1、财经法规有关日期、时间、金额、计算问题,一、日期类汇总会计从业资格管理办法自2005年3月1日施行代理记账管理办法 自2005年3月1日施行企业会计准则-基本准则2007年1月1日实施 中国会计学会创建于1980年中国注册会计师协会成立于1988年11月2003年我省高级会计师考评结合试点2009年我省开始教授级高级会计师评审,新的增、销、营暂行条例及细则 于2009年1月1日实施消费型增值税-计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。我国自2009年1月1日起采用消费型增值税。新企业所得税法自2008年1月1日施行预算法自1995年1月1日施行政府采购法由全国人民代表大会及其常
2、务委员会制定，自2003年1月1日施行,二、时间类汇总 会计机构负责人（会计主管人员）：取得会计从业资格证书；会计师；3年 中专以上（含中专）会计类专业，自毕业之日起2年内（含2年），免试会计基础、初级会计电算化会计从业资格证书管理包括注册登记（90天）、离岗备案（6个月）、调转登记（90天）、变更登记（学历或学位、会计专业技术职务资格、接受继续教育、受到奖罚）每年参加继续教育培训不得少于24小时,全日制会计专业：硕士、三年；博士可聘任会计师职务；专科、二年；本科、见习期满可聘任助理会计师职务；中专、见习期满可聘任会计员职务。报中级学历条件-大专、5年；本科、4年；硕士、1年；博士。现金库存限
3、额：一般3-5天，最多不超15天的日常零星开支临时存款账户的有效期限最长不得超过2年。,存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。开户银行对已开户的但一年内未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。,存款人应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。银行于一般存款账户（专用存款账户）开户之日起5个工作日内向中国人民
4、银行当地分支行备案，3个工作日内书面通知基本存款账户开户行。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。信用卡透支期限最长60天,支票的持票人应当自出票日起10天内提示付款商业汇票的付款期限，最长不得超6个月；提示付款期限，自汇票到期日起10日增、销、营的纳税期限：1、3（营业税没有1、3）、5、10、15、1月、1季；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。1月、1季为一期纳税的，期满15日内申报。1、3、5、10、15日为一期纳税的，期满5天内预交，次月15日内申报。进口，自海关填发税款缴纳凭证15日内。出口，按月申报出口退税。,企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以
5、后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。企业应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表，预缴税款。企业应当年度终了之日起5个月内，向税务机关报送所得税申报表，并汇算清缴。,企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库。税务登记的种类包括：设立登记（30天）；变更登记（30天）；停业、复业登记（1年）；注销登记（15天）；外出经营报验登记（一般30天，不超180天）,纳
6、税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。其他纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记如发生改变名称、改变法定代表人、改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营方式或经营范围的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供相关证件、资料，申报办理变更税务登记。,纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实
7、际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。（单选）税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记。按照规定不需要在工商管理机关或其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。,纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记
8、之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。,纳税人应当在外管证有效期届满后10日内，持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续。已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。财政部自全国人民代表大会批准中央预算之日起30日内，批复中央各部门预算。中央各部门自财政部批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位预算。,三、金额类 偷税：偷税不满30%、不满10万元、二次行政处罚，处3年以下、1-5倍；偷税30%以上、10万元以上，处3-7年、1-5倍。公司提供虚假财务报告，处3年以下、2-20万。中介组织提供虚假证明文件、财务报告
9、，处5年以下。隐匿、销毁，情节严重的，处5年以下、2-20万。违反会计法规行为：单位3000-5000；个人2000-20 000。伪造变造：单位5000-100 000；个人3000-50 000。,隐匿、销毁：同伪造变造 授意、指使、强令：共同犯罪；个人5000-50000打击报复：对单位负责人，处3年以下滥用职权、玩忽职守：处3年以下；严重的，处3-7年。徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守：处5年以下；严重的，处5-10年。泄露国家秘密：处3年以下；严重的，处3-7年。,违反征管法规定：1、由税务机关责令限期改正；2、逾期不改正，处2000以下罚款；3、情节严重的，处2000-10000罚款结
10、算起点1000元以下单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，且每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相关付款依据。存款人在开立、撤销银行结算账户过程中违反规定，对于非经营性的存款人给予警告并处以1000元的罚款；对于经营性的存款人给予警告并处以1-3万元的罚款。,存款人在使用银行结算账户过程中违反规定，对于非经营性的存款人给予警告并处以1000元的罚款；对于经营性的存款人给予警告并处以5000元-3万元的罚款。存款人的变更事项未在规定期限内通知银行，给予警告并处以1000元的罚款。存款人伪造、变造、私自印制开户登记证，同开立、撤销处罚。银行在银行结算账户的开立过程中有违法行为的给予警告
11、并处以5-30万的罚款。银行在银行结算账户的使用中有违法行为的给予警告并处以5000元-3万的罚款。,单位卡不得用于10万元以上的交易。金卡最高不超10000元，普通卡最高不超5000元增值税基本税率17%；粮食、自来水、图书、饲料、农业产品13%购买农业产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣小规模纳税人的征收率3%,小规模纳税人标准：（1）从事货物生产，年销售额在50万元以下（2）从事货物批发，年销售额在80万元以下消费税税目14个营业税率：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业3%；金融保险业、服务业5%；娱乐业5-20%；转让无形资产 5%；销售不动产5%企业所得税的税率为
12、：25%（适用对象为居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业）预提所得税税率：20%（适用对象为在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得）,公益性捐赠支出按年利润总额12%以内部分准予扣除工资薪金：5%-45%的超额累进税率，共9档应纳税所得额=月收入-2000（中国居民）或4800（适用外籍人员、境外任职的，附加减除费用2800）个体工商户、承包承租经营：5%-35%的超额累进税率，共5档劳务报酬：20%，一次所得畸高（超过20000）加成征收,劳务报酬应纳个人所得税=（每次收入4000元以下-800）*0.2=每次收入
13、4000元以上*0.8*0.2 稿酬：20%并减征30%稿酬应纳个人所得税=（每次收入4000元以下-800）*0.14=每次收入4000元以上*0.8*0.14特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得:20%出租居民民住用房：10%,年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报税务机关对单价5000元以下的生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。邀请招标（受邀请的供应商不能少于3家）（单选）竞争性谈判（参加谈判的供应商不能少于3家）,四、计算类1、某一般纳税人本月销售A产品不含税10万，增值税1.7万；销售B
14、产品含税价5.85万；购进原材料取得增值税专用发票，注明价款4万，增值税0.68万，则该企业本月应交增值税多少？2、某小规模纳税人，本月销售含税价商品10.3万元；购进原材料，注明价款1万，增值税款0.17万元，则该企业本月应纳增值税多少？,3、某一般纳税人本月销售一批化妆品，含税价70200，另外价外收取包装费468元（含税）。增殖税率17%，化妆品的消费税率30%，则增值税销项税多少？应交消费税多少？4、委托外单位加工一批化妆品，原材料成本50000元，支付加工费20000元，化妆品消费税率30%，则该化妆品组成计税价格和应交消费税分别为多少？,5、进口一批化妆品，关税完税价25000元，
15、支付关税10000元，化妆品消费税率30%，则该化妆品组成计税价格和应交消费税分别为多少？6、自产自用一批消费品，成本80000，利润率10%，消费税率20%，则该消费品的组成计税价格和应交消费税分别为多少？,7、某饭店本月各项营业额500万，营业税率5%，则应纳营业税为多少？8、某旅游团接团总收入50万元，支付外地旅行社10万元，营业税率5%，则应纳营业税为多少？,9、本年度利润总额100万，经查：上年度未弥补亏损10万（5年内），国库券利息收入5万元，超标准的业务招待费8万，公益性捐赠支出15万元，罚金支出4万，则应交企业所得税为多少？10、某职工本月工资收入2300元，则其应纳个税为多少？,11、某教师业余兼课收入3800元，则其应交个税为多少？12、某作者出版图书版费收入3800元，则其应交个税为多少？,
