1、经济法基础试题1231docx2020年经济法基础试题多选题1、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述，正确的是()。A房屋出租的，由出租人纳税B房屋产权出典的，由承典人纳税C房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税单选题2、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。A暂免征收房产税B由使用人代为缴纳房产税C由免税单位代为缴纳房产税D由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人多选题3、以下关于房产税的描述正确的有()。A房产税的纳税人包括所有人、承典人、代管人或使用人三类B外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产不适用房产税C房产税
2、的纳税对象是房产，但独立与房屋之外的建筑物不属于房屋的，不征收房产税D房产税中所指的房产余值是房产原值减去折旧后的价值E以房产联营投资的，按照房产余值为计税依据计征房产税单选题4、下列各项中符合房产税纳税人的是()。A产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人B产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人C产权出典的为承典人D外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞单选题5、由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位经费实行自收自支的年度起，免征房产税()。A1年B2年C3年D无限期多选题6、对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业，下列
3、税收免税的有()。A房产税B城镇土地使用税C企业所得税D资源税单选题7、有下列情形之一的，税务机关可要求纳税人应进行土地增值税的清算()。A房地产开发项目全部竣工、完成销售的B整体转让未竣工决算房地产开发项目的C直接转让土地使用权的D取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的简答题8、某企业，2007年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。2007年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5
4、万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，中央空调单项核算。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例为20%)要求：(1)计算该企业2007年应缴纳的城镇土地使用税；(2)计算该企业2007年应缴纳的房产税。单选题9、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A产权属于集体的由承典人缴纳B房屋产权出典的由出典人缴纳C产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D产权属于国家所有的不缴纳多选题10、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。另外络斯与甲国公民张
5、三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。甲乙两国均是维也纳外交关系公约和维也纳领事公约的缔约国。依据有关规定，下列表述哪项是错误的()A芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼B络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案C络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证D芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼单选题11、某企业有原值为2500万元的房产，2011年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年同定利润分红50万元，不承担投资风险。已知，当地政府规定的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2011年度应纳房产税()万元
6、。A24B22.80C30D16.80单选题12、施工企业按规定缴纳的车船使用税应计入建安工程造价的()。A直接工程费B措施费C规费D企业管理费单选题13、被投资企业需要投资企业的一处房产，如投资企业全部采用货币资金出资，然后由被投资企业向投资企业购入此房产，则下列说法不正确的是()。A投资企业需要缴纳土地增值税B投资企业需要缴纳营业税C投资企业需要缴纳城建税、教育费附加D投资企业不需要承担选项ABC的税收单选题14、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是()。A国有土地使用权转让行为B房地产开发企业将部分房地产转为自用的行为C个人之间互换自有居住用房地产D合作建房，
7、建成后自用的多选题15、限制进口的手段主要有()等。A进口关税B配额C非关税壁垒D反倾销税E卫生检疫标准单选题16、某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20，该企业2005年度应纳房产税（）。A24万元B22.8万元C30万元D16.8万元单选题17、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税费应包括()。A营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税B营业税、城市维护建设税、教育费附加C营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税D营业税、城市维护建设税
8、、教育费附加、土地使用税、印花税简答题18、某房地产公司2006年11月份发生如下经济业务：(1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，附加扣除额1600万元。(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。(假设此两项业务不考虑土地增值税)(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知；(1)土地增值税超率累进税率：增
9、值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。(2)营业税适用税率为5%。要求：(1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。(2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。多选题19、下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有()。A国家机关转让自用的房产B税务机关拍卖欠税单位的房产C对国有企业进行评估增值的房产D因为国家建设需要而被政府征用的房产单选题20、某企业为增值税一般纳税人，2009年应交各种税金为：增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船税4万元，所得税100万元
10、。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。A20B24C45D145多选题21、基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有()。A施工期间免征房产税B施工期间减半征收房产税C施工期间全额征收房产税D工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税E工程结束后，转让给基建单位的免征房产税多选题22、下列说法符合房产税规定的有()。A从价计征房产税的计税余值的扣除比例由各地省级主管税务机关确定B纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值C对房产原值明显不合理的，应重新予以评估D对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定E对附
11、属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也要扣除单选题23、下列不属于经财政部批准免征房产税范围的是()。A经有关部门鉴定后，损坏不堪使用的房屋和危险房屋B对企业因停产、撤销而闲置不用的房产C企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产D房产大修停用三个月以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间免征房产税单选题24、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。A某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D某市土地使用权人将
12、土地使用权出租给某养老院单选题25、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。A增值税B营业税C资源税D车船税多选题26、下列不属于土地增值税征税范围的有()。A房地产的代建房行为B自行转让集体土地C合作建房建成后转让D房地产抵债E房地产的继承简答题27、某市甲企业（非房地产开发企业），于2009年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契
13、税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5。要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少简答题28、位于经济特区的一家外商投资房地产开发公司，专门从事房地产开发业务，2009年有关经营情况如下：(1)当年19月中旬开发住宅楼，总建筑面积10000平方米，其中配套的会所占地1000平方米；(2)取得土地使用权支付金额2120万元，在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元；(3)会所开发成本280万元，建成后所有权归全
14、体住宅楼业主；(4)912月将住宅楼全部销售，销售合同记载收入9600万元；(5)另外该公司从2009年3月1日起将2008年建成的一栋账面价值为1000万元的写字楼临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2009年6月底双方同意停止租赁；(6)该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元(未含印花税，其中业务招待费50万元)。(注：原企业所得税税率为15%，计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：2009年应缴纳的土地增值税。多选题29、下列有关检验检疫证单作用的描述，正确的是()。A检验检疫机构
15、签发的产地证书是进口国海关征收或减免关税的有效凭证B一般产地证是享受最惠国税率的有效凭证C普惠制产地证是享受给惠国减免关税的有效凭证D检验检疫证书在诉讼时是举证的有效证明文件单选题30、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于2011年房产和土地的使用情况如下：(1)2011年年初实际占地面积共为30000平方米，其中公司子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米；(2)办公楼账面原值550万元，5月初改建办公楼，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；(3)6月30日，以原值为1200万元的厂房向乙企业投资，协议规
16、定，甲公司每月向乙企业收取固定收入20万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益120万元；(4)6月底经批准新占用耕地20000平方米用于扩大生产经营。(5)当年经批准开山填海整治取得的土地10000平方米。(该省规定，公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：业务(3)该公司应纳房产税是()万元。A0B2.28C19.44D14.4-1-答案：A,B,D解析 房屋产权未确定的或者租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。2-答案：B解析 我国现行税法规定，纳
17、税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。3-答案：A,B,C暂无解析4-答案：D解析 外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。5-答案：C解析 由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位经费实行自收自支的年度起，免征房产税3年。6-答案：A,B解析 根据国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复，目前暂免征收房产税和城镇土地使用税。7-答案：D解析 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。符合下列情形之一的，纳税人
18、应进行土地增值税的清算：8-答案：(1)2007年应缴纳的城镇土地使用税(65000-3000-1200)4243200(元)暂无解析9-答案：C解析 产权属于集体的，由集体单位和个人缴纳房产税；产权出典的，由承典人缴纳房产税；产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税，故题目中A、B、D均不正确。10-答案：B,C,D解析 外交人员的特权与豁免11-答案：B解析 (1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=5012%=6(万元)；(2)剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=2500(1-30%)(
19、1-20%)1.2%=16.80(万元)；(3)该企业2011年度应纳房产税=6+16.8=22.8(万元)。12-答案：D解析 企业管理费中的税金是指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。13-答案：D解析 本题考核的是投资方式的税务管理。按照税法规定，本题中选项A、B、C的说法正确，选项D的说法不正确，选项D是针对投资企业以该房屋直接投资入股而言的。14-答案：A解析 (1)选项A：土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税；(2)选项B：房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不
20、征收土地增值税；(3)选项C：房地产交换属于土地增值税的征税范围，但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；(4)选项D：对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征收土地增值税。15-答案：A,B,D限制进口的手段主要有：进口关税。一般分为从价税和从量税，即分别按进口金额和进口数量作为征税的基数。它是一种价格限制手段。配额。对进口的数量规定一个限额，通常采用许可证发放的方式。它是一种比关税更为严厉的数量控制手段。关税配额，即在一定配额内，对进口产品征收较低的关税，对超过配额部分的进口产品征收高额关税
21、。反倾销税。即对被认定有倾销行为的进口产品征收惩罚性税。16-答案：B 纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。本年应纳房产税=5012+250070(1-20)1.2=6+16.8=22.8(万元)17-答案：B暂无解析18-答案：(1)计算土地增值税暂无解析19-答案：C,D解析 选项C巾对国有企业进行评估增值的房产，由于既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也没有取得收入，所以不属于土地增值税的征收范围。因为国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。20-答案：B解析 上述各项税费中
22、，房产税和车船税应该在管理费用中核算，即20+4=24(万元)。21-答案：A,E解析 在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间均免征房产税，但施工结束后，转让给基建单位的，应当征收房产税。22-答案：B,C,D解析 选项A，房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定；选项E，原零配件的原值不需要扣除。23-答案：D暂无解析24-答案：B解析 根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权或者地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的情况。本题B项发生了转让行为并且取得了收入，属
23、于土地增值税的征税范围。25-答案：A解析 本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。根据规定，消费税、营业税。城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除；增值税属于价外税，不可以在税前扣除。26-答案：A,B,D自行转让集体土地是一种违法行为，应由有关部门依照相关法律来处理，而不应纳入土地增值税的征税范围。对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税。但是，建成后转让的，属于征收土地增值税的范围，故C项不符合题意。以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于征收土地增值税的范围，故E项不符合题意。27-答案： 甲企业
24、应纳的各种税计算如下： 解析 在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。28-答案：准予扣除项目=96005%+5000+1500=6980(万元)暂无解析29-答案：A,B,C,D解析 检验检疫机构签发的产地证书是进，国海关征收或减免关税的有效凭证，一般产地证是享受最惠国税率的有效凭证，普惠制产地证是享受给惠国减免关税的有效凭证。选项ABC正确，出入境检验检疫签证法律效用包括：(1)出入境货物通关的重要凭证；(2)海关征收和减免关税的有效凭证；(3)是履行交接、结算及进口国准入的有效证件；(4)是议付货款的有效证件；(5)明确责任的有效证件；(6)是办理索赔、仲裁及诉讼的有效证件；(7)是办理验资的有效证明文件。选项D说法也正确。故本题应选ABCD项。30-答案：C解析 该企业以房产对外投资，收取固定收入，不承担联营风险，实际上是以联营名义取得房产的租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。
