1、税收基础知识考试题库15税收基础知识考试题库15 1401. 企业取得的利息收入可免征企业所得税的是(A) A、从一级市场取得的国库券利息收入 B、从二级市场上所取得的国库券利息收入 C、认购国家特种债券所取得的利息收入 D、认购国家发行的金融债券所得的利息收入1402.税收行政法规常用(ABCD)等名称。A、条例B、办法C、规则D、规定1403. 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,税务机关可以采取的措施有(ABC)。 A、责令限期改正 B、可以处二千元以下的罚款 C、情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款 D、处二千
2、元以上一万元以下的罚款 1404.依据国家赔偿法的规定,税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为(C),自税务机关及其工作人员行使职权的行为被依法确认为违法之日起计算。A、半年B、1年C、2年D、3年 1405.下列选项属于所得税类的是(ABD)A、企业所得税B、个人所得税C、公司所得税D、外商投资企业和外国企业所得税 1406.下列措施对有害的税收竞争能起防范作用(ABCD) 。 A、顺应税收国际化趋势 B、站在国际税收竞争角度重新审视税收主权与协调 C、从中性与非中性结合的角度规范税收优惠 D、借鉴国际经验不断完善涉外税法和国际税法,加快与国际税收防盗网络的衔接 1407.设在深圳的生产性外商投
3、资企业,其适用税率为(B)24% B、15% C、10% D、33% 1408. 盈利企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发的费用,比上一年实际发生额增长达到10%以上,其当年实际发生的费用除据实扣除外还可加计扣除,加计扣除的比例是投入金额的(D)A、20% B、10% C、30% D、50% 1409.增值税专用发票是由(B)印制。A、税务机关指定的印刷厂B、造币厂C、C财政机关指定的印刷厂 1410.依现行企业所得税法规定,薯类白酒的广告费可以税前扣除() 1411. 几乎所有的国家都强制规定纳税人必须按期申报纳税。() 1412. 按照消费税条例规定,委托加工的应税消费品,应当由委托方自
4、行申报纳税。() 1413.现在,我国的主要财政收入形式不包括(ABC) 。A、集资B、收费C、罚没收入D、税收 1414.税制体系指由若干相同类别的税种组成的税收体系。() 1415. 税收征管的信息化已成为不可逆转的国际趋势。() 1416. 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外,任何单位和个人不得进行税款征收活动。 () 1417. 关于纳税人发生的与生产经营有关的业务招待费,下列说法不正确的有(A) A、全额据实扣除 B、应提供真正、足够的有效凭证或资料才能按规定税前扣除 C、按规定分段累退计提,限额扣除 D、应按年营业收入净额为基数计提,不包括营业外
5、收入和投资收益 1418.法国的地方税制体系是以分权为特征的。() 1419. 对纳税人进行税务登记是税收征管的最终程序。() 1420.税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的,依法给予行政处分。 () 1421. 税法规定的法律责任形式主要有(ABC)。A、经济责任B、行政责任C、刑事责任D、其他责任 1422.纳税人在销售货物后,到一定期限由销售方一次或分次退还购货方全部或部分购货款的销售方式称为(C)。 A、折扣方式 B、以旧换新 C、还本销售 D、以物易物 1423.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务未分别核算销售额的,应(A)A、税率从高
6、B、税率从低C、税率居中D、重复稽征 1424.属于增值税征税范围的行为是(D) A、财务咨询公司提供咨询业务 B、歌厅销售饮料、糖果 C、电视台播发广告 D、食品商店销售食品 1425.依法治税与以德治税是依法治国和以德治国在税收中的具体体现。() 14726.按规定,小规模纳税人必须使用增值税专用发票。() 1427. 税收情报交换的范围,一般不在税收协定中列出具体项目,只作出原则性的规定。 1428.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。 1429.劳动供给对经济增长的影响,主要取决于(AB)。 A、劳动力总量 B、劳动者的劳动时间 C、劳动力的需求
7、总量 D、劳动者的年龄1430. 现代国家普遍适用的税收原则有财政原则、公平原则和效率原则() 1431. 车辆购置税是对在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单位和个人征收的一种税。() 1432.依现行企业所得税法规定,纳税人的坏帐可按建立坏帐准备办法处理,计提比例与会计规定一致。() 1433.按照国际惯例,对纳税人适用的财务会计处理办法同国家税法不一致时,税务机关对纳税人利润进行必要调整的法律依据是(A)A、税法B、会计原理C、财务准则财务通则D、财务通则 1434. 税法的统一,应体现“国民待遇”原则() 1435.农业产品(不包括大米、小麦、玉米和棉花),出口退税率为(C)。A、1
8、7% B、13% C、5% D、15% 1436.下列货物采取复合计征计征方式计算消费税的有(AC)A、白酒B、酒精C、卷烟D、烟丝 1437.执法责任机制是规范执法的(D)。A、基础B、重点C、关键D、保障1438.下列税种中既属于累进税又属于直接税的是(A)。A、个人所得税B、增值税C、消费税D、营业税 1439.税务机关扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,这里的“其他财产”包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。() 1440.外商投资企业存货的计价方法有(ABCD)。A、先进先出法B、后进先出法C、移动平均法D、加权平均法 1441.以下属于直接税的
9、是(D)A、消费税B、增值税C、营业税D、所得税1442. 下列各税中不属于地方税的有(AB) 。A、消费税B、企业所得税C、土地使用 税D、车船使用税 1443.税务登记证件不得涂改、损毁、买卖或者伪造,但可出租、转借。() 1444.税务登记证件不得涂改、损毁、买卖或者伪造,但可出租、转借。() 1445.正当合理的收费是必须的。() 1446.进口环节增值税的计算,不区分一般和小规模纳税人() 1447.下列不属于征税费用的是(D)。 A、税务机关的设备购置费用 B、税务人员的工薪支出 C、税务机关日常办公所需费用 D、纳税人纳税申报所花费的时间和交通费用 1448. 在税收征管模式中,
10、“集中征收”的涵义主要是指税务机关在一个地方征收税款。() 1449.在我国税收法治发展的第一个阶段,依法治税的特点是(B)。 A、强调依法治税重在治权、治内 B、强调要依靠法律手段规范税收分配关系 C、强调重在治纳税人,重在依法打击税收违法犯罪活动 D、强调税制建设 1450. 税收基本法的内容包括(ABCD)。 A、立法的原则、宗旨 B、税收原则、税法管辖 C、纳税人及其权利和义务 D、税务机关法律地位及其权利义务 1451. 如果代垫运费符合两个条件,可以不并入销售额计税。第一个条件是运输部门的运输发票开给购货方;另一个条件是(A)。 A、纳税人将该发票转交给购货方 B、纳税人收到该发票
11、 C、纳税人不垫付资金1452.下列属于中央与地方共享税的有(ABCD) A、企业所得税B、资源税C、个人所得税 D、印花税 1453.下列有关税务登记的表述正确的是(ACD) A、纳税人的税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造 B、纳税人改变经营范围不需要办理变更税务登记 C、从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户应将其全部账号向税务机关报告 D、纳税人改变经营范围需要办理变更税务登记 1454. 消费税难以限制过度消费,平衡供求关系。() 1455.孔子首次明确提出“法治”概念,并把法律面前人人平等宣布为法治的基本原则。() 1456.再投资退税
12、优惠中所适用的退税率是(AD)A、40% B、30% C、50% D、100% 1457.要使全体民众的公共需要得到满足,必须提高纳税人的纳税意识。() 1458. 设一个A国居民全部所得为20000元,其中来源于本国的所得为15000元,来源于B 国所得为5000元,A国税率为40%,B国税率为50%,在A国实行扣除法的情况下,该居民应纳税额为(B) A、2500元B、7000元C、9500元D、8000元 1459. 我国现行的地方税中的包括(ABCD) A、城市维护建设税B、房产税C、土地使用税D、车船使用税 1460. 外商投资企业包括下列企业中的(ABD)A、中外合资经营企业B、中外
13、合作经营企业C、外国企业D、外资企业 1461. 个人的机动车辆、金银饰品、古玩字画等不在税收强制执行措施的范围之内。() 1462.从税收实践看,(B)是规范政府和纳税人行为最为重要和最基本的手段。 A、以法治税 B、依法治税 C、以德治税 D、以德治税 1463.某工业企业(系增值税一般纳税人)发生的下列行为中,应视同销售货物计算增值税销项税额的是(C)。 A、购买的货物用于非应税项目 B、购买的货物用于职工福利或个人消费 C、购买的货物用于对外投资 D、将购买的货物用于生产应税产品 1464. 出口货物完税价格计算公式是(B)。 A、离岸价格出口税率 B、离岸价格(1+出口税率) C、到
14、岸价格出口税率 D、到岸价格(1+出口税率) 1465. 依现行企业所得税法规定,从1998年起,中国印钞造币总公司所属企业一律以独立核算单位为纳税人,就地交纳企业所得税 () 1466.正常的税收竞争可以使国际流动资源在国家和地区间得到有效配置,促进全球经济的发展。() 1467. 依法治税的基本含义是(ABCD)。A、有法可依B、有法必依C、执法必严D、违法必究 1468. 推进以德治税的核心就是要重在治“内”、重在治“权”、重在治“官”。() 1469.税法规定允许提取折旧的固定资产包括(AB)。 A、房屋、建筑物 B、在用的机器设备、运输车辆、工具 C、以经营租赁方式租入的固定资产 D
15、、破产企业的固定资产 1470. 加拿大的地方税制体系是以分权为特征的。() 1471. 征管机制是规范执法的基础。() 1472.按照课征方式的不同,财产税可分为(AB)。A、一般财产税B、个别财产税C、静态财产税D、动态财产税 1473. 税收法律通常由(ABCD)等构成。A、宪法B、税收基本法C、税收实体法D、税收行政法以及刑法 1474.从政府角度看,税收是一种(B),是政府提供公共产品以满足公共需要的经济来源。A、收入B、成本补偿C、支出D费用 b 1475.税收管辖权通常包括公民管辖权和地域管辖权两种基本形式。() 1476.下列各项属于偷税所采取的手段有(ABCD)。 A、伪造记
16、账凭证 B、擅自销毁账簿 C、隐匿账簿、记账凭证 D、进行虚假的纳税申报1477.下列关于税务争议表述正确的有(ABCD)。 A、税务争议是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷 B、解决税务争议主要通过税务行政复议和税务行政诉讼两种方式 C、解决税务争议一般要以税务管理相对人缴纳税款为前提 D、在税务争议期间,税务机关的决定不停止执行标准答案:abcd 1478. 确保税款的顺利入库的可参考选择就是健全税收征管体系。() 1479. 征税的目的是为了满足社会公共需要,因而其本质特征是有偿的。() 1480.没有规定使用年限的,或者是自行开发的无形资产,摊销期限不得
17、少于(C)A、5年B、8年C、10年D、20年 1481.对政府来说,税收是弥补政府提供公共产品的“成本补偿”。() 1482.消费税与增值税的主要区别在于(BC) A、消费税是价外税 B、增值税是价外税 C、消费税可实行从量计征 D、增值税可实行从量计征1483. 资产交易双方换入资产的成本应以换出资产的公允值为基础确定() 1484.允许所有投入物(包括固定资产)所含的税款可以一次性扣除的是(A)。 A、消费型增值税 B、生产型增值税 C、收入型增值税 D、积累型增值税 1485. 计税工资不包括企业以各种形式支付给职工的各类补贴、津贴、奖金等。() 1486.下列适用4%征收率的是(D)
18、。 A、纳税人销售自己使用的游艇、摩托车和汽车 B、外国企业临时来华展销的展品销售 C、一般纳税人销售自来水 D、寄售商店销售寄售物品 1487.下列项目适用增值税17%税率的有(D) A、自来水厂(一般纳税人)销售自来水 B、农民销售自种蔬菜 C、副食品公司销售食用植物油 D、商场(一般纳税人)销售彩电 1488.下列项目中,不能从销项税额中扣除进项税额的有(ABCD) A、购进的货物因自然灾害损失 B、购进的货物用于免税项目 C、购进的免税农产品用于应税项目 D、用于非应税项目的购进货物 1489.税收的(A)可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。A、行政效率B、经济效率C、征收效率D、
19、管理效率 1490.税收公平原则要求条件不同者缴纳相同的税。() 1491. 西方国家税收发展的第四个阶段是立宪课税时期。() 1492.我们制定可持续发展的税收政策,应当(ABCD)。 A、要顺应可持续发展的内在要求,在保证经济增长的同时,完成可持续发展的战略目标 B、要促进体制创新,加强宏观调控,以弥补市场机制在环境和资源效益方面的不足之处 C、要促进经济增长方式的转变,变粗放型的经济增长为集约型的经济增长 D、从单纯追求GDP的高增长转到依靠科技进步和提高劳动者素质的增长上来 1493.实行居民管辖权的国家对本国居民的境外所得免予征税,完全放弃征税权,而仅对其来源于国内的所得征税的方法称
20、为(D) 。A、扣除法B、全额抵免C、普通抵免D、免税法 1494. 当一国经济出现通货紧缩时,可以通过(B) 促进社会总供给的增加来促进经济的有效增长。 A、提高税率 B、降低税率 C、保持税率不变 D、不确定 1495. 某国有企业,2002年企业实际发放工资100万元,按税法规定的计算的计税工资98万元,则税前可扣的工资金额为(B) A、100 B、98 C、2 D、198 1496.下列行为非法的是(BC) 。A、避税B、逃税C、偷税D、纳税筹划 1497. 西方国家税收发展的第一个阶段是税收承诺时期。() 1498.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款(B)的罚款。 A、百分之五十以上两倍以下 B、百分之五十以上五倍以下 C、两倍以上五倍以下 D、倍以上三倍以下 1499.中国历史上的治税原则中的有度原则,强调国家征税要合乎道义。() 1500. 销售方向购货方收取的下列款项中,应并入销售额征收增值税的有(ABCD) A、向购货方收取的手续费 B、向购货方收取的销项税额 C、向购货方收取的运输装卸费 D、向购货方收取的包装费
