1、税务稽查业务考试试题国税版5税务稽查业务考试试题（国税版5）税务稽查业务考试试题（国税版 5）一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识辨别不清 不给分，每题0.5分，共10分）1 为保证稽查局正确行使职权，还对其进行监督。其中司法机关监督属于（）。A.外部社会监督B.内部行政监督C.纪律检查监督D.社会舆论监督2.行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（）内做出赔偿或不予赔偿的 决定。A.1个月B. 2个月C.3个月D . 15天3 .纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（）。A起诉B .向税务总局申请复议C.向市政府申请复议 D .向省国税局申请复议4
2、.下列（）的税务稽查案源一般采用筛选确定。A.日常稽查B.转办案源C.交办案源D.协查案源5税务人员进行税务检查时，必须出示 （），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查A.工作证件B.税务检查证和税务检查通知书C单位介绍信D.能证明税务人员身份的有效证件6只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期 限为（）。A.永久B.15年C.10 年 D.5 年7对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（）A.永久 B.15 年C.10 年 D.5 年8. A稽查局对张某作出了税务行政处罚决定书，要求当事人在A.当事人逾期后立即9.扣缴义务人未缴或者少缴税款等
3、综合性、较重大问题的，税务稽查人员应当编写（）， 向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考A.汇报型建议B.管理型建议C.政策型建议D.立法型建议10.电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具 ，般情况下，一套完整的电子查账软件系统应包括数据采集软件和 （）两个最基本的部分A.统计分析软件B.数据处理软件C.证据采集软件D.税款计算软件。11.在会计核算软件中最能反映企业资金运动轨迹的模块是（）。A、往来核算模式B、账务处理模块C销售核算模块 D会计报表汇总模块12.税务行政诉讼中，（）有举证责任。A.原告B.被告C.第三人D.知情公民13.单位或个体经营者的下列行为
4、，应当做增值税进项税额转出的是（）。A.某药厂将自产药品捐给灾区B.酒厂将委托加工收回的白酒用于职工福利C.钢材经销公司将购入钢材用于对外投资D.百货公司将购入电饭锅用于职工福利14.某家电商场为增值税一般纳税人，当期购进商品取得增值税专用发票 ，注明价款10000元，同时支付运费发票运费 200元；当期销售商品价税合计 14000元并负责运 输，开据运费发票200元，期初留抵进项税 100元，企业申报应纳税额194元,应查补 增值税（）。A.29B.10C.41D.5515.下列哪种情况不属于自制应税消费品（）。A.由受托方代垫原材料生产的应税消费品B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受
5、加工的应税消费品C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的 应税消费品D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品16.下列出口货物适用出口免税并退税的是（）。A.属于小规模纳税人的生产企业出口自产货物B.外贸企业受商贸企业委托代理出口货物C.保税区外的出口企业销售给保税区内企业的货物D.企业在境内采购并运往境外作为境外投资的货物17.下列属于企业所得税法关于固定资产折旧年限说法正确的是（）。A.房屋建筑物一律为20年C.汽车和电子设备不得低于 3年D.器具、工具、家具等最短为 5年18.下列关于租入固定资产的改建支出，属于税法规定在税前扣除的说法是（）。
6、A.按照耐用期与租赁期孰短原则确认摊销期B按照合同约定的剩余租赁年限分期摊销C按照耐用年限分期摊销D.统一按照5年分期摊销19 汽车销售公司取得的（），属于价外费用，应当缴纳增值税。A.代办保险向购买方收取的保险费B.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费C.代办保险，从保险公司取得的佣金D.向购买方收取的延期付款利息20.某稽查局对某船舶制造公司 2008年纳税情况进行检查，该船舶制造公司于2008年初签订了一项总金额为 10000万元的建造合同，船舶已于2008年2月开工，将于2009年6月完工，预计工程总成本为 8000万元，按照工程的完工程度按季结算工程款，已结算工程价款6
7、500万元，其中实际收到 2500万元。截至2008年12月31日，该项目 已经发生的成本为5000万元，预计完成合同还将发生成本 3000万元，2008年税收上确认建造合同所得为（）。A.0万元B.1250万元C.1300万元D.2000万元二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，将正确的答案填在括号内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题 1分，共20分）1.税务稽查法律关系的保护是指对稽查局和稽查对象之间权力和义务的保护， 这种保护体现在（）。A.税务稽查执法必须依照法定权限和程序行使法律规定的职权B.税法明确规定了应当保护的纳税人权利C.税法明确规定了税务稽查执法主体的义务D.
8、税务法明确规定违法者应承担相应法律责任2下列哪些属于补强证据规则内容的是：（）。A.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言B.与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证 言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言C.无法与原件、原物核对的复制件或者复制品D.经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料3下列哪些属于多列支出行为方面的证据：（）。A通过扩大产品材料成本多列支出的，应取得反映其材料假出库、变更原材料计 价方法、向职工发放福利等计入材料采购成本等的相关账簿凭证资料B.通过税前列支购置、建造固定资产，超标、超范围计提固定资产折旧
9、等手段多 列支出的，应取得反映其固定资产购置（建造）成本、折旧方法、折旧率、当期应计提 固定资产折旧数额、不得提取的固定资产折旧数额等的相关账簿凭证资料C.通过违规摊销、预提多列支出的，应取得反映纳税人缩短待摊费用摊销期限、 违规摊销开办费、大修理费、租赁费以及违规预提费用的相关账簿凭证及合同等资料D.将专用基金支出挤入成本多列支出的，应取得反映其将专用基金支出列入成本 费用的相关账簿凭证资料4.在下列各项中，属于税务稽查被动选案的是 （）。A.日常检查B.税收专项检查C.上级交办案件D.群众举报案件5检查实施前应当向纳税人送达税务检查通知书，告知其检查时间、需要准 备的资料、情况等，但有下列
10、情况不必事先通知 （）。A.公民举报有税收违法行为的B.检查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的C.纳税人连续两年税负率偏低的D.预先通知有碍检查的6.对税款计算主要审查（）。A.税种的确定是否正确B.适用税率是否正确C.已缴纳税款的统计是否正确D.应补缴税款的计算是否正确7.审查适用法律法规主要内容包括（）。A.适用的法律法规是否完整引用B.引用的法律法规是否正确C.是否规范引用法律法规D.法律法规的位阶引用是否符合要求8.在（）情形下，税务行政强制措施方可终止。A.纳税人递交了纳税保证书B.纳税人履行了纳税义务C.担保人提供了担保D.担保人义务人补缴了税款9.在编制税务稽查机构查处税收违法
11、案件情况统计表时，下列表栏之间逻辑 关系的税法中，完全正确的说法是（）：A.检查户数有问题户数B.有问题户数结案户数C.结案户数立案户数D查补总额=查补的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款。E.实际入库额=实际入库的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款。F.查补总额实际入库额10.税务稽查人员的下列税收执法风险中，属于检查实施环节的风险有（）A.稽查人员在查处税收违法案件时，未按规定进行回避;B.违反“一事不二罚原则”，在稽查相对人的税收违法行为已被其他有管辖权的行 政机关处以罚款的情况下，针对同样行为作出了处罚决定；C.应举行听证而未举行听证，相对人进行陈述申辩时未作记录；D.擅自进入当事人的居住
12、场所检查；E.未按法律法规规定调取、归还当事人的账簿资料；11.下列关于实物盘点结果调整的公式正确的是（）。A、被查日账面应存数= 盘点日账面应存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日 发出数B被查日账面应存数= 盘点日账面应存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日 收入数C被查日实存数= 盘点日实存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数D被查日实存数= 盘点日实存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数12下列属于行政处分形式的有：（）。A.记大过B降级C.降职D.开除。13.代购货物行为同时具备下列（）条件的，不征收增值税。A.受托方不垫付资金B.受托方垫付资金C.销货方
13、将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方D.并另外收取手受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款,续费14.下列各项中，增值税一般纳税企业应计入收回委托加工物资成本的有 （）。A.支付的加工费B.随同加工费支付的增值税C.支付的收回后继续加工应税消费品的委托加工物资的消费税D.支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税15.下列项目中不征收消费税的有（）。A盐厂用自制的液体盐继续加工成固体盐出售B.工业企业生产销售金银首饰C.加油站销售汽油D.汽车制造厂把自产的轿车赠送给有关单位16.关于出口货物退（免）税，下列表述正确的是（）。A.实行免税不退税办法的出口货物，
14、其耗用的原材料、零部件支付的进项税额可以从内销货物的销项税额中抵扣B.来料加工复出口货物实行免税不退税的办法C.出口货物退免税的税种仅限于增值税和消费税D.企业出口货物后，须在自报关出口之日起 90日内向税务机关申报退（免）税17. 对企业材料账面结存数量是红字， 金额是蓝字检查时，应当视不同原因分别处 理（）A.若库存已无实物，则说明以往发料计价偏低而少转材料成本，应将蓝字金额调增生产成本。B.如果调整金额很大，应还原以前各期的生产成本、产成品成本、销售成本，直 至检查期，最终确认调整的所得额。C.若库存已无实物，则说明以往发料计价偏低而少转材料成本， 应将蓝字金额调减生产成本。D.如果调整
15、金额很大，不必还原以前各期的生产成本、产成品成本、销售成本，直 接调整的所得额就行18.对固定资产处置的检查，应重点检查下列哪些账户（）。A “固定资产清理”B.“累计折旧”C“固定资产减值准备”D“营业外支出”与“营业外收入”19超市发生增值税视同销售行为通常包括（）A.将商品用于抵偿债务 B.以“买一赠一”方式促销C.将商品用于赞助 D.路演时对行人赠送商品20.建造合同成本的直接费用包括（）A.耗用的材料费用B.耗用的人工费用C.耗用的机械使用费 D.劳动保护费三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“V”， 错误的题后括号内打“X”， 正误标识辨别不清不给分，每题 0.5分，共10分
16、）1.目前，全国税务系统设置的各级税务稽查局均具有税务稽查执法主体资格。（）2 行政处罚法第五十一条规定的“可以按罚款数额的百分之三加处罚款”并 不违反“一事不二罚”。（）3.复议机关收到行政复议申请后，应当在 7日内进行审查，决定是否受理。（）4举报案件管理环节不受理匿名举报。（）5.对被检查对象要求检查人员回避的，检查人员是否回避，由上一级税务机关局 长审定。（）6.稽查实施部门对 A公司进行检查后，尚未发现其有税收违法行为，对于这样的 案件，审理部门无需审理。（）7对物证的审理，应审查物证的充分性。（）8执行部门接到审理部门移送的税务处理文书后，无需对文书的正确性等进行审 核。（）9在不
17、影响稽查各环节相互分离和制约原则的前提下，审理环节可以根据案情需 要提前介入一些重大疑难案件实施介入指导，通过案情分析，保证查处案件事实清楚， 程序合法，适用法律法规准确。（）10.按“金税”三期建设规划，中国税务信息管理系统中将在整合现有一系列稽查 应用软件的基础上，在税务稽查子系统中部署稽查选案、稽查实施、稽查审理、案卷管 理以及反避税5大模块。（）11.运用逆查法检查方法时，通过由会计报表的分析发现问题，再对会计账簿进行 检查取证，即可对存在的问题进行确认和定性。（）12税务行政复议既是维护当事人合法权益的法律救济制度， 也是税务机关内部发现执法过错和自我纠错的重要监督制度。（）13.纳
18、税人销售货物的同时随同货物价款向购买方收取的一切费用，均应作为增值 税价外费用征收增值税。（）14.出口货物退（免）税的税种仅限于增值税和消费税。（）15.纳税人用于广告样品的应税消费品，应当征收消费税，但不征收增值税。（）16.实行免、抵、退税办法的“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应 抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。（）17. 企业所得税法规定的税率优惠主要是指 20%税率-小型微利企业，15%税率 -高新技术企业，10%税率-非居民企业的预提所得税和 18%的税率-特区内的生产性 的外商投资企业。（）18. 对不征税收入检查主要检查其不征税收入用于支出所
19、形成费用的折旧、 或财产 的摊销额在税前扣除的问题（）19.水泥厂设备大修，原值 200万元，发生大修理支出127万元，全部将其列入管理费用。由于设备检修后的使用寿命延长期间没有判断标准， 因此可视为日常修理支出，不作纳税调整。（）20. 符合条件的居民企业之间的股息、 红利等权益性投资收益， 是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足24个月取得的投资收益。（）四、判断改错题（判断正误并说明理由，未说明理由的不给分，每题 1分，共20分）1.税收专项检查，就是各级税务稽查局按统一部署， 由税务稽查机关集中人力、 物力和财力解决带有普
20、遍性的税务违法问题，一般具有收效快、反响大的特点。2.申请复议的方式可以书面申请，也可以口头申请；口头申请的，纳税人事后要 提交书面复议申请书。3纳税担保人可以是其他自然人、法人、经济组织，但不可能是纳税人自己4.按照检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法规定，检举人领取检举奖金的 时限为接到领奖通知之日起 60日内。5税收保全措施不仅适用从事生产经营的纳税人，而且适用扣缴义务人。6 税务行政处罚听证是由税务机关非本案审理人员的主持。7税务机关应当在收到当事人听证要求后 30日内举行听证。8具有移送涉嫌犯罪案件审批权的负责人，应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面 报告之日起1日内作出批准移送或者不批准
21、移送的决定。9税收违法案件公告的对象是因偷税、抗税、逃避追缴欠税、骗取出口退税和私 自印制、伪造、倒卖、虚开发票及其他违反税收法律法规而受税务行政处理处罚的案件。10 税务稽查工作质量评价体系是税收征管质量评价体系的重要内容， 包括税务稽查执法、税务稽查工作管理两个方面的内容， 核心是对税务稽查执法的合法性、 合理性 和时效性进行考核。11.审阅记账凭证时，应重点审查企业的会计处理是否符合企业会计准则的规定，对照观察原始凭证与记账凭证上的会计科目、 明细科目和金额，分析其是否真实反映了实际情况，有无错弊、掩饰等问题，记账凭证上的编制、复核、记账、审批等签字 是否齐全。12. 复议机关收到行政复
22、议申请后，应当在 7日内进行审查，决定是否受理。13.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开票当月内向主 管税务机关申请开具红字增值税专用发票通知单。14.某安装公司受托给某单位安装电表一批。每安装一块电表收取费用 300元，其中电表价款260元，安装费40元。该安装公司安装电表取得的收入， 应当征收增值税15.工业企业外购应税消费品直接销售的，对其销售的外购应税消费品不应当征收消费税。16.检查出口货物退免税，主要是检查出口货物报关单和出口商品专用发票。17.企业在生产经营活动中发生的不需要资本化的借款费用，准予扣除。18企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的金额超过
23、规定标准而发生 的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。19.超市将部分柜台出租给个体户（小规模纳税人）经营烟、酒、茶叶等，并由超 市统一收款，超市取得的租金收入应当缴纳增值税，代收的烟、酒、茶叶等销售收入应 由个体户缴纳增值税。20建安企业管理人员的薪酬属于合同成本中的间接费用五、计算题（不定项选择题，每题 5分，共10分）1.市区某汽车制造股份公司 （一般纳税人）主要生产a型系列小轿车，同时自产轮 胎，2007年10月发生以下业务：（1） 进口小轿车发动机一批，支付货物价款 60万美元，境外运输费用 4万美元，保险费1万美元，已报关纳税，关税税率为 20%当月取得海关开具的完税凭证。国内
24、运输企业承担国内段的运输，开具货运发票上注明运费 5万元，装卸费0.5万元；（2） 从生产企业购进轻型轮胎一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额400万元，增值税68万元，本月领用80%用于生产小轿车，20%用于生产专用汽车轮胎 一批。当月销售专用汽车轮胎，取得收入（不含税） 32万元；取得购货时运费发票注明运费4万元；（3） 国内销售自产a型2.0升小轿车，采用委托银行收款方式销售 40辆，货已发出并办妥委托收款手续，款项未收到，每辆价格 18万元（不含税），同时以普通发票收取售后服务费0.5万元/辆；（4） 本月支付水厂水费，取得税控专用发票上注明税金 20万元；电费专用发票上 注明
25、销售额117万元；（5） 提供汽车修理服务，开具普通发票上注明销售额 8万元；提供汽车出租业务， 取得收入15万元，上述收入均分开核算；（6） 进口 22辆韩国产的“途锐”越野车，排量为 4.2升，关税完税价17.5万美 元/辆。以每辆不含税价 324万元人民币价款销售，同时向车主按车价（含税）收取订 货费3%资料：关税税率为20%小轿车消费税税率为 5%越野车消费税税率为 20%汽车 轮胎消费税税率为3%取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证； 汇率：1美元=8.01 元人民币。根据上述资料，回答下列问题：（1） 该公司进口越野车应缴纳消费税额为（）万元。A.75B.100C.74.31D.
26、925.16（2） 该公司销售专用汽车轮胎本期应扣除消费税额为（）万元。A.0.96B.2.4C.74.31D.54.28（3） 该公司销售汽车应纳消费税额为（）万元。A.35B.36.85C.74.31D.54.28（4）该公司本月销售环节应缴纳消费税为（）元A.36.85B.35.41C.74.31D.54.28（5）该公司本月销售环节应缴纳增值税为（）万元。A.315.63B.316.99C.316.33D.376.512. 2007年7月1日，红光厂以房产抵押向银行贷款 300万元。至2008年12月31日，贷款本息共计320万元，由于红光厂发生财务困难，不能按合同规定归还贷款，经双方
27、协定，红光厂以原抵押房产还其全部贷款。该房产为 2005年12月购入，原值180万元，折旧年限20年。目前该资产的市场公允价格是 200万元，银行放弃对其余债权的追索权利。营业税税率 5%教育费附加3%城市维护建设税7%（1） 重组业务中抵债资产的净值是（）A.320万元B.200万元C.180万元D.153万元（2） 债务重组业务中转让资产所得是（）A.45.9万元B.120万元C.140万元D.167万元（3） 红光厂债务重组收益是（）A.320万元B.200万元C.180万元D.120万元六、实务题（凡选择部分均为不定项选择，每题按步骤按要点计分，第一题 15分,第二题30分，第三题35
28、分，共80 分）（一） A县国税局查出B企业在2007年上半年隐瞒产品销售收入 5笔，偷税数额 8,000元，因此作出税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定追缴税款8,000 元，处以偷税数额2倍的罚款。B企业不服，在缴纳了 8,000元税款后，向C市国税局 （为A县国税局的上一级国税局）申请复议。在复议期间，A县国税局通知B企业的开户 银行，扣缴了罚款16,000元，B企业不服，再次向 C市国税局申请复议。C市国税局对于B企业不服强制执行措施的复议申请很快作出复议决定， 撤销A县国税局的具体行政行为。B企业随即向A县国税局要求退还已扣缴的罚款，但 A县国税局认为复议决定并没有要求退款， 且
29、有关税务行政处罚的决定并未被撤销， 表示暂不退款，待有关处罚决定的复议结果出来后再处理。 C市国税局受理B企业不服税务处理决定和税务行政处罚决定而提起的复议申请后，复议期已满仍未作出复议决定， B企业决定通过行政诉讼来解决这方面的问题。法院审理本案期间， A县国税局进一步查明，原来所认定为偷税的5笔销售收入，实际上只有 2笔有确凿的证据，另外 3笔难以认定， 且按2倍罚款也确实过重，因此决定撤销原处理决定和处罚决定， 重新作出决定，改为补交税款3,000元，罚款1倍。B企业以税务机关已重新作出具体行政行为，愿意接受 新的决定为由，向法院申请撤诉。根据以上案情，请回答下列问题：（1） C市国税局
30、逾期不作出复议决定，B企业在多长时间内可对 A县国税局提起行 政诉讼？（2） C市国税局逾期不作出复议决定， B企业是否可以对 C市国税局的不作为提起 行政诉讼？（3） 在复议期间，A县国税局所采取的强制执行措施是否正确？为什么？（4） C市国税局对强制执行措施所作出的复议决定是否正确？为什么？（5） B企业要求A县国税局退款被拒绝后，为此向人民法院起诉 C市国税局，B 企业的这种作法是否有依据？ B企业向法院申请撤诉，法院是否可以裁定准许撤诉？对以下两笔经济交（二）税务稽查局王斐与谢琳到爱得生物研究所开展税务检查，易提出异议，税企之间发生争议，具体业务如下：资料一：企业2007年1月1日购买5年期国库券，准备持有到期。面值 100000 元，票面利率8%到期一次还本付息。但企业将在 2008年1月将尚未到期的国债对外 处置，取得转让收入109500元。整个交易不考虑相关税费。企业认为：2008年企业所得税纳税申报时，申报国债免税利息收入 8000元。检查人员认为：企业没有免税的国债利息收入。资料二：生物研究所为缓解生产能力不足， 2008年1月决定对外转让生产红外线保健按摩仪的关键技术。该关键技术系 2007年1月外购取得，买价为100万元，可使用年限为5年，截至2007年12月31日摊余价值为80万元。假定转让红外线保健按摩 仪的关键技术的同时转让样品， 样品制造
