1、全面预算管理流程 内部控制流程描述全面预算管理流程姓名签字日期编写审核批准流程责任部门：流程责任岗位：1. 流程总体目标阐述全面预算管理的相关管理程序，旨在通过制定全面预算编制、调整及审批的相关管理制度体系、考核办法及相应责任部门；对全面预算的执行进行严格的监控；分析、报告全面预算管理的执行过程；对超出预算的资金使用情况进行严格的管理，及时进行调整、审批，落实预算的编制、调整及追加等活动，确保各职能部门、经营单元的全面预算管理流程完整、准确，实现风险可控。2. 流程适用公司级业务范围公司总部3. 相关政策和制度【AR01】公司章程【AR02】全面预算管理制度【AR03】直属部门财务收支审批细则
2、【AR04】战略规划工作管理办法【AR05】高级管理人员考核办法【AR06】直属部门考核办法【AR07】干部绩效考核办法4. 总体流程框架流程图5. 子流程描述5.1 预算编制与审批流程5.1.1 子流程图5.1.2 子流程说明“预算编制与审批”子流程主要是由公司全面预算管理委员会召开预算工作会议，公司预算管理办公室编制下发预算指引并组织培训，各经营单元和职能部门编制预算，并进行初步审核，再由公司预算管理办公室汇总，提交董事会及股东大会审议，并在审议未通过时,进行补充调查。这些控制活动是为了规范全面预算编制的操作程序，确保已建立科学合理的全面预算管理制度，预算职责分工明确，机构与人员设置合理科
3、学，预算编制合理有据，方法科学，全面预算经过充分调研论证和授权审批。公司预算管理办公室是全面预算编制的主要责任部门，负责公司全面预算相关制度、办法的起草和报批，具体组织公司全面预算的编制、执行、监督和考核工作。公司全面预算管理委员会根据公司经营战略，确定公司经营目标和预算编制政策，全面负责公司预算编制、审核、执行、调整、监督、评价和考核管理工作。经营单元预算管理办公室负责本经营单元全面预算相关实施细则的起草和报批，具体组织本经营单元全面预算的编制、执行、监督和考核工作。经营单元预算管理委员会根据公司预算管理委员会下达的预算目标和公司中长期发展规划，拟定本经营单元的预算目标，全面负责本经营单元的
4、全面预算编制、审核、执行、调整、监督、评价和考核管理工作。董事会制订公司年度财务预算方案，股东大会审议决定年度预算报告。5.1.3 子流程步骤描述“预算编制与审批”子流程涉及的主要流程步骤描述如下：控制编号责任岗位/人员适用政策与制度流程步骤描述输出文档【AC01】制定制度，明确岗位职责预算管理办公室【AR02】全面预算管理制度公司营运管理部制订了全面预算管理制度，明确了全面预算管理相关部门和岗位的职责、权限，预算编制原则、程序、方法等。全面预算管理制度明确规定：公司全面预算管理委员会根据公司经营战略，确定公司经营目标和预算编制政策，全面负责公司预算编制、审核、执行、调整、监督、评价和考核管理
5、工作，公司预算管理办公室负责公司全面预算相关制度、办法的起草和报批，具体组织公司全面预算的编制、执行、监督和考核工作。经营单元预算管理委员会根据公司预算管理委员会下达的预算目标和公司中长期发展规划，拟定本经营单元的预算目标，全面负责本经营单元的全面预算编制、审核、执行、调整、监督、评价和考核管理工作，经营单元预算管理办公室负责本经营单元全面预算相关的实施细则的起草和报批，具体组织本经营单元全面预算的编制、执行、监督和考核工作。公司章程明确规定股东大会审议决定年度预算报告，董事会制订公司年度财务预算方案。公司预算管理办公室由财务部、营运部、战略管理部、人力资源部、审计部相关人员组成，主任通常由财
6、务负责人或营运分管领导担任。办公室人员每年会有一定的差异变动。【AC02】确定预算编制依据、方法预算管理办公室【AR02】全面预算管理制度在预算年度开始前，公司预算管理办公室综合国内外宏观经济形势、产业环境、公司发展战略、中长期发展规划、年度经营目标、当年预算执行情况、企业自身经济业务特点等内外部因素，对预算期市场经济形势进行科学分析、预测，选择或综合运用固定预算、弹性预算的方法启动全面预算编制工作。【AC03】编制预算预算管理办公室【AR02】全面预算管理制度1、公司全面预算管理委员会于10月中旬召开预算工作会议，公司预算管理办公室根据会议精神编制预算编制指引并通过OA平台下发给各职能部门预
7、算员或综合管理室、经营单元预算管理办公室。预算编制指引内容主要包括年度经营目标、预算思路与原则、预算操作、预算政策、预算报告模板、时间安排等。另外为保证全面预算编制工作顺利开展，公司预算管理办公室在指引下达后组织各职能部门、经营单元相关人员参加预算编制工作培训。2、各职能部门预算员或综合管理室根据初步确定的年度工作计划，经营单元预算管理办公室根据初步确定的经CEO办公会、董事长审批确定的年度经营目标，依据预算编制指引，结合本部门职能管理特点、本经营单元业务发展趋势，综合预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争力、当年前三季度预算执行情况分析、内部环境变化等因素，编制部门费用及资产编制预算、
8、预算套表，部门费用及资产编制预算经部门负责人审核，预算套表由经营单元全面预算管理委员会审核，审核通过后在规定的时间内上报给公司预算管理办公室。部门费用及资产编制预算为职能部门编制的预算模板，预算套表为经营单元编制的预算模板，包括管理报表、部门费用及资产编制预算模板。【EF01】预算编制指引【EF02】部门费用及资产编制预算【EF03】预算套表【AC04】审核修改预算预算管理办公室全面预算管理委员会【AR02】全面预算管理制度1、公司预算管理办公室采用面对面或者背靠背的方式对各职能部门、经营单元上报的部门费用及资产编制预算模板、预算套表逐个单元、逐个预算进行审核，主要关注预算编制是否符合相关原则
9、、要求，是否与年度经营目标、工作计划协调一致，是否偏离内部外环境因素分析结果等，发现问题差异，如为一般性问题，公司预算管理办公室及时与各职能部门、经营单元进行协商与沟通，如牵涉经营目标责任书考核指标的确定，由公司预算管理办公室主任牵头，组织营运管理部、战略管理部、人力资源部负责人采用一对一方式与各经营单元进行沟通，经多轮反馈修订后定稿。2、公司预算管理办公室汇总审核通过的部门费用及资产编制预算模板、预算套表编制公司XX年度预算报告（初稿），通过OA平台报公司全面预算管理委员会审核，审核主要关注预算科学性、合理性、可行性等，从企业发展全局角度提出进一步调整、修改的建议，公司预算管理办公室根据调整
10、修改建议组织相关职能部门、经营单元进行修订，修订内容提交公司全面预算管理委员会审议至通过。【EF04】公司XX年度预算报告（初稿）【AC05】审批预算全面预算管理委员会董事会股东大会【AR02】全面预算管理制度公司全面预算管理委员会提交公司XX年度预算报告给董秘办，由董秘办转呈董事会审议，董事会审议通过后报股东大会审批。年度全面预算报告经出席股东大会的股东(包括股东代理人)所持表决权的二分之一以上通过即可。【EF05】公司XX年度预算报告5.2 预算执行与分析流程5.2.1 子流程图5.2.2 子流程说明“预算执行与分析”子流程主要是对预算的执行进行监控，确保各经营单元及职能部门预算的规范化、
11、标准化，保证预算执行过程的合理性和合法性。包括经营单元编制报送月度财务简报，由公司预算管理办公室提出改进意见并进行多级审核,公司预算管理办公室汇总预算执行与计划差异，报分管领导和CEO进行审核。公司预算管理办公室是预算监控分析的主要责任部门，负责预算执行分析和监督工作，然后对相关报告进行审核，之后报送上级进行复核。经营单元财务部预算分析员或报表会计负责编制报送财务简报。5.2.3 子流程步骤描述“预算执行与分析”子流程涉及的主要流程步骤描述如下：控制编号责任岗位/人员适用政策与制度流程步骤描述输出文档【AC06】下达预算预算管理办公室以口头或OA平台反馈，或在经营目标责任制沟通过程中传达。【A
12、C07】分解预算职能部门/预算员/职能部门综合管理室经营单元预算管理办公室【AR02】全面预算管理制度各职能部门预算员、经营单元预算管理办公室编制的部门费用及资产编制预算模板、预算套表包含收入、利润、毛利润、期间费用、费用率、存货、应收账款等各项具体明确的指标，选取指标时重点考虑经营业务目标、损益表、现金流量表科目，另外部门费用及资产编制预算模板、预算套表已将各项指标分解为月度、季度预算，以及各片区预算。各经营单元（部门）负责人是预算执行的第一责任人，全面负责本经营单元（部门）的全面预算的执行。各职能部门负责人是预算执行的第一负责人，全面负责本部门全面预算的执行，由各科室主任组织科室成员，根据
13、年度工作计划，从费用、资产支出角度提出本科室预算需求，部门预算员汇总本部门各科室预算需求，报部门负责人审阅通过。【EF01】部门费用及资产编制预算模板【EF02】预算套表【AC08】监控预算预算管理办公室财务管理部/预算分析中心/预算系统管理员【AR02】全面预算管理制度全面预算管理制度明确规定公司预算管理办公室负责预算执行监督工作，另外规定了监督频率、方法、报告审批程序等。对大型投资、技改项目实行分层管理，即年度预算审批确定后，由责任部门在项目实施前编制具体的实施计划、实施方案，实施计划、实施方案按相关授权审批程序审批后，公司预算管理办公室按照审批通过的实施计划、实施方案对预算执行进行监控。
14、预算管理系统实时监控职能部门费用预算执行情况。职能部门预算员将审批通过的预算录入到预算管理系统中，经预算分析中心系统管理员复核确认后，作出“生效”指令。使用预算时职能部门在预算管理系统发出申请，预算内系统默认执行，预算外系统自动提示无法执行，转入追加预算或预算调整流程。对经营单元预算执行监控主要是通过经营单元预算管理预算分析员/报表会计每月10号前报送的财务简报来实现，财务简报主要包括各项指标同比分析，执行与计划对比分析、执行与目标对比分析、原因分析、建议等。【EF03】财务简报【AC09】差异报告预算管理办公室【AR02】全面预算管理制度公司预算管理办公室根据财务简报汇总预算执行与计划差异、
15、完成进度情况，采用比率分析、比较分析、因素分析、敏感性分析等方法，从定量、定性两个层面反映预算执行的现状、发展趋势，针对预算执行中的偏差，客观分析差异产生的原因，提出相应的纠偏建议或方案，之后报分管领导、CEO审阅。【EF04】纠偏建议或方案【AC10】追加预算财务管理部/预算分析中心/主任财务管理部/预算分析中心/系统管理员【AR02】全面预算管理制度【AR03】直属部门财务收支审批细则职能部门相关经办人提出追加预算呈批件，对不同的预算支出项目、金额大小，按照直属部门财务收支审批细则授权审批规定履行相应的审批程序（对超预算的财务支出申请追加预算，报预算管理委员会审批后执行），审批通过后职能部
16、门预算员将追加预算呈批件报财务管理部预算分析中心主任备案，同时将预算追加信息录入到预算管理系统，系统管理员复核数据准确性，复核无误后作出“生效”指令。经营单元为利润中心，根据公司16字经营方针，公司对经营单元实行目标管理，经营单元追加预算也会相应调整经营目标，因此一般情况下经营单元不涉及追加预算。【EF05】追加预算呈批件5.3 预算调整流程5.3.1 子流程图5.3.2 子流程说明“预算调整”子流程主要为预算执行过程中发生的偏差进行调整，规范预算调整程序，保证预算调整的合理性、可行性及预算执行的准确性、有效性。“预算调整”包括职能部门和经营单元提出调整申请并进行审核，再经公司预算管理办公室审
17、核、汇总，提交公司全面预算管理委员会和CEO进行审批。公司预算管理办公室、公司全面预算管理委员会以及董事会是预算调整的主要责任部门，根据公司经营目标及预算执行情况决定是否需要调整预算，并对预算调整申请报告进行分析审核。相关职能部门预算员、综合管理办公室和经营单元预算管理办公室负责对预算执行情况进行总结，并提交预算调整申请报告。职能部门负责人及经营单元全面预算管理委员会负责对提交的预算调整申请报告进行审核，并提出修改意见。5.3.3 子流程步骤描述“预算调整”子流程涉及的主要流程步骤描述如下：控制编号责任岗位/人员适用政策与制度流程步骤描述输出文档【AC11】调整预算预算管理办公室全面预算管理委
18、员会CEO【AR02】全面预算管理制度全面预算管理制度明确规定由于市场环境、经营条件、政策法规、内部体质改革和经营方向调整等因素影响，致使预算基础发生变化，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以申请调整预算。每年7、8月份公司召开半年度经营工作会议，参会人员包括CEO、公司高管、各职能部门负责人、经营单元总经理等，会上会就半年度经营目标、预算执行情况，是否需要进行目标、预算调整，调整范围等进行分析讨论，如确定调整，相关职能部门人员在会上作出报告，也可由预算员/综合管理室、经营单元预算管理办公室向公司预算管理办公室提交预算调整申请报告，内容主要包括预算调整理由、调整方案等。【EF01】预算调
19、整申请报告【AC12】审批预算调整预算管理办公室全面预算管理委员会董事长【AR02】全面预算管理制度公司预算管理办公室审核预算调整申请报告并提出意见，审核主要关注调整手续是否齐全，调整的预算指标是否科学合理，是否与目标一致等，提出调整建议并与职能部门、经营单元进行充分沟通，经过多轮反馈修订后，报公司全面预算管理委员会审核，审核通过后报董事长审批。5.4 预算考核流程5.4.1 子流程图5.4.2 子流程说明“预算考核”子流程主要对预算执行情况进行统计、分析和评价；预算考核分析结果为来年审核预算提供依据。 营运管理部作为预算考核的责任部门明确直属部门和各经营单元的预算考核原则、方式、依据、时间等
20、内容。5.4.3 子流程步骤描述“预算考核”子流程涉及的主要流程步骤描述如下：控制编号责任岗位/人员适用政策与制度流程步骤描述输出文档【AC13】建立预算考核依据营运管理部【AR02】全面预算管理制度全面预算管理制度明确规定公司实行预算分级考核制，公司负责对直属部门和各经营单元的预算考核，各经营单元负责对内部单元的预算考核。预算考核以批复正式下达的预算方案或经预算调整后的方案为标准，以有关部门审定的预算执行情况报告为依据，坚持公开、公平、公正原则。公司预算考核每半年一次，考核工作结束后应当形成预算执行结果考核报告，呈报公司预算管理委员会。【EF01】考核报告【AC14】考核预算执行情况营运管理部对于经营单元，公司将预算指标纳入经营单元经营目标责任制考核体系，对于职能部门，目前公司主要是通过柔性的执行分析，将分析结果作为来年审核预算的依据之一。
