1、平行模拟；整合测试设施；控制重复处理。5. 一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜）的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输成本。该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体？一次写多次读介质（WORM）数字声音磁带（DAT）紧凑式只读存储器（CD-ROM）计算机输出的缩微印刷品（COM） 6. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?a.自下而上的设计。b.生命周期法。c.自顶向下的设计。d.原型方法。7. 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点可以计算财务数据错报的准确数额；软件可以根据特定的标
2、准选择抽样样本；可以整体测试数据；决策风险会增加。8. 在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势降低可容忍误差水平；提供抽样风险的数量性测量；将非抽样风险降低到最小；抽样结果要求非数量性的表达。9. 下列_项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。整合风险。创造股东价值。加强股东价值。保护股东价值。10. 内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；在第三方控制下的相关的实物资产；业务目标、结论和建议；最终的业务沟通（亦即审计报告）。11. 项目控制过程开始于基准计划工作命令表工作分配表时间与成本的权衡 12.
3、在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是没有表现出应有的勤奋。缺乏对组织的忠诚。没有此领域的法定资格。没有遵循法律。13. 在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？结束谈话时提出的问题。旨在让对方招供的问题。评估型问题。为了了解情况而提出的问题。14. 下列哪项是审计方案中的恰当步骤。声明这项审计。观察有关的程序。定义审计目标。对审计报告进行规划。15. 在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于改进产品设计和可信赖性测量流程性能实施
4、统计流程控制改进组织流程 16. 如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。向虚构的供应商购入物资。资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。工资部门职员增加虚构的员工。17. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；应付账款明细
5、账列示了对发票的付款；已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。18. 在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？作为高级管理层的一员来管理风险。与直线管理者一起管理风险。与首席审计执行官一起管理风险。作为企业风险管理团队的一员来监督风险。19. 下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？比率估计试验样本回归发现抽样 20. 以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。要求各月从所有供应商处
6、购货总额不能超过该月的采购预算。21. 如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？采购成本增加，缺货成本降低采购成本增加，质量成本降低缺货成本增加，储存成本降低质量成本增加，订货成本降低 22. 可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为神经网络。原型法。业务流程再造。焦点群（focusgroups）。23. 以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？计划的评估和审查技术（PERT）统计程序控制关键路径法甘特图表 24. 对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？扩展审计工作
7、来确定是否有理由进行调查。将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。25. 在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于改进组织流程26.现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有可靠性经济性可控性有助于数据有完整性 27.国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本；通知外部事务所现有
8、状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本；拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本 28.某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？花费的预算时间将超过任何有形的好处。随后对该部门的审计可能得不到开展。管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。29.内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是提供年度财务报告审计的资料；协调与外部审计人员相关的审计工作；将内部审计师与外部审计人员协调情
9、况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。30. 与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是消除已经不再有用的功能和职责不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源鼓励迅速采用新的项目最接受现有的基础31. 一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。对访问的安全性进行监视的最好技术是订货登记系统的集成检测设备。通过订货登记系统对业务进行追踪。订货登记业
10、务的业务选择。对不成功的访问企图进行日志登记。32. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？审计委员会定期检查部门工作质量针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准计划每三年进行一次外部检查由外部审计师检查和评价部门工作33. 为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？、预期的离差率；、希望达到的准确度；、希望达到的置信度；、标准离差。应用，加上或的其中之一只能应用和应用，加上或其中之一；只能应用，或 34. 某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是更好地管理感知到的高风险。加强对银行投资的控制。确保直线管理者和高级管理层的独立
11、性。对股东的期望做出更好的反应。35. 在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现未发现的新员工工资率错误。在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。不正确的工资扣除项目。无法为员工提供参加养老金计划的机会。36. 审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了停止说话，很难在同一时间又听又说。保持耐心，让说话者有足够的时间回答。回避提问，直到说话者做出结论。让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。37. 通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试可以 可以可以 不可以不可以 可以不可以 不可以38. 质量控制中最重要的组成部分是
12、符合ISO9000系列的要求。决定合适的检查时间。确保产品与服务符合设计规格。满足上级管理人员的要求。39. 应该包含在内部审计部门章程_中的一项权利要素是a.确认审计部门必须审查的经营部门。b.确认应向审计委员会进行披露的类别。c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。d.接触外部审计师的工作底稿。40. 在内存中检查错误是以下哪项的职能有效性测试；范围测试；内存保护；奇偶校验。41. 信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是监控软件。循环冗余检验。加密。访问控制。42. 一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给
13、用户。现在想降低使用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好使用下面哪一种媒介？只读光盘只读存储器计算机输出缩微胶片可读入磁盘数字录音带43. 下列哪项不是结束或退出会议的主要目标解决冲突讨论审计发现确认对未来审计的关注确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施44. 以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。45. 6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。”是一种合理理由。生活方
14、式征兆。行为征兆。身体征兆。46. 与内部财务报告相关的内部审计职能是确保符合报告程序。审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。确定是否有雇员未经授权而进行开支。识别可能增加越权开支的不充分的控制。47. 编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。48. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊
15、迹象方面是不能视作难点的许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；一些红旗标志难以量化或评价；红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。49. 内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论可能在单独的报告中披露，并发送给董事会可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员必须立即报告给适当的政府机构。50. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；外部审计工作主要关注经营目标和活动；外部审计工作与内部审计工作协调；外部审计工作的开展遵守了道德规范。7
