1、（4）上述借款年利率6%，计算提取本月的借款利息。财务费用 1 000应付利息 1 000（5）收到某外商投资投入专利权一项，投资双方确认价值为200 000元，相关手续已办妥。无形资产 200 000实收资本 200 000（6）经有关部门批准将资本公积金35 000元转增资本。资本公积 35 000实收资本 35 000（7）用银行存款40 000元偿还到期的银行临时借款。短期借款 40 000银行存款 40 0002、FH股份公司2013年1月份发生下列经济业务：（涉及的运输费均不考虑增值税）（材料物资采购业务）（1）从日盛公司购进甲材料1 100千克，每千克20元；乙材料900千克，每
2、千克15元。甲、乙材料价款共计 35 500元，支付运杂费4 800元，增值税进项税额6 035元。材料尚未到达，货款、运杂费及税金已用银行存款支付（运费按材料重量比例分摊）。材料采购甲材料 22 000 材料采购乙材料 13 500 应交税费应交增值税（进项税额） 6 035银行存款 41 535材料采购甲材料 2 640 材料采购乙材料 2 160银行存款 4 800（2）从新兴工厂购进丙材料4 800千克，每千克40元，发生运杂费2 400元，增值税进项税额32 640元，款项采用商业汇票结算，企业开出并承兑半年起商业汇票一张，材料尚在途中。材料采购丙材料 194 400 应交税费应交增
3、值税（进项税额）32 640应付票据新兴工厂 227 040（3）以银行存款向海和工厂预付购买乙材料货款186 000元。预付账款海和工厂 186 000银行存款 186 000（4）企业收到海和工厂发运的乙材料，尚未验收入库。该批材料买价160 000元，运杂费1 200元，增值税进项税额27 200元。除冲销原预付货款186 000元外，其余以银行存款支付。材料采购乙材料 161 200 应交税费应交增值税（进项税额）27 200 银行存款 2 400（5）月末，本月采购的甲、乙、丙三种材料均已经验收入库，计算并接转已验收入库甲、乙、丙材料的实际采购成本。原材料甲材料 24 640 原材料
4、乙材料 176 860 原材料丙材料 194 400材料采购甲材料 24 640 材料采购乙材料 176 860 材料采购丙材料 194 4003、大地股份公司2013年1月份发生下列经济业务：（固定资产购置业务）（1）企业购入一台生产用不需要安装的设备，买价为75 000元，运杂费1 250元，保险费为250元，全部款项已用银行存款支付。固定资产 76 500银行存款 76 500（2）企业购入生产用需要安装的乙设备一台，买价125 000元，运杂费为2 000元。款项已用银行存款支付，设备交付安装。在建工程 127 000银行存款 127 000（3）企业进行上述设备的安装，耗用材料为1
5、250元，用银行存款支付安装公司安装费为1 750元。在建工程 3 000原材料 1 250 银行存款 1 750（4）上述设备安装完毕，经验收合格交付使用，结转工程成本。固定资产 130 000在建工程 130 000（5）企业用从建设银行借入的长期借款自行组织力量进行产品仓库的建造，耗用材料计175 000元，分配人工费为40 000元，分配制造费用为35 000元。在建工程 250 000原材料 175 000 应付职工薪酬工资 40 000 制造费用 35 000（6）企业接到建设银行通知，借入长期借款的利息为60 000元，用银行存款支付。在建工程 60 000银行存款 60 000
6、（7）产品仓库建造完毕，经验收合格交付使用，结转建造成本。固定资产 310 000在建工程 310 0004、大地股份公司2013年1月份发生下列经济业务：（生产过程业务）（1）生产A产品领用甲材料3 600元，乙材料2 400元。生产成本A产品 6 000原材料甲材料 3 600 原材料乙材料 2 400（2）车间一般性消耗材料1 200元。制造费用 1 200原材料 1 200（3）车间设备发生修理费800元，用现金支付。制造费用 800库存现金 800（4）从银行提取现金30 000元直接发放工资。库存现金 30 000银行存款 30 000应付职工薪酬工资 30 000（5）银行转来通
7、知，支付企业职工医药费2 200元。应付职工薪酬福利费 2 200银行存款 2 200（6）车间领用甲材料5 000元用于B产品的生产。生产成本B产品 5 000原材料甲材料 5 000（7）开出现金支票购买车间办公用品780元。制造费用 780银行存款 780（8）提取本月折旧，其中，车间8 100元，厂部3 200元。制造费用 8 100 管理费用 3 200累计折旧 11 300（9）分配工资费用，其中，A产品工人工资12 000元，B产品工人工资10 000元，车间管理人员工资8 000元。生产成本A产品 12 000 生产成本B产品 10 000 制造费用 8 000（10）分配本月
8、职工福利费，其中，A产品负担1 680元，B产品负担1 400元，车间管理人员负担1 120元。生产成本A产品 1 680 生产成本B产品 1 400 制造费用 1 120应付职工薪酬福利 4 200（11）本月发生制造费用20 000元，按生产工时（A产品6 000工时，B产品4 000工时）分配计入A、B产品成本。 生产成本B产品 8 000制造费用 20 000（12）本月生产的A产品15台现已完工，总成本38 500元，验收入库，结转成本。库存商品A产品 38 500生产成本A产品 38 5005、大地股份公司2013年1月份发生下列经济业务：（销售过程业务）（1）销售甲产品500件，
9、每件售价200元，货款100 000元，增值税税率17%，货款已收到并存入银行。银行存款 117 000主营业务收入 100 000 应交税费应交增值税（销项税额） 17 000（2）收到上月恒新工厂所欠货款7 000元，存入银行。银行存款 7 000应收账款恒新工厂 7 000（3）销售给恒新工厂甲产品200件，每件售价200元，乙产品100件，每件售价100元，共计50 000元，增值税销项税额8 500元，收到面值为58 500元的商业汇票一张。应收票据 58 500主营业务收入 50 000 应交税费应交增值税（销项税额） 8 500（4）销售A材料4 000千克，每千克2.5元，货款
10、计10 000元，增值税销项税额为1 700元，款项已收到存入银行。银行存款 11 700其他业务收入 10 000 应交税费应交增值税（销项税额） 1 700（5）以银行存款支付销售甲、乙产品的保险费用800元，广告宣传费用1 200元。销售费用 2 000银行存款 2 000（6）销售给明达工厂甲产品900件，每件200元，乙产品200件，每件100元。货款共200 000元，增值税销项税额34 000元，款项尚未收到。应收账款 234 000主营业务收入 200 000 应交税费应交增值税（销项税额） 34 000（7）上述销售的甲、乙产品属于应交纳消费税的产品，假定消费税税率为5%营业税金及附加 17 500应交税费应交消费税 17 500（3500005% = 17500）（8）结转本月已销材料成本8 000元。其他业务成本 8 000原材料 8 000（9）结转本月已销产品的生产成本。具体内容见下表。产品成本数量单位成本总成本甲1 600180288 000乙3008024 000合计312 000主营业务成本 312 000库存商品甲产品 288 000 库存商品乙产品 24 000
