1、商业银行业务与管理第六章 商业银行业务与管理第一节 商业银行概述一、商业银行的起源和发展商业银行是以追求最大利润为目标，能向客户提供多种金融服务的特殊的金融企业。盈利是商业银行产生和经营的基本前提，也是商业银行发展的内在动力。银行是由货币经营业演变而来的，而历史上的货币经营又是在货币兑换业的基础上逐渐形成的，可以说，货币经营业是银行的先驱。货币经营业与银行的主要区别在于有无信用活动，银行是专门经营货币信用业务的金融机构。近代银行的出现是在中世纪的欧洲，意大利是银行最早产生的发源地，英文 Bank来自于意大利文 Banco 一词，原意是指柜台、长凳。早在十二世纪，意大利一些城市的货币经营业就相当
2、发达，但货币经营商的工作条件却比较简陋，只凭借一把长凳和一个柜台便可营业。起初一部分商人从事货币的兑换业务，就是把不同国家、不同地区的铸币兑换成金块或银块，或兑换成本国铸币和本地区铸币。以后，又开始为各种商人办理货币保管业务，同时，受商人委托，办理货币收付、结算、汇兑等业务。这就是货币经营业的主要业务活动，也是早期银行产生的基础。随着货币经营业务的扩大，在货币经营者手中聚积起大量货币，其中有一部分并不需要立即支付，于是他们就将这部分货币贷出去赚取利息。同时，社会上一部分人将货币存放在货币经营者手中，以便带来利息收入。这样，在货币经营业务基础上产生的货币存贷业务的发展，使货币经营业转变为早期的银
3、行。这样商业银行算是出现了。意大利于1171年设立的威尼斯银行，1407年设立的热那亚那银行以及此后相继成立的一些银行，主要从事存、放款业务，大多具有高利贷性质。从17世纪开始,银行这一新型行业的金融机构开始由意大利传播到欧洲其它国家，在英国出现了由金匠业等演变为银行业的过程，1694年英格兰银行是历史上第一家股份制银行，该行一开始就把向工商企业的贷款利率定为 4.5%-6% ，而当时的高利贷利率高达20% -30%，英格兰银行成立后，很快地动摇了高利贷银行在信用领域的地位，也因此成为现代银行业产生的标志。欧洲其他国家也先后按英格兰银行的组建模式建立了自己的现代商业银行。商业银行逐渐在世界范围
4、内得到普及。尽管世界各国经济发展水平不同，其商业银行产生与发展的条件不同，但商业银行的发展基本上是遵循两种传统。一是英国式融通短期资金传统。英美等国商业银行的贷款业务至今仍以短期自偿性商业贷款为主。这种传统的优点是能够较好地保持银行的安全性和清偿力；缺点是银行业务的发展受到了一定的限制。二是德国式综合银行传统。这一传统的主要特点是：商业银行不仅提供短期商业性贷款，而且提供长期贷款，甚至可以投资于企业股票与债券，参与企业的决策与发展，为企业的兼并与重组提供财务咨询、财务支持等投资银行服务。至今，不仅德国、瑞士、奥地利等少数欧洲国家坚持这一传统，而且美国、日本等国的商业银行也有向综合银行发展的趋势
5、。这种传统的优点是利于银行开展全面的业务经营活动，为企业提供全方位的金融服务；缺点是会加大银行的经营风险，因而对银行的经营管理提出了更高的要求。二、商业银行的性质和职能 商业银行是以追求利润最大化为经营目标，以多种金融资产和金融负债为经营对象，为客户提供多功能、综合性服务的金融企业。商业银行具有一般企业的基本特征。与一般企业一样，按法定程序设立，拥用业务经营所需要的自有资本，依法经营，照章纳税，自负盈亏，以利润最大化为经营目标。所以，商业银行是企业群体中的一个重要组成部分，具有企业的基本特征。 但商业银行又不同于一般的企业，是一种特殊的企业即金融企业。一般企业经营的是具有一定使用价值的商品，而
6、商业银行经营的是货币这种特殊的商品。正因为如此，各国对商业银行监管更为严厉。商业银行也不同于其他金融机构。中央银行是一国金融业的监管机构，所从事的金融业务与商业银行所从事的金融业务存在根本性的区别。专业银行、保险公司、证券公司、信托投资公司等金融机构，只能从事某些方面的金融服务，业务经营范围相对来说比较狭窄，而商业银行作为“金融百货公司”，提供的金融服务更全面、更广泛。 商业银行的职能是由商业银行的性质决定的。商业银行具有以下几方面的职能： 1信用中介职能 信用中介职能是指商业银行通过办理负债业务，将社会上各种闲散的货币集中起来，又通过办理资产业务，将所集中的货币投放到国民经济各部门中。商业银
7、行中介职能的发挥，克服了借贷双方之间直接融资的局限性，使货币资本得到充分利用，为社会再生产过程提供了金融支持。商业银行通过中介职能，提高了社会总资本的使用效率，加速了经济的发展。商业银行中介职能的发挥，实现了对经济过程的多层次调节，从而优化了经济结构。所以，信用中介职能成为商业银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能。 2支付中介职能 支付中介职能指商业银行为客房办理各种货币结算、货币支付和转移存款等业务活动。商业银行通过办理这些业务，成为企业或存款户的出纳或支付代理人。 商业银行的支付中介职能与信用中介职能是紧密联系的。从历史上看，支付中介职能的产生先于信用中介职能。商业银行的支付中介职能实
8、际上是古代货币经营业从事货币保管和办理货币支付等业务的延续，而正是这些业务的发展，为信用中介职能的产生创造了条件。但支付中介职能也有赖于信用中介职能的发挥，因为只有在客户确有存款的前提下，商业银行才能为客户办理支付。所以，这两个职能的相互依赖和相互推进，促进了商业银行基本业务的发展。 3信用创造职能 商业银行的信用创造职能，是在信用中介和支付中介职能的基础上产生的。信用创造职能是指商业银行吸收活期存款后，通过发放贷款和从事投资业务，又衍生出更多的存款，从而扩大货币供应量。信用创造包括信用工具和信用量的创造。必须指出的是，整个信用创造过程是商业银行和中央银行共同完成的。中央银行运用货币发行的权力
9、调控货币供应量，而商业银行在自身体系内具体完成信用创造。 4金融服务职能 现代化的经济生活，从各方面对商业银行提出了金融服务的新要求。而商业银行与社会的广泛联系及拥有的丰富信息资源，特别是计算机技术和网络技术的广泛应用，为商业银行提供了广阔的服务空间。现代工商企业将原本属于自己的货币业务交给商业银行代为办理，如代发工资，代理支付费用等。商业银行对个人消费的各种服务项目也日益增多。总之，金融服务已成为当代商业银行的重要职能。三、商业银行的组织形式按组织形式可以把商业银行分为单元制银行、分行制银行、持股公司制和连锁银行制。 单元制是指银行业务只有一个独立的银行机构经营而不设立分支机构的银行制度。目
10、前只有美国还部分地存在这种银行制度。美国曾长期实行完全的单一银行制，不许银行跨州经营和设立分支机构，甚至在州内也不准设立分支机构。随着经济的发展，地区经济联系的加强，以及金融业竞争的加剧，开设分支机构的限制近年来有所放松，部分州准许银行在本州范围内开设分支机构，部分州允许银行在同一城市开设分支机构，但还有一些州仍然实行严格的单一银行制度。 分行制是指在总行之下，可在本地或外地设有若干分支机构的银行制度。这种银行的总部一般都设在大城市，下属分支机构由总行领导。目前世界各国一般都采用这一银行制度，其中尤以英国、德国、日本等为典型。由于分行制更能适应现代市场经济发展的需要，因而成为当代商业银行的主要
11、组织形式。我国银行也主要采取这种组织形式。持股公司制又称集团银行制，是指由某一集团成立股权公司，再由该公司控制或收购若干银行而建立的一种银行制度。这些独立银行的业务和经营决策统属于股权公司控制。由于持股公司制可以回避开设分支机构的限制，因而在美国得到快速发展。 持股公司制有两种类型，即非银行性持股公司和银行性持股公司。前者是非银行的大企业通过控制银行的大部分股权而组织起来的，后者是大银行通过控制小银行的大部分股权而组织起来的，花旗银行就是典型的银行性持股公司。连锁银行制即联合制是指由一个人或一个集团控制两家或者两家以上的银行，但又不以股权公司的形式出现的一种银行制度。由受控于同一个企业家的银行
12、组成一个集团，两家或者两家以上的银行，都保持是独立的法人，但所有权却同为一个企业家所有，连锁银行制在美国的中西部较为发达。只是其重要性远远不如目前发展的集团银行制。四、中国的商业银行体系我国银行业的产生可追溯到1000多年前的唐代，当时出现了一些兼营银钱的机构，如邸店、质库等；随后，宋代有钱馆、钱铺，明代有钱庄、钱肆，清代有票号、汇票庄等。这些机构虽还称不上是真正的银行，但已具备了银行的某些特征。鸦片战争后，一些外商银行纷纷进入我国开展金融业务，并凭借其特权攫取了巨额的利润。1845年在上海由英国人创办的丽如银行，是由出现于我国的第一家银行；1897年成立的中国通商银行，是我国自办的第一家银行
13、。20世纪30年代，统治旧中国的国民党政权建立了以中央银行、中国银行、交通银行、中国农民银行、中央信托局、邮政储金汇业局、中央合作金库（简称“四行二局一库”）为主体，包括省、市、县银行及官商合办银行在内的金融体系。此外还有一批民族资本家兴办的私营银行及钱庄，其中约三分之一集中在上海，但多半规模不大且投机性强，在经济运行中所起的作用十分有限。 随着中国人民解放战争的节节胜利，1948年12月1日在石家庄成立了中国人民银行，并开始发行人民币。1949年2月，中国人民银行迁入北平。新中国成立前后，根据1948年4月在北平召开的中国人民政治协商会议第一届全体会议通过的共同纲领，对官僚资本银行进行了接管
14、，并分不同情况进行停业清理或改组为专业银行；将官商合办的4家银行改组为公私合营银行；对私营银行则进行整顿和改造；还取消了在华外商银行的一切特权，并禁止外国货币在国内流通。 新中国成立后，我国在计划经济体制下形成了由中国人民银行“大一统”的银行体系，即银行不划分专业系统，各个银行都作为中国人民银行内部的一个组成部分，从而使中国人民 银行成为既办理存款、贷款和汇兑业务的商业银行，又担负着国家宏观调控职能的中央银行。“文化大革命”期间，在“左”的思想指导下，银行的独立性日渐消失，1969年9月甚至将中国人民银行并入财政部，成为财政部所属的二级机构，使其基本上沦为政府的“大钱库”和“出纳员”。不少领导
15、人不懂银行工作的重要性，把银行当作一个办理收收付付的大钱库，需要钱的时候才想到银行，有的甚至把财政资金和信贷资金混同起来，靠行政手段办事，做了许多违反经济规律的事。 “文化大革命”十年动乱结束我国银行业进入了改革开放的新时期，从1977年至今，我国商业银行的发展大体上可以分为以下几个阶段。 1体系重建阶段（19771986年） 尽管在1978年3月中国人民银行总行恢复了其独立的部级单位的地位，但其所担负的商业银行与中央银行的双重职能并未改变。从1979年初开始，在改革开放方针的指引下，相继恢复了主管农村金融业务的中国农业银行，从中国人民银行中分设出了主管外贸信贷和外汇业务的中国银行，从财政部中
16、分设出了主管长期投资和贷款业务的中国人民建设银行，1981年底又成立了负责接受国际金融机构贷款及其他资金转贷给国内企业的中国投资银行。1983年9月17日，国务院发文明确规定中国人民银行专门行使中央银行的职能，同时决定成立中国工商银行，接办中国人民银行原有的信贷和储蓄等商业银行业务。至此我国基本形成了以中央银行为领导、以四大国家专业银行为骨干所组成的银行体系。 1984年10月，中国共产党十二届三中全会做出了中共中央关于经济体制改革的决定。为了发展“有计划的商品经济”，我国银行体系迅速扩张。1985年人民银行出台了专业银行业务可以适当交叉和“银行可以选择企业、企业可以选择银行”的政策措施，鼓励
17、四家专业银行之间开展适度竞争，从而打破了银行资金“统收统支”的“供给制”，四家专业银行还开始将其触角伸向农村，为当时正在蓬勃发展的乡镇企业提供贷款。 2扩大发展阶段（19871994年）。 随着改革开放的进展，为银行业的改革和发展提供了动力。1986年12月，邓小平要求“金融改革的步子要迈大一些。要把银行真正办成银行”。1987年中国人民银行提出要建立以中央银行为领导，各类银行为主体、多种金融机构并存和分工协作的社会主义金融体系。在1987年中共“十三”大和1992年中共“十四”大精神的指引下，我国银行业在改革中不断扩大发展。尽管在改革开放初期就已经提出国家专业银行要进行企业化改革，实行商业化
18、经营，但由于这些专业银行既从事政策性信贷业务，又从事商业性信贷业务，既难以办成真正的商业银行，又不利于进行金融宏观调控。与此同时，在改革开放的推动之下，其他类型的银行也迅速发展。在交通银行于1986年7月重组成以公有制为主的股份制全国性综合银行之后，相继成立了中信实业银行、招商银行、深圳发展银行、烟台住房储蓄银行、蚌埠住房储蓄银行、福建兴业银行、广东发展银行、中国光大银行、华夏银行、上海浦东发展银行、海南发展银行、民生银行等12家股份制银行。3深化改革阶段（1994-2003）。1993年11月中共十四届三中全会提出要“建立政策性银行，实行政策性业务与商业性业务分离”之后，在1994年内相继成
19、立了专门办理政策性信贷业务的国家开发银行、中国进出口银行及中国农业发展银行，从而为国家专业银行向国有独资商业银行的转变创造了有利的条件。1995年5月10日，第八届全国人大常委会第13次会议通过了中华人民共和国商业银行法，明确了商业银行的性质、地位及与其他金融市场主体之间的关系，并为商业银行自主经营、提高资产质量提供了法律保障。最终建立了适应社会主义市场经济发展需要的以中央银行为领导、政策性金融和商业性金融相分离、以国有独资商业银行为主体、多种金融机构并存的现代金融体系。4改革攻坚阶段（2003年至今）。2002年，第二次全国金融工作会议召开，明确国有独资商业银行改革是中国金融改革的重中之重，
20、改革的方向是按现代金融企业的属性进行股份制改造。这为国有独资商业银行进一步改革指明了方向。2003年底，党中央、国务院决定，选择中国银行、中国建设银行进行股份制改革试点，并于12月30日通过汇金公司注资450亿美元。这为两家试点银行股份制改革提供了可能性。2005年，两家银行上市，银行业改革开始进入国家控股的股份制商业银行改革阶段。第二节 商业银行的资本商业银行资本管理是资产负债管理的重要基础。银行必须在法律允许的范围内，综合考虑各种资本供给渠道的可能性及其成本，解决资本的供给问题。一、银行资本金的构成商业银行的资本金除了包括股本、资本盈余、留存收益在内的所有者权益外，还包括一定比例的债务资本
21、，如资本票据、债券等。商业银行的资本具有双重特点，根据1988年巴塞尔协议，常将所有者权益称为一级资本和核心资本，而将长期债务称为二级资本和附属资本。核心资本包括股本和公开储备。股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股；公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其他盈余，例如股票发行溢价、保留利润（凭国家自行处理，包括在整个过程中用当年保持利润向储备分配或储备提取）、普通准备金和法定准备金的增值而创造和增加的反映在资产负债表上的储备。 附属资本包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期附属债务。1非公开储备。该储备不公开在资产负债表上标明，但却反映在损益表内，并为银行
22、的监管机构所接受。2资产重估储备。包括物业重估储备和证券重估储备。3普通准备金。指用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金。4混合资本工具。指既有股本性质又有债务性质的混合工具。5长期附属债务。包括普通的、无担保的、初次所定期限最少五年以上的次级债务资本工具和不许购回的优先股。另外，巴塞尔协议还规定，在核定银行资本实力时应从核心资本中扣除商誉；从核心资本与附属资本之和中扣除对不合并报表的附属银行和财务附属公司的投资，扣除对其他银行和金融机构资本部分的投资。二、资本充足性及其测定资本充足性是银行安全经营的要求。存款人、社会公众、银行自身均对此有要求。银行持有充分的资本是风险管理的要求，也
23、是在安全经营基础上追求更多利润的保障。银行资本充足性测定是一项复杂的工作，常用的方法有最为直观的比率分析法以及综合诸多因素的综合分析法。商业银行资本充足度包括数量充足与结构合理两个方面的内容。数量充足是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。资本结构的合理性指各种资本在资本总额中占有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。资本结构还受银行经营情况变动的影响。贷款需求和存款供给是否充足会大大影响资本结构。巴塞尔协议对国际银行业的统一资本要求包括：1核心资本（一级资本）与风险加权资产总额的比率不得低于4
24、%，即：核心资本比率=核心资本/风险加权资产总额100%4，其中风险加权资产总额=资产风险权重。2总资本（一级资本与二级资本之和）与风险加权总资产的比率不得低于8%，其中二级资本不得超过一级资本的100%，即：资本充足比率=总资本/（表内风险加权资产总额+表外风险加权资产总额）100%8%。从测算公式或以看出，风险权重占了一个很重要的位置，不同的风险权重可能使银行在资本、资产总额相同的条件下，其比率不同。对此巴塞尔协议对银行资产负债表内、表外的不同资产作了权重的规定，将银行面临的信用风险（包括国家风险）的风险权重分为五档：0、10%、20%、50%、100%；将表外业务的风险转换系数根据其业务
25、类别分为四级：0、20%、50%、100%。当要计算一家银行的资本充足率时，就要按照协议规定的资产风险加权系数乘以银行资产负债的表内项目和表外项目。对于表内项目，以其账面价值直接乘以对应的风险权数即可；对于表外项目，则要根据巴塞尔协议规定的信用转换系数，首先将其转换为对等数量的贷款额度，然后再乘以相应的风险权数。1998年巴塞尔委员会开始起草新资本协议。2004年6月26日，十国集团央行行长和银行监管当局负责人一致同意公布资本计量和资本标准的国际协议：修订框架，即巴塞尔新资本协议（New Basel Capital Accord）。 巴塞尔新资本协议的基本内容由三大支柱组成：1支柱之一：最低资
26、本金要求。新协议保留了1988年巴塞尔协议中对资本的定义以及相对风险加权资产资本充足率为8%的要求，但风险范畴有所拓展，不仅包括信用风险，同时覆盖市场风险和操作风险。在具体操作上与1988年协议相同，计算风险加权资产总额时，将市场风险和操作风险的资本乘以12.5（即最低资本比率8%的倒数），将其转化为信用风险加权资产总额。银行资本充足率=总资本/信用风险加权资产+（市场风险资本+操作风险资本）12.52支柱之二：外部监管。目的是要通过监管银行资本充足状况，确保银行有合理的内部评估程序，便于正确判断风险，促使银行真正建立起依赖资本生存的机制。3支柱之三：强化信息披露，引入市场约束。要求银行不仅要
27、披露风险和资本充足状况的信息，而且要披露风险评估和管理过程、资本结构以及风险与资本匹配状况的信息；不仅要披露定量信息，而且要披露定性信息；不仅要披露核心信息，而且要披露附加信息。在具体风险的度量方法上，新资本协议也对旧资本协议的方法作了完善和发展。除了沿用区分不同类型资产风险权重的标准法（Standard Approach）外，还提出了两种基于银行内部自测的评级方法内部评级法（IRB法）包括基础内部评级法（Foundation Internal Rating Based Approach）和高级内部评级法（Advanced Internal Rating Based Approach）。三、银
28、行资本管理与对策银行资产结构和资本结构的差异直接影响资产风险的大小及核心资本的数量。银行在满足资本要求时，须充分考虑资产结构和资本结构，分别采取分母对策和分子对策。分母对策有压缩银行的资产规模、调整资产结构等等；而分子对策有内源资本策略和外源资本策略。（一）分子对策增加核心资本和附属资本以提高资本金总额。首先是增加核心资本，主要方法有：1）财政注资。财政注资是由国有商业银行国有独资的性质决定的，即国家财政从每年的财政预算中切块或选择发行特别国债的方式向国有商业银行注资。2）利润留成。利润留成即从利润中留存积累，通过法定程序转增资本金。但是这必须以商业银行拥有较高的利润为前提。3）从股票市场募集
29、资本金。在经济发达的国家和地区，上市融资是商业银行扩大资本规模的基本途径。4）营业税返注。除了直接注资外，政府还有一种间接注资方式，即营业税返还。目前看来，我国商业银行承担着较高的税赋。因此有必要降低商业银行的营业税及附加。 其次是增加附属资本。从我国商业银行的资本构成可以看出，国有商业银行的附属资本在银行资本金中的比重极低，因此通过增加附属资本来提高资本充足比率操作空间应该很大：1）增提准备金。准备金分为普通准备金和特殊准备金，普通准备金是用于防备目前尚不能确定的损失的；特殊准备金是用于弥补某类特别资产或已知负债所遭受的确定损失的。2）发行长期金融债券。从国际银行业的发展趋势和我国现实情况分
30、析，目前通过发行长期次级金融债券补充国有商业银行附属资本是提高资本充足率的可行途径之一，它不仅可以增加商业银行的资本金，提高资本充足率，还能够促使其增强资本金管理的主动性和灵活性。 （二）分母对策即降低风险资产的规模。降低风险资产主要两种途径，一种是调整资产的风险分布结构；一种是从整体上提高资产质量，降低贷款的不良比率。1）调整资产的风险分布结构。由于目前国内银行业实行的是银行、保险、证券分业经营分业管理的架构，而且境内资本市场上可以运用的资本工具又非常有限，因此国内商业银行的资产投向比较单一。首先表现在信贷资产占总资产的比重较高，另外，为提高资本充足率，许多银行采取了信贷资产证券化的形式，信
31、贷资产从表内转到表外，以达到降低风险资产的目的。2）降低资产的不良率。大量的不良贷款是导致国有商业银行风险资产较大的另一个重要因素。不良贷款不仅使风险资产增大，同时作为资本扣减项的呆账贷款，对资本充足率的影响更是举足轻重。大量呆账贷款的存在使种种增加资本的努力苍白无力，可以说大量的不良贷款是影响我国商业银行资本充足率提高的根源。资产内部风险结构的调整对资本充足率的影响只是一个渐进的过程，并且跟外部政策，有很大的关系。如何处理好风险和赢利的关系，是衡量商业银行经营管理水平高低的标尺。专栏6-1 北京农商行拟发行长期次级债中国最大的农村金融机构北京农商行拟通过发行长期次级债来补充资本，为其业务拓展
32、提供动力。记者20日从该行获悉，其将于12月3日的2007年首次临时股东大会上审议关于发行长期次级债券补充资本的议案。北京农商行没有披露此次拟发行次级债的方式、期限和金额。但据规定，长期次级债务原始期限最少在5年以上，且其发行规模不得超过核心资本的50%。同时，该债务工具列入附属资本时，在距到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年要累计折扣20%。随着今年夏天以来，宁波银行、南京银行、北京银行等城商行的上市，农商行成为唯一还没有上市的银行板块。市场预计，作为中国农村商业银行的旗手，北京农商行有望拔得头筹。在该行的三年规划中，还包括到2008年基本达到上市条件，作好上市准备工作。摘自：谢晓冬，上海证券报，2007-11-21第三节 商业银行业务管理一、银行负债的构成和重要性银行负债有广义和狭义之分。广义的负债是指除银行自有资本以外的一切资金来源，包括资本期票和长期债务资本等二级资本的内容；狭义负债则指银行存款、借款等一切非资本性的债务，由存款负债、借入负债和结算中的负债构成。本篇以狭义负债为研究对象。银行负债的规模和结构，决定了整个银行的经营规
