1、商业银行保理业务管理暂行办法商业银行保理业务管理暂行办法第一章总则第一条为规范商业银行保理业务经营行为，加强保理业务审 慎经营管理，促进保理业务健康发展，根据中华人民共和国合 同法、中华人民共和国物权法、中华人民共和国银行业 监督管理法、中华人民共和国商业银行法等法律法规，制 定本办法。第二条中华人民共和国境内依法设立的商业银行经营保理 业务，应当遵守本办法。第三条商业银行开办保理业务，应当遵循依法合规、审慎经 营、平等自愿、公平诚信的原则。第四条商业银行开办保理业务应当妥善处理业务发展与风险管理的关系。第五条中国银监会及其派出机构依照本办法及有关法律法 规对商业银行保理业务实施监督管理。第二
2、章定义和分类第六条本办法所称保理业务是以债权人转让其应收账款为 前提，集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。债权人将其应收账款转让给商业银行， 由商业银行向其提供下列服务中至少一项的，即为保理业务：（一） 应收账款催收：商业银行根据应收账款账期 ，主动或应债权人要求，采取电话、函件、上门等方式或运用法律手段等 对债务人进行催收。（二） 应收账款管理：商业银行根据债权人的要求，定期或不定期向其提供关于应收账款的回收情况、 逾期账款情况、对账单等财务和统计报表，协助其进行应收账款管理。（三） 坏账担保：商业银行与债权人签订保理协议后，为债 务人核定信用额度，并在核准额度内，对
3、债权人无商业纠纷的应 收账款，提供约定的付款担保。（四） 保理融资：以应收账款合法、有效转让为前提的银行 融资服务。以应收账款为质押的贷款，不属于保理业务范围。第七条商业银行应当按照“权属确定，转让明责”的原则， 严格审核并确认债权的真实性，确保应收账款初始权属清晰确定、 历次转让凭证完整、权责无争议。第八条本办法所称应收账款，是指企业因提供商品、服务或 者出租资产而形成的金钱债权及其产生的收益， 但不包括因票据 或其他有价证券而产生的付款请求权。第九条本办法所指应收账款的转让，是指与应收账款相关的 全部权利及权益的让渡。第十条保理业务分类：（一） 国内保理和国际保理按照基础交易的性质和债权人
4、、 债务人所在地，分为国际保 理和国内保理。国内保理是债权人和债务人均在境内的保理业务。国际保理是债权人和债务人中至少有一方在境外 （包括保税区、自贸区、境内关外等）的保理业务。（二） 有追索权保理和无追索权保理按照商业银行在债务人破产、无理拖欠或无法偿付应收账款 时，是否可以向债权人反转让应收账款、 要求债权人回购应收账 款或归还融资，分为有追索权保理和无追索权保理。有追索权保理是指在应收账款到期无法从债务人处收回时， 商业银行可以向债权人反转让应收账款、 要求债权人回购应收账款或归还融资。有追索权保理又称回购型保理。无追索权保理是指应收账款在无商业纠纷等情况下无法得到清偿的，由商业银行承担
5、应收账款的坏账风险。 无追索权保理又称买断型保理。（三） 单保理和双保理按照参与保理服务的保理机构个数，分为单保理和双保理。单保理是由一家保理机构单独为买卖双方提供保理服务。双保理是由两家保理机构分别向买卖双方提供保理服务。买卖双方保理机构为同一银行不同分支机构的， 原则上可视 作双保理。商业银行应当在相关业务管理办法中同时明确作为买方保理机构和卖方保理机构的职责。有保险公司承保买方信用风险的银保合作，视同双保理。第三章保理融资业务管理第一条商业银行应当按照本办法对具体保理融资产品进行定义，根据自身情况确定适当的业务范围， 制定保理融资客户准入标准。第十二条双保理业务中，商业银行应当对合格买方
6、保理机构制定准入标准，对于买方保理机构为非银行机构的， 应当采取名单制管理，并制定严格的准入准出标准与程序。第十三条商业银行应当根据自身内部控制水平和风险管理能力，制定适合叙做保理融资业务的应收账款标准， 规范应收账款范围。商业银行不得基于不合法基础交易合同、寄售合同、未 来应收账款、权属不清的应收账款、因票据或其他有价证券而产 生的付款请求权等开展保理融资业务。未来应收账款是指合同项下卖方义务未履行完毕的预期应收账款。权属不清的应收账款是指权属具有不确定性的应收账款， 包括但不限于已在其他银行或商业保理公司等第三方办理出质或 转让的应收账款。获得质权人书面同意解押并放弃抵质押权利和 获得受让
7、人书面同意转让应收账款权属的除外。因票据或其他有价证券而产生的付款请求权是指票据或其 他有价证券的持票人无需持有票据或有价证券产生的基础交易 应收账款单据，仅依据票据或有价证券本身即可向票据或有价证 券主债务人请求按票据或有价证券上记载的金额付款的权利。第十四条商业银行受理保理融资业务时， 应当严格审核卖方 和/或买方的资信、经营及财务状况，分析拟做保理融资的应收 账款情况，包括是否出质、转让以及账龄结构等，合理判断买方 的付款意愿、付款能力以及卖方的回购能力，审查买卖合同等资 料的真实性与合法性。对因提供服务、承接工程或其他非销售商 品原因所产生的应收账款，或买卖双方为关联企业的应收账款，
8、应当从严审查交易背景真实性和定价的合理性。第十五条商业银行应当对客户和交易等相关情况进行有效 的尽职调查，重点对交易对手、交易商品及贸易习惯等内容进行 审核，并通过审核单据原件或银行认可的电子贸易信息等方式， 确认相关交易行为真实合理存在， 避免客户通过虚开发票或伪造 贸易合同、物流、回款等手段恶意骗取融资。第十六条单保理融资中，商业银行除应当严格审核基础交易 的真实性外，还需确定卖方或买方一方比照流动资金贷款进行授 信管理，严格实施受理与调查、风险评估与评价、支付和监测等 全流程控制。第十七条商业银行办理单保理业务时， 应当在保理合同中原 则上要求卖方开立用于应收账款回笼的保理专户等相关账户
9、。 商 业银行应当指定专人对保理专户资金进出情况进行监控， 确保资 金首先用于归还银行融资。第十八条商业银行应当充分考虑融资利息、 保理手续费、现 金折扣、历史收款记录、行业特点等应收账款稀释因素，合理确 定保理业务融资比例。第十九条商业银行开展保理融资业务， 应当根据应收账款的 付款期限等因素合理确定融资期限。 商业银行可将应收账款到期 日与融资到期日间的时间期限设置为宽限期。 宽限期应当根据买 卖双方历史交易记录、行业惯例等因素合理确定。第二十条商业银行提供保理融资时，有追索权保理按融资金 额计入债权人征信信息；无追索权保理不计入债权人及债务人征 信信息。商业银行进行担保付款或垫款时， 应
10、当按保理业务的风 险实质，决定计入债权人或债务人的征信信息。第四章保理业务风险管理第二一条 商业银行应当科学审慎制定贸易融资业务发展 战略，并纳入全行统一战略规划， 建立科学有效的贸易融资业务 决策程序和激励约束机制，有效防范与控制保理业务风险。第二十二条 商业银行应当制定详细规范的保理业务管理办 法和操作规程，明确业务范围、相关部门职能分工、授信和融资 制度、业务操作流程以及风险管控、监测和处置等政策。第二十三条 商业银行应当定期评估保理业务政策和程序的 有效性，加强内部审计监督，确保业务稳健运行。第二十四条 保理业务规模较大、复杂度较高的商业银行，必 须设立专门的保理业务部门或团队， 配备
11、专业的从业人员，负责 产品研发、业务操作、日常管理和风险控制等工作。第二十五条商业银行应当直接开展保理业务，不得将应收账 款的催收、管理等业务外包给第三方机构。第二十六条 商业银行应当将保理业务纳入统一授信管理， 明 确各类保理业务涉及的风险类别，对卖方融资风险、买方付款风 险、保理机构风险分别进行专项管理。第二十七条 商业银行应当建立全行统一的保理业务授权管理体系，由总行自上而下实施授权管理， 不得办理XX或超 授权的保理业务。第二十八条 冏业银行应当针对保理业务建立完整的前中后 台管理流程，前中后台应当职责明晰并相对独立。第二十九条 商业银行应当将保理业务的风险管理纳入全面 风险管理体系，
12、动态关注卖方或买方经营、管理、财务及资金流 向等风险信息，定期与卖方或买方对账，有效管控保理业务风险。第三十条商业银行应当加强保理业务 IT系统建设。保理业务规模较大、复杂程度较高的银行应当建立电子化业务操作和管 理系统，对授信额度、交易数据和业务流程等方面进行实时监控， 并做好数据存储及备份工作。第三十一条当发生买方信用风险，保理银行履行垫付款义务 后，应当将垫款计入表内，列为不良贷款进行管理。第三十二条 商业银行应当按照 商业银行资本管理办法 （试 行）要求，按保理业务的风险实质，计量风险加权资产，并计 提资本。第五章法律责任第三十三条 商业银行违反本办法规定经营保理业务的， 由银监会及其
13、派出机构责令其限期改正。商业银行有下列情形之一的， 银监会及其派出机构可采取 中华人民共和国银行业监督管理法 第三十七条规定的监管措施：（一） 未按要求制定保理业务管理办法和操作规程即开展保 理业务的；（二） 违反本办法第十三条、十六条规定叙做保理业务的；（三） 业务审查、融资管理、风险处置等流程未尽职的。第三十四条商业银行经营保理业务时存在下列情形之一的， 银监会及其派出机构除按本办法第三十三条采取监管措施外， 还可根据中华人民共和国银行业监督管理法第四十六、第四十八条实施处罚：（一） 因保理业务经营管理不当发生信用风险重大损失、 出现严重操作风险损失事件的；（二） 通过非公允关联交易或变相
14、降低标准违规办理保理业务的;（三） 未真实准确对垫款等进行会计记录或以虚假会计处理 掩盖保理业务风险实质的；（四） 严重违反本办法规定的其他情形。第六章附则第三十五条政策性银行、外国银行分行、农村合作银行、农 村信用社、财务公司等其他银行业金融机构开展保理业务的， 参照本办法执行。第三十六条中国银行业协会应当充分发挥自律、 协调、规范职能，建立并持续完善银行保理业务的行业自律机制。第三十七条本办法由中国银监会负责解释。北国风光， 千里冰封， 万里雪飘。望长城内外，惟余莽莽；大河上 下，顿失滔滔。山舞银蛇，原驰蜡象，欲与天公试 比高。须晴日，看红装素裹，分外妖娆。 江山如此多娇，引无数英雄竞折腰
15、。 惜秦皇汉武，略输文采；唐宗宋 祖，稍逊风骚。一代天骄，成吉思汗，只识弯弓射 大雕。俱往矣，数风流人物， 还看今朝。I 克出师表先帝创业未半而中道崩殂， 今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣 不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光 先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其 刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚 以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施
16、行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰 能”，是以众议举宠为督:愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也； 亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。 先帝在时, 每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、 灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣， 愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也 F臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉 屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于 败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之 明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝， 攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽 忠言，则攸之、祎、允之任也。愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责 攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。 臣不胜受恩感激。今当远离，临表涕零，不知所言。
