员倡导实行有效的控制系统。II内部审计师审查和评价控制系统的充分性，以协助制止舞弊行为。III内部审计师测试沟通渠道能否向管理当局提供足够的可靠信息，包括控制系统的有效性和异常交易发生的情况。仅有I仅有I和II仅有III，II和III 12、如果某国采取贸易配额来解决长期的贸易逆差，最有可能出现的结果是a失业率和生产率上升。b失业率上升，生产率
18、下降。c失业率下降，生产率上升。d失业率和生产率下降。13、某审计发现如下某资金预算中包括用于购置11辆新车的资金。在对使用记录的审查中发现在车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里。车辆已分配给各个小组使用，每个小组的使用率差别很大。没有政策要求在高使用率和低使用率小组之间轮换车辆，而且缺少分配车辆标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可导致购置不需要的车辆。根据这一审计发现，审计人员应向管理当局建议将每季节至少行使2500公里作为车辆分配给各小组的标准。建立定期在用户间轮换车辆的制度。将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利用为止。在内部审计人员对其他计划
19、审查完毕之后再批准资金预算。14、内部审计师需要正确评价以下哪个学科内部审计程序与技术；会计原则与技术；管理原则；营销技术。15、内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息。使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表。将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异。分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息。16、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下
20、面哪一项计算机控制程序最有效？采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。17、在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该与部门经理面谈,并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。不用再做更进一步的工作因为通过分析程序涉及到的事
21、项没有列入已设计的审计方案中。向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为。在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查。18、在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责_旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失败没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规时所要采取的行动部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章 19、扁平化组织结构具有更少的层次，其特征是管理控制的宽幅度。一个较长的组织（tall
22、OrgAnizATIon）具有很多的层级很窄的控制幅度。以下哪种情形与扁平化组织结构相一致任务高度复杂且变化大；下属执行有特色的不同任务；任务要求很少的指导和很少对下属进行控制；工作区域在地理上是分散的。20、假设上题中实施的审计测试表明通过电子数据表格能正确地完成运费分配运算，那么从该审计证据中能够合理地得出的结论是I数据处理文件从主机上下载的数据不正确。II尽管能正确地完成运算，但这种运算并不是最高效的。III运费成本逐渐增加可能是由于电子数据表格运算之外的其他原因造成的。只有III。I，II和III。I和II。只有II。21、一个大的组织中，如果没有一个配备足够人员的信息中心帮助平台，那
23、么最大的风险是a提高了实施应用审计的难度b应用系统缺乏充分的文档记录c增加了使用非法程序代码的可能性d用户与系统交互操作过程中长期存在错误 22、有效市场理论指出证券价格具有如下那个特征？不是公司财务决策的最好参照；总是小于它们的合理价值；不是未来现金流现值的最好估计；合理反映所有公开信息。23、某公司拥有100,000美元的流动资产，100,000美元的固定资产，100,000美元的债务，100,000美元的权益。如果该公司将价值75,000美元的资产根据项下的哪种租赁协议进行租赁，则其债务对资产的比率就可对应于下的相应比率？经营租赁 64%经营租赁 100%融资租赁 50%融资租赁 64%
24、 24、由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。25、审计师应采用以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质对各月投资组合的变动进行比率分析对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
