1、1、仓管人员根据相关仓管入库流程，接收货物并办理相关的U8采购入库单或调拨单。2、鸡加工厂日常消耗用的包装、辅料、机物料、劳保用品等，据仓管的出库程序办理相关的U8材料出库单。（三）生产车间统计数据：车间根据生产工艺的不同，划分为五个段及腌制间，其中一段由挂鸡到放血，二段由烫羽到内脏间，加工的主要是副产品；三段链条，加工的主要是分割产品，四段对分割好的产品进行修剪、切块，；五段包装入库，腌制间主要是再加工的调味产品。其生产过程中牵涉到数据统计的有两条主线：小组统计数据线（以便核算工资或算内包装损耗率用）、总统计数据线（以便做生产日报或核算外包装损耗率用）。（1）一段的数据统计是由毛鸡过磅处传递
2、的毛鸡屠宰日报进行统计毛鸡的宰杀量。 工资核算方法同二段。（2）二段副产品工段数据统计：本段小组统计根椐生产通知单，到车间保管室领取内包装物料，并根据各小组情况发放内包装。其核算工资所用的计件量是按本段当班鸡加工厂生产日报的软件总产量，然后结合员工岗位及出勤情况核算工资。本段总统计根据各小组上速冻架的产品，逐笔登记本段生产的产品名称、规格型号和各产品产量及其他相关事项，生产结束后认真填报2段产品入速冻库日报表，生产结束后将报表交生产总统计处。（3）三段数据统计：三段共分8个小组统计，其中腿1至腿4四个小组统计，胸1至胸2两个小组统计、链条小组统计一个及九块鸡小组统计一个；3个总统计，一个负责统
3、计架类的总统计，两个负责三段其它产品的统计。小组统计根椐生产通知单，到车间保管室领取内包装物料，并根据各小组情况发放内包装物料，其中：A、 链条小组统计：负责统计从链条上下来的鸡架产量及其它，并填报班组产量日报表。其核算工资所用的计件量为当班鸡加工厂生产日报表毛鸡分割重（不含整鸡、副产品）。B、九块鸡小组统计：负责统计当班生产的九块鸡的产成品量，并填报班组产量日报表，其核算工资的计件量是当班的九块鸡产量。C、其它小组统计：据明细到个人的产量记件，并填报班组产量日报表，传递到生产工资核算员处。其核算工资采用的产量是个人计件产量。注意：对各组生产出的产品需要继续再加工的，由各小组统计完数据后，直接
4、传到下道工序（四段），下道工序不再统计接收上道工序原料肉的量。本段总统计只需记录各组生产的需直接入车间速冻库的产品，若有回化产品，还需单独记录回化原料肉量和回化产成品量，并填写3段产品入速冻库日报表 ，并将此报表传送至生产总统计处。（4）四段修剪、切块统计数据：四段共分四个小组：2组腿线、1组小胸、1组翅，共四个小组统计；两个总统计；各小组统计根椐生产通知单，到车间保管室领取内包装物料，并根据各小组情况发放内包装；各小组统计明细到个人统计其产量，并填写班组产量日报表，传送至生产工资核算员处；对各组生产出的产品需要继续再加工（需要腌制）的，各小组统计统计完数据后，直接传送到腌制间。本段总统计逐笔
5、记录各组生产的需直接入车间速冻库的产品，若有回化产品时，还需单独记录回化原料肉量及回化产成品量，并填报4段产品入速冻库日报表，上交生产总统计处。（5）腌制间：腌制间共分一个小组，主要负责快餐原料的腌制及腌后的分装。小组统计首先根据生产通知单，到车间保管室领取内包装物料；然后根据本组生产情况，填写班组产量日报表，传送至生产工资核算员处，本组员工工资核算采用的是当班实际生产软件产量。（6）五段包装：五段分为单冻、快餐、冻品三个小组，一个总统计；小组统计首先根据生产通知单，到车间保管室领取内包装物料，由其他人到外包装仓库领取外包装箱，外包装用量由外包装仓库保管记录；产品在速冻（冻鸡产品一般为8小时、
6、鲜品3-4小时）达到要求后，由速冻库运出到五段包装，包装后，先由品管开据入库通知单，入库通知单一式两联，一联存根，一联传至仓管办。然后由鸡产品入库队装车入库，入库前由车间入库记件与仓库入库记件分别查验装车产品明细，并做入库流水记录，对于4号库的产品，由仓管入库记件开据随货同行单到仓库保管，4号库仓库保管进行二次核对。当班结束后，由本段入库记件汇总填写本班鸡产品入库日报表，双方统计核对无误后，互相签字确认，此报表一式四份，一份存根，一份车间办公室，一份后勤办公室，一份鸡加工厂外包装仓库。本段核算工资的记件量是根据鸡产品入库日报表上的硬件产量核算工资；总之，1鸡加工厂工资核算的方法为：A、岗位工资
7、（吨价位产量当日出勤总系数）各个岗位系数, （如有新工,则从总工资额中减去新工工资总额,然后再除以当日总出勤系数）。其各段的核算方法是一样的，不同的是产量根据各段的实际情况不同，采用不同的计件产量。一、二段用的是总的软件产量；三段链条小组用的是毛鸡分割重，九块鸡用的是九块鸡的产量；五段包装用的是硬件产量；腌制间的员工用的是包装入速冻库的调味产成品量。B、计件工资个人产量吨价位10002产量及包装损耗的统计：A、软件产量是根据各段总统计报表产品入速冻库日报表，汇总统计软件产量，并根据此产量核算内包装的损耗，车间保管室填报包装物料损耗日报表。B、硬件产量是根据五段入库记件填制报表鸡产品入库日报表、
8、鲜品入库日报表，汇总统计硬件产量，并根据此产量核算外包装的损耗，外包装仓库保管填报包装物料损耗日报表。（五）生产总统计数据生产总统计归集车间从头到尾的相关数据：1、毛鸡屠宰情况：据毛鸡过磅传递的毛鸡屠宰日报表，来填报EXCEL表格毛鸡屠宰日报表。2、软件产量：软件产量是指分割毛鸡所对应的各类产品，这些产品都需入速冻库，入速冻库的部分产品有可能当日没有入仓管办冷库。入速冻库的报表为产品入速冻库日报表，二段总统计两份，三段统计三份、四段总统计两份。办公室统计据这些报表进行填报鸡加工厂生产日报表上的软件产量，然后打印出来，一份存根，一份传送至车间办公室。并汇总填报鸡加工厂生产周报表、鸡加工厂生产月报
9、表。鸡加工厂生产日报表其反映的主要指标有：A、毛鸡均只重=毛鸡重量毛鸡只数B、出品率软件总产量毛鸡重量C、主产品率（软件总产量副产品类产量）D、毛鸡分割重（总产量整鸡类产量副产品类产量）主产品率E、分割率毛鸡分割重F、冻、鲜、快餐比冻、鲜、快餐的产量总产量3、硬件产量：硬件产量是指经车间速冻库速冻到一定时间点后，经五段包装后，入公司仓管办产成品仓库的产量。此产量主要是经五段总统计和仓库入库记件逐笔记录，每天业务结束后填报鸡产品入库日报表，且由公司仓管办入库记件签字。办公室总统计据此报表核对其U8上的产成品入库量后，录入EXCEL表格。此报表一式四份，一份存根，一份车间办公室，一份后勤办公室，一
10、份车间仓库用。每月底，待车间把当月速冻库的产品全部出到仓管办产成品仓库后，仓管办统计填报*年*月报财务产量，交由生产总统计核对其日常录入的EXCEL表格入库日报表，核对无误后，办公室总统计填报*年*月报财务数据，此表格做好后及时传递于总部核算会计处。4、软硬件核对软硬件核对工作，此项工作主要是为了监督检查车间统计数据的规范性、准确性。5、回化产品报表此报表主要是根据三、四段总统计报出的产品入速冻库日报表，其报表标出其回化产品的领用原料肉量及其它相关数据。回化产品报表的主要指标：A、失水率：失水量回化原料肉重量B、快餐利用率快餐产品产量回化原料肉量三、核算工作中的主要会计政策：1、会计期间 ：采
11、用公历年度,即从1月1日起至12月31日止为一个会计年度.。2、记账本位币 ：核算记账本位币为人民币. 3、记账基础 ：采用借贷记账法,以权责发生制为记账基础. 4、资产负债按历史成本法记账。5、存货：（1）存货分类主要包括原材料,低值易耗品,包装物,库存商品、委托加工物资,在产品,半成品、产成品等；（2）存货的计价方法：采用实际成本核算，原材料出库时，构成产品实物主体的直接材料-毛鸡、辅料、内外包装物等采用全月平均法，燃料等其他原材料采用移动加权平均法核算；半成品、产成品按实际生产成本入账，出库时按全月平均法核算；低值易耗品领用时采用一次摊销法核算，按相关“低值易耗品管理制度”执行。（3）期
12、末存货按实际成本核算。（4）产成品成本计算方法采用售价法（倒挤售价）和定额法进行核算。（5）存货盘存制度采用永续盘存制。6、固定资产：按实际成本进行初始计量，折旧按平均年限法计提，残值率按5%，折旧年限按：房屋、建筑物为20年； 机器、机械和其他生产设备为10年； 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 运输工具为4年；电子设备为3年。同时按相关“固定资产管理制度”执行8、在建工程：按各项工程所发生的实际成本核算，工程达到预定可使用状态时,按工程项目的实际成本结转固定资产。9、职工薪酬：根据职工为其提供服务的会计期间,按职工提供服务的受益对象,将职工薪酬计入相关资产成本（产成品、半成
13、品、在建工程等）或当期损益（管理费用、销售费用）。10、应收账款坏账准备按余额百分比法计提，按年末应收账款余额的5提取的坏账准备金。 11、销售收入：鸡产品按日常业务直接对客户销售形成销售收入，月末开具关联销售发票，形成销售收入。四、财务核算流程概述：主要描述大用材料会计的相关工作及鸡加工厂的成本核算工作。财务核算流程图简单描述：（一）日常工作及其他工作：1、日常工作中几乎是每十天集中查看一下材料仓库及成品库的入、出库手续。点击【存货核算】模块，分别点击入库汇总表、出库汇总表和收发存汇总表；2、点击【库存模块】，查看其所涉及到的采购入库单、其他入库单、材料出库单、调拨单和其他出库单；简要浏览，
14、并抓住每种单据类型的关键点，比如：采购入库单中的红字入库单和入库的类型等；材料出库单查看其出库类别和所对应的部门是否匹配及出库价格等是否正常；查看调拨单是否正常。3、查看所涉及和影响到鸡加工厂成本的关键点。A、特别关注毛鸡仓库的毛鸡入库价格。B、关注形成鸡加厂制造费的材料出库单，查看其出库量、出库单价是否正常。C、回化原料肉的领用量，查看其材料出库单的数量、单价等。D、返加工：红字产成品入库单，查看其返加工的品名、数量等。E、查看其包装、辅料、机物料的领用量等是否正常。4、关注鸡加工厂生产日报、周报、月报，以及时了解当月生产上的实际情况。5、凭证审核工作：审核由门市、现金、往来传来所制的凭证，
15、凭证审核过程中应注意以下问题：A、毛鸡放养各户的串户，鸡苗押金与药品押金、合同差价的科目问题；B、开具的发票大小写金额是否一致，是否有相关领导的审批；C、增值税的专用发票是否过期；D、运费提税的问题；E、涉及费用、成本的项目在部门及科目运用上是否正确；F、涉及到低值易耗品与固定资产的凭证摘要是否填写完整。（二）月底准备工作：1、录入分配系数：每月底可提前一天先进入【销售模块】，点击销售统计表，分组汇总列点击存货编码、货物、规格型号，输出本月鸡产品的全月平均售价。然后进入【成本模块】，输出本月的分配系数表1，然后把全月平均售价表上的售价引用到分配系数表1上，然后用倒挤标准系数的方法，倒挤出标准系
16、数值（标准系数=当月售价-包装单耗-人工单耗-辅料单耗），然后进成本模块，录入当月倒挤售价系数，录完后，输出表格，再和分配系数表1核对，检查有无录入差错。（如图所示）2、关联业务：每月底提前两天，由仓库统计先核对外部关联业务，双方先传递EXCEL表格，核对准确后再相互给对方开据税票。然后，再核对本部关联业务，核对后，开据税票传递到关联公司。进入采购模块录入发票，结算，进入应付模块审核发票，并制证。会计分录：借：产成品原材料包装物贷：应付账款/本部应付应付账款/集团应付3、摊提相关的费用：A、待摊费用的摊销：项目摊销时，根据其项目的实际情况摊销。B、计提固定资产折旧：结合会计政策相关规定及本公司
17、现行计提折旧方法，计提固定资产折旧。制造费用/折旧管理费用/折旧累计折旧/房屋建筑物累计折旧/机器设备（三）月底采购、销售、库存结账及材料仓库的处理：1、材料出库单的处理：由于材料仓库采用移动平均法仓库：大用五金仓库、大用劳保仓库、燃料仓库、放养库、包装厂材料仓库、加工材料仓库，可以先把材料出库单先制证。采用全月平均法的材料仓库：1108辅料库、13毛鸡仓库、17食品包装仓库、80大用精细仓库、19竹签原料仓库，可以待销售、采购结完账后再进行记账、期末处理后才可以制证。先进先出、后进先出、移动平均、个别计价这四种计价方式的存货在单据记账时系统自动进行出库成本核算；全月平均、计划价/售价法计价的
18、存货在期末处理时，系统自动进行出库成本核算1号上午与仓库电话联系材料手续进度，集中审查采用移动平均法的材料仓库的入出库业务， 要求本月材料出库单必须有正确的出库单价、出库类别、领用部门等，1号下午进入存货模块：1）用鼠标单击【业务核算】-【正常单据记账】进入此功能。2）输入查询条件（选择仓库名称、单据类型等），出库单上系统已填写的金额记账时重新计算（全月平均法仓库点此项，而移动平法仓库不点此项。）确认。3）屏幕显示未记账单据一览表界面，用户在所要记账的单据前选择打勾或在工具栏单击全选，再单击记账，系统自动记账。4）记账后，也可利用恢复记账功能将用户已登记明细账的单据恢复到未记账状态。5）制证：
19、用鼠标单击【财务核算】菜单，并单击【生成凭证】进入，屏幕显示“生成凭证”界面，选择所需生成的凭证类别-“转账凭证”，单击工具栏“选择”铵钮，在“查询条件”中选择“材料出库单”。单据类别，可单选，可复选，再分别选择所要生成凭证所对应的仓库，以及输入相应条件，单击确认。选择要生成凭证的记录，单击生成按钮或合成按钮。显示所生成的凭证，修改凭证类别、凭证摘要、借方科目、贷方科目、金额，可以增加或删除借贷方记录，但应保证借贷方金额相平，并等于所选记录的金额。生成完凭证，选择确认按钮保存此凭证。2、销售模块结账：1）销售系统本月所有业务全部处理完毕，经核对无误后可以结账。2）销售系统结账前要求本月所有的销
20、售发票全部复核、审核完毕。3）已经在销售系统开具销售发票的单据必须全部制单，制单后再对销售系统进行结账，原因是一旦销售系统结账后发现错误，会给修改带来麻烦。4）销售系统结账前，要核对本月开过销售发票的数量金额与总账中销售收入明细账中的数量金额是否相符，如果不符应查找原因，核对无误后再对销售系统结账。5）进入【销售模块】【销售月末结账】，选择所要结账的月份，进行结账，注：当某月结账发生错误时，可以按取消结账恢复结账前，正确处理后再结账。不允许隔月取消月末结账，只能从最后一个月逐月取消。3、采购模块结账：2）2号上午打开【采购模块】的“业务-发票-采购发票列表”，对本月录入发票情况进行检查，为了月
21、底做到材料的账账相符，要求本月发票当月必须制证。检查毛鸡仓库当月采购入库单结算情况，和毛鸡结算处结合好后，采购结账。然后打开【采购模块】模块【账表】下未完成业务明细表，过滤日期录入当月日期，输出*年*月暂估表2）结算成本处理：打开【存货核算】模块用鼠标单击【业务核算】菜单，单击结算成本处理进入，选择暂估处理查询条件，点击确认按扭，进入暂估结算表，输出*年*月红冲的表格，选择需进行暂估入库成本处理的记录，可按全选按扭，选择完毕按暂估按扭进行成本处理。4、期末处理：2号中午应在采购、销售和库存系统作结账处理后，所要处理的仓库全部记完账后，才可以打开【存货模块】进行期末处理：1）用鼠标单击【业务核算
22、】菜单，并单击【期末处理】进入此功能。2）选择要处理的仓库、部门或存货，系统自动显示应期末处理的会计月份。3）如果要对期末处理后结存数量为零结存金额不为零的存货，自动生成出库调整单，则可以选择“结存数量为零金额不为零自动生成出库调整单”选项，选择该选项，期末处理后则显示零数量/成本一览表4）选择确认按钮，即可对所选对象进行期末处理。5）系统提供恢复期末处理功能，但是在总账结账后将不可恢复。由于大用公司账套其业务的关联性，必须先由大用包装厂先进行成本核算，成品库期末处理后，才可以进行鸡加工厂和精细二厂包装仓库的处理，比如：17食品包装库、1108辅料库、80大用精细仓库，这三个仓库的包装物料都由
23、包装厂开调拨单调入。5、材料制证：2号下午材料出库单、销售出库单、出库调整单、暂估、红冲、其他入、出库单制证：制证程序同材料出库单的制证，只需要把单据类型改为所要制证的单据类型，仓库改为单据所对应的仓库即可，其他程序不变。6、材料对账3号上午对存货核算下的收发存汇总表和总账1211（原材料科目）进行核对，保证账账相符，对特殊情况进行登记后调账。（四）鸡加工厂生产成本核算：鸡加工厂成本核算主体是鸡加工厂生产单位，核算对象为鸡加工厂生产的鸡产品，其辅助生产部门为后勤部门和动力保障部（鸡加工承担80%的费用），其产品成本计算的方法为倒挤售价法和定额法，其倒挤售价即为标准系数=当月售价-包装单耗-人工
24、单耗-辅料单耗，采用倒挤售价作为分配系数的是指，毛鸡、燃料动力、运费、制造费。其定额法主要是指生产成本中的包装、直接人工、直接材料-辅料这几项，其产品单耗为定额进行分配。鸡加工厂生产成本具体核算内容：其中：（1）直接材料：A、毛鸡成本：由毛鸡仓库材料出库单制证生成，毛鸡成本中包含残鸡成本B、辅料成本：由鸡加工厂领用辅料类原料的材料出库单制证生成，主要是用于生产调味产品的腌料。（2）直接人工：包含车间，回民宰鸡队和后勤的工资。其中，车间工人工资是由当月的实际产量和人资部定的人工标准核算，算出当月的标准工资。（3）燃料动力：包括煤电费用。其中煤由燃料库的材料出库单制证生成，动力由动力维修处提供当月
25、车间生产实际耗电量。（4）包装物：主要包括构成产品成本的外包装箱、内包装袋、编织袋、胶带、合格证、标签。其费用来源主要由鸡加工厂领用包装类物料的材料出库单制证生成。（5）毛鸡运费：主要指公司所购毛鸡应承担的运费，由主管会计根据毛鸡调度处每月上报的毛鸡运费汇总表金额制证生成。（6）返加工：由鸡加工厂领用的产成品库的材料出库单制证生成，出库类别为生产领用；本科目主要归集从冷库返回车间重新加工的产品的金额。（7）制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。其所包含科目明细及核算内容说明如下表：编码科目明细核算内容410501工资鸡加工厂主要指入库队和动力保障部80%的工资。410502
26、福利费410503折旧核算会计根据部门固定资产金额及其使用年限，每月摊销的金额.410504办公费1、从总部仓库或部门仓库 领用的办公类物品 （分类详见附表） 2、总部文印费 3、邮寄费 4、各类小报表 5、其它（部门自行购买报销的办公用品）410505修理费 1、从各仓库（总部仓库、各部门仓库）领用的计入修理费的物品 2、运通公司或其它公司提供的维修服务费用410506机物料消耗1、保障生产而从仓库领用的各种油料，车辆用油除外410507低值易耗品摊销指生产部门所使用的低值易耗品、工具、低值设备的摊销。公司按一次性摊销法核算410508业务招待费1、客伙费：内部食堂招待客户、外部技术人员、其它部门人员的费用 2、招待费：在公司以外发生需凭票报销的餐饮娱乐费用410509差旅费各部门职工因公出差发生的交通费、生活补助、住宿费410510电话费各生产部门固定电话及小灵通的通话费用410511手机费1、各部门提前申报的手机通话费 2、临时报的手机费，如临时出差发生的手机费410512劳保费指按照规定标准和范围支付给职工的劳动保护或安全的用品，如工作服、手套、胶靴等410513检测、化验费设备、环境、产品等检测、化验费用410514会议、会务费参会的费用410515运输、装卸费生产用物料发生的运输费用、装卸、吊
