1、学校内部控制培训资料海那么滩九年制学校内部控制海那么滩九年制学校目录单位层面内部控制内部控制领导小组.1内部控制工作机制.2权力运行机制实施方案.10权力运行监督.15学校管理内控制度.预算、收入、支出、采购、资产、建设工程、合同、经费报销、申购验收、报废报损、会计档案.17不相容职务别离方法.22账务处理程序制度.24财务公开制度.25会计工作交接制度.26会计档案管理制度.27票据管理制度.29会计员岗位职责.29审核岗位职责.31财政专项资金管理方法.32业务层面内部控制支出管理内部控制制度.34预算编制内部控制制度.35政府采购内部控制制度.36固定资产管理制度.39资产清查制度.41
2、海那么滩九年制学校内部控制领导小组为贯彻中央全面推进依法治国的方针，为尽快建立符合标准要求和我校自身特点，权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内部控制制度，加快推进管理学校内部控制制度的建设实施，经研究决定由工会为内部控制牵头部门并成立学校内部控制制度建设领导小组，领导小组组成人员名单如下：组 长：胡耀荣副组长：杨 炜 成 员：艾春文 张翔宇 高 云 郑 渊内部控制领导小组全面负责学校内部控制建设、实施和评价工作，内部控制坚持问题导向和共同治理原那么，充分发挥内部控制和监督的相互作用，形成监管合力，优化监督效果，确保内部控制覆盖学校经济业务活动的全范围，贯穿学校内部权力运行的决策、执行和监
3、督的全过程。海那么滩九年制学校内部控制工作机制为深入落实?行政事业单位内部控制标准?，根据?靖边县财政局关于全面开展行政事业单位内部控制根底性评价工作的通知?的要求，结合学校实际，制定本内部控制工作机制。一、领导决策机制一学校内部控制以下简称内控领导小组职能：1、研究制定规章制度。2、统一指导和协调各业务组开展工作。3、开展业务培训。4、评估各各业务组、各流程工作情况。5、研究制定内控处理决定。二领导班子的内控职能：1、落实加强内控的措施。2、研究制定年度预算。3、审订大型投资工程。4、确定管理岗位人选和职责。5、研究确定办学资源分配方案。6、研究确定责任追求和处理意见。7、领导成员对决策事项
4、的内控负领导责任，对分管工作或工程的内控负直接责任。三学校决策的内部控制流程：1、学校相关人员提交预算、采购、资产分配、岗位管理等初步方案。2、分管领导主持相关论证会议，研究初步方案。3、分管领导向校务会议提交方案，进行研究，形成决定。4、重大问题提交领导小组研究决定。二、风险评估机制一学校成立风险评估工作小组，由财务、教育教学方面的人员组成，一般57人。二风险评估工作小组的职能：1、学校每年初对当年经济活动进行风险评估，评估内容按照?行政事业单位内部控制标准?第十条、第十一条确定。2、以下经济活动必须在实施前进行风险评估：1学校年度预算。2价值5千元以上的资产分配、调配事项。3、风险评估流程
5、：1实施有关人员向风险评估小组提交议项2风险评估小组研究制定评估意见，重大工程应提交评估报告。特别重大工程或争议较大的工程应邀请专业人员或专业机构进行评估。3由组长审阅、签字。4进入实施流程。4、风险评估分为高、中、低、无共四个等级，评估时应说明具体“风险点。中级以上风险的经济活动是否实施应交内部控制领导小组研究确定。三、岗位管理机制一、总务处相关职能：1负责制定学校重大基建维修工程的实施方案、预算制定工作。2负责组织所有教育教学和办公用品、固定资产的采购工作。3负责基建和采购工程的合同管理、档案管理工作，及时向学校档案室移交档案。4负责所有基建、采购工程的支付材料的整理、资产移交和支付控制。
6、5负责学校食堂的管理、核算工作。二、关键岗位相关人员职责1、会计：1做好学校财务管理的运行、协调、监督工作。2负责会计科目的审核、记账、报表工作。3负责印鉴、账薄、档案管理工作。4负责收费记账工作。5内控专家组成员、风险评估小组成员。2、资产管理员：1资产总管理员负责全校资产实物台账的建立、登记、保管、清查工作，组织各部门资产移交、移动、清查工作。2各部门资产分管理部负责本部门资产的建立、登记、保管、清查工作，接受总管理员业务上的领导。3、出纳员：1负责支付申请工作，协助会计主管做好报表工作。2负责现金、支票管理工作。3负责票据管理、制单工作，协助会计主管做好记账工作主要是计算机操作。4负责养
7、老保险、住房公积金收缴工作。三单位内部控制的方法：1、按照?行政事业单位内部控制标准?第十二条确定。2、根据我校实际，凭证管理确定如下操作流程：1出纳员制作凭证、粘贴票据。2会计主管审核签字，并记手工账。3进入领导签批程序。4会计记账。出纳员记现金日记账。5出纳员向会计主管转交记账凭证，会计主管签收入档。四、授权和审批机制。一采购审批流程：1、拟定采购方案。根据预算向学校提交采购申请说明，包括采购的用途、品名、型号、单价、估价、采购人工程负责人、实话方法等。部门负责人、分管领导签字确认。2、风险评估。对大额投资工程，由采购部门负责人将采购方案交风险评估小组负责人进行风险评估。3、学校审批。由采
8、购部门负责人或工程负责人以书面形式报校长审批。4、财政审批。由采购负责人或工程负责人以书面形式报财务科，通过办公网络报财政局审批。5、组织采购。由采购部门负责人责成采购负责人将获批工程报总务处采购部门，会同后勤采购人员组织采购。6、收货、验收。由采购部门负责收货、验收、保管，并签?收货验收单?，作为记账凭证报销。收货的同时必须确定保管和使用责任人，未明确保管人和责任人的不予报销。7、进入报销程序。三出差审批流程：1、校长审批。2、按审批的时间、地点、控制额出差。3、整理票据，进入报销程序。四报销流程：1、经办人整理票据、凭证。1采购、出差的审批单及上级通知、安排。2财政部门批件、招标手续、合同
9、。3票据。2、经办人、部门负责人、分管领导在票据上签字。3、经办人将票据、凭证等交出纳员初步审核、制单。4、总务审核。5、校长审核签字。6、属资产购置的，交资产会计进行资产登记。7、报销。8、进入财务内部管理程序。五、业务管理机制一不相容岗位管理和工作协调机制：1、会计主管岗位、审计员、出纳员、资产管理员等岗位，以及预算编制、审批、执行、评价等岗位为不相容岗位，其工作职能应当相互别离，防止混搭。2、因缺少专业人员或专业人员因病因事暂时离岗等原因导致不相容岗位必须产生工作交叉的，必须报学校批准，采取必要的防范措施，相应岗位人员必须对相关业务负责。二收支管理机制：1、收入管理机制。总务处主任负责收
10、费标准掌握，出纳员负责收款，会计负责票据、核算和收入上缴。2、支付机制。1总务处负责审批、验收、发票等等，财务人员负责支付。在支付前提供完整的审批手续、票据、合同等。2总务处负责政府采购的预算、方案、验收证明、票据复印件等采购文件的管理，按会计支付科目需要交财务处用于支付，相关资料要按时报学校档案室归档。三资产管理机制：1、三级资产管理体系。1学校国有资产管理领导小组负责全校国有资产管理工作的领导，资产总管理员和资产会计在学校领导小组的领导下负责资产台账、实物管理、制度制定、资产清查、业务培训工作。2各部门应至少配备一名资产管理员，负责建立本部门资产实物台账和日常管理工作。资产出借必须经部门负
11、责人或授权人签批。3资产使用人负责资产使用过程的管理，对资产的作用、损坏、遗失承担责任。2、贯彻管理先行原那么。采购部门负责人必须在资产购置前确定物品管理人、使用人、存放地点、管理措施。成套仪器设备购置前必须做到管理制度先到位。3、资产购置记账。资产购置在验收入库后、报销前由经办人填写?资产购置清单?交由资产管理员记资产账。4、资产清查。1对账：财务科每半年对当年购置资产进行对账，作为会计核算的一个组成局部。2清查：学校每年对资产进行清查，做到账账相符、账物相符。3资产移动和借出必须办理审批手续，并由资产管理人进行登记。借出时间一般不超过30天，否那么应重新记载。4资产管理人负责移动或借出资产
12、的管理和追缴，遗失或损坏的，由管理员处置，并及时向资产总管理员提交?资产减损报告?。使用人对资产损坏或遗失负责，赔偿损失。 5学校资产总管理员会同资产会计每年度统计提交?资产统计报告?，具体说明资产统计情况、使用情况、管理情况。 5、资产报废与核销。资产报废由管理员提出建议，经专业人员查验确认，学校分管领导批准核销。已报废或根本丧失功能的资产应该在本年度内及时核销。六、培训机制一培训机制。 学校建立内控培训机制。培训分三个层面： 1、管理层面：主要是法律法规、工作机制、工作流程培训，增强标准做事，依法行政的能力。 2、专业层面：对专兼职财务管理人员定期进行专业培训，提高他们的思想政治素质和业务
13、能力。 3、普及层面：面向全体教职工开展普及性培训，普及财务工作和内控常识，增强工作的标准性。二主要内容学校根据上级要求对全体干部职工进行培训，尤其是对领导成员、部门负责人、关键岗位人员的培训。培训内容主要包括：1、行政事业单位内部控制标准。 2、贯彻行政事业单位内部控制标准实施方案。 3、事业单位会计规那么。4、事业单位财务管理规定。 七、监督机制。一群众监督1、在教代会体制下设立民主理财小组，监督财务管理运行。2、凡大型工程均主动征求师生意见。3、发挥家长委员会作用。凡涉及收费和学生生活的工作，均征求家长意见，由家长委员会讨论确定。二校务公开1、预算公开。学校每年向全校教职工公开内部预算，
14、公布招生收费情况。2、程序公开。在校务公开过程中同时公开办事程序，防止暗箱操作。3、决算公开。坚持教代会?财务工作报告?制度，将每年的财务收支决算情况在教代会上进行公开。八、奖惩和责任追究机制一评价和奖惩机制学校每年对各单位预算管理、工程管理、收支管理、内部控制情况进行评估。评选“内控工作先进集体和先进个人。二责任追究机制。学校原那么上每半年对在财务管理、工程管理、资产管理中存在的问题进行一次检查清理，按照“责任倒查的方法，对相关责任人进行责任追究。问题特别严重的，移交上级机关或司法机关处理。海那么滩九年制学校权力运行机制建设实施方案为了认真贯彻落实靖边县财政局?靖边县财政局关于全面开展行政事
15、业单位内部控制根底性评价工作的通知?的通知，经学校校委会研究决定，在我们学校全面推进权力运行监控机制建设工作，制定方案如下：一、指导思想以靖政财发202188号文件的重要思想为指导，全面贯彻落实党的十八大精神，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防。以岗位风险防控为根底，以加强制度建设为重点，以制约和监督权力运行为核心，以现代信息技术为支撑，不断提高预防腐败工作的科学化、制度化、标准化水平，为我县教育事业科学开展进行列提供有力保障。二、目标任务通过进一步清权、确权、晒权、控权，给权力涂上“防腐剂、戴上“紧箍咒，把权力关进制度的笼子，努力营造心齐风正的环境和气氛，实现“依法治校、“阳光治校，
16、建立起我校权力运行监控机制。（一）建立科学民主的决策机制。坚持民主集中制原那么，完善学校支委会、校长办公会议事规那么和决策程序，提高制度的时效性和执行力。坚持和完善重大决策、重要人事工作、重大工程安排、大额度资金使用即“三重一大重要事项集体研究决定的制度。坚持民主决策制度，对于事关学校改革开展全局的重大问题和涉及教职工、学生切身利益的重要事项，必须有召开教代会广泛征求意见的过程。（二）建立权力运行程序化和公开透明机制。科学设计学校干部人事、内部财务管理、基建修缮工程、物资设备采购、后勤管理等涉及人财物重要权力运行流程图和公开公示流程，保证重要权力运行全过程都得到有效监控，保障师生员工的知情权和
17、监督权。三建立学校权力运行监督机制。进一步加强教职工代表大会制度，重大事项定期向教代会报告制度；努力建立健全党内监督、行政监督、群众监督和舆论监督相结合的学校权力运行监督机制，形成监督合力，提高监督制度的有效性和可操作性。三、重点工作一开展廉政风险评估管理1.全面清理学校权力。以权力运行过程为主线、以人员、岗位为重点，以法律法规和国家、省、市有效政策性文件为依据，对学校支委会、校长办公会及行政领导班子成员，学校各职能部门和分支机构的各项权力、重要业务工作，进行全面清理，明确授权依据和责任主体，形成分类清晰、编制科学、定位准确的职权目录。2.优化学校权力运行流程。根据已形成的权力目录，按照标准程
18、序、提高效率、简明清晰、方便办事的原那么，标准学校权力运行的工作程序，优化工作流程，逐项制定覆盖学校权力运行全过程的流程图。3.查找廉政风险点，确定风险等级。根据权力运行流程图确定的各个环节，通过自己找、群众议、领导点、民主评等方式，查找每项权力在运行过程中可能产生不廉洁问题的风险点，依据各风险点危害程度确定高、中、低三个风险等级，建立“廉政风险等级目录，并根据形式变化和权力工程的增减，对廉政风险进行动态评估，及时调整风险等级。4.制定防范措施，建立风险管理监控机制。对不同等级风险分级管理、分级监控，明确管理监控责任人，制定相应的防范措施。对低等级廉政风险，采取保廉承诺、警示教育、风险提示、廉
19、政谈话等多种形式，提高单位和个人的自律和防范意识。对中、高等级廉政风险，除以上措施外，要建立和实行重要部门重点岗位干部选用交流、公开承诺、岗位责任、违诺责任追究，首办负责、限时办结、考核评议、作风档案、效能问责等制度。二创新权力运行公开模式1.丰富公开内容。要坚持全面公开，把学校所有决策、管理的权力事项，全部纳入学校权力公开内容。特别是事关学校改革、开展、管理等方面的政策性决策和涉及教职工、学生切身利益的相关事项，如重大决策、重大工程建设、教师职称评聘、困难补助金发放、学生收费、大额资金的使用等问题，都必须及时按程序向广阔师生公开公示，接受师生和社会的监督。2.强化动态公开。要健全学校权力和重
20、要业务运行的动态公开制度，明确公开的主题、内容、形式、时间和动态管理程序，建立动态公开机制，把动态公开贯穿于决策制定、执行、结果的各个环节，贯穿于学校管理工作的各个方面。要明确专人不定期对权力运行实际状况、台帐登记和公开情况进行“三核对，及时纠正公开不全面、不真实的问题。三建立和完善反腐倡廉制度。按照在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设的方针。抓好反腐倡廉教育、监督、预防、惩治制度建设。1.加强反腐倡廉领导体制和工作机制建设。认真落实党风廉政建设责任制，坚持党政一把手为反腐倡廉建设第一责任人，完善党委统一领导、党政齐抓共管、纪检组织协调、部门各负其责、依靠群众支持
21、和参与的反腐倡廉组织领导体制和工作保障机制，构建权责明晰、逐级负责、层层落实的反腐倡廉责任体系。2.健全完善反腐倡廉制度体系。要立足于注重预防，对现有制度进行全面认真的梳理，及时完善、细化内容，着力提高制度的有效性和可操作性。一是深化宣传教育制度。要以中国特色社会主义核心价值观教育为核心，加强反腐倡廉宣传教育，把开展理想信念和宗旨教育、党纪政纪和法制教育、道德品质和岗位廉政教育等纳入全年学习教育方案，贯穿到办公例会及制度的各个环节。二是强化监督制约体制。要根据制度的不断完善，突出源头防治，对人、财、物等重要权力行使进行流程优化或再造，必须纳入监督制约环节，建立程序监督制度，加强程序审查和监督，
22、形成完整的监控链条。三是完善惩罚追究机制。进一步完善问责制度，坚持有案必查，有腐必惩。对因被监控主体决策失误、权力失控、行为失范而严重损害国家和群众利益，造成重大损失和不良影响的，在追究被监控主体行政责任的同时，也要追究监控主体的监控责任。3.建立完善评议考核制度。权力运行监控机制建设是加强党风廉政建设的重要内容。学校要依据行政权力运行情况和群众评价意见，对行政权力运行情况进行评议考核。海那么滩九年制学校对权力运行的监督工作方案一、指导思想 依据上级文件精神为指引开展权力内控机制建设深入贯彻落实科学开展观预防风险遏制腐败滋生的土壤和条件提升防范廉政风险的能力和水平形成制度确权、科学分权、公开亮
23、权、实时监控的运行机制为提高我校教育教学质量提供坚强有力的保障。二、监督领导小组组长：杨炜组员：刘占明 李万宁 郑渊三、工作目标通过开展权力内控机制建设以完善预控制度体系为支撑以强化对职权运行的监控为核心以制度执行评估问责为手段的内控体系使我校领导班子进一步增强制度意识主动接受监督自觉遵规守纪带头执行制度通过对廉政风险点的排查进一步完善规章制度、工作流程形成切实有效的执行制约机制通过财务、教学、后勤等部门权力透明、标准、不断增强各部门自我发现问题、自我纠正最终实现从源头上预防腐败的目的。三、工作内容和实施步骤 优化管理流程。按照事有专管之人、人有专司之职的要求进一步明确职权 优化管理。一是明确
24、职权。包括人事任命中层干部选拔、教师招聘、职称评定、评优评先 二是将权力下放到各部门。确保各项权力行使廉政责任落实到岗到人。2.是优化管理。减少中间环节 提升内控效率。 三 、排查廉政风险。采取自己找、群众帮、领导提、组织审的方式 组织全体教职工从以下几个方面查找1.思想道德风险。主要查找是否无视纪律制度经常做出有悖常理的决定是否经常出入高档娱乐消费或不健康活动场所生活行为不检点 群众或家庭成员有反映等。2.是制度执行。各部门各岗位全体教职工是否得到有效的制度标准和约束。3.是岗位职责。重点排查领导班子及成员在集体决策行为方面是否存在廉政风险4.完善与内控机制建设相适应的新的制度体系。内部控制
25、小组从建立健全学校管理的根本制度、标准权力运行的廉政制度、监督制度执行的违规处分性制度等方面入手不断完善内控制度体系。加强权力制约和约束。四、工作要求1.细化工作方案。结合本单位的实际进一步细化工作方案拓展工作内容。年底进行全面总结评估。2.突出工作重点。通过对廉政风险的分析、预控工作提高学校各部门岗位工作人员的思想认识增强中层干部在工作和生活中保持清正廉洁的自律性和遵纪守法的自觉性。3.扩大群众参与。最大限度地让全体教职工参与到其中广泛征求教师意见 确保内控机制能够充分反映民意 经得起实践的检验。4.加强总结宣传。每学期认真总结权力内控机制建设的成功实践广泛开展多形式的宣传努力促进权力内控机
26、制建设上新台阶。海那么滩九年制学校学校管理内控制度按照财政部、 国家教育部?中小学财务制度?及各级部门关于事业单位财务管理的有关要求，在教育经费实施财政统一结算支付新方法后，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保教育教学的顺利开展，特制定学校财务管理内控制度如下：一、预算管理：1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算方案。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线管理；2、学校须严格执行经批准的预算方案，坚持收支平衡的原那么，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报；3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准；4、学校在每个预算年度
27、末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。二、收入管理：1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非归还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营效劳性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入；2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费；4、学校的一切收入均要入帐，并及时上解。三、支出管理：1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金消耗和损失；2、学校须根据支出预算，表达勤俭
28、办校的原那么。3、根据支出方案，建立申购制度，按金额额度分级审批；4、支出凭证须有经手人、验收人、学校校长签字方可入帐；5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。四、采购管理：1、采购过程实行“三比即比质比价比效劳的采购原那么；2、采购实行“三审一检即购物用款初审、复审、审批，合同初审、复审、审批及质量检测的控制原那么；3、采购组集体询价采购原那么；4、采购过程监督原那么。五、资产管理：一现金管理：1、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行；2、学校报帐员、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行；3、学校报帐员、出纳人员每日按时记好现金日记帐；4、学校报帐员
