1、税收法规类执法督察岗试题税收法规类执法督察岗试题一、单项选择题：1、实施执法督察，应当提前（ ）个工作日向被督察单位下发税收执法督察通知，告知执法督察的时间、内容、方式，需要准备的资料，配合工作的要求等。被督察单位应当将税收执法督察通知在本单位范围内予以公布。A.5 B.3 C.10 D.15答案：B解析：税收执法督察规则第二十六条 实施执法督察，应当提前3个工作日向被督察单位下发税收执法督察通知，告知执法督察的时间、内容、方式，需要准备的资料，配合工作的要求等。被督察单位应当将税收执法督察通知在本单位范围内予以公布。2、督察内审部门根据审理结果修订税收执法督察报告，送被督察单位征求意见。被督
2、察单位应当在（ ）个工作日内提出书面反馈意见。在限期内未提出书面意见的，视同无异议。A.5 B.10 C.15 D.20答案：C解析：税收执法督察规则第三十六条 督察内审部门根据审理结果修订税收执法督察报告，送被督察单位征求意见。被督察单位应当在15个工作日内提出书面反馈意见。在限期内未提出书面意见的，视同无异议。3、执法过错责任在（）年内未被发现的，不再进行追究。法律、行政法规、规章另有规定的除外。A.2 B.4 C.5 D.6答案：C解析：税收执法责任考核追究办法第三十条执法过错责任在五年内未被发现的，不再进行追究。法律、行政法规、规章另有规定的除外。4、取消执法资格适用于执法过错行为性质
3、、后果严重的责任人。取消期限为（ ）年。被取消执法资格人员需接受适当形式的培训后方可重新取得执法资格。A.1 B.2 C.3 D.4答案：A解析：税收执法责任考核追究办法第二十条取消执法资格适用于执法过错行为性质、后果严重的责任人。取消期限为一年。被取消执法资格人员需接受适当形式的培训后方可重新取得执法资格。5、税收执法被调查人不服处理决定的，可以自收到处理决定之日起（ ）日内以书面形式向作出决定的税务机关申辩，也可以自收到处理决定之日起（ ）日内以书面形式直接向作出处理决定的税务机关的上一级税务机关申辩。接受申辩的税务机关应当自接到申辩材料次日起( )日内作出书面答复。申辩期间处理决定不停止
4、执行。A.10 B.15 C.20 D.30答案：A A D解析：税收执法责任考核追究办法第三十六条 被调查人不服处理决定的，可以自收到处理决定之日起10日内以书面形式向作出决定的税务机关申辩，也可以自收到处理决定之日起10日内以书面形式直接向作出处理决定的税务机关的上一级税务机关申辩。接受申辩的税务机关应当自接到申辩材料次日起30日内作出书面答复。申辩期间处理决定不停止执行。6、税务执法人员有下列行为的，应当通报批评：（ ）A.未按规定停供发票的 B. 未按规定取消增值税一般纳税人资格，造成严重后果的；C. 混淆税款入库级次的；D. 未按规定履行职责，导致税务行政复议的决定不合法的；答案：A
5、解析：税收执法责任考核追究办法第二十四条 税务执法人员有下列行为之一的，应当通报批评：（四）未按规定停供发票的；7、税务人员有下列执法行为之一的，应当责令作出书面检查：（ ）A.未按规定办理扣缴税款登记的；B. 因操作失误等客观原因导致税款入库级次错误的；C.未按规定进行非正常户认定的；D.未按规定进行巡查导致管区内出现漏管户的；答案：B解析：税收执法责任考核追究办法第二十三条税务人员有下列执法行为之一的，应当责令作出书面检查：（一）因操作失误等客观原因导致税款入库级次错误的；8、税务执法人员有下列行为的，应当取消执法资格：（ ）A.未按规定履行税务行政处罚告知程序的；B.未按规定实施税收保全
6、、强制执行措施的；C. 未按规定取消增值税一般纳税人资格，造成严重后果的； D.未按规定受理、办理税务行政复议事项的答案：C解析：税收执法责任考核追究办法第二十五条税务人员有下列执法行为之一的，应当取消执法资格：（一）未按规定取消增值税一般纳税人资格，造成严重后果的；9、下列关于税收执法检查的说法，正确的是（ ）。A.税收执法检查的主体是税务机关B.税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能C.税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员D.税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为答案：A解析：本题考核税收执法的知识点。选项B，税收执法检查属于事后监督，这就决定了税收执法检查不具有事前
7、监督或事中监督所具有的控制和废止违规行为的功能，而只具有发现和纠正违规行为的作用；选项C，税收执法检查的对象是外部税收行政行为；选项D，税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性。10、税收法律关系产生的标志是（）。A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成答案：C解析:本题考核税收法律关系的概念与特点的知识点。由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。11、对当事人的同一个违法行为（ ）给予两次以上的罚款。A.可以 B .应当 C .
8、 必须 D.不得答案：D解析：根据行政处罚法第二十四条的规定，我国一事不再罚原则是指对当事人的同一个违法行为不得给予两次以上的罚款的行政处罚。12、被督察单位未按照税收执法督察处理决定书和税收执法督察处理意见书的要求执行，由实施执法督察的税务机关责令限期改正，并对其主要负责人和有关责任人予以（ ）A.通报批评 B.予以责任追究 C.诫勉谈话 D.批评教育答案：B解析：税收执法督察规则第四十九条 被督察单位未按照税收执法督察处理决定书和税收执法督察处理意见书的要求执行，由实施执法督察的税务机关责令限期改正，并对其主要负责人和有关责任人予以责任追究。13、上级税务机关对执法督察事项可以直接进行督察
9、，（ ）授权或者指定下级税务机关进行督察。A. 不可以 B.也可以 C .必须 D.应当答案：B解析：税收执法督察规则第九条 上级税务机关对执法督察事项可以直接进行督察，也可以授权或者指定下级税务机关进行督察。14、上级税务机关认为下级税务机关作出的执法督察结论不适当的，（A）责成下级税务机关予以变更或者撤销，必要时（ ）直接作出变更或者撤销的决定。A.可以 B.不得 C.应当 D.也可以 答案：D 解析：税收执法督察规则第十条 上级税务机关认为下级税务机关作出的执法督察结论不适当的，可以责成下级税务机关予以变更或者撤销，必要时也可以直接作出变更或者撤销的决定。15、下列处罚形式中，属于行为罚
10、的是（ ）。A、行政拘留 B、行政罚款 C、责令停产停业 D、警告答案：C解析：根据法规处题库二、多项选择题：1、执法督察应当服从和服务于税收中心工作，坚持（）。A.依法督察B.客观公正C.依法行政D.实事求是。答案：ABD解析：税收执法督察规则第四条 执法督察应当服从和服务于税收中心工作，坚持依法督察，客观公正，实事求是。2、各级税务机关可以采取复查、抽查等方式，对执法督察人员在执法督察工作中（ ）等情况进行监督检查。A.履行职责B.遵守纪律C.廉洁自律D.工作态度答案：ABC解析：税收执法督察规则第十一条 各级税务机关可以采取复查、抽查等方式，对执法督察人员在执法督察工作中履行职责、遵守纪
11、律、廉洁自律等情况进行监督检查。3、执法督察可以通过（ ）等形式开展。A.全面执法督察B.重点执法督察C.专项执法督察D.专案执法督察答案：ABCD解析：税收执法督察规则第十五条 执法督察可以通过全面执法督察、重点执法督察、专项执法督察和专案执法督察等形式开展。4、对违反税收法律、行政法规、规章和上级税收规范性文件的涉税文件，按下列原则作出执法督察决定： （ ）A.对下级税务机关制定，或者下级税务机关与其他部门联合制定的，责令停止执行，并予以纠正；B.对本级税务机关制定的，应当停止执行并提出修改建议C.对地方政府和其他部门制定的，同级税务机关应当停止执行，向发文单位提出修改建议，并报告上级税务
12、机关。D.对地方政府和其他部门制定的，同级税务机关应当执行，向发文单位提出修改建议，并报告上级税务机关答案：ABC解析：税收执法督察规则第三十八条 对违反税收法律、行政法规、规章和上级税收规范性文件的涉税文件，按下列原则作出执法督察决定：（一）对下级税务机关制定，或者下级税务机关与其他部门联合制定的，责令停止执行，并予以纠正；（二）对本级税务机关制定的，应当停止执行并提出修改建议；（三）对地方政府和其他部门制定的，同级税务机关应当停止执行，向发文单位提出修改建议，并报告上级税务机关。5、被督察单位收到税收执法督察处理决定书和税收执法督察处理意见书后，应当在规定的期限内执行，并以书面形式向实施执
13、法督察的税务机关报告下列执行结果：( )A.对违法、违规涉税文件的清理情况和清理结果；B.对违法、违规的税收执法行为予以变更、撤销和重新作出执法行为的情况；C.对有关责任人的责任追究情况；D.要求报送的其他文件和资料。答案：ABCD解析：税收执法督察规则第四十条被督察单位收到税收执法督察处理决定书和税收执法督察处理意见书后，应当在规定的期限内执行，并以书面形式向实施执法督察的税务机关报告下列执行结果： （一）对违法、违规涉税文件的清理情况和清理结果；（二）对违法、违规的税收执法行为予以变更、撤销和重新作出执法行为的情况；（三）对有关责任人的责任追究情况； （四）要求报送的其他文件和资料。6、税
14、收执法责任考核追究应( ) 的原则。A. 坚持实事求是B. 客观公正C. 教育与惩处相结合答案：ABC解析：税收执法责任考核追究办法第五条税收执法责任考核追究应秉承以人为本的管理理念，坚持激励为主的导向，客观评价税务人员的税收执法行为，坚持实事求是、客观公正、教育与惩处相结合的原则。努力做到思想教育与责任追究相结合，纠正过错与改进工作相结合，严格要求与爱护干部相结合，使追究范围适量，责任追究适度，保护和激发税务人员的积极性。7、执法过错责任的追究形式包括行政处理和个人绩效考核扣分。其中行政处理包括（ ）A.批评教育 B.责令作出书面检查 C.通报批评 D.取消执法资格 E诫勉谈话 答案：ABC
15、D解析：税收执法责任考核追究办法第十六条执法过错责任的追究形式行包括政行政处理和个人绩效考核扣分。行政处理包括批评教育、责令作出书面检查、通报批评、取消执法资格。8、税务人员有下列执法行为之一的，应当对其进行批评教育： （ ）A.未按规定办理开业、变更、停业、复业登记的；B.未按规定对逾期办理税务登记行为进行处理的；C.未按规定对税务登记验证、换证、证件遗失、损毁进行处理的；D.未按规定办理扣缴税款登记的；答案：ABCD解析：税收执法责任考核追究办法第二十二条（批评教育具体适用）税务人员有下列执法行为之一的，应当对其进行批评教育： （一）未按规定办理开业、变更、停业、复业登记的；（二）未按规定
16、对逾期办理税务登记行为进行处理的；（三）未按规定对税务登记验证、换证、证件遗失、损毁进行处理的；（四）未按规定办理扣缴税款登记的；9、税务人员有下列执法行为之一的，应当对其进行批评教育： （ ）A. 未按规定办理开业、变更、停业、复业登记的；B. 未按规定对逾期办理税务登记行为进行处理的；C.未按规定对税务登记验证、换证、证件遗失、损毁进行处理的；D. 未按规定办理扣缴税款登记的；E. 未按规定进行非正常户认定的；F. 未按规定下达税务检查通知书和出示税务检查证的；答案：ABCDE解析：税收执法责任考核追究办法第二十二条税务人员有下列执法行为之一的，应当对其进行批评教育： （一）未按规定办理开
17、业、变更、停业、复业登记的；（二）未按规定对逾期办理税务登记行为进行处理的；（三）未按规定对税务登记验证、换证、证件遗失、损毁进行处理的；（四）未按规定办理扣缴税款登记的；（五）未按规定进行非正常户认定的；10、对执法督察人员在执法督察中( )的应当按照有关规定追究其责任。A. 滥用职权B. 徇私舞弊C. 玩忽职守D. 违反廉政建设有关规定E.工作不负责任答案：ABCD解析：税收执法督察规则第五十一条 对执法督察人员在执法督察中滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者违反廉政建设有关规定的，应当按照有关规定追究其责任。三、判断题：1、被督察单位及其工作人员应当自觉接受和配合执法督察。（ ）答案：正确解
18、析：税收执法督察规则第五条被督察单位及其工作人员应当自觉接受和配合执法督察。2、上级税务机关认为下级税务机关作出的执法督察结论不适当的，可以责成下级税务机关予以变更或者撤销，必要时也可以直接作出变更或者撤销的决定。 （ ）答案：正确解析：税收执法督察规则第十条 上级税务机关认为下级税务机关作出的执法督察结论不适当的，可以责成下级税务机关予以变更或者撤销，必要时也可以直接作出变更或者撤销的决定。3、税收执法督察处理决定书适用于对被督察单位违反税收法律、行政法规和税收政策的行为进行处理。 （ ）答案：正确4、税收执法督察处理意见书适用于对未发现违法、违规问题的被督察单位作出评价。 （ ）答案：错误
19、5、税收执法督察结论书适用于对被督察单位提出自行纠正的事项和改进工作的建议。 （ ）答案：错误解析：税收执法督察规则（3、4、5）第三十七条 督察内审部门根据本级税务机关审定的税收执法督察报告制作税收执法督察处理决定书、税收执法督察处理意见书或者税收执法督察结论书，经本级税务机关审批后下达被督察单位。税收执法督察处理决定书适用于对被督察单位违反税收法律、行政法规和税收政策的行为进行处理。税收执法督察处理意见书适用于对被督察单位提出自行纠正的事项和改进工作的建议。税收执法督察结论书适用于对未发现违法、违规问题的被督察单位作出评价。6、执法督察中发现税收执法行为存在违法、违规问题的，应当按照有关规
20、定和管理权限，对有关负责人和直接责任人予以通报批评。（ ）答案：错误解析：税收执法督察规则第四十六条 执法督察中发现税收执法行为存在违法、违规问题的，应当按照有关规定和管理权限，对有关负责人和直接责任人予以责任追究。7、执法督察中发现纳税人的税收违法行为，实施执法督察的税务机关应当责令主管税务机关调查处理；情节严重的，移交稽查部门处理。 （ ）答案：正确解析：税收执法督察规则第四十七条 执法督察中发现纳税人的税收违法行为，实施执法督察的税务机关应当责令主管税务机关调查处理；情节严重的，移交稽查部门处理。8、执法督察中，被督察单位不如实提供相关资料和查询权限，或者无正当理由拒绝、拖延、阻挠执法督
21、察的，由实施执法督察的税务机关责令限期改正；拒不改正的，对有关负责人和直接责任人予以责任追究。 （ ）答案：正确解析：税收执法督察规则第四十八条 执法督察中，被督察单位不如实提供相关资料和查询权限，或者无正当理由拒绝、拖延、阻挠执法督察的，由实施执法督察的税务机关责令限期改正；拒不改正的，对有关负责人和直接责任人予以责任追究。9、被督察单位未按照税收执法督察处理决定书和税收执法督察处理意见书的要求执行，由实施执法督察的税务机关责令限期改正，并对其主要负责人和有关责任人予以责任追究。 （ ）答案：正确解析：税收执法督察规则第四十九条 被督察单位未按照税收执法督察处理决定书和税收执法督察处理意见书
22、的要求执行，由实施执法督察的税务机关责令限期改正，并对其主要负责人和有关责任人予以责任追究。10、执法过错行为因承办人的个人原因造成执法过错的，承担部分过错责任； （ ）答案：错误解析：税收执法责任考核追究办法第二十六条 执法过错行为按照下列方法明确责任： （一）因承办人的个人原因造成执法过错的，承担全部过错责任；承办人为两人或者两人以上的，根据过错责任大小分别承担主要责任、次要责任；四、实务题：2003年8月5日，某县国家税务局接群众举报称：该县A花岗岩厂采取收现金不开发票的手段偷逃国家税款。8月10日，县国税局派3人迅速来到该厂，找到该厂李厂长（法定代表人）说明来意，向该厂送达了税务检查通
23、知书，经县国税局分管局长批准调取了该厂2002年度的账簿、凭证及有关纳税资料，并向该厂财务科开具了收据。经过内查外调，于2003年11月15日检查结束并将资料退还给企业，查实该厂偷税50000元，经过审理之后，县国税局对该厂的偷税行为进行了处理并下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书。问题：分析县国税局在执法过程中存在的问题并说出规范的执法程序及解析。答案：1、违反税收征收管理法第59条及税收征收管理法实施细则第89条的规定，未出示税务检查证。正确的程序是：根据税收征收管理法第59条及税收征收管理法实施细则第89条的规定税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，未
24、出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。2、违反税收征收管理法实施细则86条，调取账簿、凭证及有关纳税资料没有经县以上税务局局长批准，未送达调取账簿资料通知书，没有开具调取账簿资料清单，却错开据收据,同时未在3个月内退还调取的资料。正确的程序是：根据税收征收管理法实施细则86条，调取账簿、凭证及有关纳税资料应由县以上税务局局长批准，并送达调取账簿资料通知书，开具调取账簿资料清单，并在3个月内完整退还。3、违反行政处罚法31条、42条，在处罚该企业之前未送达税务行政处罚事项告知书。正确的程序是：根据行政处罚法31条、42条应向该厂送达税务行政处罚事项告知书；若该厂在3日内提出书面听证申请，则在举行听证之后，再送达税务行政处罚决定书；若该厂逾期不书面申请听证，则直接送达税务行政处罚决定书。
