1、税法习题第一章 税务会计概论习题一、单项选择题1、税务会计核算的最主要依据有（ ）A、税法和税务法规 B、会计准则 C、会计制度 D、企业制度2、税务会计的核算内容不包括（ ）A、企业应纳税款的形成 B、应纳税款的计算 C、税款的缴纳 D、应付账款的核算3、税务会计在年末应处理的工作中不包括（ ）A、汇算清缴 B、编制并上报各种税务年报 C、协助税务机关做好税务年检工作 D、编制涉税凭证4衡量纳税人负担能力的尺度除了支出和财产外，其最有代表性的应是( )。 A 消费B 收入 C 行为D 凭证 5受纳税人、扣缴义务人委托，代其办理有关纳税事宜的专门人员及其工作机构，我们称之为( )。 A 代征人
2、B 负税人 C 纳税单位D 税务代理人 二、 多项选择题1、税务会计具有以下哪些特点？A、法定性B、广泛性。C、统一性。D、独立性。2、税务会计核算的对象包括（ ）A、经营收入B、材料费用C、税款的申报缴纳D、固定资产核算3、税务会计与财务会计的区别有哪些？A、核算目的不同 B、核算范围不同 C、核算依据不同 D、会计计量属性不同4、“应交税金”科目核算包括下列哪些税？A、教育费附加 B、矿产资源补偿费 C、印花税 D、耕地占用税5以税收与价格的关系为标准，可将税收分为()。 A 从价税 B 价外税 C 从量税 D 价内税 6税收管理体制的核心是税收权限的划分，税收权限主要有 ()。 A 税收
3、立法权 B 税法解释权 C 税收开征停征权 D 税收调整权、行政处罚权、司法监督权 三判断题1纳税人一定是负税人。（ ） 2增值税是多环节多层次征收的，而消费税是单一环节征收。 （ ） 3税收经济效率原则是使税收的超额负担最少。( ) 4纳税申报期是指纳税人在发生纳税义务后，应当缴纳税款的期限。( ) 5税收转嫁的实质是国民收入的再分配。( ) 四、简答题1、什么是税务会计？2、税务会计应如何设置会计科目？3、税务会计在月末应做好哪些工作? 答案：一、单项选择题1、A 2、D 3、D 4、B 5、D二、多项选择题1、ABCD 2、ABC 3、ABCD 4、AB 5、BD 6、ABCD三、判断题
4、1. 2. 3. 4. 5. 四、问答题1、税务会计是从财务会计中分离出来的，以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。2、根据新会计准则规定， “应交税费”科目核算企业按税法规定应交纳的各种税金和费用，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在“
5、应交税金”科目核算。“应交税费”科目可按应交的税费项目进行明细核算。应当设置以下明细科目：（1）应交增值税。企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、 “销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。（2）未交增值税。（3）应交消费税。（4）应交营业税。（5）应交资源税。（6）应交所得税。（7）应交土地增值税。（8）应交城市维护建设税。（9）应交房产税。（10）应交土地使用税。（11）应交车船使用税。（12）应交个人所得税。（13）应交教育费附加。（14）应交矿产资源补偿费。3、（1）做好“应交税费”账户的总分类账登记工作，并与明细账进行核对，进行月度结转，将各相关账
6、户结出余额。（2）将开出的各种发票进行汇总，编制发票使用汇总表。（3）将收到的各种发票重新进行检查，编制发票取得汇总表，并到税务机关进行认证确认。（4）编制发票领用存月报表，检查空白发票的库存数。（5）按照税务机关的规定，办理预交税款的业务。（6）对检查出来需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。A.纳税人 B.税率 C.课税对象 D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（ ）A.课税对象 B.税收优惠 C.税率 D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。A.征税人 B.课税对象 C.纳税人 D.
7、纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（ ）。A.实现国家职能 B.稳定经济 C.收入再分配 D.配置资源5.税收部门规章是由（ ）审议通过的。A.全国人民代表大会 B.国家税务总局 C.国务院 D.全国人大常委会6.个人所得税法是由（ ）制定颁布实施的。 A.全国人民代表大会 B.人大授权国务院 C.国务院 D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（ ） A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（ ） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税9.我
8、国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（ ），属于（ ）。A.免征额 税基式减免 B.起征点 税额式减免 C.项目扣除 税额式减免 D.起征点 税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。A.比例税率 B.全额累进税率 C.超率累进税率 D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（ ）。A.起征
9、点 B.免征额 C.税率式减免 D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。A.无偿性 B.收益性 C.强制性 D.固定性2.下列各项中属于税收原则的有（ ）。A.平等原则 B.公平原则 C.效率原则 D.无偿原则3.我国税收法律关系中的征税主体是（ ）。A.税务机关 B.税务师事务所 C.海关 D.审计机关4.减税免税是国家对（ ）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。 A.纳税环节 B.课税对象 C.税率 D.纳税人5.在下列税种中，（ ）是我国现行的税种。A.国有企业所得税 B.车辆购置税 C.车船税 D.产品税6.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中，规定
10、了起征点的有( )。A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.个人所得税7.实行比例税率的税种有( )。A.个人所得税 B.营业税 C.车船税 D.企业所得税三、判断题1.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有收入来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。（ ）2.我国现行税收实体法体系的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。( )3.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。（ ）4.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化，因此对于所有的税种均要规定税目。（ ）5.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到
11、规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。( )6.纳税期限就是纳税义务发生时间。 ( )7.企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后5年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。8.课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。（ ）9.超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。 （ ）10.根据管理和使用权限分类，我国的个人所得税属于地方税。( )11.纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。（ ）12.增值税、消费税、营业税都属于流转税，也都属于中央与地方共享税。
12、（ ）13.比例税率即征税对象数额越大，税率越高。( )一、单项选择题1.【正确答案】 C【答案解析】 本题考核税收法律关系。 A选项属于税收法律关系主体，B选项是计算税额的尺度，D选属于税收法律关系内容。【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】2.【正确答案】 C【答案解析】 税率是税收法律制度的核心要素。【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】3.【正确答案】 B【答案解析】 本题考核税收法律关系客体。税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】4.【正确答案】 A【答案解析】 本题考核税收作用。税收具有配置资源、收入再
13、分配、稳定经济的作用。【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】5.【正确答案】 B【答案解析】 国家税务总局有权制定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定等。【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】6.【正确答案】 A【答案解析】 本题考核税法相关法律的法律形式。个人所得税法采用的是税收法律形式，因此应该是由全国人民代表大会颁布实施的。【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】7.【正确答案】 B【答案解析】 征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】8.【正确答案】 D【
14、答案解析】 土地增值税是特定目的税，不属于流转税。【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】9.【正确答案】 D【答案解析】 我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】10.【正确答案】 D【答案解析】 目前我国个人所得税中工资薪金的税率采取九级超额累进税率形式。【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】11.【正确答案】 A【答案解析】 通过直接缩小计税依据
15、的方式实现的减税免税属于税基式减免。【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】12.【正确答案】 B【答案解析】 本题考核减免税的相关规定。免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额。即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。个人所得税计算中按规定扣除的1600万元属于免征额，而不是起征点。【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】二、多项选择题1.【正确答案】 ACD【答案解析】 本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】2.【正确答案】 BC【答案解析】 本题考核税收原则。税收应坚持效率、公平原则。【该
16、题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】3.【正确答案】 AC【答案解析】 本题考核税收法律关系征税主体的范围。在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】4.【正确答案】 BD【答案解析】 本题考核点为减免税。减免税是指国家对某些纳税人和课税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。针对课税对象是为了鼓励和支持某些行为或项目的发展，针对纳税人是为了照顾某些纳税人的特殊困难。【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】5.【正确答案】 BC【答案解析】 我国现行的税种中有城镇土地使用税和印花税，而
17、产品税、国有企业所得税已被取消。【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】6.【正确答案】 AB【答案解析】 本题考核减免税优惠制度。消费税和个人所得税没有规定起征点。【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】7.【正确答案】 BD【答案解析】 本题考核比例税率。A项实行超额累进税率，C项实行定额税率。【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】三、判断题1.【正确答案】 对【答案解析】 本题考核税收法律关系纳税主体的范围。 在我国税收法律关系中，主体一方是代表国家行使征税职责的国有机关，包括国有各级税务机关、海关和财政机关。另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织。对这种权利主体的
18、确定，我国采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】2.【正确答案】 错【答案解析】 实体法24个税种中，房产税、城市维护建设税对外商投资企业、外国企业、外籍个人不征收。【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】3.【正确答案】 错【答案解析】 税收法律关系中权利主体是行政管理者与被管理者双方。【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】4.【正确答案】 错【答案解析】 一般来说，课税对象比较复杂，税种内部不同课税对象之间需要采用不同的税率档次进行调节时，需要规定税
19、目。而征税对象简单明确的税种，则没有必要规定税目。【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】5.【正确答案】 错【答案解析】 本题考核减免税中起征点的概念。起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税，免征额才是对起征点以上部分征税。【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】6.【正确答案】 错【答案解析】 本题考核纳税期限。纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，应依法缴纳税款的期限。【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】7.【正确答案】 对【答案解析】 这种减免税方式属于跨期结转，是将以前纳税年度的经营亏损等在纳税年度的经营利润中扣除，直接缩
20、小了税基。【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】8.【正确答案】 错【答案解析】 本题考核税率在税制要素中的地位。税率是税收法律制度中的核心要素。【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】9.【正确答案】 对【答案解析】 本题考核税率在具体税种中的运用。我国土地增值税的计算征收采用超率累进税率。【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】10.【正确答案】 错【答案解析】 本题的考核税种的分类。根据规定，个人所得税属于中央地方共享税。【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】11.【正确答案】 错【答案解析】 代扣代缴义务人只是承担扣缴税款并缴入国库的义务，他实际不负担税款。【该题针对“税法的
21、要素 ”知识点进行考核】12.【正确答案】 错【答案解析】 本题考核中央与地方共享税包括的税种。增值税、营业税属于中央与地方共享税，消费税属于中央税。【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】13.【正确答案】 错【答案解析】 本题考核税法要素中的税率。比例税率是指对同一征税对象，不论其数量多少、数额大小，均按同一个比例征收的税率。累进税率是征税对象数额越大，税率越高。思考题1、企业纳税的必备业务流程有哪些？2、税收制度的构成要素有哪些？练习题第二章 增值税一、单项选择题1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。Ac+v+m Bv+m Cm Dv2. 2009年，我国的增值税类型转为
22、（ ）。A生产性 B收入型 C消费型 D混合型3. 下列项目中，应征收增值税的是（ ）。A饮食业举办的啤酒屋销售生产的啤酒 B邮政部门的报刊发行费C招待所预定火车票的手续费 D典当业销售死当物品 4下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（ ）。A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B.某厂家委托商店代销家具C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D.某歌厅购进一批饮料用于销售 5.下列行为中不属于视同销售行为的有（ ）。A企业销售代销货物 B企业将货物交付他人代销 C企业将外购的汽车用于分红 D企业将外购的汽车发给职工作福利6.下列关于增值税的征收，说法不正确的是（ ）。A. 向购
23、买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税B. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策C. 对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税D. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税7.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（ ）。A1年 B3个月 C6个月 D32个月8. 2008年2月刚成立的某商贸企业，假设2月份进入纳税辅导期。6月份第一次领购的发票用完，已开发票销售额合计10万元。由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向
24、主管税务机关预缴增值税（ ）。A0 B0.225万元 C0.3万元 D0.5万元9.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（ ）。A17万元 B17.85万元 C117.99万元 D18万元10某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）。A20.4万元 B20.74万元 C21.08万元 D20.80万元 11某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不
25、含税单价为4300元台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元（开具普通发票），电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税是（）。 A74205元 B75917.95元 C70644.44元 D76127.95元12.甲公司属于增值税非转型试点范围。销售自己2006年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元。2009年6月出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业转让设备行为应（ ）。A免税 B计算缴纳增值税4640元C计算缴纳增值税2
26、320元 D计算增值税销项税17528.89元 13.某公司是增值税小规模纳税人。销售自己2009年购入3月的固定资产，原购买专用发票注明价款10000元，增值税1700元，2009年10月出售开具普通发票，票面额10530元，则该企业转让设备行为应（ ）。A免税 B计算缴纳增值税1530元C计算缴纳增值税306.70元 D计算缴纳增值税204.47元 14.某商贸企业，2009年2月用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元；购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元。当月零售货物取得销售收入22400元。该个体商店当月应纳增值税（ ）元。（该企业为增值税小
27、规模纳税人）A231.16 B231.16 C454.27 D696.1215甲企业为生产企业，且是增值税一般纳税人，2009年9月发生下列业务：从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款30万元，支付运费7万元，取得运费发票。将收购农产品的10%作为职工福利消费，其余作为生产材料用于加工食品，所加工的食品在企业非独立门市部销售，并取得含税销售收入35.75万元。另外，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。则甲企业的增值税额为（ ）万元。A1.89 B0.16 C1.24 D2.0316某加工厂9月份外购粮食10000斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为16000元和
28、2080元。在运输途中管理不善糜烂1500斤。粮食运回后，用于发放职工福利2030斤，用于厂办招待所600斤。其余全部加工成儿童饼干8805斤（一斤粮食加工成1.5斤米饼）。其中3/5全部销售，单价19元/斤，1/5管理不善霉变，1/5用于厂庆活动赠送。当月该厂允许抵扣的进项税额为（ ）元。A986.9 B1122.03 C1336.9 D1003.5 17.一般纳税人选择建议办法计算缴纳增值税后，（ ）内不得变更。A3个月 B6个月 C12个月 D36个月 18.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（ ）。A外购的固定资产用于企业的生产经营活动 B外购的床单用于职工福利C外购的礼品无偿赠送
29、给客户 D外购粮食分给职工个人19. 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（ ）。A计算销项税 B冲减当期增值税进项税金 C征收营业税，不征收增值税 D计入营业外收入或支出，不征流转税20.某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款10000元，农产品账面成本为（ ）元。A10000 B8300 C8700 D9000 21.下列关于增值税的税务处理说法不正确的是（ ）。A. 纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税B. 纳税人兼营增值税应税项目与非应
30、税项目对收入划分不清的，一律征收增值税C. 一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非应税劳务是混合销售D. 一般情况下，缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税22. 家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）。A.5100元 B.5270元 C.5245.30元 D.5175.30元 23.下列各项中，不符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）。A供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象属于居民个人的，为开具电费缴纳凭证的当天B发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天C发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天D供电企业将电售给企事业单
